Efterlevnad av skatteregler innebär att uppfylla en fortlöpande uppsättning juridiska skyldigheter, inklusive att lämna in rätt deklarationer, rapportera transaktioner korrekt och betala vad du är skyldig i tid. Det kan snabbt bli komplicerat, och varje företag möter olika krav. Skattesystemen i utvecklade länder är typiskt sett starkt beroende av frivillig efterlevnad, men företag brister ibland i att efterleva reglerna. Den amerikanska skattemyndigheten Internal Revenue Service (IRS) uppskattar till exempel att ungefär 696 miljarder USD i skatter inte betalades in år 2022.

Nedan förklarar vi vad efterlevnad av skatteregler innebär, vad det kräver på företagsnivå, hur konsekvenserna av bristande efterlevnad byggs upp och vad gränsöverskridande verksamhet tillför i form av skyldigheter.

Viktiga punkter

• Efterlevnad av skatteregler omfattar tre distinkta aktiviteter: att lämna in deklarationer, rapportera transaktioner korrekt och betala vad du är skyldig i tid.

• Konsekvenserna av bristande efterlevnad skalar upp med allvarlighetsgrad och varaktighet, från böter för utebliven deklaration till personligt ansvar för obetalda löneskatter.

• Gränsöverskridande verksamhet introducerar helt andra skatteramar som inte alltid motsvarar inhemska skyldigheter för efterlevnad.

Vad är efterlevnad av skatteregler?

Efterlevnad av skatteregler innebär att uppfylla alla dina juridiska skatteskyldigheter korrekt, fullständigt och i tid. Det täcker tre distinkta aktiviteter: att lämna in rätt deklarationer till rätt myndigheter, rapportera inkomster, utgifter och transaktioner korrekt samt betala vad du är skyldig inom gällande tidsfrister. Efterlevnad av skatteregler är en fortlöpande process för alla företag och kräver vaksamhet och samarbete från avdelningar inom ekonomi, redovisning, HR, löner och juridik.

Hur fungerar efterlevnad av skatteregler för ett företag?

Företag måste efterleva reglerna kontinuerligt genom system som hämtar rätt data vid rätt tidpunkt och dirigerar den till rätt plats. Det praktiska arbetsflödet för efterlevnad av skatteregler har tre nivåer.

Redovisning

Varje intäktstransaktion, avdragsgill utgift, lönebetalning och tillgångsköp behöver loggas med tillräcklig detaljrikedom för att kunna stödja en skattedeklaration eller tåla en revision. Skattemyndigheter kräver i allmänhet att företag för register i minst tre år från det datum en deklaration lämnas in, även om väsentlig underrapportering kan förlänga den perioden. Register bör bevaras på obestämd tid om ingen deklaration har lämnats in eller om bedrägeri misstänks, eftersom det inte finns någon preskriptionstid i sådana scenarier.

Beräkning och klassificering

Fel kan ackumuleras i intäktsredovisning, avskrivningsscheman, klassificering av entreprenör kontra anställd och avdragsrätten för specifika utgifter. Att göra felaktiga beräkningar eller klassificeringar kan skapa avvikelser mellan vad du rapporterar och vad skattemyndigheten förväntar sig att se. Stripe Tax beräknar och tar automatiskt ut rätt belopp baserat på transaktionens plats och produkttyp, vilket är viktigt när du säljer i flera amerikanska delstater eller länder med olika regler.

Deklaration och betalning

Deklarationer måste lämnas till rätt myndigheter inom rätt tidsfrister, och eventuella utestående belopp ska betalas in. Dessa inkluderar kvartalsvisa preliminära skattebetalningar för företag i vissa länder, inklusive USA. Att underbetala preliminärskatt genererar böter, även om du betalar hela beloppet när du deklarerar.

Vilka är konsekvenserna av bristande skatteefterlevnad?

Konsekvenserna av bristande skatteefterlevnad ökar med hur allvarlig och långvarig bristen är, och de kan byggas upp över tid. Här är de viktigaste utfallen:

• Böter för utebliven deklaration: Skattemyndigheter tar ut en procentandel av obetalda skatter per månad. Beloppen varierar per jurisdiktion men tenderar att följa liknande logik.

• Böter för utebliven betalning: Separat från böterna för utebliven deklaration. Detta är ytterligare en procentandel av obetalda skatter som tas ut per månad, med ränta som löper på båda.

• Personligt ansvar: I USA kan IRS hålla enskilda tjänstemän eller anställda personligt ansvariga för obetalda källskatter på lön.

• Revisioner: En revision som öppnar ett års deklaration kan utvidgas till fler år om oegentligheter framkommer.

• Straffrättsligt ansvar: Dessa påföljder är förbehållna avsiktligt tjänstefel såsom skatteflykt, inlämnande av falska deklarationer och avsiktlig underlåtenhet att ta ut eller betala in löneskatter.

• Ryktesmässiga konsekvenser: Skatteskulder kan förekomma i offentliga register och kreditupplysningar. Investerare, långivare och institutionella kunder som genomför due diligence kommer att hitta dem.

Hur skiljer sig efterlevnad av skatteregler åt för företag och privatpersoner?

Den grundläggande skyldigheten är i allmänhet densamma för både företag och privatpersoner: du måste rapportera din inkomst, göra dina avdrag och betala vad du är skyldig. Så här skiljer de sig åt:

• Deklarationsfrekvens: Privatpersoner deklarerar vanligtvis en gång per år. Företag måste ofta lämna in kvartalsvisa uppskattningar, löneinsättning varje månad eller varannan vecka, årliga deklarationer och potentiellt deklarationer för omsättningsskatt, mervärdesskatt (moms) eller GST.

• Avdragskomplexitet: Privatpersoner arbetar med en relativt begränsad uppsättning avdragskategorier. Företag hanterar avskrivningsscheman, kostnad för sålda varor (COGS), affärsfordonsanvändning, uppskjutna intäkter och beslut på enhetsnivå.

• Konsekvensernas omfattning: En privatperson som gör ett deklarationsfel får vanligtvis böter och ränta. Ett företag som felklassificerar arbetstagare, underlåter att betala in löneskatter eller felrapporterar intäkter kan skapa ett ansvar som påverkar hela företaget.

Vad innebär gränsöverskridande verksamhet för efterlevnad av skatteregler?

Att verka internationellt exponerar ditt företag för olika skatteramar och skyldigheter, vilket kan göra efterlevnad av skatteregler mer komplicerat. Tänk på följande.

Indirekt skatt

Många länder utanför USA använder moms eller GST snarare än omsättningsskatt. Om du säljer digitala varor eller tjänster till kunder inom EU är du skyldig att ta ut och betala in moms enligt kundens lokala skattesats, som varierar per land och produkttyp. EU:s One Stop Shop-system (OSS) låter företag registrera sig i en EU-medlemsstat och lämna in en enda deklaration som täcker all försäljning inom EU.

Icke-amerikanska företag som säljer till USA behöver vara medvetna om de varierande omsättningsskattesatserna och reglerna per delstat. Verktyg som Stripe Tax kan hantera skatteberäkning och inkassering över ett brett spektrum av jurisdiktioner och produkttyper.

Fast driftställe

Om ditt företag har tillräcklig fysisk närvaro i ett utländskt land (t.ex. anställda, ett kontor, ett lager, vissa typer av entreprenörer) kan du få status som ”fast driftställe”. Det gör dig ansvarig för bolagsskatt i det landet. Trösklarna skiljer sig åt per land och skatteavtal, och de blir relevanta snabbare än du kanske förväntar dig när du anställer eller öppnar kontor utomlands.

Källskatt

Många länder kräver att den betalande parten håller inne skatt på vissa gränsöverskridande betalningar såsom utdelningar, royalties, räntor och vissa tjänsteavgifter. Tillämplig skattesats beror på om det finns ett skatteavtal mellan de två länderna.

Följer ditt företag reglerna?

Brister i efterlevnaden beror ofta på att tillväxt överstiger de etablerade interna systemen. Tänk på följande vanliga faktorer för efterlevnad av skatteregler:

• Förbindelseregler för omsättningsskatt: Trösklar för ekonomiska förbindelseregler innebär att du kan utlösa en insamlingsskyldighet i en amerikansk delstat utan att ha en fysisk närvaro där. Håll koll på försäljning per delstat för att veta när du har passerat 100 000 USD i försäljning eller 200 transaktioner per år (detta är vanligtvis tröskeln, men den varierar i vissa delstater).

• Trösklar för moms eller GST: Många länder med moms- eller GST-system kräver att utländska företag registrerar sig från sin första försäljning, medan andra tillåter företag att undvika registrering tills de överstiger en viss försäljningströskel.

• Klassificering av arbetstagare: Felklassificering mellan entreprenörer och anställda kan leda till en revision, och ansvaret löper bakåt. Du kan vara skyldig löneskatter på betalningar du gjort för flera år sedan.

• Uppskattade betalningar: Om du använder förra årets skatteskuld för att fastställa årets kvartalsvisa betalningar utan att justera för tillväxt betalar du troligen för lite, och böter börjar ackumuleras i samma ögonblick som en delbetalning missas.

Så här kan Stripe Tax hjälpa till

Stripe Tax gör skatteefterlevnad mindre komplicerat så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa. Stripe Tax hjälper dig att ha koll på dina skyldigheter och varnar dig när du går över en tröskel för registrering av moms baserat på dina Stripe-transaktioner. Dessutom beräknar den och samlar automatiskt in omsättningsskatt, moms och GST på både fysiska och digitala varor och tjänster – i alla amerikanska delstater och i mer än 100 länder.

Börja ta ut skatt globalt genom att lägga till en enda rad kod i din befintliga integration, klicka på en knapp i Dashboard eller använda vårt kraftfulla API (Application Programming Interface).

Stripe Tax kan hjälpa dig att:

• Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Se var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner. När du har registrerat dig kan du aktivera skatteuppbörd i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en enda rad kod i den befintliga Stripe-integrationen eller lägga till skatteuppbörd med ett enda klick i Stripe Dashboard.

• Registrera dig för att betala skatt: Låt Stripe hantera dina globala skatteregistreringar och du kan dra nytta av en förenklad process som fyller i ansökningsuppgifter på förhand. Det sparar tid och förenklar efterlevnaden av lokala bestämmelser.

• Ta ut skatt automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar ut rätt skatt oavsett vad eller var du säljer. Stripe Tax har stöd för hundratals produkter och tjänster och inkluderar de senaste skattereglerna och skattesatserna.

• Enklare deklaration: Stripe Tax integreras sömlöst med deklarationspartner så att dina globala deklarationer är korrekta och aktuella. Låt våra partner hantera dina deklarationer så att du kan fokusera på att utveckla ditt företag.

Läs mer om Stripe Tax eller börja idag.