納税者番号 (TIN) とは、米国内国歳入庁 (IRS) が税務目的で個人、企業、その他の団体を追跡するために使用する一意の番号です。

IRS は TIN を使用して、納税申告書の処理、申告された所得との照合、還付金の発行、源泉徴収要件の適用、および連邦税法の遵守状況の監視を行っています。

以下に、利用可能なさまざまな種類の TIN について、社会保障番号 (SSN)、雇用主識別番号 (EIN)、個人用納税者番号 (ITIN)、および申告書作成者納税番号 (PTIN) などを交えて説明し、それらが個人や企業にとって重要である理由を説明します。

目次

• TIN にはどのような種類がありますか？
  
• TIN の申請方法と申請場所
  
• TIN が重要である理由は何ですか？
  
• IRS やその他の機関による TIN の使用方法
  
• 必要な TIN の種類を判断する方法
  
• TIN、EIN、SSN の違いは何ですか？
  
• Stripe Tax でできること
  
• 納税者番号に関するよくあるご質問
  

TIN のさまざまな種類

IRS はいくつかの種類の TIN を認識しています。各 TIN には、特定の税務報告の目的があります。以下に、各種類の TIN とその用途について説明します。

社会保障番号 (SSN)

社会保障局 (SSA) は、米国の市民および適格居住者に 9 桁の社会保障番号を発行します。個人は連邦所得税の申告と賃金の報告に SSN を使用します。個人事業主や 1 人のメンバーから成る LLC もビジネスの税金申告に SSN を使用できますが、企業は年次報告 (フォーム 1099-NEC など) のために従業員や独立した請負業者の 9 桁の SSN を収集する必要があります。

EIN

内国歳入庁 (IRS) は、給与税、法人の申告、ビジネスの税金報告のために、企業に 9 桁の雇用主識別番号 (EIN) を割り当てます。法人、パートナーシップ、複数のメンバーから成る LLC、非営利団体は、給与の管理、ビジネス銀行口座の開設、事業ライセンスの申請に EIN を使用します。対象となるエンティティは、オンライン、ファックス、郵便、または電話で EIN を無料で申請できます。

個人納税者番号 (ITIN)

IRS は、米国の税金を申告する義務があるものの、SSN の資格がない外国人、非居住者、扶養家族に個人用納税者番号 (ITIN) を発行します。これらの 9 桁の識別子は、常に「9」から始まります。企業は、外国人投資家や海外の独立した請負業者に対する税務報告を処理する際に、頻繁に ITIN に遭遇します。申請者は IRS にフォーム W-7 を提出する必要があり、処理には通常最大 7 週間かかります。

作成者の納税者番号 (PTIN)

IRS は、クライアントに代わって連邦税の申告書を作成および提出する有償の税務専門家に申告書作成者納税番号 (PTIN) を発行します。税務専門家には、公認会計士 (CPA)、税理士 (Enrolled Agent)、税務アドバイザーが含まれます。他の納税者識別子とは異なり、IRS が納税申告書の作成を正確に追跡できるように、PTIN は毎年の税務シーズンの前に更新する必要があります。専門家はオンラインまたは郵便で PTIN を申請または更新できます。

養子縁組納税者番号 (ATIN)

IRS は、子どもを法的に養子にする手続き中の養親希望者に対し、一時的な 9 桁の養子縁組納税者番号 (ATIN) を発行します。納税者は、国内の養子縁組の手続き中に扶養控除や育児税額控除を請求できるように、連邦所得税の申告書で子どもを識別するために ATIN を使用します。これらの番号は固有であり、2 年後に自動的に期限切れになります。その時点で、最終的な養子縁組により、親は子ども用の永続的な SSN を取得できます。

TIN の申請方法と申請場所

申請プロセスと処理時間は、取得する必要のある特定の納税者識別番号によって大きく異なります。以下に、各納税者番号の申請方法と申請場所の簡単な内訳を示します。

SSN の申請方法

社会保障番号を申請するには、フォーム SS-5 に記入し、身元、年齢、市民権、または合法的な在留資格を証明する原本の書類とともに、最寄りの社会保障局 (SSA) オフィスに提出する必要があります。申請は通常、出生時に病院経由で提出されるか、大人が申請する場合は SSA 支店で対面で提出されます。

EIN の申請方法

雇用主識別番号を取得する最も早い方法は、IRS の公式ウェブサイトからオンラインで申請することです。番号はデジタルフォームの入力完了後すぐに生成されます。または、企業は フォーム SS-4 をダウンロードし、指定された IRS 処理センターにファックスまたは郵送で提出することで申請できます。

ITIN の申請方法

個人用納税者番号を取得するには、フォーム W-7 に記入し、記入済みの連邦所得税申告書と身元証明書または外国籍を証明する原本とともに IRS に郵送する必要があります。また、IRS 納税者支援センター (Taxpayer Assistance Center) で予約を取るか、IRS 公認の承認エージェント (Certifying Acceptance Agent: CAA) を訪問して、対面で申請することもできます。

PTIN の申請方法

税務専門家は、IRS Tax Professional PTIN System でアカウントを作成することで、オンラインで申告書作成者納税番号を申請または更新できます。所要時間は約 15 分です。書面での申請をご希望の場合は、フォーム W-12 を IRS に郵送できますが、処理には 4 〜 6 週間かかります。

ATIN の申請方法

養子縁組納税者番号を申請するには、養親希望者は フォーム W-7A に記入し、IRS に郵送する必要があります。申請書には、国内の養子縁組が進行中であることを証明する、認可された斡旋機関または裁判所からの法的書類を含める必要があります。

TIN が重要な理由

ビジネスは連邦税法を遵守し、金融取引を円滑に進めるために、TIN 番号に依存しています。ビジネスにとって TIN を持つことが重要である理由は以下のとおりです。

• 税務コンプライアンス: IRS はお客様の TIN を使用して、納税状況と義務を追跡します。適切な TIN なしで、または誤った TIN で申告した場合、罰金、支払いに対する源泉徴収、および税務処理の遅延につながる可能性があります。

• 法的コンプライアンス: IRS は、税金の申告、従業員への支払い、税金の源泉徴収などの活動に TIN を義務付けています。適切な TIN がなければ、法的にビジネスを行うこと、従業員を雇用すること、または税金を源泉徴収することはできません。

• 銀行および金融取引: 金融機関は、お客様が銀行口座を開設する、ローンを申請する、またはその他の金融サービスを求める際に、お客様の TIN を使用してビジネスの身元を確認します。クレジットラインから給与計算用口座に至るまで、金融ツールにアクセスするには有効な TIN が必要です。

• 従業員および請負業者への支払い: 給与計算を行う際、各従業員および独立請負業者について正確な TIN を取得していることを確認する必要があります。正しい TIN がなければ、W-2 や 1099 を発行できず、税金の源泉徴収や報告に問題が生じる可能性があります。

• 信頼性: 登録された EIN または TIN は、お客様のビジネスが確立されており、連邦税法に従っていることを銀行に示します。ベンダーアカウントの作成や商業保険の申請など、特定の取引でも EIN や TIN が必要になる場合があります。

• 監査への準備: 監査を完了するには、適切な TIN の書類が必要です。TIN は、お客様の収入、支払い、および源泉徴収をお客様のビジネスと結び付けます。

IRS およびその他の機関による TIN の使用方法

TIN は、さまざまな状況で個人や企業の一意の識別子として機能します。IRS およびその他の機関による TIN の使用方法の一部を以下に示します。

IRS

• 税務申告: IRS は TIN を使用してすべての税関連の活動を追跡し、個人およびビジネスが正確に収入を報告しているか確認します。IRS はこれらの番号を使用して、報告された収益を提出された税務フォームと照合し、申告内容の一貫性を保ちます。また、IRS は TIN を使用して、納税者の支払いと返金を適切に処理します。

• 源泉徴収と支払い: ビジネスは、給与から所得税を適切に源泉徴収するために、従業員の TIN (通常は SSN) を使用します。同様に、独立請負業者への支払いには、SSN、EIN、または ITIN のいずれかが必要です。これらは、適切な税金の源泉徴収を確実に行うために使用されます。

• 税額控除と控除: IRS は、ビジネスや個人が税額控除や控除を申請する際に、TIN を使用して資格を確認します。たとえば、雇用機会税額控除を申請するビジネスは、対象となる従業員の TIN を提出する必要があります。

SSA

SSA は、従業員の賃金を記録し、社会保障の退職金および障害年金を計算するために SSN を使用します。ビジネスは、従業員の SSN が記載された年次 W-2 申告を通じて、従業員の賃金および福利厚生を SSA に報告します。SSA はこれらの記録を使用して、従業員が退職する際や障害申請を行う際に社会保障給付を計算します。

州の税務当局

州の歳入庁は、州レベルでの所得税の徴収と執行のために TIN を使用します。彼らは TIN を使用して、納税者が州への義務を正確に報告し、支払っているか確認します。

金融機関

銀行、投資会社、信用組合は、TIN を使用して財務情報を IRS に報告します。たとえば、口座に利息や配当金が入金されるとき、金融機関は受取人の TIN が記載された 1099 納税申告書を発行する必要があります。IRS は、納税者が申告書に投資利益を正確に報告していることを確認するために、情報をクロスチェックします。

金融機関は、口座名義人の身元を確認するための本人確認 (KYC) プロセスの一環としても TIN を収集する必要があります。これにより、マネーロンダリングや脱税のリスクを軽減できます。

労働省

労働省は、TIN を使用して、失業保険のために従業員の収入を追跡します。雇用主は、労働者が職を失った場合に失業手当の受給資格を得られるように、TIN を使用して賃金と源泉徴収額を報告する必要があります。

保健福祉省 (HHS)

HHS は、TIN (SSN の形で) を使用して、収入または雇用状況に基づいて給付を提供するメディケア、メディケイド、およびその他の連邦プログラムの適格性を追跡します。適格な個人に給付を付与し、不正や不適切な支払いを防ぐために、TIN が使用されます。

外国政府と国際税務機関

場合によっては、租税条約の目的や国際的な税務規制に従うために、IRS が TIN を外国政府と共有することがあります。たとえば、外国口座税務コンプライアンス法 (FATCA) により、外国の金融機関はオフショア口座が関与する脱税を防ぐために、アメリカの口座名義人の TIN を報告することが義務付けられています。

監査と執行

IRS およびその他の規制当局は、監査目的のほか、金融取引を追跡し、税務申告を検証し、収入が正確に報告されているか確認するために TIN を使用します。各機関は TIN を使用して、収入と支払いの出所を追跡し、不正利用やコンプライアンス違反がないか確認します。

財務省と連邦政府への支払い

アメリカ政府と取引を行う場合、政府機関から支払いの処理やコンプライアンスのために TIN を求められることがあります。

必要な TIN の種類の判別方法

適切な TIN の選択は、具体的な状況によって変わります。必要な TIN を判別する方法は次のとおりです。

SSN

アメリカの市民、永住者、および許可された一時労働者は、個人の所得税申告、賃金の報告、および政府の給付を受けるために SSN を使用します。従業員のいない個人事業主および 1 人のメンバーからなる LLC は、個人の確定申告書とともに Schedule C (Form 1040) で事業所得を報告するためにも SSN を使用できます。

• 個人の税金を申告する個人、または従業員のいない 1 人のオーナーによるビジネスを運営している場合は、SSN を使用します。
  

EIN

IRS は、すべての法人、パートナーシップ、および複数のメンバーからなる LLC に対して EIN を義務付けています。従業員を雇用している、物品税または雇用税の申告書を提出している、ビジネス用の銀行口座を運用している、または商業融資を申請している事業体は、EIN を取得する必要があります。

• 複数のオーナーによるビジネスを運営している場合、従業員がいる場合、またはビジネス用の銀行口座が必要な場合は、EIN を使用します。
  

ITIN

ITIN は、アメリカでの納税義務があるものの、法的に SSN の要件を満たさない非市民、非居住者、および外国人投資家を対象としています。国内の賃貸収入、投資収益、または独立請負業者の収益の報告や、外国の扶養家族の申告に一般的に使用されます。

• アメリカでの納税申告が必要でありながら、SSN の要件を満たさない場合は、ITIN を使用します。
  

PTIN

IRS は、金銭的な対価を得て連邦税の申告書を作成またはその支援を行うすべての税務専門家に対して、PTIN を義務付けています。これには、公認会計士 (CPA)、税理士、および商業税務アドバイザーが含まれます。この資格は個人の納税者番号に代わるものではなく、タックスシーズンごとに手動で更新する必要があります。

• 報酬を得て連邦税の申告書を作成または署名する場合は、PTIN を使用します。
  

養子縁組納税者番号 (ATIN)

IRS は、アメリカ市民または居住者である子どもの法的な養子縁組手続き中である養親希望者に対し、一時的な ATIN を付与します。これにより、国内の最終的な養子縁組と正式な SSN の発行を待つ間、納税者は連邦申告書で子どもを扶養家族として申告することができます。

• 最終的な養子縁組が完了する前に、納税申告書で子どもを扶養家族として申告する場合は、ATIN を使用します。
  

どの TIN が自分に適用されるか確信を持てない場合は、企業の構造と義務、在留資格、従業員の存在の有無を考えてみてください。具体的な状況に適した TIN を使用していることを確認し、法令遵守の問題や将来的に罰則を受ける可能性を避けるために、税務専門家に相談してください。

TIN、EIN、SSN の違い

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納税者番号に関するよくあるご質問