納税者番号 (TIN) とは、米国内国歳入庁 (IRS) が税務目的で個人、企業、その他の団体を追跡するために使用する一意の番号です。個人税の申告、事業の運営、その他の金融上の義務のいずれに対処する場合でも、IRS の要件に準拠するには TIN が必要です。以下では、利用可能なさまざまな種類の TIN と、個人や企業にとって TIN が重要である理由について説明します。

この記事の内容

• TIN のさまざまな種類
  
• TIN が重要な理由
  
• IRS およびその他の機関による TIN の使用方法
  
• 必要な TIN の種類の判別方法
  

TIN のさまざまな種類

アメリカで使用されている TIN には、主に 4 つの種類があります。それぞれが固有の目的を果たし、特定の納税者または企業に適用されます。ここでは、それぞれの種類を詳しく見ていきます。

社会保障番号 (SSN)

個人は SSN を使用して税金を申告し、さまざまな政府機関に身元を証明します。個人事業主および社員が 1 名の有限責任会社 (LLC) も、雇用者識別番号 (EIN) ではなく SSN を使用した事業税の申告を選択できます。企業に従業員がいる場合や、独立請負業者と提携している場合は、従業員以外の報酬について 1099-NEC 納税申告書を発行するときなどに、報告のために SSN の収集が必要になる可能性があります。

社会保障局 (SSA) は、通常、出生時 (アメリカ市民の場合) または就労許可の受領時に、これらの識別番号を発行しますが、一部の対象者は申請が必要な場合があります。

EIN

EIN は、企業にとって SSN のような役割を果たします。株式会社、LLC、パートナーシップ、非営利団体などの企業は、EIN を使用して税金の申告、ビジネス用銀行口座の開設、ライセンスの申請、給与の処理を行います。

EIN を受け取るには、IRS のウェブサイト経由でオンラインで、またはファックス、郵送、電話で申請できます。入手は無料で、プロセスは通常、特にオンライン申請の場合は迅速です。

個人納税者番号 (ITIN)

ITIN は、SSN に適格ではないが、アメリカで税金を申告する必要がある個人に使用されます。これは、アメリカの納税申告書を提出するアメリカ以外の居住者と非居住者、およびアメリカ市民または居住者の扶養家族または配偶者のうち、扶養家族であると主張できる人々に適用されます。企業は、非居住者である独立請負業者や外国人投資家などの、アメリカの税金を支払う外国人と連携するときに ITIN を扱う場合があります。

ITIN を受け取るには、申請書 W-7 を IRS に提出する必要があります。申請後、ITIN を受け取るまでに最大 7 週間かかる場合があります。

作成者の納税者番号 (PTIN)

IRS は、クライアントに代わって税金を申告する公認会計士 (CPA)、税理士、その他の専門家などの税務申告者に PTIN を発行します。他の TIN とは異なり、PTIN は毎年更新する必要があり、特定の連邦納税申告や還付請求を実際に作成した人物を IRS が追跡するのに役立ちます。

必要に応じて、IRS のウェブサイトを使用してオンラインで、または郵送で PTIN を申請できます。

TIN が重要な理由

企業はさまざまな目的で TIN を使用します。企業にとって TIN が重要な理由は次のとおりです。

• 税務コンプライアンス: IRS は TIN を使用して納税と納税義務を追跡します。適切な TIN なしで、または誤った TIN を使用して申告すると、罰金、支払いの予備源泉徴収、および税務処理の遅延につながる可能性があります。

• 法令遵守: IRS は、税金の申告や従業員への給与の支払いから税金の源泉徴収に至るまで、さまざまな活動に TIN を要求します。適切な TIN がないと、合法的に事業を行ったり、従業員を雇用したり、源泉徴収したりできません。

• 銀行取引と金融取引 金融機関は、銀行口座を開設したり、ローンを申し込んだり、その他の金融サービスを利用したりするときに、企業の本人確認に TIN を使用します。与信枠から給与口座まで、さまざまな金融ツールにアクセスするには、有効な TIN が必要です。

• 従業員および請負業者への支払い: 給与計算を行うときは、各従業員と独立請負業者の正確な TIN があることを確認する必要があります。正しい TIN がないと、W-2 や 1099 を発行できず、源泉徴収や申告の問題が発生する可能性があります。

• 信頼性: ベンダーとの契約交渉でも、金融機関との取引でも、登録済みの EIN または TIN があることで、事業が確立していて、連邦税法に従っている証拠になります。ベンダーアカウントの作成や営利保険への加入申し込みなどの、特定の取引でも必要になる場合があります。

• 監査の準備: 監査を完了するには、適切な TIN ドキュメントが必要です。TIN は、収入、支払い、源泉徴収を事業と関連付けます。

IRS およびその他の機関による TIN の使用方法

TIN は、さまざまな状況で個人や企業の一意の識別子として機能します。IRS およびその他の機関による TIN の使用方法の一部を以下に示します。

IRS

納税申告: IRS は TIN を使用して、税金に関連するすべての活動を追跡し、個人や企業が収入を正確に報告していることを確認します。IRS はこの番号を使用して、申告された利益と提出された納税申告書を照合し、申告間の一貫性を確認します。IRS は、納税者の支払いと還付を適切に控除するためにも TIN を使用します。

源泉徴収と支払い: 企業は、従業員の TIN (通常は SSN) を使用して、給与から所得税を適切に源泉徴収します。同様に、独立請負業者への支払いには、SSN、EIN、または ITIN のいずれかが必要です。これらは、適切な源泉徴収を確実に行うために使用されます。

税額控除と所得控除: IRS は、企業または個人が税額控除または所得控除を申請するときに、TIN を使用して適格性を確認します。たとえば、就労機会税額控除を申請する企業は、対象になる従業員の TIN を提供する必要があります。

SSA

SSA は SSN を使用して、アメリカに在住する従業員の賃金報告を追跡します。企業は、従業員の SSN を含む年次 W-2 申告を通じて、従業員の賃金と福利厚生を SSA に提出します。SSA は、従業員の退職や障害の届け出時に、これらの記録を使用して社会保障給付を計算します。

州の税務当局

州の歳入部門は、TIN を使用して、州レベルでの所得税の徴収と執行を行います。納税者が州に対して納税義務を正確に報告し、支払っていることを確認するために TIN が使用されます。

金融機関

銀行、投資会社、信用組合は、TIN を使用して財務情報を IRS に報告します。たとえば、口座に利息や配当金が入金されるとき、金融機関は受取人の TIN が記載された 1099 納税申告書を発行する必要があります。IRS は、納税者が申告書に投資利益を正確に報告していることを確認するために、情報をクロスチェックします。

金融機関は、口座名義人の身元を確認するための本人確認 (KYC) プロセスの一環としても TIN を収集する必要があります。これにより、マネーロンダリングや脱税のリスクを軽減できます。

労働省

労働省は、TIN を使用して、失業保険のために従業員の収入を追跡します。雇用主は、労働者が職を失った場合に失業手当の受給資格を得られるように、TIN を使用して賃金と源泉徴収額を報告する必要があります。

保健福祉省 (HHS)

HHS は、TIN (SSN の形で) を使用して、収入または雇用状況に基づいて給付を提供するメディケア、メディケイド、およびその他の連邦プログラムの適格性を追跡します。適格な個人に給付を付与し、不正や不適切な支払いを防ぐために、TIN が使用されます。

外国政府と国際税務機関

場合によっては、租税条約のため、または国際税務規制を順守するために、TIN が外国政府と共有されます。たとえば、外国口座税務コンプライアンス法(FATCA)では、オフショア口座が関与する脱税を防ぐために、外国の金融機関がアメリカの口座保有者の TIN を報告することを義務付けています。

監査と執行

IRS または他の規制当局による監査は、金融取引を追跡し、納税申告を検証し、所得が正確に報告されていることを確認するために、TIN に大きく依存しています。政府機関は TIN を使用して、財源全体にわたって収入と支払いを追跡し、不正や遵守違反について検査します。

必要な TIN の種類の判別方法

適切な TIN の選択は、具体的な状況によって変わります。必要な TIN を判別する方法は次のとおりです。

SSN

アメリカ市民、永住者、および一部の非居住者には SSN が必要です。アメリカ市民であるか、アメリカでの就労が許可されている場合は、SSN を使用して個人所得税の申告、賃金の受け取り、社会保障給付の手続きを行います。個人事業主または社員が 1 名の LLC で、従業員がいないか、EIN の他の要件を満たしていない場合は、SSN を使用して、スケジュール C (フォーム 1040) を通じて個人納税申告書で事業所得を申告することもできます。

EIN

EIN は、すべての株式会社 (例: S 株式会社、C 株式会社)、パートナーシップ、社員が複数の LLC を含むほとんどの企業に必要です。従業員がいて、アメリカ以外の非居住者に支払われる所得に対して源泉徴収を行う企業、または雇用税、物品税、酒税、たばこ税、銃器税などの特定の納税申告書を提出する企業は、EIN を取得する必要があります。ビジネス用銀行口座の開設、ローンの申し込み、商号の下での信用の確立には、EIN が必要です。

ITIN

SSN に適格ではないが、アメリカで税金を申告する必要があるアメリカ以外の市民または居住者は、ITIN を持つ必要があります。アメリカ以外の非居住者が、アメリカで収入を得ているが SSN に適格ではない場合は、納税申告に ITIN を使用します。たとえば、アメリカの不動産への外国人投資家は、賃貸収入を報告するために ITIN が必要です。ITIN は、アメリカ市民またはアメリカ以外の居住者の配偶者または扶養家族のうち、SSN に適格ではないが、納税申告書で扶養家族であると主張できる人々にも使用されます。

PTIN

有給の税務申告書作成者 (言い換えると、報酬のために連邦税申告書を作成する人物) は、PTIN を持っている必要があります。これには、クライアントに代わって税金を申告する公認会計士、税理士、その他の専門家が含まれます。この番号は毎年更新する必要があります。

どの TIN が自分に適用されるか確信を持てない場合は、企業の構造と義務、在留資格、従業員の存在の有無を考えてみてください。具体的な状況に適した TIN を使用していることを確認し、法令遵守の問題や将来的に罰則を受ける可能性を避けるために、税務専門家に相談してください。