納税者番号 (TIN) とは、米国内国歳入庁 (IRS) が税務目的で個人、事業者、その他の団体を追跡するために使用する一意の番号です。

IRS は TIN を使用して、納税申告書の処理、申告所得の照合、還付金の支給、源泉徴収要件の適用、連邦税法の遵守状況の監視を行います。

以下では、社会保障番号 (SSN)、雇用主識別番号 (EIN)、個人納税者番号 (ITIN)、申告書作成者番号 (PTIN) など、TIN の種類と、それぞれが個人や事業者にとって重要な理由を説明します。

目次

• TIN のさまざまな種類
  
• TIN の申請方法と申請先
  
• TIN が重要な理由
  
• IRS およびその他の機関による TIN の使用方法
  
• 必要な TIN の種類の判別方法
  
• TIN、EIN、SSN の違い
  
• Stripe Tax でできること
  
• 納税者番号に関するよくあるご質問
  

TIN のさまざまな種類

IRS は複数の種類の TIN を認めています。各 TIN は、税務申告上の特定の目的に使用されます。以下では、それぞれの TIN とその用途について説明します。

社会保障番号 (SSN)

社会保障局 (SSA) は、米国市民および対象となる居住者に対し、9 桁の社会保障番号を発行します。個人は SSN を使用して連邦所得税を申告し、賃金を報告します。個人事業主やオーナーが 1 人の LLC も SSN を使用して事業に関する税務申告ができますが、事業者は年次報告 (たとえば フォーム 1099-NEC) のために、従業員や業務委託先の 9 桁の SSN を収集する必要があります。

EIN

内国歳入庁 (IRS) は、給与税、法人申告、事業者の税務申告のために、事業者に対して 9 桁の雇用主識別番号 (EIN) を割り当てます。法人、パートナーシップ、複数のオーナーがいる LLC、非営利団体は、EIN を使用して給与計算を管理し、事業用銀行口座を開設し、事業ライセンスを申請します。対象となる事業体は、オンライン、ファックス、郵送、または電話で EIN を無料で申請できます。

個人納税者番号 (ITIN)

IRS は、米国で納税申告を行う必要があるものの、SSN の取得資格がない外国籍者、非居住者、扶養家族に対し、個人納税者番号 (ITIN) を発行します。これらの 9 桁の識別番号は、常に「9」から始まります。事業者は、外国人投資家や海外の業務委託先に関する税務申告を処理する際に、ITIN を扱うことがよくあります。申請者は フォーム W-7 を IRS に提出する必要があり、処理には通常最大 7 週間かかります。

申告書作成者番号 (PTIN)

IRS は、クライアントに代わって連邦納税申告書を作成および提出する有償の税務専門家に対し、申告書作成者番号 (PTIN) を発行します。税務専門家には、公認会計士 (CPA)、IRS 登録代理人、税務顧問が含まれます。他の納税者番号とは異なり、PTIN は、IRS が納税申告書の作成状況を正確に追跡できるよう、毎年、税務申告シーズンが始まる前に更新する必要があります。専門家は、オンラインまたは郵送で PTIN を申請または更新できます。

養子縁組用納税者番号 (ATIN)

IRS は、子どもの法的な養子縁組の手続きを進めている養親希望者に対し、一時的な 9 桁の養子縁組用納税者番号 (ATIN) を発行します。納税者は、国内養子縁組の手続き中でも扶養控除や育児費用の税額控除を申請できるよう、連邦所得税申告書に子どもの識別番号として ATIN を記載します。ATIN は 2 年後に自動的に失効する点が特徴で、養子縁組が成立すると、養親は子どもの恒久的な SSN を取得できます。

TIN の申請方法と申請先

申請手続きと処理にかかる時間は、取得する納税者番号の種類によって大きく異なります。各納税者番号の申請方法と申請先を以下に簡単にまとめます。

SSN の申請方法

社会保障番号を申請するには、フォーム SS-5 に記入し、身元、年齢、市民権または合法的な在留資格を証明する書類の原本を添えて、最寄りの社会保障局 (SSA) オフィスに提出する必要があります。通常は出生時に病院を通じて申請するか、成人が申請する場合は SSA の支局で対面申請します。

EIN の申請方法

雇用主識別番号を取得する最も早い方法は、IRS の公式ウェブサイトからオンラインで申請することです。オンラインフォームへの入力が完了すると、番号がすぐに発行されます。また、事業者はフォーム SS-4 をダウンロードし、指定された IRS 処理センターにファックスまたは郵送で提出して申請することもできます。

ITIN の申請方法

個人納税者番号を取得するには、フォーム W-7 に記入し、記入済みの連邦所得税申告書および身元または外国人であることを証明する書類の原本とともに IRS に郵送する必要があります。また、IRS 納税者支援センターでの面談を予約するか、IRS 認定申請書類認証代理人 (CAA) を訪問して、対面で申請することもできます。

PTIN の申請方法

税務専門家は、IRS の Tax Professional PTIN System でアカウントを作成することで、申告書作成者番号をオンラインで申請または更新できます。手続きには約 15 分かかります。書面で申請する場合は、フォーム W-12 を IRS に郵送できますが、処理には 4 ～ 6 週間かかります。

ATIN の申請方法

養子縁組用納税者番号を申請するには、養親希望者は フォーム W-7A に記入して IRS に郵送する必要があります。申請には、国内養子縁組が進行中であることを証明する、認可された斡旋機関または裁判所が発行した法的書類を添付する必要があります。

TIN が重要な理由

事業者は、連邦税法を遵守し、金融取引を円滑に進めるために TIN を使用します。事業者にとって TIN が重要である理由は次のとおりです。

• 税務コンプライアンス: IRS は TIN を使用して、納税状況と納税義務を追跡します。適切な TIN を使用せずに、または誤った TIN を使用して申告すると、罰金、支払いに対する予備源泉徴収、税務処理の遅延につながることがあります。

• 法的コンプライアンス: IRS は、税務申告、従業員への支払い、税金の源泉徴収などを行う場合に TIN を義務付けています。適切な TIN がなければ、合法的に事業を行うことも、従業員を雇用することも、税金を源泉徴収することもできません。

• 銀行取引と金融取引: 金融機関は、銀行口座の開設、ローンの申請、その他の金融サービスの利用時に、TIN を使用して事業者の身元を確認します。信用枠や給与支払い用口座などの金融サービスを利用するには、有効な TIN が必要です。

• 従業員と請負業者への支払い: 給与計算を行う際は、各従業員と業務委託先の正確な TIN を確認する必要があります。正しい TIN がなければ、W-2 や 1099 を発行できず、源泉徴収や税務報告に問題が生じることがあります。

• 信頼性: 登録された EIN または TIN は、事業が確立され、連邦税法を遵守していることを銀行に示します。ベンダーアカウントの作成や商業保険の申請など、一部の取引では EIN または TIN が必要になることもあります。

• 監査の準備: 監査を完了するには、TIN に関する適切な書類が必要です。TIN によって、所得、支払い、源泉徴収額が事業に関連付けられます。

IRS およびその他の機関による TIN の使用方法

TIN は、さまざまな状況で個人や事業者の一意の識別子として機能します。IRS およびその他の機関による TIN の使用方法の一部を以下に示します。

IRS

• 税務申告: IRS は TIN を使用して、税務に関するあらゆる活動を追跡し、個人や事業者が所得を正確に申告しているか確認します。また、申告された所得と提出された納税申告書を照合し、申告内容の整合性を確認します。さらに、納税者の納付と還付を適切に処理するためにも TIN を使用します。

• 源泉徴収と支払い: 事業者は、従業員の TIN (通常は SSN) を使用して、給与から所得税を適切に源泉徴収します。同様に、業務委託先への支払いには、SSN、EIN、ITIN のいずれかが必要です。これらの番号を使用して、税金を適切に源泉徴収します。

• 税額控除と税務上の控除: IRS は TIN を使用して、事業者や個人が税額控除や税務上の控除を申請する際の利用資格を確認します。たとえば、雇用機会税額控除を申請する事業者は、対象となる従業員の TIN を提出する必要があります。

SSA

SSA は SSN を使用して従業員の賃金を記録し、社会保障制度の老齢年金と障害年金を算定します。事業者は、従業員の SSN を記載した年次 W-2 申告を通じて、従業員の賃金と給付を SSA に報告します。SSA はこれらの記録を使用して、従業員が退職した場合や障害年金を申請した場合の社会保障給付を算定します。

州の税務当局

州の歳入当局は、州レベルで所得税を徴収し、税法を執行するために TIN を使用します。TIN を使用して、納税者が州に対する納税義務を正確に申告し、税金を納付していることを確認します。

金融機関

銀行、投資会社、信用組合は、TIN を使用して財務情報を IRS に報告します。たとえば、口座に利息や配当金が入金されるとき、金融機関は受取人の TIN が記載された 1099 フォームを発行する必要があります。IRS は、納税者が申告書に投資利益を正確に報告していることを確認するために、情報をクロスチェックします。

金融機関は、口座名義人の身元を確認する顧客確認 (KYC) プロセスの一環として、TIN を収集する必要もあります。これにより、マネーロンダリングや脱税のリスクを軽減できます。

労働省

労働省は、TIN を使用して、失業保険のために従業員の収入を追跡します。雇用主は、労働者が職を失った場合に失業手当の受給資格を得られるように、TIN を使用して賃金と源泉徴収額を報告する必要があります。

保健福祉省 (HHS)

HHS は、TIN (SSN の形で) を使用して、収入または雇用状況に基づいて給付を提供するメディケア、メディケイド、およびその他の連邦プログラムの利用資格を追跡します。適格な個人に給付を付与し、不正利用や不適切な支払いを防ぐために、TIN が使用されます。

外国政府と国際税務機関

場合によっては、租税条約上の目的や国際的な税務規制を遵守するために、IRS が TIN を外国政府と共有することがあります。たとえば、外国口座税務コンプライアンス法 (FATCA) では、外国の金融機関に対し、オフショア口座を利用した脱税を防ぐため、米国の口座名義人の TIN を報告することが義務付けられています。

監査と執行

IRS やその他の規制当局は、監査のほか、金融取引の追跡、税務申告の検証、所得が正確に申告されているかの確認に TIN を使用します。各機関は TIN を使用して、複数の情報源にわたって所得と支払いを追跡し、不正利用やコンプライアンス違反がないか確認します。

財務省と連邦政府による支払い

米国政府と取引を行う場合、政府機関から、支払い処理や法令遵守のために TIN の提供を求められることがあります。

必要な TIN の種類の判別方法

適切な TIN の選択は、具体的な状況によって変わります。必要な TIN の判別方法は次のとおりです。

SSN

米国市民、永住者、および就労許可を得た一時滞在者は、個人所得税の申告、賃金の報告、政府の給付を受けるために SSN を使用します。従業員のいない個人事業主およびオーナーが 1 人の LLC は、個人の納税申告書とともに提出するスケジュール C (フォーム 1040) で事業所得を申告する際にも SSN を使用できます。

• 個人の納税申告を行う場合、または従業員がおらず、オーナーが 1 人の事業を営んでいる場合は、SSN を使用します。
  

EIN

IRS は、すべての法人、パートナーシップ、および複数のオーナーがいる LLC に EIN の取得を義務付けています。事業体は、従業員を雇用する場合、物品税または雇用税の申告書を提出する場合、事業用銀行口座を利用する場合、または事業融資を申請する場合に EIN を取得する必要があります。

• 複数のオーナーがいる事業を営んでいる場合、従業員がいる場合、または事業用銀行口座が必要な場合は、EIN を使用します。
  

ITIN

ITIN は、米国での納税申告義務があるものの、法的に SSN の取得資格がない米国市民ではない人、非居住者、外国人投資家を対象としています。米国内の賃貸所得、投資収益、または業務委託先として得た所得の報告や、外国籍の扶養家族の申告に一般的に使用されます。

• 米国での納税申告が必要であるものの、SSN の取得資格がない場合は、ITIN を使用します。
  

PTIN

IRS は、金銭的な対価を得て連邦税の申告書を作成またはその支援を行うすべての税務専門家に対して、PTIN を義務付けています。これには、公認会計士 (CPA)、IRS 登録代理人、税務アドバイザーが含まれます。この登録番号は個人の納税者番号に代わるものではなく、税務申告シーズンごとに更新手続きを行う必要があります。

• 報酬を得て連邦税の申告書を作成または署名する場合は、PTIN を使用します。
  

養子縁組用納税者番号 (ATIN)

IRS は、米国市民または米国居住者である子どもの法的な養子縁組手続きを進めている養親希望者に対し、一時的な ATIN を発行します。これにより、国内養子縁組の成立と恒久的な SSN の発行を待つ間、納税者は連邦税申告書で子どもを扶養家族として申告できます。

• 最終的な養子縁組が完了する前に、納税申告書で子どもを扶養家族として申告する場合は、ATIN を使用します。
  

どの TIN が適用されるかわからない場合は、事業形態や義務、居住者区分、従業員の有無を確認してください。ご自身の状況に適した TIN を使用していることを税務専門家に確認し、コンプライアンス上の問題や罰則のリスクを回避してください。

TIN、EIN、SSN の違い

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