纳税人识别号 (TIN) 是美国国税局 (IRS) 用于跟踪个人、企业和其他实体以用于税收目的的唯一号码。无论您是申报个人税、经营企业还是履行其他财务义务，您都需要 TIN 来遵守 IRS 的要求。下面，我们将解释不同类型的 TIN，以及为什么 TIN 对个人和企业很重要。

目录

• TIN 有哪些不同类型？
  
• 为什么 TIN 很重要？
  
• 美国国税局和其他机构如何使用 TIN？
  
• 如何确定您需要哪种类型的 TIN？
  

TIN 有哪些不同类型？

美国使用的 TIN 主要有四种类型。每个类型都有独特的目的，适用于一组特定的纳税人或企业。以下是每种类型的详细介绍。

社会安全号码 (SSN)

个人使用其 SSN 向各种政府机构报税和表明自己的身份。独资经营者和单一成员有限责任公司 (LLC) 也可以选择使用其 SSN 而不是雇主识别号 (EIN) 来申报营业税。如果您的企业有雇员或与独立承包商合作，您可能需要收集他们的 SSN 以进行申报，例如当您为非雇员薪酬签发 1099-NEC 表格时。

社会保障局 (SSA) 通常会在出生时（针对美国公民）或在您获得工作许可时颁发这些识别号码，但一些符合条件的人可能需要申请。

EIN

EIN 的功能类似于企业的 SSN。包括股份公司、有限责任公司、合伙企业和非营利组织在内的各种公司使用其 EIN 来报税、开设商业银行账户、申请许可证和处理工资单。

要获得 EIN，您可以通过 IRS 网站、传真、邮寄或电话在线申请。它可以免费获得，而且过程通常很快，特别是在线申请时。

个人纳税人识别号 (ITIN)

ITIN 用于没有资格获得 SSN 但需要在美国报税的个人。这适用于非美国居民和提交美国纳税申报表的非居民，以及美国公民的受抚养人或配偶或可以申报为受抚养人的居民。企业在与缴纳美国税款的外籍人士（例如非居民独立承包商和外国投资者）合作时可能会遇到 ITIN。

您必须向美国国税局提交 W-7 表格才能获得 ITIN。申请后最多可能需要七周时间才能收到您的 ITIN。

报税员纳税人识别号 (PTIN)

美国国税局向报税员发放 PTIN，例如注册会计师 (CPA)、税务顾问和其他代表客户报税的专业人士。与其他 TIN 不同，PTIN 必须每年更新一次，并帮助国税局跟踪谁实际准备了某个联邦纳税申报表或退税申请。

如果需要，您可以使用 IRS 网站在线申请 PTIN，也可以通过邮寄申请。

为什么 TIN 很重要？

企业将 TIN 用于各种目的。TIN 对于企业很重要，原因如下：

• 税务合规：美国国税局使用您的 TIN 来跟踪您的纳税和义务。没有正确的 TIN 下或使用不正确的 TIN 进行申报可能会导致罚款、缴纳备用预扣税以及税务处理速度变慢。

• 法律合规：美国国税局要求在报税、支付雇员工资以及预扣税等活动中提供 TIN。如果没有正确的 TIN，您将无法合法开展业务、雇用雇员或缴纳预扣税款。

• 银行和金融交易：当您开立银行账户、申请贷款或寻求其他金融服务时，金融机构会使用您的 TIN 来验证您的企业身份。使用信用额度、工资账户等金融工具需要有效的 TIN。

• 雇员和承包商付款：当您处理工资单时，您需要确保为每个雇员和独立承包商提供准确的 TIN。如果没有正确的 TIN，您将无法签发 W-2 或 1099 表格，这可能会导致预扣税和申报问题。

• 信誉度：无论您是与供应商进行合同谈判还是与金融机构合作，拥有注册的 EIN 或 TIN都表明您的企业已经成立并遵守联邦税法。某些交易也可能需要 TIN，例如创建供应商帐户和申请商业保险。

• 审计准备：完成审核需要适当的 TIN 文件。TIN 将您的收入、付款和预扣税与您的企业联系起来。

美国国税局和其他机构如何使用 TIN

TIN 在各种情况下充当个人和企业的唯一标识符。以下是美国国税局和其他机构使用 TIN 的一些方式。

美国国税局 (IRS)

报税：美国国税局使用 TIN 来跟踪所有与税务相关的活动，并验证个人和企业是否准确报告其收入。美国国税局使用这些数字将报告的收入与提交的税表进行匹配，以确保申报的一致性。国税局还使用 TIN 来正确贷记纳税人的缴税和退税。

预扣税和缴税：企业使用雇员 TIN（通常是 SSN）从工资单中正确预扣所得税。同样，向独立承包商付款需要 SSN、EIN 或 ITIN。这些用于确保适当的预扣税款。

税额减免和扣除：当企业或个人申请税额抵免或扣除时，国税局使用 TIN 来验证资格。例如，申请工作机会税额减免的企业必须为符合条件的雇员提供 TIN。

SSA

SSA 使用 SSN 来跟踪美国雇员的工资报告。企业通过年度 W-2 文件向 SSA 提交雇员工资和福利，其中包括雇员的 SSN。SSA 使用这些记录来计算雇员退休或申请残疾时的社会保障福利。

州税务机关

州税务部门依靠 TIN 在州一级征收和执行所得税。这些部分使用 TIN 来验证纳税人是否准确报告和履行了对国家的纳税义务。

金融机构

银行、投资公司和信用合作社使用 TIN 向美国国税局报告财务信息。例如，当在账户上支付利息或股息时，金融机构必须开具 1099 表格，其中列出收款方的 TIN。美国国税局对信息进行交叉检查，以确保纳税人在申报表上准确报告投资收入。

作为客户身份验证 (KYC) 流程的一部分，金融机构还需要收集 TIN 以确认账户持有人的身份。这有助于降低洗钱和逃税的风险。

劳工部

劳工部使用 TIN 来跟踪雇员针对失业保险的收益。雇主必须使用 TIN 报告工资和预扣税款，以便工人在失业时有资格获得失业救济金。

卫生与公众服务部 (HHS)

HHS 使用 TIN（以 SSN 的形式）来跟踪 Medicare、Medicaid 和其他根据收入或就业状况提供福利的联邦计划的资格。它使用 TIN 向个人授予他们享受的福利的权利，并打击欺诈和不当付款。

外国政府和国际税务机构

在某些情况下，TIN 会出于税收协定目的或遵守国际税收法规而与外国政府共享。例如，《外国账户税收合规法案》(FATCA)要求外国金融机构通报美国账户持有人的 TIN，以帮助打击涉及离岸账户的逃税行为。

审计和执行

无论是美国国税局还是其他监管机构的审计，都严重依赖 TIN 来跟踪金融交易、验证税务申报并确认收入申报是否准确。机构使用 TIN 来跟踪不同来源的收入和付款，并检查是否存在欺诈或违规行为。

如何确定您需要哪种类型的 TIN

选择合适的 TIN 取决于您的具体情况。下面介绍了如何确定您需要的 TIN。

SSN

美国公民、永久居民和一些非居民务工人员需要 SSN。如果您是美国公民或获准在美国工作，您将使用 SSN 申报个人所得税、领取工资和获得社会保障福利。如果您是独资经营者或单一成员有限责任公司，没有雇员或满足 EIN 的其他要求，您还可以使用 SSN 通过附表 C（1040 表格）将您的业务收入与您的个人纳税申报表一起提交。

EIN

大多数企业都需要 EIN，包括所有公司（例如 S 类公司 [S Corp]、C 类公司 [C Corp]）、合伙企业和多成员有限责任公司。任何拥有雇员、对支付给非美国非居民的收入预扣税款或提交某些纳税申报表（例如就业税、消费税或酒精税、烟草税和枪支税）的企业都必须有 EIN。开立商业银行账户、申请贷款或以企业名义建立信用需要 EIN。

ITIN

不符合 SSN 资格但需要在美国报税的非美国公民或居民必须拥有 ITIN。如果您是位于美国的非美国非居民收入，但没有资格获得 SSN，则在报税时使用 ITIN。例如，美国房地产的外国投资者需要 ITIN 来报告租金收入。ITIN 也由美国公民或非美国居民的配偶或受抚养人使用，他们没有资格获得 SSN，但可以在纳税申报表上申报为受抚养人。

PTIN

有偿报税员（即任何有偿准备联邦纳税申报表的人员）必须有 PTIN。其中包括注册会计师、税务顾问和其他代表客户报税的专业人士。PTIN 必须每年更新一次。

如果您不确定哪种类型的 TIN 适用于您，请根据您的企业结构和义务、您的居留身份以及您是否有雇员来做出判断。请咨询税务专业人士，确认您针对具体情况使用了正确的纳税人识别号，以避免将来出现合规问题和潜在的处罚。