纳税人识别码 (TIN) 是美国国税局 (IRS) 使用的唯一编号，用于追踪个人、企业和其他实体的税务情况。

IRS 使用 TIN 来处理纳税申报单、核对申报收入、发放退税、强制执行预扣税要求并监控联邦税法的监管合规。

在下文中，我们将解释可用的各种类型 TIN，包括社会保障号码 (SSN)、雇主识别码 (EIN)、个人纳税人识别码 (ITIN) 以及代报税人识别码 (PTIN)，并说明它们对个人和商家为何重要。

本文内容

• TIN 有哪些不同类型？
  
• 如何以及在哪里申请 TIN
  
• 为什么 TIN 很重要？
  
• IRS 和其他机构如何使用 TIN
  
• 如何确定您需要哪种类型的 TIN
  
• TIN、EIN 与 SSN 比较：有何区别？
  
• Stripe Tax 如何提供帮助
  
• 关于纳税人识别码的常见问题解答
  

TIN 有哪些不同类型？

IRS 认可多种类型的 TIN。每种 TIN 各有专门的税务报告用途。在下文中，我们将介绍每一种 TIN 的类型以及为何需要使用它们。

社会安全号码 (SSN)

社会保障局 (SSA) 会给美国公民以及符合条件的居民发配九位数的社会保障号码。个人运用 SSN 进行联邦所得税申报并汇报薪金。独资企业及单一成员有限责任公司也可以使用 SSN 申报商业税金，尽管商家在进行年度报告（如 1099-NEC 表格）时，必须收集雇员和独立承包商的九位数 SSN。

EIN

美国国税局 (IRS) 会向商家分配九位数的雇主识别码 (EIN)，用于工资税、公司申报以及商业税务报告。企业、合伙企业、多成员有限责任公司以及非营利组织使用 EIN 来管理发薪、开设企业银行账户和申请营业执照。符合条件的实体可以通过在线、传真、邮寄或电话的方式免费申请 EIN。

个人纳税人识别号 (ITIN)

IRS 将个人纳税人识别码 (ITIN) 签发给必须依法报税但不符合 SSN 申请资格的外籍人士、非居民以及受抚养人。这些九位数标识符通常以数字“9”开头。商家在处理外国投资者或跨国独立承包商的税务报告时，经常会遇到 ITIN。申请人必须向 IRS 提交 W-7 表格，处理时长通常最多需要七个星期。

报税员纳税人识别号 (PTIN)

IRS 向代表客户编制并提交联邦纳税申报单的收费税务专业人士发放代报税人识别码 (PTIN)。税务专业人士涵盖注册会计师 (CPA)、注册代理人以及税务顾问。不同于其他税务标识符，PTIN 在每个报税季之前都必须每年续展一次，因此 IRS 才能准确跟踪纳税申报单的编制情况。专业人士可以通过在线或者邮寄方式申请或续办 PTIN。

领养纳税人识别码 (ATIN)

IRS 向正处于合法领养儿童过程中的准领养父母签发临时的九位数领养纳税人识别码 (ATIN)。纳税人在其联邦所得税申报单中使用 ATIN 来对儿童加以识别，这样他们就能在境内领养待定时申报受抚养人免税额或儿童看护抵免额。这些号码具有唯一性，因为它们在两年后会自动过期，届时最终敲定的领养事宜使得父母能够为该名儿童取得永久的 SSN。

如何以及在哪里申请 TIN

申请流程和处理时间因您需要获得的特定纳税人标识符而异。下面是关于如何以及在哪里申请各种纳税人识别码的简单说明：

如何申请 SSN

如需申请社会保障号码，您必须填写 SS-5 表格，连同证明您的身份、年龄、公民身份或合法移民状态的原始文件一并提交给当地社会保障局 (SSA) 办事处。通常婴儿出生时可通过医院提交申请，成年人申请则需亲自前往 SSA 分行。

如何申请 EIN

获得雇主识别码的最快方法是通过 IRS 官方网站在线申请，完成数字表单后该号码将立即生成。此外，商家也可下载 SS-4 表格，填妥后通过传真或邮寄的方式提交至指定的 IRS 处理中心。

如何申请 ITIN

为了取得个人纳税人识别码，您必须填写 W-7 表格，并将该表格连同您填写完毕的联邦所得税申报单以及身份或外国身份证明原始文件邮寄给 IRS。您也可以通过向 IRS 纳税人援助中心预约，或者前往 IRS 授权认证受理代理人处 (CAA) 当面申请。

如何申请 PTIN

税务专业人士可以在 IRS 的税务专业人士 PTIN 系统中创建账户以在线申请或续办代报税人识别码，该流程大概需要 15 分钟即可完成。如果您偏好纸质申请，则可以将 W-12 表格邮寄给 IRS，不过处理时间需要四到六周。

如何申请 ATIN

要申请领养纳税人识别码，准父母必须填写 W-7A 表格并将其邮寄给 IRS。申请表必须包含由经授权的安置机构或法院出具的合法文件，以证明正在积极推进境内领养。

为什么 TIN 很重要？

企业依靠 TIN 来遵守联邦税法并促进金融交易。以下是企业拥有 TIN 的重要原因：

• 税务合规：美国国税局使用您的 TIN 来跟踪您的纳税和义务。在没有正确 TIN 或使用了错误 TIN 的情况下申报，可能会导致罚款、付款被备用扣缴以及税务处理变慢。

• 法律合规：从报税、向员工发薪到预扣税款，美国国税局都要求提供 TIN。如果没有相应的 TIN，您在法律上无法开展业务、雇佣员工或预扣税款。

• 银行和金融交易：当您开立银行账户、申请贷款或寻求其他金融服务时，金融机构会使用您的 TIN 来验证您的企业身份。要使用从信用额度到工资单账户等各种金融工具，都必须提供有效的 TIN。

• 员工和承包商付款：在运行工资单时，您需要确保您拥有每位员工和独立承包商的准确 TIN。如果没有正确的 TIN，您就无法签发 W-2 或 1099 表格，这会导致预扣税款和报告方面的问题。

• 信誉度：注册的 EIN 或 TIN 向银行表明您的企业已成立并遵守联邦税法。某些交易也可能需要提供这些信息，例如创建供应商账户和申请商业保险。

• 审计准备：完成审计需要适当的 TIN 记录。TIN 将您的收入、付款和预扣款与您的业务联系起来。

美国国税局和其他机构如何使用 TIN

TIN 在各种情况下充当个人和企业的唯一标识符。以下是美国国税局和其他机构使用 TIN 的一些方式。

美国国税局 (IRS)

• 纳税申报：美国国税局使用 TIN 来跟踪所有与税务相关的活动，并验证个人和企业是否准确报告了他们的收入。美国国税局使用这些号码来匹配报告的收益和提交的纳税表，以确保各次申报的一致性。美国国税局还使用 TIN 适当地处理纳税人的付款和退税款。

• 预扣款和付款：企业使用员工 TIN（通常为 SSN）从工资中适当地预扣所得税。同样，向独立承包商付款也需要提供 SSN、EIN 或 ITIN，以此确保预扣正确的税款。

• 税额减免和扣除：当企业或个人申请税额减免或扣除时，美国国税局会使用 TIN 来验证他们的资格。例如，申请工作机会税额减免的企业必须提供符合条件的员工的 TIN。

SSA

社会保障署使用 SSN 来记录员工工资并计算社会保障退休和残疾福利。企业通过每年提交 W-2 表格将员工的工资和福利报告给社会保障署，该表格中包括员工的 SSN。当员工退休或申请残疾福利时，社会保障署使用这些记录来计算社会保障福利。

州税务机关

各州税务部门使用 TIN 来在州级层面上收税和执法。他们使用 TIN 验证纳税人是否在准确报告并向州里纳税。

金融机构

银行、投资公司和信用合作社使用 TIN 向美国国税局报告财务信息。例如，当在账户上支付利息或股息时，金融机构必须开具 1099 表格，其中列出收款方的 TIN。美国国税局对信息进行交叉检查，以确保纳税人在申报表上准确报告投资收入。

作为客户身份验证 (KYC) 流程的一部分，金融机构还需要收集 TIN 以确认账户持有人的身份。这有助于降低洗钱和逃税的风险。

劳工部

劳工部使用 TIN 来跟踪雇员针对失业保险的收益。雇主必须使用 TIN 报告工资和预扣税款，以便工人在失业时有资格获得失业救济金。

卫生与公众服务部 (HHS)

HHS 使用 TIN（以 SSN 的形式）来跟踪 Medicare、Medicaid 和其他根据收入或就业状况提供福利的联邦计划的资格。它使用 TIN 向个人授予他们享受的福利的权利，并打击欺诈和不当付款。

外国政府和国际税务机构

在某些情况下，美国国税局出于税收协定或为遵守国际税收法规的需要，可能向外国政府分享 TIN。例如，《海外账户税收遵从法案》(FATCA) 要求外国金融机构报告美国账户所有人的 TIN，以此协助打击涉及离岸账户的逃税行为。

审计和执行

美国国税局及其他监管机构使用 TIN 开展审计，并且追踪金融交易、核验报税情况，并确保准确上报收入。各机构使用 TIN 来追踪跨来源的收入和付款并检查是否涉嫌欺诈或存在违规行为。

财政部及联邦付款

如果您跟美国政府做生意，各机构可能要求您提供 TIN，用于处理付款和合规监管。

如何确定您需要哪种类型的 TIN

选择合适的 TIN 取决于您的具体情况。下面介绍了如何确定您需要的 TIN。

SSN

美国公民、永久居民和经授权的临时工作者使用 SSN 申报个人所得税、报告工资并获取政府福利。没有员工的独资企业主和单一成员有限责任公司 (LLC) 也可以使用他们的 SSN，在申报个人所得税的同时在 Schedule C (Form 1040) 上报告业务收入。

• 如果您是申报个人所得税或经营没有员工的单一所有者企业的个人，请使用 SSN。
  

EIN

美国国税局要求所有公司、合伙企业和多成员 LLC 均拥有 EIN。任何商业实体如果雇佣员工、申报消费税或就业税、运营企业银行账户或申请商业融资，都必须有 EIN。

• 如果您经营多所有者企业、有员工或需要企业银行账户，请使用 EIN。
  

ITIN

ITIN 适用于有美国纳税义务但在法律上不符合 SSN 申请资格的非美国公民、非居民和外国投资者。它通常用于报告国内租金收入、投资回报或独立承包商收益，以及申报外籍受抚养人。

• 如果您必须申报美国税，但不符合 SSN 的要求，请使用 ITIN。
  

PTIN

美国国税局要求所有为获得经济报酬而准备或协助处理联邦纳税申报表的税务专业人员均须持有 PTIN。这包括注册会计师 (CPA)、注册税务师和商业税务顾问。该凭证不能替代个人税号，且需要在每个纳税季前手动续期。

• 如果您为获得报酬而准备或签署联邦纳税申报表，请使用 PTIN。
  

收养纳税人识别码 (ATIN)

美国国税局向正在合法收养美国公民或居民儿童的准父母发放临时 ATIN。它允许纳税人在最终的国内收养和永久 SSN 审批期间，在联邦纳税申报表上将该儿童申报为受抚养人。

• 如果您在儿童最终收养完成前，在纳税申报表上申报该儿童，请使用 ATIN。
  

如果您不确定哪种类型的 TIN 适用于您，请根据您的企业结构和义务、您的居留身份以及您是否有雇员来做出判断。请咨询税务专业人士，确认您针对具体情况使用了正确的纳税人识别号，以避免将来出现合规问题和潜在的处罚。

TIN、EIN 与 SSN 有何不同？

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关于纳税人识别码的常见问题解答