Un número de identificación del contribuyente (TIN) es un número único utilizado por el IRS (Servicio de Impuestos Internos de los Estados Unidos) para realizar un seguimiento de personas, empresas y otras entidades con fines fiscales.

El IRS usa un TIN para procesar las declaraciones de impuestos, relacionar los ingresos declarados, emitir reembolsos, hacer cumplir los requisitos de retención y controlar el cumplimiento de la normativa fiscal federal.

A continuación, explicaremos los diferentes tipos de TIN que hay disponibles, incluidos los números de seguro social (SSN), los números de identificación del empleador (EIN), los números de identificación personal del contribuyente (ITIN) y los números de identificación fiscal de preparadores (PTIN), y por qué son importantes para los particulares y las empresas.

¿Qué contiene este artículo?

• ¿Cuáles son los diferentes tipos de TIN?
  
• Cómo y dónde solicitar un TIN
  
• ¿Por qué es importante un TIN?
  
• Cómo usan los TIN el IRS y otras agencias
  
• Cómo determinar qué tipo de TIN necesitas
  
• TIN, EIN y SSN: ¿cuál es la diferencia?
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Tax
  
• Preguntas frecuentes sobre los números de identificación del contribuyente
  

¿Cuáles son los diferentes tipos de TIN?

El IRS reconoce varios tipos de TIN. Cada TIN cumple un fin específico de declaración de impuestos. A continuación, abarcaremos cada tipo de TIN y para qué se usa.

Número de seguro social (SSN)

La Administración de la Seguridad Social (SSA) emite un número de seguro social de nueve dígitos para los ciudadanos de EE. UU. y los residentes elegibles. Los particulares usan un SSN para declarar impuestos sobre las ganancias y reportar sueldos a nivel federal. Los propietarios únicos y las LLC de un solo miembro también pueden usar un SSN para presentar los impuestos de empresas, aunque las empresas deben recopilar los SSN de nueve dígitos de los empleados y contratistas independientes para la declaración anual (como el Formulario 1099-NEC).

EIN

El Servicio de Impuestos Internos (IRS) asigna un número de identificación del empleador (EIN) de nueve dígitos a las empresas para los impuestos sobre la nómina, las presentaciones corporativas y las declaraciones de impuestos de las empresas. Las sociedades anónimas, las sociedades colectivas, las LLC de varios miembros y las organizaciones sin fines de lucro usan un EIN para gestionar la nómina, abrir cuentas bancarias de empresa y solicitar licencias comerciales. Las entidades elegibles pueden solicitar un EIN gratis en línea, por fax, correo postal o teléfono.

Número de identificación personal del contribuyente (ITIN)

El IRS emite un número de identificación personal del contribuyente (ITIN) a los ciudadanos extranjeros, los no residentes y las personas a cargo que están obligadas a presentar impuestos en EE. UU., pero que no son elegibles para un SSN. Estos identificadores de nueve dígitos siempre comienzan con el número 9. Las empresas se encuentran con frecuencia con los ITIN cuando procesan declaraciones de impuestos de inversores extranjeros o contratistas independientes internacionales. Los solicitantes deben enviar el Formulario W-7 al IRS, y el procesamiento suele llevar hasta siete semanas.

Número de identificación fiscal del preparador (PTIN)

El IRS emite un número de identificación fiscal de preparadores (PTIN) a los expertos tributarios a los que se les paga por preparar y presentar las declaraciones de impuestos federales en nombre de los clientes. Entre los expertos tributarios, se incluyen los contadores públicos certificados (CPA), los agentes inscritos y los asesores fiscales. A diferencia de otros identificadores fiscales, el PTIN se debe renovar todos los años antes de cada temporada de impuestos para que el IRS pueda hacer un seguimiento preciso de la preparación de las declaraciones de impuestos. Los profesionales pueden solicitar o renovar un PTIN en línea o por correo postal.

Número de identificación del contribuyente en adopciones (ATIN)

El IRS emite un número temporal de identificación del contribuyente en adopciones (ATIN) de nueve dígitos a los futuros padres adoptivos que estén en proceso de adoptar a un menor legalmente. Los contribuyentes usan un ATIN para identificar al menor en sus declaraciones federales de impuestos sobre las ganancias para poder reclamar exenciones por personas a cargo o créditos por cuidado de menores mientras la adopción nacional esté en trámite. Estos números son únicos porque vencen en forma automática pasados dos años; en ese momento la adopción final permite a los padres conseguir un SSN permanente para el menor.

Cómo y dónde solicitar un TIN

El proceso de solicitud y los tiempos de procesamiento varían considerablemente según el identificador de contribuyente específico que necesites conseguir. A continuación, ofrecemos un desglose rápido de cómo y dónde solicitar cada número de identificación fiscal:

Cómo solicitar un SSN

Para solicitar un número de seguro social, debes completar el Formulario SS-5 y presentarlo junto con los documentos originales que prueben tu identidad, edad, y ciudadanía o situación inmigratoria legal en una oficina local de la Administración de la Seguridad Social (SSA). Las solicitudes se suelen presentar en el momento del nacimiento a través del hospital, o de forma presencial en una sucursal de la SSA si quien hace la solicitud es un adulto.

Cómo solicitar un EIN

La forma más rápida de obtener un número de identificación del empleador es solicitarlo de manera en línea a través del sitio web oficial del IRS, donde el número se genera de inmediato una vez completado el formulario digital. Como alternativa, las empresas pueden descargar el Formulario SS-4 y presentarlo por fax o correo postal en el centro de procesamiento del IRS designado para hacer la solicitud.

Cómo solicitar un ITIN

Para conseguir un número de identificación personal del contribuyente, debes completar el Formulario W-7 y enviarlo por correo postal al IRS junto con tu declaración federal de impuestos sobre las ganancias y los documentos originales que prueben tu identidad o tu situación en el extranjero. También puedes hacer la solicitud en persona si programas una cita en un centro de asistencia al contribuyente del IRS o si visitas a un agente tramitador certificado (CAA) autorizado por el IRS.

Cómo solicitar un PTIN

Los expertos tributarios pueden solicitar o renovar un número de identificación fiscal de preparadores en línea, y para ello deben crear una cuenta en el Sistema de PTIN para profesionales de impuestos del IRS, algo que demora unos 15 minutos en completarse. Si prefieres hacer la solicitud en papel, puedes enviar por correo postal el Formulario W-12 al IRS, aunque el procesamiento lleva entre cuatro y seis semanas.

Cómo solicitar un ATIN

Para solicitar un número de identificación del contribuyente en adopciones, los futuros padres deben completar el Formulario W-7A y enviarlo por correo postal al IRS. La solicitud debe incluir documentación legal de una agencia de colocación autorizada o un tribunal que demuestre que hay una adopción nacional en curso.

¿Por qué es importante un TIN?

Las empresas confían en los números TIN para cumplir la normativa de las leyes fiscales federales y facilitar las transacciones financieras. A continuación te indicamos por qué es importante que las empresas tengan un TIN:

• Cumplimiento de la normativa fiscal: el IRS utiliza tu TIN para hacer un seguimiento de tus pagos y obligaciones fiscales. Si presentas la declaración sin el TIN adecuado o con un TIN incorrecto, puedes enfrentarte a multas, retenciones de seguridad en los pagos y un procesamiento de impuestos más lento.

• Cumplimiento de la normativa legal: el IRS exige un TIN para actividades que van desde la presentación de declaraciones fiscales y el pago a empleados hasta la retención de impuestos. No puedes hacer negocios legalmente, contratar empleados ni retener impuestos sin el TIN correspondiente.

• Banca y transacciones financieras: las instituciones financieras utilizan tu TIN para verificar la identidad de tu empresa cuando abres una cuenta bancaria, solicitas préstamos o buscas otros servicios financieros. Se requiere un TIN válido para acceder a herramientas financieras que van desde líneas de crédito hasta cuentas de nómina.

• Pagos a empleados y contratistas: al gestionar la nómina, debes asegurarte de tener los TIN precisos para cada empleado y contratista independiente. Sin los TIN correctos, no puedes emitir formularios W-2 ni 1099, lo que puede causar problemas con la retención y la declaración de impuestos.

• Credibilidad: un EIN o TIN registrado indica a los bancos que tu empresa está establecida y cumple la normativa de las leyes fiscales federales. Algunas transacciones también pueden requerir uno, como la creación de cuentas de proveedores y la solicitud de seguros comerciales.

• Preparación para auditorías: es necesario contar con la documentación adecuada del TIN para completar una auditoría. Los TIN vinculan tus ingresos, pagos y retenciones con tu empresa.

Cómo usan los TIN el IRS y otros organismos

Los TIN sirven como identificadores únicos para particulares y empresas en una amplia gama de contextos. A continuación, se presentan algunas de las formas en que el IRS y otros organismos usan los TIN.

IRS

• Declaraciones fiscales: el IRS utiliza los TIN para hacer un seguimiento de todas las actividades relacionadas con los impuestos y verificar que los particulares y las empresas declaren con precisión sus ingresos. El IRS utiliza estos números para contrastar las ganancias declaradas con los formularios de impuestos presentados para garantizar la coherencia en todas las declaraciones. El IRS también utiliza los TIN para abonar correctamente los pagos y reembolsos de los contribuyentes.

• Retenciones y pagos: las empresas utilizan los TIN de los empleados (generalmente los SSN) para retener adecuadamente el impuesto a las ganancias de la nómina. Del mismo modo, los pagos efectuados a contratistas independientes requieren un SSN, un EIN o un ITIN. Estos se utilizan para garantizar la correcta retención de impuestos.

• Créditos y deducciones fiscales: el IRS utiliza los TIN para comprobar la elegibilidad cuando las empresas o los particulares reclaman créditos o deducciones. Por ejemplo, las empresas que reclaman el Crédito fiscal por oportunidad de trabajo deben proporcionar los TIN de los empleados que cumplan los requisitos.

SSA

La SSA utiliza los SSN para registrar los salarios de los empleados y calcular los beneficios de jubilación y discapacidad del Seguro Social. Las empresas declaran los salarios y beneficios de los empleados ante la SSA mediante declaraciones anuales en el formulario W-2, que incluyen el SSN del empleado. La SSA utiliza estos registros para calcular los beneficios del Seguro Social cuando los empleados se jubilan o solicitan la ayuda por discapacidad.

Organismos tributarios estatales

Los departamentos de ingresos del estado utilizan los TIN para el cobro y la ejecución del impuesto a las ganancias a nivel estatal. Utilizan los TIN para comprobar que los contribuyentes declaran y pagan sus obligaciones con el estado de forma precisa.

Instituciones financieras

Los bancos, las empresas de inversión y las cooperativas de ahorro y crédito utilizan los TIN para presentar información financiera al IRS. Por ejemplo, cuando se pagan intereses o dividendos en una cuenta, la institución financiera debe emitir un formulario 1099 que incluya el TIN del beneficiario. El IRS verifica la información para asegurarse de que los contribuyentes informen con precisión los ingresos por inversiones en sus declaraciones.

Las instituciones financieras también están obligadas a recopilar los TIN como parte del proceso Conozca a su cliente (KYC) para confirmar las identidades de los titulares de las cuentas. Esto ayuda a mitigar el riesgo de lavado de dinero y evasión de impuestos.

Departamento de Trabajo

El Departamento de Trabajo utiliza los TIN para hacer un seguimiento de los ingresos de los empleados para el seguro de desempleo. Los empleadores deben declarar los salarios y las retenciones de impuestos con el TIN para que los trabajadores puedan acceder a los beneficios de desempleo si pierden sus empleos.

Departamento de Salud y Servicios Humanos (HHS)

El Departamento de Salud y Servicios Humanos (HHS) utiliza los TIN (en forma de SSN) para hacer un seguimiento de la aptitud para Medicare, Medicaid y otros programas federales que brindan beneficios basados en los ingresos o la condición respecto del empleo. Utiliza los TIN para conceder a las personas las prestaciones a las que tienen derecho y para combatir el fraude y los pagos indebidos.

Gobiernos extranjeros y organismos tributarios internacionales

En algunos casos, el IRS puede compartir los TIN con gobiernos extranjeros para cumplir con tratados fiscales o normativas fiscales internacionales. Por ejemplo, la Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras (FATCA) exige que las instituciones financieras extranjeras declaren los TIN de los titulares de cuentas de EE. UU. para ayudar a combatir la evasión de impuestos relacionada con cuentas extraterritoriales.

Auditorías y aplicación

El IRS y otros organismos reguladores utilizan los TIN con fines de auditoría y para hacer un seguimiento de las transacciones financieras, validar las declaraciones de impuestos y confirmar que los ingresos se declaran con precisión. Las agencias utilizan los TIN para rastrear ingresos y pagos de diversas fuentes y comprobar si hay fraude o incumplimiento de la normativa.

Tesoro y pagos federales

Si haces negocios con el gobierno de EE. UU., las agencias pueden solicitar un TIN para el procesamiento de pagos y el cumplimiento de la normativa.

Cómo determinar qué tipo de TIN necesitas

Elegir el TIN correcto depende de tus circunstancias específicas. A continuación, te indicamos cómo determinar el TIN que necesitas.

SSN

Los ciudadanos estadounidenses, los residentes permanentes y los trabajadores temporales autorizados utilizan un SSN para presentar las declaraciones de impuestos a las ganancias personales, declarar los salarios y acceder a los beneficios del gobierno. Los propietarios únicos y las LLC de un solo miembro sin empleados también pueden utilizar su SSN para declarar los ingresos de la empresa en un Anexo C (Formulario 1040) junto con su declaración de impuestos personal.

• Si eres un particular que presenta impuestos personales o diriges un negocio de un solo propietario sin empleados, utiliza un SSN.
  

EIN

El IRS exige un EIN para todas las corporaciones, asociaciones y LLC de varios miembros. Toda entidad comercial debe tener un EIN si contrata empleados, presenta declaraciones de impuestos especiales o sobre el empleo, opera una cuenta bancaria comercial o solicita financiamiento comercial.

• Si operas un negocio con varios propietarios, tienes empleados o necesitas una cuenta bancaria comercial, utiliza un EIN.
  

ITIN

El ITIN es para ciudadanos no estadounidenses, no residentes e inversores extranjeros que tienen obligaciones de presentar impuestos en EE. UU. pero no son elegibles legalmente para un SSN. Se utiliza comúnmente para declarar ingresos por alquileres nacionales, rendimientos de inversiones o ganancias de contratistas independientes, así como para reclamar dependientes extranjeros.

• Si debes presentar impuestos en EE. UU. pero no cumples los requisitos para obtener un SSN, utiliza un ITIN.
  

PTIN

El IRS exige un PTIN para todos los profesionales de impuestos que preparan o ayudan con las declaraciones de impuestos federales a cambio de una compensación económica. Esto incluye a los contadores públicos certificados (CPA), los agentes registrados y los asesores fiscales comerciales. Esta credencial no reemplaza las identificaciones fiscales personales y requiere renovación manual antes de cada temporada de impuestos.

• Si preparas o firmas declaraciones de impuestos federales a cambio de una compensación, utiliza un PTIN.
  

Número de Identificación Personal del Contribuyente para Adopciones (ATIN)

El IRS otorga un ATIN temporal a los futuros padres que están en proceso de adoptar legalmente a un niño ciudadano o residente de EE. UU. Permite a los contribuyentes reclamar al niño como dependiente en sus declaraciones federales mientras la adopción nacional definitiva y el SSN permanente están pendientes.

• Si vas a reclamar a un niño en tu declaración de impuestos antes de que finalice su adopción, utiliza un ATIN.
  

Si no estás seguro de cuál es el TIN que se te aplica, ten en cuenta la estructura y las obligaciones de tu empresa, tu estado de residencia y si tienes empleados. Consulta a un experto tributario para confirmar que estás usando el TIN correcto para tu situación específica, a fin de evitar problemas de cumplimiento de la normativa y posibles sanciones en el futuro.

TIN vs. EIN vs. SSN: ¿cuál es la diferencia?

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Preguntas frecuentes sobre los números de identificación del contribuyente