美国国税局 (IRS) 为在美国运营的企业实体分配唯一的雇主识别号 (EIN)。这个九位数的号码是一种税务识别号 (TIN)，对企业来说功能类似于社会保障号码 (SSN)。公司使用 EIN 进行报税和报告，这让美国国税局能够跟踪与税务相关的活动并检查对税法的遵守情况。

在美国运营的企业需要 EIN 才能向员工发工资、开立企业银行账户、申请营业执照和提交纳税申报表。即使企业所有者实际上不在美国国内，这也是必要的。

非居民在居住于美国境外时可以获得 EIN。他们不需要 SSN 或个人纳税识别号 (ITIN)；相反，他们可以使用 IRS SS-4 表格通过传真、邮件或电话申请，通过传真通常需要 5 到 15 个工作日处理，通过邮件需要 4 到 6 周。以下是关于在居住于美国境外时如何获得 EIN 的指南，包括流程、成本以及获得 EIN 后会发生什么。

本文内容

• 什么是 EIN，它与 TIN、ITIN 和 SSN 有何不同？
  
• 作为非居民如何获得 EIN
  
• 申请 EIN 需要多少钱？
  
• 获得 EIN 后有哪些税务义务？
  
• 如何注销您的 EIN
  
• 作为外国实体如何在美国开展业务
  
• Stripe Atlas 如何提供助力
  

什么是 EIN 以及它与 TIN、ITIN 和 SSN 有何不同？

EIN 是由美国国税局分配的唯一的九位数字，用于识别税务目的的商业实体，类似于 SSN 识别个人的方式。下面是它与其他税务 ID 的不同之处：

• TIN：美国国税局下发的所有税务 ID 的总称。EIN、SSN 和 ITIN 都是 TIN 的类型。

• SSN：下发给美国公民和符合条件的居民的号码，用于识别个人的税务和社保目的。

• ITIN：下发给需要美国纳税人 ID 但不符合 SSN 申请条件的个人的号码，例如居住在国外的非公民。

美国国税局使用 TIN 对个人和商家执行税法，大多数美国的商家需要 EIN 才能运营。这些包括公司、合伙企业以及任何拥有员工的公司。如果个体经营者有员工或符合特定条件，也可能需要 EIN。EIN 和 TIN 并不是同一概念，但 EIN 属于 TIN 的类别。

商家使用 EIN 申报税务、开立商家银行账户、获取营业执照、雇用员工等。它在各种法律和金融交易中作为公司的身份证明。虽然 EIN 是公开信息，但商家应谨慎使用它们，尤其是在公开文档或在线使用时，以防止身份盗窃或欺诈。

• 申请 EIN：申请 EIN 非常简单，美国的商家可以通过美国国税局网站在线申请。该流程免费，美国国税局会在完成在线申请后立即下发号码。为了避免不必要的费用，务必使用美国国税局官方网站，因为第三方服务可能会提供收费的 EIN 申请服务。商家也可以通过传真、邮寄或电话申请，但在线申请速度最快。

• 变更 EIN：如果商家的结构发生变化（例如，从个体经营变更为公司），它可能需要一个新的 EIN。并非所有的结构变化都需要新的号码，因此向美国国税局或税务专业人士核实非常重要。

• EIN 有效期：一旦下发，EIN 就不会过期。它会一直跟随商业实体，直到商家关闭或组织结构发生变化。

非居民如何获取 EIN

非居民可以按照以下步骤从美国境外获取 EIN。

确定您的资格和限制

作为非居民，您无法在线申请 EIN——该方法仅限拥有美国地址的实体使用。但是，您可以通过电话、传真或邮寄申请。

填写 SS-4 表

所有的申请方法都需要填写 SS-4 表（雇主识别码申请表）。作为一家外国实体，请注明您的外国身份，如果没有，请勿包含 SSN 或 ITIN。

收集所需信息

在您申请之前，收集某些文件和详细信息。您需要：

• 实体的法定名称

• 主要商业活动

• 负责人的姓名和地址

• 申请 EIN 的原因

选择申请方法

您的下一步取决于您选择的申请方法。

• 通过电话申请：拨打美国国税局网站上列出的国际申请者号码致电美国国税局。致电人员必须获得授权接收 EIN 并回答有关 SS-4 表的问题。

• 通过传真申请：将填写完毕的 SS-4 表传真给美国国税局。如果您留下了回复传真号，美国国税局可能会在四个工作日内发送您的 EIN。

• 通过邮寄申请：将填写完毕的 SS-4 表邮寄给美国国税局。这是最慢的方法；通常需要大约四周时间才能收到您的 EIN。

非居民申请 EIN 的要求

非居民如果为一家外国实体申请 EIN，必须在 SS-4 表中提供以下详细信息：

• 实体的法定名称：在原产国注册的官方商家名称。

• 实体类型：实体类型（例如，公司、合伙企业）以及任何关于公司结构的详细信息。

• 申请原因：您申请 EIN 的原因（例如，开始一项业务，雇用员工，开立商家账户）。

• 负责人：指定个人的姓名和标识符，该个人拥有实体资金和资产的控制权或享有权。对于美国居民，标识符可以是 SSN，对于非居民可以是外国护照号码或类似的识别号码。对于非美国商家，指定的负责人通常是主要官员或拥有控制权的个人。

• 邮寄地址：如果商家没有美国的邮寄地址，它可以提供一个国际地址。

• 主要商业活动：业务的主要性质，包括销售的产品或提供的服务。

• 员工数量：如果商家没有员工但将在未来 12 个月内招聘，可以估计将要招聘的员工数量。这一部分还应说明员工的类型（例如，农业、家政）。

• 首次支付工资或年金的日期：仅当该商家有位于美国的员工时这才有意义。

EIN 的费用是多少？

从美国国税局获取 EIN 对于所有商家都是免费的，无论其基于何处。虽然是免费的，但如果未基于美国的商家雇用税务专业人士或法律顾问来帮助他们完成申请流程或了解他们在该国的税务义务，可能会产生相关费用。

获得 EIN 后有哪些税务义务？

在美国运营的企业必须履行一系列税务义务。获得 EIN 后，这些税务义务可能适用：

• 所得税申报： 企业必须提交年度所得税申报表。其必须使用的具体表格取决于企业结构（例如，股份有限公司使用 1120 表格，合伙企业使用 1065 表格，个体经营者使用 1040 表格）。

• 就业税： 如果企业有员工，则必须从其工资中代扣联邦所得税、社会保障税和医疗保险税。企业还需要连同联邦失业税一起缴纳雇主分担的社会保障和医疗保险税。

• 消费税： 如果一些企业制造或销售某些产品（例如，燃料、轮胎、烟草）、因某些服务而收款，或使用各类设备、设施或产品，则需要缴纳消费税。

• 预估税： 如果企业所有者和实体预计在提交申报表时欠税 1000 美元或以上，则可能需要缴纳每季度预估税款。这对于将收入转移给所有者的实体（如 S 型企业和合伙企业）尤为重要。

• 州和地方税： 企业需要了解并遵守任何州和地方的税务要求，包括所得税、销售税、财产税和就业税。

• 报告： 企业必须向其员工和美国国税局提供信息申报表（例如 W-2 和 1099 表格），以报告交易，例如向独立承包商付款和员工工资。

如何注销 EIN

虽然美国国税局在技术上不会取消 EIN（该号码永远不会重新分配，并继续与已下发该号码的商业实体关联），但以下步骤实际上会关闭您的商家在机构处的税务账户：

• 申报最终纳税申报表：您的商家必须申报最终纳税申报表。公司需填报 1120 表，合伙企业需填报 1065 表，个体经营者需填报附表 C（1040 表\）。勾选表示这是最终申报表的复选框。如果您有员工，您还必须申报最终就业税申报表，包括这些税的最终联邦税款存款。

• 缴纳未缴税款：缴纳所有未缴税款，包括所得税、就业税以及您的商家应承担的任何其他联邦税。

• 签发最终工资和付款报告：如果您的商家有员工，请向员工签发最终 W-2 表，并向美国国税局提交。如果您在商家的最后一年向独立承包商支付了 600 美元或更多，请向每位承包商签发 1099-NEC 表，并将填写完整的表格提交给美国国税局。

• 取消您的商家名称：如果适用，在相关州或地方机构取消您的商家名称。

• 关闭您在美国国税局的商家账户：向美国国税局发送一封信函，包含实体的完整法定名称、EIN、营业地址以及关闭账户的原因。如果您有任何美国国税局下发的许可证、执照或其他授权，请将它们与信函一起退回。注明您停止支付工资的日期。

• 通知州和地方机构：将您的商家关闭事宜通知州和地方税务机构及任何其他相关机构。您可能还需要取消您的州营业执照、州雇主账户以及任何地方许可证。

• 保存记录：在关闭商家后，保留您的业务记录至少三年，因为美国国税局可能会在此期间索取信息。某些记录，特别是与就业税相关的记录，应保留更长时间。

如何以外国实体身份在美国经营企业

在美国开展业务的外国实体必须经历与美国居民许多相同的流程。其中涉及的步骤如下：

• 研究企业结构： 研究并选择合适的企业结构。外国实体常见的选项包括股份有限公司和有限责任公司 (LLC)。

• 确定在哪个州注册： 决定在哪个州注册。特拉华州、内华达州和怀俄明州因其对商业友好的法律而颇受欢迎。需要考虑的因素包括税率、法律环境以及您的企业实体所在地。

• 注册您的企业： 向所选州的州务卿提交必要的文件来注册您的实体，例如公司章程（针对股份有限公司）或组织章程（针对 LLC）。

• 申请 EIN： 按照本指南的说明向美国国税局提交 EIN 申请。

• 开设企业银行账户： 开设企业银行账户通常需要企业所有者或代表人在美国提供 EIN、注册文件和身份证明。

• 购买保险： 购买合适的保险，以降低与您在美国的业务活动相关的风险。

• 遵守税务义务： 了解您的联邦、州和地方税务义务，包括所得税、工资税和销售税。国际企业可能还需要考虑美国与其母国之间的税收协定，以避免双重征税。

• 遵守雇佣法律： 如果您雇佣员工，请遵守美国关于工资、工作场所安全、非歧视和福利的就业法律。在州级获得任何必要的 EIN，了解代扣代缴和缴纳工资税的义务，并熟悉劳动法。

• 收集必要的执照和许可证： 获得相关的联邦、州和地方执照及许可证。这些要求因行业和业务活动而异。

• 获得任何所需的移民和工作签证： 如果外籍人士将在美国工作，请遵守移民法律，包括申请正确签证的要求。这可能涉及用于公司内部调动的 L-1 签证、用于投资者的 E-2 签证或用于专业员工的 H-1B 签证。

• 保持遵守法规： 在年度报告、报税以及执照和许可证的续签方面保持持续合规。随时了解可能影响您业务的法律变化。咨询专门从事国际业务的律师和会计师，特别是在国际税务规划、知识产权 (IP) 保护以及遵守《反海外腐败法》等复杂事务方面。

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在雇主识别号 (EIN) 下发之前接受付款和办理银行业务

在组建您的公司之后，Atlas 会为您申请 EIN。拥有美国 SSN、地址和手机号码的创始人有资格获得美国国税局的加急处理，而其他创始人则会接受标准处理，这可能会稍长一些。此外，Atlas 支持 EIN 之前的支付和银行业务，这样您就可以在 EIN 到达之前开始接受支付并进行交易。

非现金创始人股权认购

创始人可使用知识产权（如版权或专利）而非现金认购初始股份，相关认购凭证将存储在 Atlas 管理平台中。使用该功能需满足知识产权估值不超过 100 美元的条件；若您持有的知识产权价值高于此限额，请在操作前咨询律师。

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