経済・通商・企業省が発行した 月次外国貿易報告書 によると、2026 年 2 月、スペインは中国に 6 億 5,600 万ユーロ以上の商品をエクスポートしました。これは、同月の同国からのエクスポート総額の 2.1% を占めています。実際、中国市場はスペインで生産された鉱物、医薬品、プラスチック製品の最大の輸入国の 1 つです。

サービスの販売も、スペインから中国への販売の重要な部分を占めています。スペイン貿易投資庁 (España Exportación e Inversiones、または ICEX) によると、2024 年、スペインは中国に 16 億ユーロ以上の価値があるサービスをエクスポートしました。

製品をエクスポートするかサービスをエクスポートするかにかかわらず、スペインの企業は特定の規制要件を満たす必要があります。エクスポートされる商品の種類によって、これらの取引での付加価値税 (VAT) の処理方法も決まります。この記事では、スペインから中国に販売する方法と、VAT および請求書の管理方法について説明します。

主なポイント

• Alibaba や Pinduoduo など、多くのプラットフォームがスペインから中国への販売を促進しています。企業は自社のオンラインストアを通じて販売することもできます。
  
• 越境コマースモデルは、中国での物理的なプレゼンスを必要とせず、物流および管理タスクを委任できるため、スペインの B2C 企業にとって最も有益です。
  
• 中国への販売には、販売される商品の種類や物流モデルによって異なる、付加価値税 (VAT) や消費税 (CT) などの税金が課せられます。
  
• ほとんどのエクスポート取引は中国領土内で課税されます。原則として、企業はスペインの VAT なしで請求書を発行する必要があります。ただし、顧客の拠点が中国にある場合でも、どの取引にスペインの VAT が適用されるかを知っておくことが重要です。
  

スペインから中国に販売する理由

2026 年 4 月、スペインと中国は 3 つの経済協定に署名しました。そのうちの 1 つには、スペインの製品やサービスが中国領土でどのように存在感を高めていくかが概説されています。これは輸出企業にとって後押しとなりますが、この競争の激しい市場で販売する理由はほかにもあります。以下で、主な理由について説明します。

ブランドの評判

勅令 998/2012 は「スペインブランド」を推進し、その結果、海外におけるスペインの製品やサービスの認知度が向上しました。2014 年までに、スペインの中国へのエクスポートは前年比で 4.2% 増加しました。スペイン中国評議会財団 (Fundación Consejo España China) のデータリポジトリである 数字で見るスペインと中国 に反映されているように、それ以降もこの上昇傾向は一定に保たれています。

高い需要

数字で見るスペインと中国で収集されたデータによると、2025 年、中国はスペイン製品の 11 番目の輸入国でした\。中国の顧客からの高い需要は、化粧品、ワイン、オリーブオイルなど、国際的に認められた品質の品目に集中しています。

市場の規模も重要な役割を果たします。2018 年の時点で、中国の中産階級の人口 (総人口の約 25%) は、ヨーロッパの人口に匹敵し、アメリカの中産階級のほぼ 2 倍です。

二重課税の排除

2021 年、二重課税条約が施行されました。この税務協定により、中国の恒久的施設で生じたものでない限り、中国への販売による利益はスペインで課税されることが保証されます。言い換えれば、中国の顧客との取引がスペインから行われる場合、スペインの事業体はスペインで適用される直接税のみを支払います。これには、個人事業主の個人所得税 (IRPF) や企業の法人税 (IS) が含まれます。

簡素化された市場アクセス規制

現在の規制では、越境コマースを利用するスペイン企業の参入障壁が低くなっています。このモデルでは、関税を支払ったり中国で事業を設立したりすることなく、中国で販売できます。また、中国のディストリビューターと協力することで、複数の要件を満たす必要がなくなります。

中国市場へのこのシンプルなルートは、特に物流や管理の面でスペイン企業にとって非常に有益です。製品が自由貿易地域の倉庫に出荷されると、現地の代理店が商品の輸送と保管、税関手続き、コマース管理、カスタマーサービスなどを処理します。

ただし、2019 年以降、中国は個人による購入に制限を設けています。1 回の取引につき 5,000 元 (約 635 ユーロ)、または年間 2 万 6,000 元 (約 3,300 ユーロ強) です。

スペインから中国への販売に利用できるオンラインプラットフォーム

スペインから中国へ販売する場合、越境 E-コマースを実行する最も簡単で直接的な方法は、オンラインプラットフォームを使用することです。以下に、最も人気のあるプラットフォームについて説明します。

Alibaba.com (アリババ)

この B2B マーケットプレイスは、中国とスペインの企業をつなぎ、卸売りと購入を促進します。その高度なテクノロジーインフラストラクチャーにより、サプライヤーへの支払いから Alibaba Logistics によって管理される配送の追跡まで、すべての業務における安全性が保証されます。

ICEX のデータによると、2024 年にスペイン企業は Alibaba を通じて管理された中国市場での取引から 8 億 9,500 万ユーロの売上を生み出しました。

JD.com

この B2C プラットフォームは、カタログに本物の製品を提供しており、偽造品を避けようとする中国の顧客に好まれています。China Business Guide で収集されたデータによると、市場シェアの点では中国で 2 番目に大きいオンラインプラットフォームです。これにより、即日配達の最先端のロジスティクスインフラストラクチャーを提供することができます。

Pinduoduo

これは、市場シェアによると中国で 3 番目に大きいオンラインプラットフォームです。Pinduoduo はソーシャルコマースに重点を置いています。その成功の理由は、特定の製品を購入する顧客数に基づいて割引が適用される点にあります。

Douyin

China Business Guide によると、TikTok の中国版である Douyin は、国内で最も急速に成長しているライブコマースプラットフォームです。これは主に、プラットフォームでの顧客の行動に基づいて製品を推奨する、アルゴリズムの卓越したパフォーマンスによるものです。

オンラインストア

オンラインストアを持つことは、スペインから中国へオンラインで販売する最も効果的な方法の 1 つです。独自のウェブサイトは、外部の制限を受けません。たとえば、企業は越境決済の複数の決済手段を受け入れることができます。

スペインのオンライン販売プラットフォームの 1 つが PrestaShop です。これには、企業が中国の顧客との取引を促進するために組み込むことができるいくつかのモジュールがあります。たとえば、AliExpress モジュールを使用すると、企業はドロップシッピング取引を自動化できます。

スペインから中国への販売要件

スペインからの輸出要件は一貫していますが、仕向け先の国ごとに独自のルールが課されます。以下では、スペインから中国に販売する際にビジネスが満たすべき要件について分析します。

B2B 取引のための物理的な拠点または現地のパートナー

中国におけるビジネスの事業が、従来の B2B モデル (中国では「一般貿易」と呼ばれます) で卸売業者に販売することに重点を置いている場合、ビジネスは必ずしも国内に物理的な拠点を置く必要はありません。これは、必要な税関ライセンスを持つ現地のディストリビューターまたは輸入業者にビジネスが販売する限り当てはまります。

中国にビジネスやオフィスを設立することは、ビジネスが登録輸入業者として活動し、国内で直接商品を販売したい場合にのみ義務付けられます。

品質基準

中国市場で製品を販売する場合、スペインのビジネスは適用される現地の品質基準に準拠する必要があります。たとえば、消費財およびテクノロジー製品は、中国強制認証 (CCC) を取得する必要があります。農食料品は、業界向けの中華人民共和国国家標準 (GB 規格) に準拠する必要があります。

特定の規制

中国で販売される製品によっては、スペインのビジネスは、梱包やラベル付けを管理するような特定の規制に準拠する必要があります。たとえば、スペインから中国で食肉製品を販売する場合、外装には重量や製造日などの情報を中国語と英語で記載する必要があります。

中国の税金

二重課税防止条約は、スペインのビジネスから中国の関税を管理する義務を免除するものではありません。顧客がプロセスを処理しますが、適用される税率を認識しておくことが重要です。使用される輸送システムによって異なります。

• 自由貿易地域: スペインから出荷された商品は中国国内の保税倉庫に保管され、顧客が注文すると製品は現地で配送されます。
  
• 直接配送: 取引が完了すると、ビジネスは商品を国際宅配便でスペインから中国の顧客に直接送ります。
  
• 一般貿易: このカテゴリは、B2B 取引、または個人の顧客が越境体制の法定限度額 (つまり、1 回の注文につき 5,000 元、または年間 2 万 6,000 元) を超える場合に適用されます。
  

各ケースに適用される税金は次のとおりです。

越境 E-コマースに対する統合税

この税金は、自由貿易地域への出荷とサービスの販売に適用されます。このシステムでは、輸入関税は 0% であり、以下の税金は 30% 軽減されます。

• VAT: 越境 E-コマース体制では、輸入業者はこの間接税に対して 9.1% (つまり、一般的な VAT 13% の 70%) を支払うだけです。
  
• 消費税 (CT): この税金は、高級化粧品やアルコール飲料など、より厳しい規制の対象となる一部の製品に適用されます。
  

郵便税

この税金は、直接配送および個人使用目的の個別配送に適用されます。結果として生じる税額が 50 元以下の場合、取引は免除されます。しかし、それより高い場合は、商品の種類に応じて異なる税率でこの税金を支払う必要があります。

VAT

この税金は、一般貿易取引で適用されます。現在の税率は 13%、9%、6%、3%、0% です。3% の税金は、2027 年 12 月まで 1% に引き下げられます。

スペインから中国への販売におけるスペインの VAT の管理

スペインから中国への請求書にスペインの VAT を含めるかどうかは、販売のタイプ (物品またはサービス)、取引の場所、受取人がビジネスか個人かなど、多くの要因によって異なります。以下で各シナリオについて説明します。

B2B 取引

多くの場合、スペインから中国のビジネス顧客向けに発行される請求書にスペインの VAT を含める必要はありません。この税の適用は、ビジネスが製品とサービスのどちらを販売するかによって異なります。

中国のビジネスへの製品の販売

以下の条件を満たしている場合、中国のビジネスへの製品の販売はスペインの VAT の対象外となります。

• 商品がスペインから販売される。
  
• 商品が中国に輸送される。
  
• 該当の取引が輸出であることを証明し、スペイン国税庁 (AEAT) に証明するために必要なドキュメントがビジネスにあること。このドキュメントの例として、単一管理文書 (SAD) が挙げられます。このドキュメントは税関機能として機能し、適用される税や関税を決定します。
  

中国のビジネスへのサービスの販売

原則として、中国のビジネスへのサービスの販売はスペインの VAT の対象とはなりません。これは、規制により、サービスが顧客の国で提供されると見なされるためです。そのため、請求書にスペインの VAT を含める必要はありません。

ただし、サービスがスペインで物理的に提供または使用される場合、顧客の本社が中国にあるかどうかに関係なく、取引はスペインの VAT の対象となります。これは、不動産、イベントへのアクセス、食品サービス、短期の車両レンタル、旅客輸送に関連するサービスに当てはまります。

以下に、中国のビジネス顧客向け請求書への VAT の適用と追加情報の記載の概要を示します。

B2C 取引

B2B 請求書と同様に、B2C 取引を請求する際にビジネスが考慮すべき重要な違いがあります。

中国の個人への物理的製品の販売

物理的製品の販売に関する請求書の受取人が中国の個人の場合、ビジネスであるかのように規則が適用されます。物理的製品が EU 外に出る限り、スペインの VAT を含める必要はありません。この場合、請求書に VAT 非課税の理由を明確に記載し、SAD を保持する必要があります。

中国の個人へのサービスの販売

• 非電子的なサービス
  これらには一般的にスペインの VAT が含まれます。ほとんどの非電子的な B2C サービスは、提供される地域で課税されるためです。ただし、スペインからサービスを提供している場合でも、中国で実行されると見なされるサービスもあります。これは、VAT 法の第 69 条 2 項で定められています。これらのサービスには、アドバイザリーサービス、コンサルティング、翻訳が含まれます。このような場合、中国の個人向けに発行される請求書には、スペインの VAT は含まれません。VAT 非課税取引と見なされるためです。
  
• 電子サービス
  オンライントレーニングやソフトウェアなどのデジタルサービスの場合、取引は中国で課税されます。そのため、ビジネスはスペインの VAT を含めずに請求書を発行する必要があります。税務上、電子サービスの提供は顧客の国で行われると見なされます。ビジネスが中国に物理的な拠点を置いていない場合でも、取引は中国の該当する税の対象となります。
  

以下に、スペインから中国での B2C 取引を記録する請求書に関する VAT およびその他の必須情報の概要を示します。

スペインから中国への販売における中国の VAT の管理

中国の税関を通過する商品やサービスがその領域内で消費されると見なされる場合、中国の VAT の対象となります。以下に各シナリオを説明します。

B2B 取引

中国のビジネスへの製品の販売

製品に対する中国の VAT (通常は 13%) は、法人顧客または現地のエージェントが中国の税関で精算します。したがって、スペインから発行される請求書には含まれません。ただし、サプライヤーとして、スペインのビジネスは、輸入側が税関申告を処理できるように、輸送書類 (船荷証券など) と貨物保険を添付する必要があります。

中国のビジネスへのサービスの販売

法人顧客が中国でサービスを利用する場合、取引は 6% の中国の VAT の対象となります。これはスペインの請求書には含まれません。通常、中国のビジネスは回収エージェントとして機能し、請求書の合計額から税額を差し引き、国家税務総局に支払います。

B2C 取引

中国の個人の顧客への物理的な製品の販売

これらの取引は商品が中国の国境に到着したときに課税されるため、通関業者が税金の管理を行います。これは、スペインの請求書には 13% の中国の VAT も、販売された商品に適用される軽減税率も含まれないことを意味します。

中国の個人の顧客へのサービスの販売

• 非電子サービス
  2026 年 1 月に発効した中国の VAT 法によれば、中国の個人の顧客に提供される非電子サービスは、中国で消費されたと見なされます。したがって、非電子サービスの提供は中国の VAT の対象となり、サービスの場合は通常 6% です。
  
• 電子サービス
  ビジネスが中国に物理的な拠点を置いていない場合でも、これらの取引は中国で課税されます。規制では、個人の顧客とビジネスのどちらが 6% の VAT を源泉徴収して支払う必要があるのかが曖昧です。後者の場合、ビジネスが VAT の精算を処理するために現地のエージェントを法的に任命できるかどうかも規制では明確にされていません。この規制の曖昧さを考慮すると、この種のサービスを提供する前に、中国の課税を専門とする税務アドバイザーに相談することが重要です。
  

スペインから中国への販売における請求書発行

スペインでは、請求書発行の義務を規定する法的枠組みは複数の規制によって構成されています。その 1 つが国王令 1619/2012 であり、中国の顧客に宛てた請求書の必須請求情報は、その他のあらゆるビジネス向け請求書の情報と実質的に同じであると規定しています。

• 日付
  
• 番号またはシリーズ
  
• 発行者および顧客の詳細
  
• 概要と金額
  
• 課税標準
  
• 税率
  
• 税額
  
• 合計金額
  

さらに、取引に VAT が含まれない理由を説明する法的声明を請求書に記載する必要があります。

• VAT 非課税取引の場合: 「法律 37/1992 第 69 条に基づく VAT 非課税取引」
  
• VAT 非課税取引の場合: 「法律 37/1992 第 21 条に基づき VAT 非課税の輸出」。
  

また、輸出に関する手順とドキュメントのガイドによると、税関管理上重要な情報を含めることが推奨されています (必須ではありません)。この情報には、Harmonized System コード (HS コード)、支払い条件、輸送手段、国際商業規則 (インコタームズ) が含まれます。

スペインから中国に販売する際のよくある間違い

スペインの企業は、中国の顧客と大量の取引を行っています。月次外国貿易報告書によると、2026 年 1 月と 2 月に、スペインは 12 億ユーロ以上の価値がある商品を中国に販売しました。これらの活動の請求書を準備する際、特によくある間違いがいくつかあります。以下で、最も頻繁に起こる間違いについて説明します。

請求書の法的記述

中国に製品やサービスを販売する企業が、前述のように請求書に法的記述を含めない場合があります。これらの取引が VAT 免除である場合、または非 VAT 取引である場合、この記述は必須です。

追加のドキュメント

中国への一部の販売には、請求書以上のものが必要です。これは商品の配送に当てはまります。これらの請求書には、EU からの出国を証明する書類を含める必要があります。最も一般的な書類の 1 つは船荷証券であり、商品の説明、日付、集荷港と配達港、売り手、買い手、船の詳細を含める必要があります。

売上申告

あらゆる種類の中国への販売は、四半期ごとの VAT 申告に含める必要があります。具体的には、企業は Form 303 の次の 2 つのボックスに記入する必要があります。

• Box 60: 中国への VAT 免除販売
  
• Box 120: 中国への非 VAT 販売
  

スペインから中国への販売に役立つヒント

中国での販売実績を向上させるには、中国の顧客の好みを考慮することが重要です。これらの好みは、スペインの顧客とは大きく異なる場合があります。以下に、企業が中国の消費者のトレンドに適応するために役立つヒントを紹介します。

中国市場の需要

中国の顧客の間では、特定の製品の人気が高くなっています。ICEX によると、2025 年には、電化製品、ジュエリー、眼鏡などが輸入量の多いカテゴリーに含まれていました。また、デジタル製品の需要も高まる可能性があります。2025 年上半期には、中国には 9 億 5,800 万人のデジタル顧客がいました。

コレクションポイントでの配達

中国ではコレクションポイントが非常に人気です。スマートロッカーや回収サービスを提供する施設は、中国国内で行われる配達の半分以上を処理しています。そのため、これらの配達オプションを有効にすることでコンバージョンが向上する可能性があり、自宅への配達よりも安価になることが多くなっています。

カスタマーレビュー

中国の顧客は、購入する前にレビューを確認することがよくあります。China Youth Consumption Trends Report 2024 によると、若者の 28% 以上が購入前に時間をかけてレビューを読んでいます。他の顧客が公開したレビューを表示する企業は、信頼を伝え、製品が期待を満たしていることを顧客に示します。

配達の重量

企業が物理的な製品を販売する場合、中国への発送は多額の費用となり、重量とともに増加します。そのため、発送重量を減らすための対策を講じる価値があります。効果的な戦略の 1 つは、物理的な取扱説明書を、デジタルコンテンツにリンクする QR (クイック・レスポンス) コードに置き換えることです。

これは、FedEx などのサービスを使用する場合に特に便利です。中国を含む「ゾーン C」の場合、FedEx は最大 10 kg または 25 kg の一律料金を提供し、1 キログラム追加するごとに追加料金を適用します。

希望する決済手段と現地通貨

ICEX のレポートによると、中国では WeChat Pay と Alipay がモバイル決済の約 90% を占めています。

Stripe Payments を使用すると、これらをはじめ、約 90 億枚のカードが流通しているネットワークである China UnionPay など、人気のある他の中国の決済手段を利用できるようになります。これらの決済オプションを導入することは、中国の顧客のショッピング体験を向上させ、その結果、コンバージョンを向上させる鍵となります。

ショッピング体験をさらに向上させるには、価格を現地通貨に変換することが重要です。Stripe を使用すると、人民元で支払いを受け取り、ユーロで資金を受け取ることができるため、会計管理が簡素化され、顧客のオーソリが向上します。

返品のリスク

企業が越境 E-コマースモデルを採用せず、スペインから製品を発送する場合、返品に伴う費用は高額になります。これは、製品の返品が一般的な中国などの国では特に懸念されます。女性向けのファッションアイテムの場合、ICEX によると、小売業者の過度に柔軟なポリシーによって返品が助長されています。

この状況を回避するために、企業はさまざまな対策を講じることができます。たとえば、詳細な写真や説明を含めることで、中国の顧客が何を受け取るかを明確にすることができます。

スペインから中国への販売に関する FAQ