根据西班牙经济、商业和企业部发布的每月对外贸易报告，2026 年 2 月，西班牙向中国出口了价值超过 6.56 亿欧元的商品，占该月该国出口总额的 2.1%。事实上，中国市场是西班牙生产的矿产、药品和塑料产品的最大进口国之一。

服务销售也是西班牙对华销售的重要组成部分。根据西班牙外贸投资促进局（España Exportación e Inversiones，简称 ICEX）的数据，2024 年西班牙向中国出口了价值超过 16 亿欧元的服务。

无论出口产品还是服务，西班牙商家都必须满足特定的监管要求。出口货物的类型也决定了对这些交易如何处理增值税（VAT）。在本文中，我们解释了如何从西班牙销往中国，以及如何管理增值税和账单。

要点

• 许多平台促进了从西班牙销往中国，如阿里巴巴和拼多多。商家也可以通过自己的网店进行销售。
  
• 跨境电子商务模式对西班牙 B2C 商家最为有利，因为它不需要在中国拥有实体店，并允许他们委托处理物流和管理任务。
  
• 向中国销售的商品需要纳税，如增值税（VAT）和消费税（CT），这些税收根据所售货物的类型和物流模式而有所不同。
  
• 大多数出口交易都在中国境内征税。作为一般规则，商家开具的账单不得包含西班牙增值税。但是，重要的是要了解哪些交易需要缴纳西班牙增值税，即使客户的总部位于中国。
  

为什么从西班牙销往中国？

在 2026 年 4 月，西班牙和中国签署了三项经济协议。其中一项概述了西班牙产品和服务将如何在中国境内部署更大的影响力。这为出口商家提供了推动力，但在这一竞争激烈的市场进行销售，还有其他令人信服的理由。下面我们讨论主要原因。

品牌声誉

第 998/2012 号皇家法令推广了“西班牙品牌”，从而改善了海外对西班牙产品和服务的看法。到 2014 年，西班牙对中国的出口同比增长 4.2%。此后，这种上升趋势一直保持不变，这在西班牙-中国理事会基金会（Fundación Consejo España China）的数据中的西班牙和中国资料库中得到了体现。

需求量大

根据收集在数据中的西班牙和中国中的数据，2025 年，中国是西班牙产品的第 11 大进口国。中国客户的巨大需求集中在国际公认的优质商品上，如化妆品、葡萄酒和橄榄油。

市场规模也发挥着关键作用。截至 2018 年，中国的中产阶级人口约占其总人口的 25%，相当于欧洲人口，几乎是美国中产阶级人口的两倍。

消除双重征税

在 2021 年，避免双重征税条约生效。这项税务协议保证了从销往中国中获得的利润在西班牙征税，只要这些利润不是在中国的常设机构产生的。换言之，如果与中国客户的交易是在西班牙进行的，西班牙实体只需缴纳在西班牙适用的直接税。这包括个体经营者的个人所得税（IRPF）和商家的企业所得税（IS）。

简化的市场准入规定

目前的规定降低了使用跨境电子商务的西班牙商家的准入门槛。这种模式允许商家销往中国，而无需支付关税或在那里设立商家。另外，与中国分销商合作则无需遵守多项要求。

这种进入中国市场的更简单途径对西班牙公司非常有利，特别是在物流和管理方面。当产品运往位于自由贸易区内的仓库时，当地代理商负责货物的运输和储存、海关手续、电子商务管理、客户服务等。

但是，自 2019 年以来，中国对个人购买商品实施了限制：每笔交易 5000 元人民币（约合 635 欧元），或每年 26000 元人民币（略高于 3300 欧元）。

从西班牙向中国销售的在线平台

从西班牙向中国销售时，进行跨境电子商务最简单、最直接的方法是使用在线平台。下面，我们讨论最受欢迎的平台。

阿里巴巴

这个 B2B 交易市场连接中国和西班牙的商家以促进批发买卖。其先进的技术基础设施保证了所有操作的安全性，从向供应商支付到由 Alibaba Logistics 管理的货运跟踪。

根据 ICEX 数据，2024 年，西班牙商家从通过 Alibaba 管理的中国市场交易中获得了 8.95 亿欧元的收入。

JD.com

这个 B2C 平台在其目录中提供正品，使其成为试图避免假冒商品的中国客户的首选。根据《中国商业指南》收集的数据，它是中国市场份额第二大的在线平台。这使其能够提供一流的物流基础设施并实现当日达。

Pinduoduo

按市场份额计算，这是中国第三大在线平台。Pinduoduo 专注于社交商务。其成功在于根据购买特定产品的客户数量提供递增的折扣。

Douyin

根据《中国商业指南》，Douyin（中国版 TikTok）是该国增长最快的直播商务平台。这主要归功于其算法的卓越表现，该算法根据客户在平台上的行为推荐产品。

在线商店

拥有在线商店是从西班牙向中国在线销售的最有效方式之一。专有网站不受外部限制。例如，商家可以接受多种支付方式进行跨境支付。

西班牙的在线销售平台之一是 PrestaShop，它有几个模块供商家集成，以促进与中国客户的交易。例如，AliExpress 模块允许商家自动执行 dropshipping 交易。

从西班牙向中国进行销售的要求

虽然从西班牙出口的要求保持一致，但每个目的地国家/地区都有自己的规则。在下面，我们分析了商家从西班牙向中国销售必须满足的先决条件。

B2B 运营的实体机构或当地合作伙伴

如果商家在中国的运营侧重于在传统 B2B 模式（在中国称为“一般贸易”）下向批发商进行销售，则商家不一定需要在中国设有实体机构。只要商家向拥有必要海关许可证的当地分销商或进口商进行销售，情况就是如此。

只有当商家希望充当注册进口商并在该国直接销售商品时，才必须在中国设立商家或办事处。

质量标准

在中国市场销售产品时，西班牙商家必须遵守适用的当地质量标准。例如，消费品和科技产品必须获得中国强制性产品认证 (CCC) 认证。农业食品产品必须遵守该行业的中华人民共和国国家标准（GB 标准）。

具体法规

根据在中国销售的产品，西班牙商家必须遵守具体法规，例如管辖包装和标签的法规。例如，从西班牙向中国销售肉类产品时，外包装必须包含中英文信息，例如重量和生产日期。

中国税费

避免双重征税条约并未免除西班牙商家管理中国关税的义务。虽然由客户处理流程，但了解适用的税率很重要。它们因使用的运输系统而异：

• 自由贸易区： 从西班牙发货的商品存储在中国的海关仓库中，并在客户下订单时在当地分销产品。
  
• 直接配送： 交易完成后，商家通过国际快递直接将商品从西班牙发送给中国客户。
  
• 一般贸易： 此类别适用于 B2B 交易或当个人客户超过跨境制度法定限制（即每笔订单 5000 元人民币或每年 26000 元人民币）时。
  

以下是在每种情况下适用的税费：

跨境电子商务综合税

此税适用于向自由贸易区发货以及提供服务的情况。在此系统下，进口关税为 0%，并且对以下税费提供 30% 的减免：

• 增值税： 在跨境电子商务制度下，进口商仅需支付 9.1% 的这种间接税（即 13% 的一般增值税的 70%）。
  
• 消费税 (CT)： 此税适用于受更严格监管的某些产品，例如高档化妆品和酒精饮料。
  

邮政税

此税适用于直接配送和个人供个人使用的货件。如果由此产生的税款金额小于或等于 50 元人民币，则交易免税。但是如果金额更高，则必须按根据商品类型而不同的税率缴纳此税。

增值税

此税费适用于一般贸易交易。目前的税率为 13%、9%、6%、3% 和 0%。3% 的税率在 2027 年 12 月之前减免至 1%。

管理从西班牙向中国销售时的西班牙增值税

在从西班牙向中国开具的账单上包含西班牙增值税取决于许多因素。这包括销售类型（即商品或服务）、交易地点以及收款人作为商家或个人的状态。下面，我们将讨论每个场景。

B2B 交易

在很多情况下，无需在从西班牙向中国商业客户开具的账单上包含西班牙增值税。此税费的应用因商家销售产品还是服务而异。

向中国商家销售产品

只要满足以下条件，向中国商家销售的产品即可豁免西班牙增值税：

• 产品从西班牙售出。
  
• 货物已运至中国。
  
• 商家拥有必要的文件，以向西班牙税务局（AEAT）展示和证明这些交易构成出口。此类文件的一个例子是单一行政文件（SAD）。此文件具有海关功能并确定适用的税费和关税。
  

向中国商家销售服务

作为一般规则，向中国商家销售的服务不缴纳西班牙增值税，因为法规认为服务在客户所在国家/地区发生。因此，无需在账单上包含西班牙增值税。

但是，当服务在西班牙实体提供或使用时，即使客户的总部位于中国，交易也需缴纳西班牙增值税。这适用于与房地产、活动门票、餐饮服务、短期车辆租赁和客运相关的服务。

下面，我们总结了向中国商业客户开具的账单上的增值税应用和附加信息的包含情况。

B2C 交易

与 B2B 账单一样，商家在为 B2C 交易开单时必须考虑重要的细微差别。

向中国个人销售实体产品

如果销售实体产品的账单收款人是中国个人，则适用与商家相同的规则。只要实体产品离开欧盟，就无需包含西班牙增值税。在这种情况下，账单必须清楚地说明豁免增值税的理由，并且必须保留 SAD。

向中国个人销售服务

• 非电子服务
  这些通常包含西班牙增值税，因为大多数非电子 B2C 服务在提供它们的地区征税。但是，某些服务被认为是在中国执行的，即使商家是从西班牙提供这些服务。这是在 增值税法第 69.2 条 中规定的。这些服务包括咨询服务、顾问和翻译。在这种情况下，向中国个人开具的账单不包含西班牙增值税，因为它们被视为非增值税交易。
  
• 电子服务
  对于数字服务（例如在线培训或软件），该交易在中国征税。因此，商家必须开具不含西班牙增值税的账单。出于税务目的，提供电子服务被认为发生在客户所在国家/地区。即使商家在中国没有实体存在，该交易也受当地适用税费的约束。
  

下面，我们总结了从西班牙记录中国 B2C 交易的账单上的增值税和附加强制性信息。

管理西班牙对华销售中的中国增值税

如果跨越中国海关的商品或服务被视为在其境内消费，则需缴纳中国增值税。在下面，我们描述了每种场景。

B2B 交易

向中国商家销售产品

针对产品的中国增值税——通常为 13%——由企业客户或当地代理商在中国海关结算。因此，它不包含在西班牙开具的账单上。但是，作为供应商，西班牙商家必须随附运输文件（例如提单）和货物保险，以便进口方可以办理报关手续。

向中国商家销售服务

如果企业客户在中国使用服务，则该交易需缴纳 6% 的中国增值税。这不包含在西班牙账单中。通常，中国商家充当收款代理人，从账单总金额中扣除税款金额，并将其支付给国家税务总局。

B2C 交易

向中国的个人客户销售实体产品

由于在商品抵达中国边境时会对这些交易征税，因此报关代理负责管理税费。这意味着西班牙账单不包含 13% 的中国增值税或适用于所销售商品的任何优惠税率。

向中国的个人客户销售服务

• 非电子服务
  根据于 2026 年 1 月生效的中国增值税法，提供给中国个人客户的非电子服务被视为在中国消费。因此，提供非电子服务需缴纳中国增值税，该税率对于服务而言通常为 6%。
  
• 电子服务
  即使商家在中国没有实体机构，这些交易也要在中国纳税。法规对于由哪一方——个人客户还是商家——扣缴和缴纳 6% 的增值税模棱两可。在后一种情况下，法规也未能阐明商家是否可以在法律上指定当地代理人处理增值税结算。鉴于这种监管模糊性，在提供此类服务之前，请务必咨询专门研究中国税务的税务顾问。
  

开具从西班牙向中国销售的账单

在西班牙，管理开单义务的法律框架由多项法规组成。其中一项是 第 1619/2012 号皇家法令，该法令规定向中国客户开具的账单上的强制性开单信息几乎与任何其他业务账单上的信息完全相同：

• 日期
  
• 编号或系列
  
• 开单方和客户的详细信息
  
• 描述和金额
  
• 计税基数
  
• 税率
  
• 税额
  
• 总额
  

此外，商家必须在账单上包含一份法律声明，解释为什么该交易不包含增值税：

• 对于非增值税交易：“根据第 37/1992 号法律第 69 条进行的非增值税交易。”
  
• 对于增值税豁免交易：“根据第 37/1992 号法律第 21 条，出口免征增值税。”
  

此外，根据出口程序和文件指南，尽管不是强制性的，但建议包含对海关管理很重要的信息。此信息包括协调制度代码（HS 代码）、付款条款、运输方式和国际贸易术语（Incoterms）。

从西班牙销往中国时的常见错误

西班牙商家处理大量与中国客户的交易。根据每月对外贸易报告，在 2026 年 1 月和 2 月，西班牙向中国销售了价值超过 12 亿欧元的商品。在为这些活动准备账单时，有些错误尤为常见。下面我们讨论最常见的错误。

账单上的法律声明

有时，向中国销售产品或服务的商家不会在其账单上包含法律声明，如上所述。当这些交易免征增值税或属于非增值税交易时，必须包含该声明。

补充文件

向中国销售某些商品需要提供的不仅仅是账单。交付货物时就是这种情况。这些账单必须包含证明其离开欧盟的文件。最常见的文件形式之一是提单，其中必须包含货物的描述、日期、收货和交货港，以及有关卖方、买家和船舶的详细信息。

销售申报

任何类型的对华销售都必须包含在季度增值税申报表中。具体而言，商家必须在 303 表格上填写以下两个方框：

• 方框 60： 免征增值税的对华销售
  
• 方框 120： 非增值税的对华销售
  

从西班牙向中国销售的提示

为了提高在中国的销售业绩，重要的是要考虑到中国客户的偏好。在某些方面，这些偏好与西班牙客户的偏好有很大不同。下面，我们提供了帮助商家适应中国消费趋势的提示。

中国市场的需求

某些产品在中国客户中更受欢迎。根据 ICEX 的数据，2025 年，电器、珠宝和眼镜是进口量最高的类别。此外，数字产品也可能会有需求。2025 年上半年，中国有 9.58 亿数字客户。

提货点交付

提货点在中国非常受欢迎。智能储物柜和提供代收服务的机构处理了中国境内超过一半的交付量。因此，启用这些交付选项可以提高转化率，并且它们通常比送货上门便宜。

客户评价

中国客户经常在购买前查看评价。根据《2024 年中国青年消费趋势报告》，超过 28% 的年轻人会在购买前花时间阅读评价。展示其他客户发布的评价的商家能传递信任，并向客户表明产品符合预期。

运输重量

如果商家销售实体产品，将其运送到中国是一项巨大的开支，且会随着重量的增加而增加。因此，采取措施减轻运输重量是值得的。一个有效的策略是用链接到数字内容的快速响应（QR）代码替换物理说明手册。

这在使用 FedEx 等服务时特别有用。对于包括中国在内的“C 区”，FedEx 提供高达 10 千克或 25 千克的统一费率，并对超出部分的每千克收取额外费用。

首选支付方式和本地货币

根据一份 ICEX 报告，WeChat Pay 和 Alipay 占中国移动支付的大约 90%。

借助 Stripe Payments，您可以接受这些以及其他流行的中国支付方式，例如 China UnionPay，这是一家拥有近 90 亿张流通卡片的卡组织。采用这些支付选项是改善中国客户购物体验并进而提高转化率的关键。

为了进一步改善购物体验，将价格转换为本地货币非常重要。Stripe 让您可以接受人民币支付并以欧元接收资金，从而简化会计管理并改善客户授权。

退货风险

如果商家不采用跨境电子商务模式而是从西班牙发货，那么与退货相关的成本将会很高。在一个产品退货很常见的国家（如中国），这尤其令人担忧。就女装而言，据 ICEX 称，零售商过于灵活的政策鼓励了退货。

为了避免这种情况，商家可以采取多种措施。例如，它们可以包含详细的照片和描述，以便中国客户清楚他们将收到什么。

关于从西班牙向中国进行销售的常见问题