Según el Informe Mensual de Comercio Exterior del Ministerio de Economía, Comercio y Empresa, en diciembre de 2025 las exportaciones españolas aumentaron un 1,4 % interanual. Este volumen, que ese mes superó los 30.000 millones de euros, incluye las entregas a otros países de la Unión Europea, un tipo de operación intracomunitaria que representó el 60 % del total.

La tendencia al alza es clara: en los últimos cinco años, el valor de las exportaciones de España ha crecido en casi 7000 millones de euros. Esta cifra indica que cada vez hay más empresas transfronterizas que aprovechan las oportunidades del mercado globalizado.

En esta guía, te contamos cómo facturar a un cliente extranjero desde España, cuándo hay que incluir IVA en las facturas y toda la información que deben contener.

Esto es lo que encontrarás en este artículo

• Normativas que regulan la facturación a clientes extranjeros desde España
  
• Aplicación del IVA en las facturas emitidas en España a clientes intracomunitarios
  
• Aplicación del IVA en las facturas emitidas en España a clientes extracomunitarios
  
• Datos obligatorios en las facturas emitidas en España a clientes extranjeros
  
• Cómo Stripe te ayuda a facturar a clientes extranjeros desde España
  

Normativas que regulan la facturación a clientes extranjeros desde España

En España, el proceso de facturar a clientes extranjeros se rige, principalmente, por estas dos normativas:

• Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación
  El Real Decreto 1619/2012, que aprobó el Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación, hace mención explícita a la facturación a clientes extranjeros desde España en su artículo 2.2. Concretamente, estipula que toda empresa o profesional tiene la obligación de expedir facturas y sus copias al vender productos u ofrecer servicios a clientes tanto de la Unión Europea (que reciben el nombre de «operaciones intracomunitarias») como de fuera de ella (que se denominan «exportaciones»).
  
• Ley del IVA
  La Ley 37/1992, conocida como «ley del IVA», especifica en qué casos se debe incluir el impuesto sobre el valor añadido (IVA) español. Para ello, establece una serie de reglas de localización y excepciones que determinan qué operaciones con clientes extranjeros están o no sujetas a este impuesto en España.
  

Aplicación del IVA en las facturas emitidas en España a clientes intracomunitarios

La inclusión o no del IVA en las facturas depende principalmente de si la venta es de productos físicos o de servicios, de la ubicación de la operación y de si el destinatario es una empresa o un particular. Te hemos preparado un breve resumen de cada caso:

IVA en facturas de productos a empresas de la UE

En las facturas por la venta de productos, la inclusión del IVA depende de si dichos productos se transportan o no fuera de España:

Enviados fuera de España

En este caso, la operación es una entrega intracomunitaria de bienes (EIB), de modo que está exenta de IVA. Sin embargo, hay que justificar ante la Agencia Tributaria que los productos han salido del territorio español mediante un documento que lo demuestre, como el albarán de la empresa de transporte.

Adquiridos y utilizados en España

Si los productos no salen de España, la operación se considera una venta nacional, por lo que se grava con los tipos de IVA españoles. Esto ocurre cuando las empresas extranjeras compran productos físicos en territorio español para utilizarlos allí mismo, por ejemplo, si un negocio portugués compra material de construcción en España para reformar un local en Galicia.

IVA en facturas de servicios a empresas de la UE

Si la factura corresponde a la venta de servicios, la inclusión del IVA depende de dónde se entiendan realizados, es decir, la ubicación donde se consumen:

Prestados fuera de España

Según la regla general —y salvo contadas excepciones en las que los servicios prestados a empresas de la UE se consideran utilizados o explotados de forma efectiva en España—, los servicios se localizan donde el cliente comunitario tiene su sede.

Esto significa que, aunque los servicios se ejecuten en el territorio español, la normativa considera que, a efectos fiscales, la operación se produce en el extranjero. Por tanto, en estos casos generales, la factura no lleva IVA. En su lugar, se aplica la inversión del sujeto pasivo, de modo que es el cliente profesional quien debe declarar el impuesto indirecto aplicable en su país. Cuando esto ocurra, en la factura se deberá mencionar explícitamente que se ha invertido el sujeto pasivo del IVA.

Prestados en España

Esta regla general tiene varias excepciones. Si el concepto de la factura es uno de los enumerados a continuación, los servicios B2B se entienden realizados en España, aunque la empresa del cliente tenga su sede en el extranjero:

• Bienes inmuebles: arrendamiento de locales comerciales y cualquier trabajo que afecte a esas propiedades, como servicios de fontanería, reformas o pintura, entre otros
  
• Acceso a eventos profesionales: exposiciones, ferias, congresos, etc.
  
• Restauración y cáterin: por ejemplo, una cena de una empresa francesa en un restaurante español
  
• Alquiler a corto plazo de vehículos: la duración máxima es de 30 días, que se amplían a 90 en el caso de embarcaciones
  

En cualquier caso, las facturas de operaciones B2B intracomunitarias no incluyen IVA si ambas empresas o profesionales figuran en el Registro de operadores intracomunitarios (ROI) y cuentan con un número de IVA intracomunitario (NIF-IVA) válido. Es imprescindible incluir el NIF-IVA de ambas partes en la factura e indicar explícitamente que la operación no está sujeta al IVA en España.

Antes de emitir una factura sin IVA, es fundamental que valides el NIF-IVA de tu cliente: si el número proporcionado no es válido, no se considerará una operación intracomunitaria y, por lo tanto, estará sujeta al IVA español. En ese caso, la Agencia Tributaria te reclamará el IVA correspondiente a esa transacción.

IVA en facturas a clientes particulares de la UE

Cuando se trata de clientes particulares, no puede producirse la inversión del sujeto pasivo, por lo que las facturas emitidas a consumidores finales de la Unión Europea siempre llevan IVA.

Productos y servicios electrónicos

Las operaciones relacionadas con entregas de productos a consumidores finales de otros países de la Unión Europea se conocen como «ventas a distancia». En esta categoría también se incluyen los servicios prestados por vía electrónica —es decir, los que se suministran íntegramente por Internet, como los alojamientos web—, así como los servicios de telecomunicaciones, radiodifusión y televisión.

En estos casos, la normativa prevé dos posibles escenarios de aplicación del IVA:

• IVA español
  Si el total de las ventas a particulares de la UE (exceptuando las ventas a clientes españoles) no supera los 10.000 € durante el año natural precedente o el actual, se deben incluir los tipos de IVA en España, que actualmente son del 21 %, 10 %, 4 % y 0 % (solo aplicable para algunos donativos a entidades benéficas, como alimentos, libros y artículos médicos).
  
• IVA extranjero
  Si el total de las ventas a particulares de la UE (siempre sin contar las ventas dentro de España) supera los 10.000 € durante el año natural precedente o el año en curso, será obligatorio aplicar los tipos de IVA del país de destino. En este caso, los tipos impositivos varían significativamente en función del país. Por ejemplo, el IVA en Francia se basa en un tipo general del 20 % con tres tipos reducidos del 10 %, el 5,5 % y el 2,1 %, mientras que el tipo de IVA general en Italia alcanza el 22 %, aunque también hay un tipo «intermedio» del 10 % y dos tipos reducidos del 5 % y el 4 %.
  

En la UE, todos los tipos de IVA se agrupan en un solo sistema: el régimen de ventanilla única (VAT OSS, por sus siglas en inglés). De este modo, las empresas pueden declarar y pagar el IVA de todas las ventas B2C de la UE a través de un único portal.

Ten en cuenta que, aunque el total de tus ventas en otro país de la UE no supere los 10.000 €, puedes elegir aplicar el IVA extranjero de forma voluntaria (algo habitual entre las empresas españolas que venden productos y servicios electrónicos a países de la UE con tipos impositivos más bajos que los de España). Si decides acogerte a esta opción, es obligatorio mantenerla durante un mínimo de dos años naturales.

Servicios generales

En las facturas de servicios generales, se suele aplicar el IVA español porque la normativa considera que los servicios se prestan desde la sede del negocio ubicada en España.

Sin embargo, existen excepciones que exigen aplicar el IVA del país de destino, como las relacionadas con bienes inmuebles. Por ejemplo, si un albañil autónomo de Gerona reforma la vivienda de un particular en Francia, estaría obligado a incluir el IVA francés en su factura. Para cumplir con esta obligación, puedes darte de alta a efectos del IVA en el país del cliente o declararlo directamente desde España mediante la VAT OSS.

Aquí tienes un breve resumen sobre cuándo deberás incluir IVA en las facturas a clientes intracomunitarios:

Aplicación del IVA en las facturas emitidas en España a clientes extracomunitarios

El IVA en las facturas para clientes extracomunitarios funciona de forma similar a las ventas dentro de la UE: depende tanto del tipo de cliente como del producto o servicio. Si bien la mayoría de las operaciones con empresas de fuera de la UE están exentas de IVA, es importante conocer los matices, ya que también te ayudarán a identificar cuándo hay que cobrar este impuesto a un particular. Aquí tienes un breve resumen de cada caso.

IVA en facturas a empresas extracomunitarias

Al expedir facturas desde España a clientes profesionales extracomunitarios, en la gran mayoría de los casos no es necesario incluir el IVA español. No obstante, sí que deberás incluir una mención legal que justifique la exención del IVA. Además, es obligatorio declarar todas las exportaciones en el modelo 303.

La aplicación del IVA en las facturas a empresas extracomunitarias varía en función de si vendes productos o servicios:

Productos

Las ventas de productos a empresas extracomunitarias están exentas de IVA español siempre que se cumplan las siguientes condiciones:

• Los bienes se venden desde España.
  
• Los bienes se transportan a un territorio de fuera de la Unión Europea o «territorios terceros» de la UE.
  
• Tu empresa dispone de la documentación necesaria para demostrar y justificar ante la Agencia Tributaria que las operaciones son exportaciones, como el Documento Único Administrativo (DUA) que, además de tener una función aduanera, determina los posibles impuestos y aranceles aplicables.
  

Por el contrario, si una empresa extracomunitaria adquiere productos físicamente en España y estos productos no abandonan el territorio nacional, la operación estará gravada con IVA español.

Servicios

Por regla general, las ventas de servicios a empresas extracomunitarias no están sujetas al IVA español, ya que la normativa entiende que se realizan en el país del cliente. Por lo tanto, no es necesario incluir el IVA en las facturas.

Sin embargo, las operaciones sí estarán sujetas al IVA español cuando el servicio se preste o consuma materialmente en España, independientemente de dónde se encuentre la sede del cliente extranjero. Esto sucede en casos como los servicios relacionados con inmuebles, el acceso a eventos, la restauración, el alquiler de vehículos a corto plazo o el transporte de pasajeros.

IVA en facturas a clientes particulares extracomunitarios

Productos físicos

Cuando el destinatario de una factura por la venta de productos físicos es un particular extracomunitario, se aplican las mismas normas que si se tratara de una empresa: no es necesario incluir el IVA siempre que el producto físico abandone la UE. De ser así, es preciso detallar en la factura el motivo por el que se aplica una exención del IVA y conservar el DUA.

Servicios

• Servicios generales
  Por norma general, los servicios tributan en el país desde el que el profesional los presta, por lo que muchas de las facturas destinadas a particulares extracomunitarios llevan IVA español. Sin embargo, tal como establece el segundo punto del artículo 69 de la ley del IVA, algunos servicios se consideran realizados fuera de España aunque el negocio los preste desde este país, como los de asesoría, consultoría y traducción. Si es tu caso, las facturas que expidas a particulares extracomunitarios no deberán contener IVA español.
  
• Servicios físicamente prestados o consumidos en España
  Al igual que en las operaciones B2B, si el particular extracomunitario consume el servicio en España, la factura deberá incluir el IVA español.
  
• Servicios electrónicos
  Si vendes servicios digitales —como formación online o un software—, la operación tributa en el país de destino, de modo que debes emitir la factura sin IVA español. Ten en cuenta que, a efectos fiscales, las ventas de servicios tanto generales como electrónicos se registran en el país de tu cliente. Por lo tanto, aunque tu negocio no cuente con presencia física allí, puede que tengas que liquidar los impuestos aplicables en el extranjero —especialmente si tu volumen de ventas de servicios electrónicos en ese país es muy elevado—.
  

Con respecto a este último requisito, cada país tiene sus propias normativas, por lo que es fundamental verificar los límites específicos de cada jurisdicción. Para facilitar este trámite y evitar problemas, es recomendable integrar una herramienta de automatización fiscal como Stripe Tax, que te notifica mediante alertas automáticas cuando estás cerca del umbral de ventas que te obliga a recaudar impuestos en otro país.

A modo de resumen, hemos elaborado dos tablas que indican si las facturas a clientes extracomunitarios deben o no llevar IVA:

Datos obligatorios en las facturas emitidas en España a clientes extranjeros

Al elaborar una factura por operaciones intracomunitarias o exportaciones, es preciso incluir —además de los datos obligatorios en todos los casos al hacer una factura en España— una serie de detalles adicionales. Veamos cuáles son:

Contenido adicional de las facturas a empresas de la UE

• NIF-IVA del vendedor
  Además de la información de la empresa que se debe incluir en todas las facturas (como la razón social y la dirección fiscal), debe figurar el NIF-IVA asignado a la empresa vendedora tras la inscripción en el ROI.
  
• NIF-IVA del cliente
  Si la empresa adquirente está inscrita en el ROI, se debe indicar su NIF-IVA junto a los demás datos identificativos.
  
• Motivo de la exención
  Hay que incluir la razón por la que la entrega intracomunitaria está exenta de IVA. Aquí tienes un ejemplo del texto que podrías incluir: «Entrega intracomunitaria exenta por aplicación del art. 25 de la Ley 37/1992 del IVA y el art. 6.1.j. del Real Decreto 1619/2012 de 30 de noviembre».
  

Contenido adicional de las facturas a clientes particulares de la UE

• Datos del vendedor
  Si la empresa que hace la venta a distancia está inscrita en el ROI, se debe incluir el NIF-IVA como parte de su información identificativa.
  
• Datos del particular
  La factura debe incluir información del consumidor final que hace la compra, sin necesidad de identificarle mediante NIF o DNI. En caso de no identificarle mediante un documento oficial —por ejemplo, al emitir una factura simplificada—, el IVA de destino se debe demostrar mediante dos pruebas no contradictorias, como la dirección IP y los datos bancarios.
  
• IVA
  La factura debe desglosar el IVA por separado. Si la empresa tiene menos de 10.000 € de ventas a distancia anuales, aplicará el IVA español. Si tiene 10.000 € o más, aplicará el IVA del país de destino.
  

Contenido adicional de las facturas a empresas extracomunitarias

• Código HS: código de comercio internacional que identifica los productos enviados y que se utiliza para calcular los aranceles.
  
• Incoterms: términos de comercio internacional que recogen las condiciones del acuerdo (por ejemplo, quién y cuándo asume los riesgos o cómo se reparten los gastos).
  
• Origen y destino de la mercancía: en la factura se debe indicar claramente que la mercancía se envía desde España con destino a un país que no forma parte de la UE.
  
• Divisa en la que se lleva a cabo la transacción: aunque es habitual que el pago se efectúe en euros independientemente del país del cliente, es legal utilizar otras divisas en tus facturas; por ejemplo, si facturas a un cliente estadounidense, podrías indicar el importe en dólares.
  
• Tipo de cambio aplicado: si la factura se emite en una divisa distinta al euro, es obligatorio indicar el tipo de cambio utilizado para calcular la cuota del IVA en euros.
  
• Precio unitario y total: se debe desglosar el importe de cada producto o servicio, y reflejar el valor total de la mercancía.
  
• Condiciones de pago: hay que incluir información como el método de pago y el plazo concedido al cliente para abonar el importe tras la recepción de la mercancía.
  
• Valor de flete: el coste del transporte de las mercancías, así como el método utilizado para transportarlas.
  
• Valor del seguro: si se contrata un seguro de responsabilidad civil para la entrega de las mercancías, se deberá incluir el importe en la factura.
  
• Motivo de la exención: razón por la que la factura no lleva IVA. La más habitual consiste en mencionar el artículo 21 de la Ley 37/1992.
  

Contenido adicional de las facturas a particulares extracomunitarios

Cuando no se aplique IVA a una venta a un cliente particular extracomunitario, la factura deberá incluir el motivo que lo justifique: para productos físicos, se aplica una exención; si la factura registra la prestación de un servicio, generalmente se trata de una transacción no sujeta al IVA.

Cómo Stripe te ayuda a facturar a clientes extranjeros desde España

El proceso de facturación a clientes extranjeros —tanto empresas como particulares— implica recibir cobros de todo el mundo. Con Stripe Payments, puedes aceptar pagos en más de 195 países con los precios en la divisa local.

Además, Payments ofrece de forma automática los métodos de pago preferidos de tus clientes, como tarjetas de crédito y débito, monederos digitales, opciones de pagos a plazos y decenas de métodos de pago locales. Por ejemplo, permitir que los clientes de Polonia paguen con BLIK mejora la conversión en el checkout en un 46 %, mientras que aceptar pagos con Pix en Brasil resulta en un aumento de la conversión del 31 %.

Gestionar las distintas obligaciones fiscales de los mercados internacionales también se convierte en un reto importante para las empresas. Con Stripe Tax, la herramienta de automatización fiscal de Stripe, puedes calcular y cobrar automáticamente el IVA, el impuesto sobre las ventas y el impuesto sobre bienes y servicios (GST) de más de 100 países (puedes consultar aquí la lista de territorios excluidos). Además, cuando tus ventas se aproximan al umbral de recaudación de impuestos, Tax activa una alerta automática y te facilita los pasos para darte de alta como agente recaudador en una nueva jurisdicción.

Para facilitar aún más las operaciones intracomunitarias y las exportaciones de tu empresa, en el Stripe App Marketplace encontrarás aplicaciones que se integran a la perfección con tu plataforma de pagos y se adaptan a las necesidades de exportación más específicas de tu negocio.

Una de las aplicaciones disponibles en el App Marketplace es Invopop, una solución desarrollada en España que cuenta con funciones muy específicas para el cumplimiento de las normativas de este país. Una de las más importantes es la integración completa con el sistema VERI*FACTU. Además, Invopop se adapta a ciertas normativas regionales, como TicketBAI en el País Vasco.

Por su parte, Billit es una plataforma de facturación electrónica pionera en Europa que se centra en garantizar el cumplimiento de los distintos requisitos de facturación electrónica de toda la Unión Europea. Esta plataforma simplifica el envío de facturas electrónicas dentro y fuera de Europa, ya que es capaz de elegir automáticamente el formato y la red de envío correctos en función del identificador de tu cliente.

Finalmente, Stripe facilita el cobro de facturas al automatizar los recordatorios de pago. En caso de que falle el pago, Smart Retries efectúa reintentos inteligentes, lo que disminuye la pérdida involuntaria de clientes, sobre todo en el contexto de las compras recurrentes.

Preguntas frecuentes sobre facturar a un cliente extranjero desde España