Enligt Månadsrapport om utländsk handel från det spanska ministeriet för ekonomi, handel och näringsliv ökade den spanska exporten med 1,4 % på årsbasis i december 2025. Detta belopp översteg 30 miljarder EUR och inkluderar leveranser till andra EU-länder. Faktum är att gemenskapsinterna transaktioner utgjorde 60 % av det totala beloppet.

Den uppåtgående trenden är tydlig: Under de senaste fem åren har värdet på Spaniens export ökat med nästan 7 miljarder EUR. Denna siffra indikerar att det finns allt fler gränsöverskridande företag som engagerar sig på den globaliserade marknaden.

I den här artikeln förklarar vi hur du fakturerar utländska kunder från Spanien, inklusive regler för mervärdesskatt (moms) och obligatorisk fakturainformation.

Vad innehåller den här artikeln?

• Regler för fakturor till utländska kunder från Spanien
  
• Moms på fakturor till utländska kunder inom EU från Spanien
  
• Moms på fakturor till kunder utanför EU från Spanien
  
• Obligatorisk fakturainformation till utländska kunder från Spanien
  
• Hur Stripe kan hjälpa dig att fakturera utländska kunder från Spanien
  

Regler för fakturor till utländska kunder från Spanien

I Spanien behandlas fakturering av utländska kunder huvudsakligen enligt följande två regler:

• Förordning om skyldigheter avseende fakturor
  Genom kungligt dekret 1619/2012 godkändes förordningen som styr skyldigheter vid fakturering. I artikel 2.2 nämns uttryckligen fakturering till utländska kunder från Spanien. I förordningen föreskrivs särskilt att alla företag och näringsidkare är skyldiga att utfärda fakturor och kopior när de säljer produkter eller erbjuder tjänster till kunder inom EU (dvs. gemenskapsinterna transaktioner) och utanför EU (dvs. export).
  
• Momslagen
  Lag 37/1992 kallas ”momslagen”. Den anger när spansk moms måste inkluderas. I detta syfte fastställs regler för plats och undantag som avgör vilken
  

Moms på fakturor till utländska kunder inom EU från Spanien

Att inkludera moms på fakturor beror främst på typen av försäljning (t.ex. varor eller tjänster), transaktionens plats och typen av kund (t.ex. företag eller privatperson). Nedan följer en kort sammanfattning av varje enskilt fall.

Moms på produktfakturor till EU-företag

På fakturor för försäljning av produkter beror momsen på om produkterna transporteras utanför Spanien eller inte.

Levereras utanför Spanien

I det här fallet är transaktionen en gemenskapsintern leverans av varor (ICS), vilket innebär att den är befriad från moms. Det är dock nödvändigt att bevisa via dokumentation till den spanska skattemyndigheten att produkterna har lämnat spanskt territorium. Dokumentationen kan inkludera en följesedel från fraktföretaget.

Köpt och använd i Spanien

Om produkterna inte lämnar Spanien betraktas transaktionen som en inhemsk försäljning och beskattas med spansk momssats. Detta inträffar när utländska företag köper fysiska produkter på spanskt territorium för att använda dem där. Ett portugisiskt företag köper till exempel byggmaterial i Spanien för att renovera en lokal i Galicien.

Moms på tjänstefakturor till EU-företag

Om fakturan avser försäljning av tjänster beror momsen på var tjänsterna utförs eller platsen där de används.

Tillhandahålls utanför Spanien

Enligt den allmänna regeln finns tjänsterna där kunden i EU har sitt huvudkontor. Det finns några undantag där tjänster som tillhandahålls företag i EU anses användas eller bedrivas i Spanien.

Även om tjänsterna utförs på spanskt territorium anser bestämmelserna att transaktionen sker utomlands för skatteändamål. I dessa fall inkluderar fakturan inte moms. Istället gäller omvänd skatteskyldighet för moms, så företagets kund måste deklarera tillämplig indirekt skatt i sitt land. När detta inträffar måste fakturan uttryckligen ange att moms omvänd skatteskyldighet för moms har tillämpats.

Tillhandahålls i Spanien

Denna allmänna regel har flera undantag. Om fakturabeskrivningen är en av dem som anges nedan anses B2B-tjänsterna ha utförts i Spanien, även om kundens företag har sitt huvudkontor utomlands:

• Fastigheter: Detta kan inkludera uthyrning av kommersiella lokaler och alla arbeten som påverkar nämnda fastigheter, till exempel VVS-, renoverings- eller måleritjänster.
  
• Tillgång till yrkesevenemang: Exempel på detta är utställningar, mässor och konferenser.
  
• Catering: Det kan till exempel handla om ett franskt företags middag på en spansk restaurang.
  
• Korttidsuthyrning av fordon: Detta gäller i högst 30 dagar och förlängs till 90 dagar för båtar.
  

Fakturor för gemenskapsinterna B2B-transaktioner inkluderar inte moms om både företag och yrkesverksamma är upptagna i Register of Intracommunity Operators (ROI) och har giltiga momsregistreringsnummer. Det är viktigt att inkludera båda parters momsregistreringsnummer på fakturan och uttryckligen ange att transaktionen inte är momspliktig i Spanien.

Före en faktura utfärdas utan moms är det viktigt att validera kundens momsregistreringsnummer. Om det angivna numret inte är giltigt kommer det inte att betraktas som en gemenskapsintern transaktion. Därför kommer det att omfattas av spansk moms. I så fall kommer den spanska skattemyndigheten att göra anspråk på den moms som motsvarar den transaktionen.

Moms på fakturor till privatpersoner i EU

När det gäller privatpersoner kan omvänd skatteskyldighet för moms inte tillämpas, så fakturor som utfärdas till privatpersoner i EU inkluderar alltid moms.

Elektroniska produkter och tjänster

Transaktioner som involverar leverans av produkter till privatpersoner i andra EU-länder kallas distansförsäljning. Denna kategori omfattar även tjänster som tillhandahålls elektroniskt (dvs. tjänster som tillhandahålls helt online, t.ex. webbhotell), telekommunikation, radio och tv.

I dessa fall innehåller bestämmelserna två möjliga scenarier för tillämpning av moms:

• Spansk moms
  Om den totala försäljningen till privatpersoner i EU (exklusive försäljning till spanska kunder) inte översteg 10 000 EUR under föregående eller innevarande kalenderår ska momssatsen i Spanien inkluderas. För närvarande är den satsen 21 %, 10 %, 4 % och 0 %. Satsen på 0 % gäller endast för vissa donationer till välgörenhetsorganisationer, t.ex. livsmedel, böcker och medicinsk utrustning.
  
• Utländsk moms
  Om den totala försäljningen till privatpersoner i EU – exklusive försäljning inom Spanien – överstiger 10 000 EUR under föregående eller innevarande kalenderår är det obligatoriskt att tillämpa momssatsen i destinationslandet. I detta fall varierar skattesatsen avsevärt beroende på land. Till exempel är momsen i Frankrike baserad på en allmän momssats på 20 %, med tre reducerade momssatser på 10 %, 5,5 % och 2,1 %. Den allmänna momssatsen i Italien är 22 %, med en mellanliggande momssats på 10 % och två reducerade momssatser på 5 % och 4 %.
  

I EU är alla momstyper samlade i ett enda system: VAT One Stop Shop (VAT OSS). Med hjälp av detta system kan företag deklarera och betala moms på all B2C-försäljning i EU via en enda portal.

Även om den totala försäljningen i ett annat EU-land inte överstiger 10 000 EUR kan företag välja att tillämpa utländsk moms. Detta är vanligt bland spanska företag som säljer elektroniska produkter och tjänster till EU-länder som beskattas lägre än i Spanien. När du väljer det här alternativet är det obligatoriskt att behålla det i minst två kalenderår.

Allmänna tjänster

På fakturor för allmänna tjänster tillämpas vanligtvis spansk moms. Enligt gällande bestämmelser ska tjänsterna tillhandahållas från företagets huvudkontor i Spanien.

Det finns dock undantag som kräver att man tillämpar moms i destinationslandet, till exempel de som rör fastigheter. Till exempel, om en egenföretagare från Girona renoverar en privatpersons bostad i Frankrike, skulle de behöva inkludera fransk moms på fakturan. För att uppfylla denna skyldighet, registrera dig för moms i kundens land eller deklarera det direkt från Spanien med VAT OSS.

Här är en sammanfattning av när moms ska inkluderas för utländska kunder i EU:

Moms på fakturor till kunder utanför EU från Spanien

I likhet med EU-intern försäljning beror moms på fakturor till kunder utanför EU på typen av kund och produkten eller tjänsten. Även om de flesta försäljningar till kunder utanför EU är momsbefriade finns det några viktiga nyanser att tänka på. De anger när moms ska debiteras företag och privatpersoner utanför EU. Här är en sammanfattning av varje fall.

Moms på fakturor till företag utanför EU

Vid utfärdande av fakturor från Spanien till företag utanför EU är det i de flesta fall inte nödvändigt att inkludera spansk moms. Fakturan måste dock innehålla en juridisk upplysning som motiverar momsbefrielse. Dessutom är det obligatoriskt att deklarera all export på formulär 303.

Tillämpningen av moms på fakturor till företag utanför EU kan också variera beroende på om produkterna eller tjänsterna säljs:

Produkter

Försäljning av produkter till företag utanför EU är befriad från spansk moms, förutsatt att följande villkor är uppfyllda:

• Varorna säljs från Spanien.
  
• Varorna transporteras till ett territorium utanför EU eller tredjeterritorier i EU.
  
• Företaget har nödvändig dokumentation för att visa och bevisa för den spanska skattemyndigheten att transaktionerna är export, till exempel Single Administrative Document (SAD). Förutom en tullfunktion fastställer detta dokument potentiellt tillämpliga skatter och tullar.
  

Om ett företag utanför EU köper produkter fysiskt i Spanien och produkterna inte lämnar det nationella territoriet kommer transaktionen att vara föremål för spansk moms.

Tjänster

I allmänhet är försäljning av tjänster till företag utanför EU inte föremål för spansk moms. Regelverket anser att de utförs i kundens land. Därför är det inte nödvändigt att inkludera moms på fakturor.

Transaktioner kommer dock att vara föremål för spansk moms när tjänsten tillhandahålls eller används fysiskt i Spanien, oavsett platsen för den utländska kundens huvudkontor. Detta gäller tjänster relaterade till fastigheter, evenemangsinträde, catering, korttidsuthyrning av fordon och persontransporter.

Moms på fakturor till privatpersoner utanför EU

Fysiska produkter

När mottagaren av en faktura för försäljning av fysiska produkter är en privatperson utanför EU gäller reglerna som om de vore ett företag. Moms behöver inte inkluderas, så länge den fysiska produkten lämnar EU. Om så är fallet är det nödvändigt att på fakturan ange orsaken till varför befrielse från moms tillämpas och att spara SAD.

Tjänster

• Allmänna tjänster
  I allmänhet beskattas tjänster i det land från vilket näringsidkaren tillhandahåller dem. Många fakturor som är avsedda för personer utanför EU inkluderar spansk moms. Vissa tjänster anses dock utföras utanför Spanien, även om företag tillhandahåller dem från Spanien. Detta fastställs i paragraf 2 i artikel 69 i momslagen. Dessa tjänster inkluderar rådgivning, konsulttjänster och översättning. Om detta är tillämpligt ska de fakturor som utfärdas till personer utanför EU inte inkludera spansk moms.
  
• Tjänster som tillhandahålls eller används i Spanien
  Precis som för B2B-transaktioner måste fakturan innehålla spansk moms om privatpersonen utanför EU använder tjänsten i Spanien.
  
• Elektroniska tjänster
  För digitala tjänster – som onlineutbildning eller programvara – beskattas transaktionen i destinationslandet. Fakturan måste utfärdas utan spansk moms. Skattemässigt bokförs försäljning av både allmänna och elektroniska tjänster i kundens land. Även om ett företag inte är fysiskt närvarande där kan det därför behöva betala tillämplig skatt utomlands – särskilt om dess försäljningsvolym av elektroniska tjänster i det landet är hög.
  

När det gäller det sistnämnda kravet har varje land sina egna regler. Det är viktigt att verifiera de specifika gränserna för varje jurisdiktion. För att förenkla processen och undvika problem är det lämpligt att integrera ett verktyg för automatisering av skatter, till exempel Stripe Tax, som meddelar dig genom automatiska varningar när du befinner dig nära den försäljningströskel som innebär att du måste ta ut skatt i ett annat land.

Nedan hittar du en tabell som visar om moms ska inkluderas i fakturor till kunder utanför EU:

Obligatorisk fakturainformation till utländska kunder från Spanien

När man skapar en faktura i Spanien för gemenskapsinterna transaktioner eller exporter är det nödvändigt att inkludera några ytterligare uppgifter utöver den obligatoriska fakturainformationen. Nedan tillhandahåller vi dessa ytterligare uppgifter.

Ytterligare innehåll för fakturor till EU-företag

• Säljarens momsregistreringsnummer
  Utöver den företagsinformation som måste finnas på alla fakturor (t.ex. företagets namn och skatteadress) ska du även inkludera det momsregistreringsnummer som tilldelats det säljande företag efter registrering i ROI.
  
• Kundens momsregistreringsnummer
  Om det köpande företaget är registrerat i ROI måste dess momsregistreringsnummer anges tillsammans med andra identifieringsuppgifter.
  
• Anledning till befrielse
  Detta inkluderar anledningen till att den gemenskapsinterna leveransen är befriad från moms. Här är ett exempel: ”Gemenskapsintern leverans befriad från moms genom tillämpning av artikel 25 i momslag 37/1992 och artikel 6.1j i kungligt dekret 1619/2012 av den 30 november.”
  

Ytterligare innehåll för fakturor till privatpersoner i EU

• Uppgifter om säljaren
  Om företaget som bedriver distansförsäljning är registrerat i ROI måste momsregistreringsnummer ingå som en del av identifieringsinformationen.
  
• Uppgifter om privatperson
  Detta inkluderar information om privatpersonen som gör köpet, utan att behöva identifiera dem med skatteregistreringsnummer (NIF) eller nationellt id-dokument (DNI). Om de inte kan identifieras (t.ex. vid utfärdande av en förenklad faktura) måste destinationsmomsen visas med två icke-motstridiga bevis, t.ex. en IP-adress och bankuppgifter.
  
• Moms
  Fakturan ska innehålla en separat specifikation av moms. Om företaget har mindre än 10 000 EUR i årlig distansförsäljning gäller spansk moms. Om den är större än 10 000 EUR gäller momsen i destinationslandet.
  

Ytterligare innehåll för fakturor till företag utanför EU

• Kod enligt Harmoniserade systemet (HS): Denna internationella handelskod identifierar de produkter som skickats och används för att beräkna tariffer.
  
• Internationella kommersiella villkor (Incoterms): Dessa villkor beskriver villkoren i avtalet (t.ex. vem som tar på sig risker, när de gör det eller hur kostnaderna ska fördelas).
  
• Varornas ursprung och destination: Fakturan måste tydligt ange att varorna skickas från Spanien till ett land som inte ingår i EU.
  
• Transaktionens valutor: Även om det är vanligt att betalning görs i euro oavsett kundens land, är det lagligt att använda andra valutor på fakturor. Om fakturan till exempel är för en kund i USA kan beloppet anges i USD.
  
• Växelkurs: Om faktura är utfärdad i en annan valuta än euro är det obligatoriskt att ange den växelkurs som används för att beräkna momsbeloppet i euro.
  
• Enhets- och totalpriser: Fakturan ska visa beloppet för varje produkt eller tjänst och det totala värdet av varorna.
  
• Villkor för betalning: Fakturan måste innehålla information om betalningsmetod och kundens betalningstidsfrist efter att ha fått varorna.
  
• Fraktkostnad: Kostnaden och transportmetoden för varorna måste anges.
  
• Försäkringsbelopp: Om ansvarsförsäkring tecknas för leverans av varorna ska beloppet anges på fakturan.
  
• Skäl till befrielse: Detta inkluderar skälet till att fakturan inte inkluderar moms. Det vanligaste skälet är att nämna artikel 21 i lag 37/1992.
  

Ytterligare innehåll för fakturor till privatpersoner utanför EU

Fakturor till privatpersoner utanför EU måste ange orsaken till att moms inte tas ut. Om fakturan dokumenterar försäljning av fysiska varor gäller befrielse. Om fakturan redovisar tillhandahållandet av en tjänst är det i allmänhet en transaktion utan moms. I båda fallen måste orsaken till att fakturan inte innehåller moms anges.

Hur Stripe kan hjälpa dig att fakturera utländska kunder från Spanien

Processen att fakturera utländska kunder – både företag och privatpersoner – omfattar att man tar emot betalningar från hela världen. Med Stripe Payments kan du ta emot betalningar i över 195 länder till priser i lokala valutor.

Dessutom erbjuder Payments automatiskt de betalningsmetoder som kunderna föredrar, t.ex. kredit- och bankkort, e-plånböcker, delbetalningar och ett dussintal lokala betalningsmetoder. Genom att låta kunder i Polen betala med BLIK förbättras kassakonverteringen med 46 %, medan betalningar med Pix i Brasilien resulterar i en konverteringsökning på 31 %.

Att hantera olika skattskyldigheter på internationella marknader blir också en stor utmaning för företag. Med Stripe Tax – Stripes verktyg för att skatteautomatisering – kan du automatiskt beräkna och ta ut moms, omsättningsskatt och skatt på varor och tjänster (GST) i över 100 länder. Här är listan över exkluderade territorier. När din försäljning närmar sig tröskeln för att inkassering utlöser Tax dessutom en automatisk varning och ger dig information om hur du registrerar dig som skatteinsamlingsombud i en ny jurisdiktion.

För att ytterligare underlätta ditt företags gemenskapsinterna transaktioner och export innehåller Stripe App Marketplace olika applikationer som enkelt integreras med din betalplattform och kan anpassas till ditt företags viktigaste exportbehov.

Ett av de program som finns på App Marketplace är Invopop, en lösning som utvecklats i Spanien och som har specifika funktioner för efterlevnad av spansk lagstiftning. En av dess viktigaste funktioner är dess fullständiga integration med systemet för utfärdande av verifierbara fakturor (VERI*FACTU). Dessutom anpassar sig Invopop till vissa regionala bestämmelser, till exempel TicketBAI i Baskien.

En annan applikation är Billit, en banbrytande plattform för elektronisk fakturering i Europa som fokuserar på fullgörande av olika krav på elektronisk fakturering i hela EU. Plattformen gör det enklare att skicka elektroniska fakturor inom och utanför Europa, eftersom den automatiskt väljer rätt format och sändningsnätverk baserat på kundens identifierare.

Slutligen gör Stripe det enklare att få betalt för fakturor genom att automatisera betalningspåminnelser. I händelse av en misslyckad betalning kan Smart Retries försöka genomföra betalningen igen. Detta kan minskaoavsiktligt kundbortfall, särskilt vid återkommande köp.

Vanliga frågor om fakturering av utländska kunder från Spanien