Volgens het Maandelijks rapport over buitenlandse handel van het Spaanse Ministerie van Economie, Handel en Ondernemingen steeg de Spaanse export in december 2025 met 1,4% ten opzichte van dezelfde maand vorig jaar. Dit bedrag bedroeg meer dan € 30 miljard en omvat leveringen aan andere EU-landen. In feite vertegenwoordigden intracommunautaire transacties 60% van het totaal.

De stijgende trend is duidelijk: in de afgelopen vijf jaar is de waarde van de Spaanse export met bijna € 7 miljard gegroeid. Dit cijfer geeft aan dat er steeds meer grensoverschrijdende bedrijven actief zijn op de geglobaliseerde markt.

In dit artikel leggen we uit hoe je vanuit Spanje facturen stuurt naar buitenlandse klanten, inclusief de regels voor de belasting over de toegevoegde waarde (btw) en de verplichte factuurgegevens.

Wat staat er in dit artikel?

• Regels voor facturen aan buitenlandse klanten vanuit Spanje
  
• Btw op facturen aan buitenlandse klanten binnen de EU vanuit Spanje
  
• Btw op facturen aan niet-EU-klanten vanuit Spanje
  
• Verplichte factuurgegevens voor buitenlandse klanten vanuit Spanje
  
• Hoe Stripe je kan helpen bij het factureren van buitenlandse klanten vanuit Spanje
  

Regelgeving voor facturen aan buitenlandse klanten vanuit Spanje

In Spanje wordt het factureren van buitenlandse klanten voornamelijk geregeld door de volgende twee verordeningen:

• Verordening inzake facturatieverplichtingen
  Koninklijk Besluit 1619/2012 keurde de regelgeving inzake facturatieverplichtingen goed. In artikel 2.2 wordt expliciet melding gemaakt van facturering aan buitenlandse klanten vanuit Spanje. Concreet bepaalt het dat elk bedrijf of elke professional verplicht is om facturen en kopieën uit te reiken bij de verkoop van producten of het aanbieden van diensten aan klanten binnen de EU (d.w.z. intracommunautaire transacties) en buiten de EU (d.w.z. export).
  
• Btw-wet
  Wet 37/1992 staat bekend als de “btw-wet”. Hierin staat wanneer Spaanse btw moet worden berekend. Hiervoor zijn er regels en uitzonderingen opgesteld die bepalen welke
  

Btw op facturen aan buitenlandse klanten binnen de EU vanuit Spanje

Of er btw op facturen moet worden vermeld, hangt voornamelijk af van het soort verkoop (bijv. goederen of diensten), de locatie van de transactie en het type klant (bijv. bedrijf of particulier). Hieronder geven we een korte samenvatting van elk geval.

Btw op productfacturen aan bedrijven in de EU

Op facturen voor de verkoop van producten hangt het opnemen van btw af van het feit of de producten al dan niet buiten Spanje worden vervoerd.

Verzonden buiten Spanje

In dit geval is de transactie een intracommunautaire levering van goederen (ICS), dus is deze vrijgesteld van btw. Het is echter noodzakelijk om via documentatie aan de Spaanse belastingdienst aan te tonen dat de producten het Spaanse grondgebied hebben verlaten. Documentatie kan een leveringsbon van het transportbedrijf zijn.

Gekocht en gebruikt in Spanje

Als de producten Spanje niet verlaten, wordt de transactie beschouwd als een binnenlandse verkoop en wordt deze belast tegen de Spaanse btw-tarieven. Dit gebeurt wanneer buitenlandse bedrijven fysieke producten op Spaans grondgebied kopen om daar te gebruiken. Bijvoorbeeld: een Portugees bedrijf koopt bouwmateriaal in Spanje om een pand in Galicië te renoveren.

Btw op facturen voor diensten aan EU-bedrijven

Als de factuur betrekking heeft op de verkoop van diensten, hangt het al dan niet opnemen van btw af van waar de diensten worden verleend of de locatie waar ze worden gebruikt.

Geleverd buiten Spanje

Volgens de algemene regel worden diensten gelokaliseerd waar de EU-klant zijn hoofdkantoor heeft. Er zijn een paar uitzonderingen waarbij diensten die aan EU-bedrijven worden geleverd, worden beschouwd als daadwerkelijk gebruikt of uitgevoerd in Spanje.

Hoewel de diensten op Spaans grondgebied worden verricht, gaat de regelgeving er voor belastingdoeleinden vanuit dat de transactie in het buitenland plaatsvindt. In deze gevallen bevat de factuur geen btw. In plaats daarvan geldt verleggingsregeling, waardoor de zakelijke klant de toepasselijke indirecte belasting in zijn eigen land moet aangeven. Wanneer dit gebeurt, moet op de factuur expliciet worden vermeld dat de verleggingsregeling is toegepast.

Geleverd in Spanje

Op deze algemene regel zijn verschillende uitzonderingen. Als de omschrijving op de factuur een van de onderstaande is, worden de B2B-diensten beschouwd als geleverd in Spanje, zelfs als het bedrijf van de klant zijn hoofdkantoor in het buitenland heeft:

• Onroerend goed: dit kan het verhuren van bedrijfsruimtes omvatten en alle werkzaamheden die betrekking hebben op die panden, zoals loodgieterswerk, renovatie of schilderwerk, onder andere.
  
• Toegang tot professionele evenementen: voorbeelden hiervan zijn tentoonstellingen, beurzen en conferenties.
  
• Catering: dit kan bijvoorbeeld een diner van een Frans bedrijf in een Spaans restaurant zijn.
  
• Autoverhuur op korte termijn: dit geldt voor maximaal 30 dagen en wordt verlengd tot 90 dagen voor boten.
  

Facturen voor intracommunautaire B2B-transacties bevatten geen btw als beide bedrijven of professionals zijn opgenomen in het Register van intracommunautaire ondernemers (ROI) en over geldige intracommunautaire btw-nummers beschikken. Het is belangrijk om het btw-nummer van beide partijen op de factuur te vermelden en expliciet aan te geven dat de transactie in Spanje niet onderworpen is aan btw.

Voordat je een factuur zonder btw verstuurt, is het belangrijk om het btw-nummer van de klant te controleren. Als het opgegeven nummer niet geldig is, wordt het niet als een intracommunautaire transactie beschouwd. Daarom is er dan wel Spaanse btw verschuldigd. In dat geval zal de Spaanse belastingdienst de btw over die transactie innen.

Btw op facturen aan particuliere klanten in de EU

Bij particuliere klanten kan de verleggingsregeling niet worden toegepast, dus facturen aan particulieren in de EU bevatten altijd btw.

Elektronische producten en diensten

Transacties waarbij producten worden geleverd aan particulieren in andere EU-landen worden aangeduid als “verkoop op afstand.” Deze categorie omvat ook diensten die elektronisch worden geleverd (d.w.z. diensten die volledig online worden geleverd, zoals webhosting), telecommunicatie, omroep- en televisiediensten.

In deze gevallen voorzien de voorschriften in twee mogelijke scenario's voor de toepassing van btw:

• Spaanse btw
  Als de totale omzet aan particulieren in de EU (exclusief verkopen aan Spaanse klanten) niet hoger is dan € 10.000 in het voorgaande of huidige kalenderjaar, moeten de btw-tarieven in Spanje worden toegepast. Momenteel zijn die tarieven 21%, 10%, 4% en 0%. Het tarief van 0% geldt alleen voor bepaalde donaties aan goede doelen, zoals voedsel, boeken en medische benodigdheden.
  
• Buitenlandse btw
  Als de totale omzet aan particulieren in de EU – exclusief verkopen binnen Spanje – in het voorgaande of huidige kalenderjaar meer dan € 10.000 bedraagt, moet je de btw-tarieven van het land van bestemming toepassen. In dit geval variëren de tarieven sterk per land. Zo is de btw in Frankrijk gebaseerd op een algemeen tarief van 20%, met drie verlaagde tarieven van 10%, 5,5% en 2,1%. Het algemene btw-tarief in Italië is 22%, met een tussentarief van 10% en twee verlaagde tarieven van 5% en 4%.
  

In de EU zijn alle soorten btw gegroepeerd in één systeem: het eenloketsysteem (One Stop Shop – OSS). Met dit systeem kunnen bedrijven via één portaal btw aangeven en betalen over alle B2C-verkopen in de EU.

Zelfs als de totale omzet in een ander EU-land niet hoger is dan € 10.000, kunnen bedrijven ervoor kiezen om buitenlandse btw toe te passen. Dit komt vaak voor bij Spaanse bedrijven die elektronische producten en diensten verkopen aan EU-landen met lagere belastingtarieven dan in Spanje. Als je voor deze optie kiest, moet je deze minimaal twee kalenderjaren aanhouden.

Algemene diensten

Op facturen voor algemene diensten wordt meestal Spaanse btw toegepast. Volgens de regelgeving worden de diensten geacht te worden geleverd vanuit het hoofdkantoor van het bedrijf in Spanje.

Er zijn echter uitzonderingen waarbij de btw van het land van bestemming moet worden toegepast, zoals bij diensten op het gebied van onroerend goed. Als een zelfstandige metselaar uit Girona bijvoorbeeld een woning van een particulier in Frankrijk renoveert, moet hij Franse btw op de factuur vermelden. Om aan deze verplichting te voldoen, moet je je in het land van de klant voor de btw registreren of deze rechtstreeks vanuit Spanje aangeven via het eenloketsysteem.

Hier is een overzicht van wanneer je btw moet vermelden voor buitenlandse klanten in de EU:

Btw op facturen aan niet-EU-klanten vanuit Spanje

Net als bij verkopen binnen de EU hangt de btw op facturen aan niet-EU-klanten af van het type klant en het product of de dienst. Hoewel de meeste verkopen aan niet-EU-klanten zijn vrijgesteld van btw, zijn er enkele belangrijke nuances waar je rekening mee moet houden. Deze geven aan wanneer je btw moet berekenen aan niet-EU-bedrijven en particulieren. Hier volgt een overzicht van elk geval.

Btw op facturen aan niet-EU-bedrijven

Bij het versturen van facturen vanuit Spanje naar zakelijke klanten buiten de EU is het in de meeste gevallen niet nodig om Spaanse btw op te nemen. De factuur moet echter wel een wettelijke verklaring bevatten waarin de btw-vrijstelling wordt gemotiveerd. Daarnaast is het verplicht om alle exporten aan te geven op Formulier 303.

De toepassing van btw op facturen aan niet-EU-bedrijven kan ook variëren, afhankelijk van of er producten of diensten worden verkocht:

Producten

De verkoop van producten aan niet-EU-bedrijven is vrijgesteld van Spaanse btw, mits aan de volgende voorwaarden wordt voldaan:

• De goederen worden vanuit Spanje verkocht.
  
• De goederen worden vervoerd naar een gebied buiten de EU of derde gebieden van de EU.
  
• Het bedrijf beschikt over de nodige documentatie om aan de Spaanse belastingdienst aan te tonen en te bewijzen dat het om export gaat, zoals het Enig Administratief Document (EAD). Naast een douanefunctie bepaalt dit document welke belastingen en tarieven mogelijk van toepassing zijn.
  

Omgekeerd geldt dat als een niet-EU-bedrijf producten fysiek in Spanje koopt en de producten het nationale grondgebied niet verlaten, de transactie onderworpen is aan Spaanse btw.

Diensten

In de regel is de verkoop van diensten aan niet-EU-bedrijven niet onderworpen aan Spaanse btw. Volgens de regelgeving worden deze diensten geacht te worden uitgevoerd in het land van de klant. Daarom hoef je geen btw op facturen te vermelden.

Transacties zijn echter wel onderworpen aan Spaanse btw wanneer de dienst in Spanje wordt geleverd of fysiek wordt gebruikt, ongeacht de locatie van het hoofdkantoor van de buitenlandse klant. Dit is het geval bij bijvoorbeeld diensten met betrekking tot onroerend goed, toegang tot evenementen, catering, autoverhuur voor korte termijn en personenvervoer.

Btw op facturen aan particuliere klanten buiten de EU

Fysieke producten

Als de ontvanger van een factuur voor de verkoop van fysieke producten een particulier buiten de EU is, gelden dezelfde regels als voor een bedrijf. Je hoeft geen btw te vermelden, zolang het fysieke product de EU verlaat. In dat geval moet je op de factuur aangeven waarom er btw-vrijstelling geldt en het SAD-formulier bewaren.

Diensten

• Algemene diensten
  In de regel worden diensten belast in het land van waaruit de dienstverlener ze levert. Veel facturen voor particulieren buiten de EU bevatten Spaanse btw. Sommige diensten worden echter beschouwd als buiten Spanje geleverd, zelfs als het bedrijf ze vanuit Spanje aanbiedt. Dit staat in paragraaf 2 van artikel 69 van de btw-wet. Deze diensten omvatten advies, consultancy en vertalingen. Als dit van toepassing is, mogen de facturen die aan personen buiten de EU worden verstuurd geen Spaanse btw bevatten.
  
• Diensten die in Spanje worden geleverd of gebruikt
  Net als bij B2B-transacties geldt dat als de persoon buiten de EU de dienst in Spanje gebruikt, de factuur Spaanse btw moet bevatten.
  
• Elektronische diensten
  Voor digitale diensten – zoals online trainingen of software – wordt de transactie belast in het land van bestemming. De factuur moet worden uitgereikt zonder Spaanse btw. Voor belastingdoeleinden wordt de verkoop van zowel algemene als elektronische diensten geregistreerd in het land van de klant. Daarom kan het zijn dat een bedrijf, zelfs als het daar geen fysieke aanwezigheid heeft, toch toepasselijke belastingen in het buitenland moet betalen – vooral als het verkoopvolume van elektronische diensten in dat land hoog is.
  

Wat deze laatste vereiste betreft, heeft elk land zijn eigen regelgeving. Het is belangrijk om de specifieke limieten van elk rechtsgebied te controleren. Om dit proces te vereenvoudigen en problemen te voorkomen, is het raadzaam om een tool voor belastingautomatisering te integreren – zoals Stripe Tax – die je via automatische meldingen waarschuwt wanneer je de omzetdrempel nadert waarbij je in een ander land belasting moet heffen.

Hieronder vind je een tabel die aangeeft of facturen aan klanten buiten de EU al dan niet btw moeten bevatten:

Verplichte factuurgegevens voor buitenlandse klanten vanuit Spanje

Wanneer je in Spanje een factuur opstelt voor intracommunautaire transacties of export, moet je naast de verplichte factuurgegevens ook enkele aanvullende gegevens vermelden. Hieronder vind je die aanvullende gegevens.

Extra informatie voor facturen aan bedrijven in de EU

• Btw-nummer van de verkoper
  Naast de bedrijfsgegevens die op alle facturen moeten staan (bijv. de bedrijfsnaam en het fiscale adres), moet je ook het Btw-nummer vermelden dat aan het verkopende bedrijf is toegekend na registratie in het ROI.
  
• Btw-nummer van de klant
  Als het kopende bedrijf in het ROI is geregistreerd, moet het btw-nummer samen met de andere identificatiegegevens worden vermeld.
  
• Reden voor vrijstelling
  Dit omvat de reden waarom de intracommunautaire levering is vrijgesteld van btw. Hier is een voorbeeld: “Intracommunautaire levering vrijgesteld op grond van artikel 25 van de btw-wet 37/1992 en artikel 6.1.j. van Koninklijk Besluit 1619/2012 van 30 november.”
  

Extra informatie voor facturen aan particulieren in de EU

• Gegevens van de verkoper
  Als het bedrijf dat de verkoop op afstand doet in de ROI is geregistreerd, moet het btw-nummer worden vermeld als onderdeel van de identificatiegegevens.
  
• Gegevens van de particulier
  Dit omvat informatie over de persoon die de aankoop doet, zonder dat je hem of haar hoeft te identificeren met een fiscaal identificatienummer (NIF) of een nationaal identiteitsbewijs (DNI). Als ze niet kunnen worden geïdentificeerd (bijvoorbeeld bij het uitreiken van een vereenvoudigde factuur), moet de btw van de bestemming worden aangetoond met twee niet-tegenstrijdige bewijsstukken, zoals een IP-adres en bankgegevens.
  
• Btw
  Op de factuur moet een aparte specificatie van de btw staan. Als het bedrijf minder dan € 10.000 aan jaarlijkse verkoop op afstand heeft, geldt de Spaanse btw. Als het meer dan € 10.000 is, geldt de btw van het land van bestemming.
  

Extra informatie voor facturen aan bedrijven buiten de EU

• HS-code (Harmonized System): deze internationale handelscode identificeert de verzonden producten en wordt gebruikt om tarieven te berekenen.
  
• Internationale handelsvoorwaarden (Incoterms): deze voorwaarden beschrijven de voorwaarden van de overeenkomst (bijv. wie de risico's draagt, wanneer dat gebeurt, of hoe de kosten worden verdeeld).
  
• Herkomst en bestemming van de goederen: op de factuur moet duidelijk staan dat de goederen vanuit Spanje worden verzonden naar een land dat geen deel uitmaakt van de EU.
  
• Valuta van de transactie: hoewel het gebruikelijk is om in euro's te betalen, ongeacht het land van de klant, is het legaal om andere valuta's op facturen te gebruiken. Als de factuur bijvoorbeeld voor een Amerikaanse klant is, kan het bedrag in Amerikaanse dollars worden vermeld.
  
• Wisselkoers: als de factuur in een andere valuta dan de euro wordt uitgeschreven, is het verplicht om de wisselkoers te vermelden die is gebruikt om het btw-bedrag in euro's te berekenen.
  
• Eenheids- en totaalprijs: op de factuur moet het bedrag voor elk product of elke dienst worden gespecificeerd en moet de totale waarde van de goederen worden weergegeven.
  
• Betalingsvoorwaarden: de factuur moet details bevatten over de betaalmethode en de betalingstermijn van de klant na ontvangst van de goederen.
  
• Vrachtkosten: de kosten en de wijze van transport van de goederen moeten worden vermeld.
  
• Verzekeringsbedrag: als er een aansprakelijkheidsverzekering is afgesloten voor de levering van de goederen, moet het bedrag op de factuur worden vermeld.
  
• Reden voor vrijstelling: dit is de reden waarom er geen btw op de factuur staat. De meest voorkomende reden is een verwijzing naar artikel 21 van Wet 37/1992.
  

Aanvullende informatie voor facturen aan personen buiten de EU

Op facturen aan personen buiten de EU moet de reden worden vermeld waarom er geen btw in rekening wordt gebracht. Als de factuur betrekking heeft op de verkoop van fysieke goederen, geldt er een vrijstelling. Als de factuur betrekking heeft op het verlenen van een dienst, is het over het algemeen een btw-vrije transactie. In beide gevallen moet de reden waarom de factuur geen btw bevat, worden vermeld.

Hoe Stripe je kan helpen bij het factureren van buitenlandse klanten vanuit Spanje

Het factureren van buitenlandse klanten – zowel bedrijven als particulieren – houdt in dat je betalingen ontvangt van over de hele wereld. Met Stripe Payments kun je betalingen accepteren in meer dan 195 landen met prijzen in de lokale valuta.

Bovendien biedt Payments automatisch de favoriete betaalmethoden van je klanten aan, zoals creditcards en debitcards, digitale wallets, termijnbetalingen en tientallen lokale betaalmethoden. Als je bijvoorbeeld klanten in Polen toestaat om met BLIK te betalen, verbetert het conversiepercentage bij het afrekenen met 46%, terwijl het accepteren van betalingen met Pix in Brazilië resulteert in een stijging van 31% in de conversie.

Het beheren van de verschillende belastingverplichtingen van internationale markten wordt ook een grote uitdaging voor bedrijven. Met Stripe Tax—de belastingautomatiseringstool van Stripe—kun je automatisch btw, omzetbelasting en goederen- en dienstenbelasting (GST) berekenen en innen in meer dan 100 landen. Hier is de lijst met uitgesloten gebieden. Bovendien, wanneer je omzet de drempel voor belastinginning nadert, geeft Tax automatisch een waarschuwing en laat het je zien welke stappen je moet nemen om je als belastingagent in een nieuw rechtsgebied te registreren.

Om de intracommunautaire transacties en export van je bedrijf verder te vergemakkelijken, bevat de Stripe App Marketplace verschillende applicaties die eenvoudig in je betaalplatform kunnen worden geïntegreerd en zich kunnen aanpassen aan de meest specifieke exportbehoeften van je bedrijf.

Een van de applicaties die beschikbaar is in de App Marketplace is Invopop, een in Spanje ontwikkelde oplossing met specifieke functies voor naleving van de Spaanse wetgeving. Een van de belangrijkste functies is de volledige integratie met het Verifiable Invoice Issuance System (VERI*FACTU). Daarnaast past Invopop zich aan aan bepaalde regionale regelgeving, zoals TicketBAI in Baskenland.

Een andere applicatie is Billit, een baanbrekend platform voor elektronische facturering in Europa dat zich richt op het waarborgen van de naleving van de verschillende vereisten voor elektronische facturering in de hele EU. Dit platform vereenvoudigt het versturen van elektronische facturen binnen en buiten Europa, omdat het automatisch het juiste formaat en verzendnetwerk kiest op basis van de identificatiegegevens van je klant.

Ten slotte maakt Stripe het innen van facturen eenvoudiger door betalingsherinneringen te automatiseren. In het geval van een mislukte betaling kan Smart Retries de betaling opnieuw proberen. Dit kan het onbedoelde verlies van klanten verminderen, vooral bij terugkerende aankopen.

Veelgestelde vragen over het factureren van buitenlandse klanten vanuit Spanje