Según el Informe Mensual de Comercio Exterior del Ministerio de Economía, Comercio y Empresa de España, en diciembre de 2025 las exportaciones españolas aumentaron un 1.4 % interanual. Este importe superó los €30,000 millones e incluyó las entregas a otros países de la EEE. De hecho, las transacciones intracomunitarias representaron el 60 % del total.

La tendencia al alza es clara: en los últimos cinco años, el valor de las exportaciones españolas creció en casi €7,000 millones, lo que indica que cada vez hay más empresas transfronterizas que trabajan con el mercado globalizado.

En este artículo, te explicamos cómo facturar a clientes extranjeros desde España, incluida la normativa con respecto al impuesto al valor agregado (IVA) y la información obligatoria que debe incluirse en la factura.

¿Qué contiene este artículo?

• Normativa sobre facturas que se emiten a clientes extranjeros desde España
  
• IVA en facturas que se emiten a clientes extranjeros dentro de la EEE desde España
  
• IVA en facturas que se emiten a clientes fuera de la EEE desde España
  
• Información obligatoria que deben incluir las facturas que se emiten a clientes extranjeros de España
  
• Cómo Stripe puede ayudarte a facturar a clientes extranjeros desde España
  

Normativa sobre facturas que se emiten a clientes extranjeros desde España

En España, el proceso de facturar a clientes extranjeros se rige principalmente por las dos normativas siguientes:

• Normativa sobre obligaciones de las facturas
  Con el Real Decreto 1619/2012, se aprobó la normativa que regula las obligaciones de facturación. En su artículo 2.2, se menciona de forma expresa la facturación a clientes extranjeros procedentes de España. Además, se estipula de manera específica que toda empresa o profesional tiene la obligación de emitir facturas y copias de ellas cuando vende productos u ofrece servicios a clientes dentro de la EEE (es decir, transacciones intracomunitarias) y fuera de ella (es decir, exportaciones).
  
• Ley del IVA
  La Ley 37/1992 se conoce como «Ley del IVA». En ella, se especifica cuándo debe incluirse el IVA español. Para ello, se establecen normas de ubicación y excepciones que determinan cuáles
  

IVA en facturas que se emiten a clientes extranjeros dentro de la EEE desde España

La inclusión del IVA en las facturas depende principalmente del tipo de venta (p. ej., bienes o servicios), la ubicación de la transacción y el tipo de cliente (p. ej., empresa o particular). A continuación, proporcionamos un breve resumen de cada caso.

IVA en facturas de productos que se emiten a empresas de la EEE

En las facturas de venta de productos, la inclusión del IVA depende de si los productos se transportan o no fuera de España.

Enviado fuera de España

En este caso, la transacción consiste en un suministro intracomunitario de bienes (ICS), por lo que está exenta del IVA. No obstante, es necesario acreditar vía documentación a la Agencia fiscal española que los productos salieron del territorio español. La documentación puede incluir un albarán de entrega de la empresa naviera.

Comprado y usado en España

Si los productos no salen de España, la transacción se considera una venta nacional y se grava según las tasas de IVA españolas. Esto ocurre cuando empresas extranjeras compran productos físicos en territorio español para usarlos allí. Por ejemplo, una empresa portuguesa compra material de construcción en España para reformar un local en Galicia.

IVA en las facturas de servicios que se emiten a empresas de la EEE

Si la factura es por la venta de servicios, la inclusión del IVA depende de la ubicación en la que estos se presten o utilicen.

Proporcionado fuera de España

De acuerdo con la norma general, los servicios se ubican donde el cliente comunitario tiene la sede central. Existen algunas excepciones en las que se considera que los servicios prestados a empresas de la EEE se utilizan u operan de manera efectiva en España.

Aunque los servicios se presten en territorio español, la normativa considera que la transacción se realiza en el extranjero a efectos fiscales. En estos casos, la factura no incluye IVA. En cambio, se aplica el IVA de inversión del sujeto pasivo, por lo que el cliente de la empresa debe declarar el impuesto indirecto aplicable en su país. Si esto ocurre, la factura debe indicar de forma expresa que se aplicó la inversión del sujeto pasivo.

Proporcionado en España

Esta regla general tiene varias excepciones. Si la descripción de la factura es una de las que se enumeran a continuación, se considera que los servicios B2B se prestaron en España, aunque la empresa del cliente tenga su sede en el extranjero:

• Inmobiliaria: puede incluir el arrendamiento de locales comerciales y cualquier obra que afecte a dichos inmuebles, como servicios de fontanería, reforma o pintura, entre otros.
  
• Acceso a eventos profesionales: entre los ejemplos, se incluyen exposiciones, ferias comerciales y conferencias.
  
• Catering: por ejemplo, podría incluir la cena de una empresa francesa en un restaurante español.
  
• Alquiler de vehículos a corto plazo: es por un máximo de 30 días y se extiende a 90 días en el caso de los barcos.
  

Las facturas por transacciones B2B intracomunitarias no incluyen IVA si ambas empresas o profesionales figuran en el Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI) y tienen números de IVA intracomunitarios válidos. Es importante incluir el número de IVA de ambas partes en la factura e indicar de forma explícita que la transacción no está sujeta al IVA en España.

Antes de la emisión de una factura sin IVA, es importante validar el número de IVA del cliente. Si el número que se facilita no es válido, no se considerará una transacción intracomunitaria, por lo que estará sujeta al IVA español. En ese caso, la Agencia fiscal española reclamará el IVA correspondiente a dicha transacción.

IVA en facturas que se emiten a clientes particulares de la EEE

Cuando se trata de clientes particulares, no se puede aplicar el IVA de inversión del sujeto pasivo, por lo que las facturas emitidas a estos en la EEE siempre incluyen IVA.

Productos y servicios electrónicos

Las transacciones que implican la entrega de productos a particulares en otros países de la EEE se conocen como «venta a distancia». Esta categoría también incluye los servicios prestados de forma electrónica (es decir, los suministrados completamente en línea, como el alojamiento web), las telecomunicaciones, la radiodifusión y los servicios de televisión.

En estos casos, la normativa contempla los siguientes dos escenarios posibles con respecto a la aplicación del IVA:

• IVA español
  Si las ventas totales a particulares de la EEE (excluidas aquellas que se realizan a clientes españoles) no superan los €10,000 durante el año calendario anterior o en curso, deben incluirse las tasas del IVA en España. Actualmente, estas corresponden al 21 %, 10 %, 4 % y 0 %. Esta última solo se aplica a algunas donaciones a organizaciones benéficas, como alimentos, libros y suministros médicos.
  
• IVA extranjero
  Si el total de las ventas a particulares de la EEE (excluidas las ventas dentro de España) supera los €10,000 durante el año calendario anterior o en curso, es obligatorio aplicar las tasas de IVA del país de destino. En este caso, las tasas impositivas varían significativamente según el país. Por ejemplo, el IVA en Francia parte de una tasa general del 20 %, y hay tres tasas reducidas del 10 %, el 5.5 % y el 2.1 %. La tasa de IVA general en Italia es del 22 %, y hay una tasa intermedia del 10 % y dos reducidas del 5 % y el 4 %.
  

En la EEE, todos los tipos de IVA se agrupan en un único sistema: la ventanilla única del IVA (IVA OSS). Mediante este sistema, las empresas pueden declarar y pagar IVA sobre todas las ventas B2C de la EEE a través de un único portal.

Aunque las ventas totales en otro país de la EEE no superen los €10,000, las empresas pueden optar por aplicar el IVA extranjero. Esto es habitual entre las empresas españolas que venden productos y servicios electrónicos a países de la EEE con tasas impositivas más bajas que las de España. A la hora de elegir esta opción, es obligatorio mantenerla durante un mínimo de dos años calendario.

Servicios generales

Por lo general, suele aplicarse el IVA español en las facturas de servicios generales. La normativa considera que los servicios se prestarán desde la sede de la empresa ubicada en España.

Sin embargo, existen excepciones que exigen que se aplique el IVA del país de destino, como las relacionadas con los bienes inmuebles. Por ejemplo, si un albañil autónomo de Gerona renueva la vivienda de un particular en Francia, se le exigiría que, en la factura, incluyera el IVA francés. Para cumplir con esta obligación, regístrate a efectos del IVA en el país del cliente o decláralo directamente desde España mediante el IVA OSS.

A continuación, ofrecemos un resumen de cuándo incluir el IVA a los clientes extranjeros en la EEE:

IVA en facturas que se emiten a clientes fuera de la EEE desde España

Al igual que lo que ocurre con las ventas dentro de la EEE, el IVA en las facturas a clientes fuera de este espacio depende del tipo de cliente y del producto o servicio. Si bien la mayoría de las ventas a clientes que no pertenecen a la EEE estarán exentas del IVA, hay algunos matices importantes que debes tener en cuenta para determinar cuándo cobrarles IVA a empresas y particulares dentro de esta categoría. A continuación, te presentamos un resumen de cada caso.

IVA en facturas a empresas fuera de la EEE

Cuando se emiten facturas desde España a empresas clientes que no pertenecen a la EEE, no es necesario incluir el IVA español en la mayoría de los casos. Sin embargo, la factura deberá incluir una declaración legal que justifique dicha exención. Además, es obligatorio declarar todas las exportaciones en el Formulario 303.

La aplicación del IVA en las facturas a empresas fuera de la EEE también puede variar en función de si se venden productos o servicios:

Productos

Las ventas de productos a empresas fuera de la EEE están exentas del IVA español, siempre que se cumplan las siguientes condiciones:

• Los bienes se venden desde España.
  
• Los bienes se transportan a un territorio fuera de la EEE o a territorios externos de ella.
  
• La empresa cuenta con la documentación necesaria para demostrar y acreditar ante la Agencia fiscal española que las transacciones son exportaciones, como el Documento Único Administrativo (DUA). Además de una función aduanera, este documento determina los impuestos y aranceles que pueden aplicarse.
  

Por el contrario, si una empresa fuera de la EEE adquiere productos que se encuentran físicamente en España, y estos no salen del territorio nacional, la transacción estará sujeta al IVA español.

Servicios

Por regla general, las ventas de servicios a empresas fuera de la EEE no están sujetas al IVA español. La normativa considera que se realizan en el país del cliente. Por lo tanto, no es necesario incluir el IVA en las facturas.

No obstante, las transacciones estarán sujetas al IVA español cuando el servicio se preste o utilice físicamente en España, más allá de la ubicación de la sede del cliente extranjero. Este es el caso de los servicios relacionados con bienes inmuebles, el acceso a eventos, los servicios de catering, el alquiler de vehículos de corta duración y el transporte de pasajeros.

IVA en facturas que se emiten a clientes particulares fuera de la EEE

Productos físicos

Cuando el beneficiario de una factura por la venta de productos físicos es un particular que reside fuera de la EEE, las reglas se aplican como si se tratara de una empresa. No es necesario incluir el IVA, siempre y cuando el producto físico salga de la EEE. Si es así, en la factura, se debe detallar el motivo por el que se aplica una exención del IVA y se debe retener el DUA.

Servicios

• Servicios generales
  Por regla general, los servicios se gravan en el país desde el que el profesional los presta. Muchas facturas destinadas a particulares que no pertenecen a la EEE incluyen IVA español. Sin embargo, se considera que algunos servicios se prestan fuera de España, aunque la empresa los preste desde allí. Así se establece en el artículo 69, párrafo 2, de la ley del IVA. Estos servicios incluyen asesoramiento, consultoría y traducción. Si esto corresponde, las facturas que se emiten a particulares fuera de la EEE no deben incluir IVA español.
  
• Servicios que se prestan o usan en España
  Al igual que con las transacciones B2B, si el particular fuera de la EEE utiliza el servicio en España, la factura debe incluir IVA español.
  
• Servicios electrónicos
  En el caso de los servicios digitales, como los casos de formación en línea o software, la transacción se grava en el país de destino. La factura debe emitirse sin IVA español. A efectos fiscales, las ventas de servicios tanto generales como electrónicos se registran en el país del cliente. Por lo tanto, incluso si una empresa no tiene presencia física allí, podría tener que pagar los impuestos que correspondan en el extranjero, en especial si el volumen de ventas de servicios electrónicos en ese país es alto.
  

Respecto a este último requisito, cada país tiene su propia normativa. Es importante verificar los límites específicos de cada jurisdicción. Para simplificar este proceso y evitar problemas, recomendamos integrar una herramienta de automatización fiscal, como Stripe Tax, que te notifique a través de alertas automáticas cuando te encuentres cerca del umbral de ventas que te exija cobrar impuestos en otro país.

A continuación, proporcionamos una tabla en la que se indica si las facturas a clientes fuera de la EEE deben incluir o no IVA:

Información obligatoria que deben incluir las facturas que se emiten a clientes extranjeros de España

A la hora de crear una factura en España por transacciones o exportaciones intracomunitarias, es necesario incluir algunos datos adicionales a la información obligatoria de la factura, que se detallan a continuación.

Contenido adicional para facturas a empresas de la EEE

• Número de IVA del vendedor
  Además de la información de la empresa que debe incluirse en todas las facturas (p. ej., el nombre de la empresa y la dirección fiscal), también debes incluir el número de IVA asignado a la empresa vendedora previo registro en el ROI.
  
• Número de IVA del cliente
  Si la empresa compradora está inscrita en el ROI, se debe indicar su número de IVA junto con el resto de datos identificatorios.
  
• Motivo de exención
  Aquí se incluye el motivo por el que el suministro intracomunitario está exento del IVA. A continuación, se ofrece un ejemplo: «Suministro intracomunitario exento por aplicación del artículo 25 de la Ley 37/1992 del IVA y del artículo 6.1.j. del Real Decreto 1619/2012, del 30 de noviembre».
  

Contenido adicional para facturas que se emiten a particulares de la EEE

• Datos del vendedor
  Si la empresa que realiza la venta a distancia está inscrita en el ROI, el número de IVA debe incluirse como parte de la información identificatoria.
  
• Datos del particular
  Esto incluye información sobre el particular que realiza la compra, sin necesidad de incluir el número de identificación fiscal (NIF) o el Documento Nacional de Identidad (DNI). Si no se puede identificar (p. ej., al momento de emitir una factura simplificada), el IVA de destino debe mostrarse a partir de dos evidencias no contradictorias, como una dirección de Protocolo de Internet (IP) y datos bancarios.
  
• IVA
  La factura debe incluir un desglose del IVA separado. Si la empresa reúne menos de €10,000 en ventas anuales a distancia, se aplica el IVA español. Si se supera ese importe, se aplica el IVA del país de destino.
  

Contenido adicional para facturas que se emiten a empresas fuera de la EEE

• Código del Sistema Armonizado (SA): con este código de comercio internacional, se identifican los productos enviados y se calculan los aranceles.
  
• Incoterms (Condiciones comerciales internacionales): estas describen las condiciones del acuerdo (p. ej., quién asume los riesgos, cuándo lo hace o cómo se dividen los costos).
  
• Procedencia y destino de los bienes: la factura debe indicar de manera clara que los bienes se envían desde España a un país que no forma parte de la EEE.
  
• Moneda de la transacción: aunque es habitual que el pago se realice en euros independientemente del país del cliente, es legal utilizar otras monedas en las facturas. Por ejemplo, si la factura es para un cliente de EE. UU., se puede indicar el importe en dólares estadounidenses.
  
• Tasa de cambio: si la factura se emite en una moneda distinta al euro, es obligatorio indicar la tasa de cambio que se utilizó para calcular el importe del IVA en euros.
  
• Precios unitarios y totales: en la factura, se debe mostrar el importe de cada producto o servicio, así como el valor total de los bienes.
  
• Condiciones de pago: en la factura, se deben incluir detalles sobre el método de pago y el plazo de pago del cliente después de recibir los bienes.
  
• Costo del flete: se debe indicar el costo y el método de transporte de los bienes.
  
• Importe del seguro: si se contrata un seguro de responsabilidad civil para la entrega de los bienes, el importe debe incluirse en la factura.
  
• Motivo de exención: incluye el motivo por el que la factura no incluye IVA. El motivo más habitual es mencionar el artículo 21 de la Ley 37/1992.
  

Contenido adicional para facturas que se emiten a particulares que no pertenecen a la EEE

En las facturas que se emiten a particulares que no pertenecen a la EEE, se debe especificar el motivo por el que no se cobra IVA. Si en la factura se documenta la venta de bienes tangibles, se aplica una exención. Si se registra la prestación de un servicio, generalmente se trata de una transacción sin IVA. En ambos casos, debe especificarse el motivo por el que la factura no incluye IVA.

Cómo Stripe puede ayudarte a facturar a clientes extranjeros desde España

El proceso de facturar a clientes extranjeros, tanto empresas como particulares, implica recibir pagos de todo el mundo. Con Stripe Payments, puedes aceptar pagos en más de 195 países y cobrar en la moneda local.

Además, Payments ofrece de manera automática los métodos de pago preferidos de tus clientes, como tarjetas de crédito y débito, carteras digitales, pagos en cuotas y decenas de otros métodos locales. Por ejemplo, permitir que los clientes de Polonia paguen con BLIK mejora la conversión durante el proceso de compra en un 46 %, mientras que aceptar pagos con Pix en Brasil genera un aumento del 31 % en ese mismo aspecto.

Gestionar las diversas obligaciones fiscales de los mercados internacionales también se convierte en un gran desafío para las empresas. Con Stripe Tax, la herramienta de automatización fiscal de Stripe, puedes calcular y cobrar de forma automática el IVA, el impuesto sobre las ventas y el impuesto sobre bienes y servicios (GST) en más de 100 países. Esta es la lista de territorios excluidos. Además, cuando tus ventas se acercan al umbral de cobro del impuesto, Tax activa una alerta automática y te proporciona los pasos que debes seguir para registrarte como agente de cobro en una nueva jurisdicción.

Para facilitar aún más las transacciones y exportaciones intracomunitarias de tu empresa, Stripe App Marketplace incluye varias aplicaciones que se integran con facilidad en tu plataforma de pagos y pueden adaptarse a las necesidades más específicas de tu empresa en materia de exportación.

Una de las aplicaciones disponibles en App Marketplace es Invopop, una solución desarrollada en España que tiene funciones específicas de cumplimiento de la normativa española. Una de sus funciones más importantes es su completa integración con el Sistema de emisión de facturas verificables (VERI*FACTU). Además, Invopop se adapta a determinadas normativas regionales, como TicketBAI en el País Vasco.

Otra aplicación es Billit, una plataforma pionera de facturación electrónica en Europa que se centra en la gestión logística de los distintos requisitos de este tipo de facturación en toda la EEE. Además, simplifica el envío de facturas electrónicas dentro y fuera de Europa, ya que elige de forma automática el formato y la red de envío correctos en función del identificador del cliente.

Por último, Stripe facilita el cobro de las facturas, dado que automatiza los recordatorios de pago. En caso de un pago que falló, Smart Retries puede reintentar realizarlo. De esta forma, es posible reducir la pérdida involuntaria de clientes, en especial en el contexto de compras recurrentes.

Preguntas frecuentes sobre la facturación a clientes extranjeros desde España