Desde 2014, tras la aprobación de la Directiva 2014/55/UE, la UE aplica reglamentos de facturación electrónica que les exigen a los países miembros establecer sistemas que les permitan a las empresas presentar digitalmente datos económicos a sus respectivas autoridades fiscales.
Si bien se trata de una normativa que se aplica en toda Europa, cada país miembro tiene cierta flexibilidad en cuanto a su aplicación. En Alemania, por ejemplo, la facturación obligatoria se introducirá en 2025 a través de la Ley de Oportunidades de Crecimiento, que es claramente diferente de la Ley Crea y Crece aprobada por España para impulsar la transformación digital. Dentro de algunos países, también existen normativas regionales.
En este artículo analizamos TicketBAI, la normativa específica de facturación electrónica introducida en el País Vasco.
¿Qué contiene este artículo?
- ¿Qué es el sistema TicketBAI?
- ¿Por qué se está implementando TicketBAI?
- ¿Quién debe implementar TicketBAI?
- ¿Cuáles son las sanciones por incumplimiento de TicketBAI?
- ¿Cómo cumplo con la normativa de TicketBAI?
- ¿Qué soluciones técnicas puedo utilizar para TicketBAI?
- ¿Qué financiación hay disponible para implementar la facturación de TicketBAI?
- ¿Cuándo se implementará TicketBAI?
¿Qué es el sistema TicketBAI?
TicketBAI hace referencia tanto a la normativa de facturación electrónica obligatoria en los tres territorios del País Vasco (Álava, Guipúzcoa y Vizcaya) como al sistema específico de facturación electrónica en línea desarrollado para la aplicación de dicha normativa. En Vizcaya, TicketBAI forma parte de una estrategia más amplia denominada Batuz, una iniciativa provincial para combatir el fraude fiscal.
TicketBAI funciona de manera similar al sistema VeriFactu y al sistema Suministro Inmediato de Información (SII). TicketBAI impone varios requisitos técnicos y legales que las empresas del País Vasco deben cumplir para emitir facturas. Si bien el sistema está diseñado para todo tipo de transacciones, también permite un mejor control de las transacciones en efectivo.
¿Por qué se está implementando TicketBAI?
La Hacienda Foral de Guipúzcoa, Álava y Vizcaya, junto con el Gobierno Vasco, decidieron poner en marcha este proyecto, similar a la ley antifraude, con el objetivo primordial de luchar contra el fraude fiscal. Aquí está la lista completa de objetivos:
- Garantizar que todos los contribuyentes paguen impuestos de acuerdo con su desempeño económico.
- Verificar que todas las transacciones se informen correctamente.
- Confirmar que todos los pagos en efectivo se registren con precisión en la caja registradora y que se emita la factura correspondiente para evitar la "contabilidad fuera de los libros".
- Simplificar el proceso de cumplimiento de las obligaciones fiscales para las empresas en el País Vasco.
- Garantizar la trazabilidad tanto de las facturas como de los recibos de compra.
- Impulsar la digitalización de las empresas en el País Vasco.
- Reducir el tiempo que se tarda en crear, ordenar y registrar facturas. Para complementar las herramientas que proporciona el sistema, es muy útil contar con una plataforma de pagos moderna como Stripe Payments que te permita aceptar pagos tanto electrónicos como en persona utilizando los métodos de pago preferidos de tus clientes. Además, Payments te permite consolidar todos tus ingresos en un solo lugar, lo que agiliza la contabilidad y la facturación, a la vez que reduce los errores manuales.
- Simplificar los trámites ante la Agencia Tributaria (AEAT) utilizando la información recibida para la elaboración de borradores de formularios impositivos, como el Formulario 303 para la declaración trimestral del impuesto al valor agregado (IVA).
¿Quién debe implementar TicketBAI?
La implementación de TicketBAI es obligatoria para cualquier particular que trabaje por cuenta propia o empresa. También es obligatorio para cualquier entidad que no tenga personería jurídica siempre que:
- Lleve a cabo transacciones comerciales en el País Vasco: Esto incluye la venta de productos o la prestación de servicios sujetos a la Ley 37/1992, comúnmente conocida como Ley del IVA.
- Emita facturas o recibos a los clientes: A pesar de que ciertas transacciones no requieren la emisión de una factura (como la emisión de un recibo a un cliente privado), siguen estando sujetas a la normativa de TicketBAI.
¿Cuáles son las sanciones por incumplimiento de TicketBAI?
Si una empresa o un particular incumple la normativa de TicketBAI, estará sujeto a las sanciones previstas en el régimen de sanciones.
Existen dos tipos de infracciones:
- Infracción n.° 1: No hacer uso de software de facturación certificado
- Infracción n.° 2: Modificar el software o la información incluida en él
Estos son algunos ejemplos de acciones punibles de acuerdo con la Infracción n.° 2:
- Eliminar o modificar contenido
- Instruir a otra persona para que lleve a cabo tales acciones
- Tener en posesión los medios necesarios para modificar el software o los datos o proporcionar dichos medios a otros
- Modificar el software o la documentación
- Realizar cualquier acción que no califique como modificación, pero que genere un cambio en los datos
Las sanciones varían considerablemente según el tipo de infracción. En el caso de la primera infracción, es decir, no facturar con un software aprobado, las sanciones difieren en función de la frecuencia con la que se producen:
- Caso aislado: Multa fija de €2,000 por cada transacción. En caso de reincidencia, la multa es del 20 % de los ingresos ordinarios, con un mínimo de €20,000.
- Caso general: Multa proporcional del 20 % de los ingresos ordinarios con un mínimo de €20,000. En caso de reincidencia, el porcentaje aumenta hasta el 30 % y la multa mínima es de €30,000.
Para la segunda infracción, la modificación del software o los datos, las sanciones difieren según quién lleve a cabo la infracción:
- Modificación por parte del contribuyente: Sanción proporcional del 20 % de los ingresos ordinarios. La multa mínima es de €40,000. En caso de reincidencia, el porcentaje aumenta hasta el 30 % y la multa mínima es de €60,000.
- Modificación por parte del desarrollador o de otra persona distinta del contribuyente: Todas las partes implicadas están sujetas a una multa fija de €40,000. En caso de reincidencia, la sanción es de hasta €60,000.
- Modificación por parte del contribuyente que también es el desarrollador del software: Multa proporcional del 20 % de los ingresos ordinarios. El mínimo es de €40,000.
Hay que tener en cuenta que cuando nos referimos a "ingresos ordinarios", nos referimos al volumen de ventas del ejercicio anterior, que son los ingresos generados por la empresa o el autónomo a través de su actividad profesional.
El incumplimiento de la normativa de TicketBAI puede acarrear importantes consecuencias financieras para una empresa, similares a las sanciones del IVA en España. Desde la incorporación del sistema de facturación electrónica TicketBAI, las tres autoridades fiscales regionales han iniciado varios procedimientos, incluidas las medidas tomadas por la Hacienda de Álava contra las "txosnas" (pop-up bars) por no utilizar el sistema obligatorio de TicketBAI.
¿Cómo cumplo con la normativa de TicketBAI?
El proceso para cumplir con la normativa de TicketBAI varía según el territorio: Guipúzcoa, Álava, o Vizcaya. Puedes visitar el enlace del territorio en el que vendes tus bienes o servicios para comprender los detalles específicos relevantes para tu caso. Por ejemplo, la aplicación web utilizada para emitir facturas de TicketBAI varía en cada territorio:
- Guipúzcoa: FakturaBAI
- Álava: FakturAraba
- Vizcaya: Haz tu factura
A pesar de las diferencias entre estas tres áreas en el País Vasco, el cumplimiento de TicketBAI tiene algunos puntos en común:
- Facturas electrónicas: Cualquier empresa vasca debe utilizar un dispositivo electrónico para emitir facturas, como una tableta, un ordenador, un teléfono inteligente o un sistema de punto de venta (TPV).
- Software: Si no utilizas ninguna de las tres aplicaciones web mencionadas anteriormente, deberás utilizar el software que figura en el Registro de software aprobado por TicketBAI. El software de facturación utilizado por la empresa o particular debe cumplir con todos los requisitos de TicketBAI. En este sentido, la empresa desarrolladora deberá seguir las instrucciones y recomendaciones facilitadas en la nota a los desarrolladores para crear una solución de software que cumpla con esta normativa.
- Archivo de lenguaje de marcado extensible (XML): El archivo TicketBAI debe ser un archivo XML que cumpla con el contenido y formato estructural especificados. Por ejemplo, si se incluyen el número y la serie de la factura (aunque no siempre es obligatorio), deben mostrarse por separado.
- Firma: El archivo de TicketBAI debe contar con la firma electrónica.
- Imágenes: La imagen de la factura debe ser física o digital. En ambos casos, deberá incluir un código de respuesta rápida (QR) de entre 30 × 30 mm y 40 × 40 mm, junto con un código de identificación TicketBAI de 39 caracteres. Ambos códigos se generan utilizando la firma del archivo TicketBAI.
El archivo TicketBAI debe contener información sobre las partes involucradas en la transacción, así como una factura y firmas.
En primer lugar, debe contener las siguientes entidades:
- Empresa: La parte que emite la factura
- Cliente: La parte que recibe la factura
A continuación, debe incluir la siguiente información sobre la factura:
- Encabezado: Número de factura, fecha y hora de emisión, etc.
- Datos: Datos de las operaciones facturadas, importe total y regímenes fiscales del IVA, incluidos el régimen especial de criterio de caja (RECC) y otros
- Desglose: Si la operación no está sujeta al IVA, está totalmente exenta del impuesto, está parcialmente exenta en términos de base imponible, o detalles similares
Por último, debe incluir esta información:
- Registro de auditoría: Número de factura, serie y fecha de emisión
- Firma: Firma del archivo TicketBAI
- Licencia: Datos que confirman que el desarrollador tiene el derecho legal de crear el software de facturación
- Desarrollador: Empresa que ha desarrollado el software
- Software: Nombre de la herramienta utilizada para crear el archivo TicketBAI
Una vez que se emite la factura al cliente, el archivo XML se transmite automáticamente a las autoridades fiscales pertinentes. Por lo general, se deben seguir tres pasos:

¿Qué soluciones técnicas puedo utilizar para TicketBAI?
Puedes confirmar que una solución tecnológica es válida para TicketBAI si:
- Está inscrita en el registro de software aprobado por TicketBAI
- Proporciona códigos de transacción únicos para cada transacción
- Puede generar archivos con firma electrónica compatible con certificados digitales
- Añade automáticamente el código de identificación de TicketBAI y el código QR a las facturas
- Envía archivos de TicketBAI al instante
Para asegurarte de que la solución tecnológica que elijas cumple con la normativa, puedes consultar la lista de software de TicketBAI, que incluye todos los programas registrados. Hay que tener en cuenta que si una solución es válida para una provincia, también lo es para las otras dos.
Nota importante: Para cumplir con la normativa de TicketBAI al usar Stripe, debes usar un conector de terceros de la lista de software aprobado oficialmente. La empresa guipuzcoana Itcons ha desarrollado un conector entre Stripe y TicketBAI, aprobado por la Agencia Tributaria como software de TicketBAI.
¿Qué fondos están disponibles para implementar la facturación de TicketBAI?
Para aliviar la carga económica de las empresas vascas en la adopción de estas soluciones tecnológicas, las tres administraciones fiscales regionales proporcionaron inicialmente un apoyo financiero en forma de deducciones en el pago del impuesto a los ingresos corporativos (IS) o el impuesto a los ingresos personales (IRPF). Por ejemplo, en Guipúzcoa, donde la normativa TicketBAI ya es de cumplimiento obligatorio para todas las empresas, su Agencia Tributaria ofreció una reducción del 60 % en todos los pagos de IS e IRPF para las empresas que implementaron TicketBAI durante el periodo voluntario.
En 2023 se suspendieron los subsidios anteriores y, actualmente, el único apoyo disponible para implementar TicketBAI es el programa Kit Digital, al que las empresas pueden postularse hasta el 31 de octubre de 2025. En caso de ser aprobadas, solo tendrán que cubrir el IVA de la solución informática que elijan para digitalizar su facturación.
Además, las tres administraciones regionales ofrecen una aplicación web completamente gratuita, ideal para empresas con volúmenes de facturación medios o bajos. Sin embargo, este software gratuito no está disponible para las empresas abarcadas por el régimen especial para grupos de empresas o para ciertos tipos de transacciones.
¿Cuándo se implementará TicketBAI?
Si bien TicketBAI se propuso en 2019 y se aprobó oficialmente en 2020, su implementación progresiva no comenzó hasta 2022:
- Año 2019: Ante los alarmantes datos relativos a la economía informal en el País Vasco, se presentó una propuesta para hacer obligatoria la factura electrónica. El grupo de normativas se denomina TicketBAI.
- Año 2020: Las Autoridades fiscales provinciales del País Vasco establecen la obligación de implementar el sistema TicketBAI a través de normativas provinciales, como el Reglamento 3/2020.
- Año 2022: Si bien el plan era exigir a las empresas del País Vasco la implementación de TicketBAI en 2021, la pandemia de la COVID-19 provocó retrasos en su puesta en marcha. Finalmente, en 2022, Guipúzcoa se convirtió en el primero de los tres territorios en hacer obligatoria su implementación.
Guipúzcoa ha sido el primer territorio en exigir la implementación de TicketBAI, mientras que el despliegue en las tres provincias del País Vasco continuará de forma gradual hasta 2026.
En Guipúzcoa:
- Año 2021: Inicio del periodo voluntario
- Año 2022: Obligatorio para profesionales de determinados sectores (como la hotelería y la gestión fiscal)
- 1 de junio de 2023: Obligatorio para todos los profesionales
En Álava:
- Año 2022: Inicio del periodo voluntario
- 1 de diciembre de 2022: Obligatorio para todos los profesionales
En Vizcaya:
- Año 2024: Obligatorio para los contribuyentes de SI y los profesionales de determinados sectores (como el industrial y el de atención médica)
- Año 2025: Obligatorio para comercios mayoristas y minoristas, entre otros
- 1 de enero de 2026: Obligatorio para todos los profesionales
Si bien Navarra forma parte del régimen autónomo, todavía no ha implementado un sistema de facturación electrónica. La Administración de la Comunidad Foral de Navarra prevé automatizar la recepción de facturas para 2026 a través del proyecto VeriFactu-TicketBAI Navarra.
En 2023 ya se emitían 300,000 facturas diarias en Álava mediante el sistema TicketBAI, por lo que se espera que la exitosa implementación de esta normativa en el País Vasco sirva de modelo para otras iniciativas estatales y regionales.
El contenido de este artículo tiene solo fines informativos y educativos generales y no debe interpretarse como asesoramiento legal o fiscal. Stripe no garantiza la exactitud, la integridad, adecuación o vigencia de la información incluida en el artículo. Si necesitas asistencia para tu situación particular, te recomendamos consultar a un abogado o un contador competente con licencia para ejercer en tu jurisdicción.