Efter godkännandet av direktiv 2014/55/EU år 2014 har EU implementerat regler gällande e-fakturering som kräver att medlemsländer inrättar system som gör det möjligt för företag att lämna in ekonomiska uppgifter till sina respektive skattemyndigheter digitalt.
Även om detta är en EU-omfattande förordning har varje medlemsland viss flexibilitet när det gäller genomförandet. I Tyskland kommer till exempel obligatorisk fakturering att införas 2025 genom lagen om tillväxtmöjligheter, som skiljer sig markant från Crea y Crece-lagen som godkänts av Spanien för att främja digital omvandling. Inom vissa länder finns det även regionala bestämmelser.
I den här artikeln undersöker vi TicketBAI, den specifika förordningen om e-fakturering som införts i Baskien.
Vad innehåller den här artikeln?
- Vad är TicketBAI-systemet?
- Varför implementeras TicketBAI?
- Vem måste implementera TicketBAI?
- Vilka påföljder kan företag som inte implementerar TicketBAI drabbas av?
- Hur följer jag TicketBAI-reglerna?
- Vilka tekniska lösningar kan jag använda för TicketBAI?
- Finns det offentliga medel tillgängliga för att implementera TicketBAI-fakturering?
- När kommer TicketBAI att implementeras?
Vad är TicketBAI-systemet?
TicketBAI hänvisar både till de obligatoriska reglerna för e-fakturering i de tre provinserna i Baskien (Álava, Guipúzcoa och Vizcaya) och det specifika e-faktureringssystemet online som utvecklats för att implementera dessa bestämmelser. I Vizcaya är TicketBAI en del av en bredare strategi som kallas Batuz, ett provinsiellt initiativ för att bekämpa skattebedrägerier.
TicketBAI fungerar på ett liknande sätt som systemen VeriFactu och SII (omedelbar information för behandling av moms). TicketBAI innefattar flera tekniska och juridiska krav som företag i Baskien måste uppfylla för att kunna utfärda fakturor. Även om systemet är utformat för alla typer av transaktioner möjliggör det också bättre kontroll över kontanttransaktioner.
Varför implementeras TicketBAI?
Den regionala finansförvaltningen i Guipúzcoa, Álava och Vizcaya, tillsammans med den baskiska regeringen, beslutade att inleda detta projekt med det primära målet att bekämpa skattebedrägerier. Här är hela listan över mål:
- Se till att alla skattebetalare betalar skatt i enlighet med sina ekonomiska resultat.
- Kontrollera att alla transaktioner rapporteras på rätt sätt.
- Bekräfta att alla kontantbetalningar registreras och att motsvarande faktura utfärdas för att undvika fiffel vid redovisning.
- Förenkla processen för företag i Baskien att uppfylla sina skatteskyldigheter.
- Garantera spårbarhet av både fakturor och inköpskvitton.
- Främja digitalisering av företag i Baskien.
- Minska tiden det tar att skapa, skicka och registrera fakturor. Som ett komplement till de verktyg som systemet erbjuder är det mycket praktiskt att ha en modern betalningsplattform som Stripe Payments som låter dig ta emot betalningar både online och i fysisk miljö med de betalningsmetoder som dina kunder föredrar. Med Payments kan du dessutom konsolidera alla dina intäkter på en och samma plats, vilket effektiviserar bokföring och fakturering, samtidigt som du minskar manuella fel.
- Förenkla processerna med den spanska skattemyndigheten (AEAT) genom att använda information som tagits emot för att förbereda utkast till skatteformulär, till exempel formulär 303 för den kvartalsvisa momsdeklarationen.
Vem måste implementera TicketBAI?
Alla egenföretagare och företag måste implementera TicketBAI. Det är också obligatoriskt för alla organisationer som inte har rättslig status förutsatt att de:
- Gör affärer i Baskien: Detta inbegriper försäljning av varor eller tillhandahållande av tjänster som omfattas av lag 37/1992, allmänt känd som momslagen.
- Utfärdar fakturor eller kvitton till kunder: Även om vissa transaktioner inte kräver att en faktura utfärdas (t.ex. utfärdande av kvitto till en privatkund) omfattas de fortfarande av TicketBAI-reglerna.
Vilka påföljder kan företag som inte implementerar TicketBAI drabbas av?
Företag eller individer som inte följer TicketBAI-reglerna kommer att bli föremål för de straff som anges i påföljdsordningen.
Det finns två typer av överträdelser:
- Överträdelse 1: Underlåtenhet att använda certifierad faktureringsprogramvara
- Överträdelse 2: Modifiering av programvaran eller den information som ingår i den
Här följer några exempel på straffbara handlingar under överträdelse 2:
- Ta bort eller ändra innehåll
- Instruera en annan person att utföra sådana handlingar
- Inneha resurser som kan användas för att modifiera data eller programvaran, eller tillhandahålla sådana resurser till andra
- Modifiera programvaran eller dokumentationen
- Utföra åtgärder som inte klassificeras som modifiering, men som resulterar i en ändring av data
Påföljderna varierar avsevärt beroende på vilken typ av överträdelse det rör sig om. För överträdelse 1 – underlåtenhet att fakturera med hjälp av godkänd programvara – varierar straffen beroende på hur ofta de inträffar:
- Isolerat fall: Fasta böter på 2 000 euro för varje transaktion. För upprepade överträdelser är böterna 20 % av inkomsten, dock minst 20 000 euro.
- Allmänt fall: Proportionella böter på 20 % av inkomsten, dock minst 20 000 euro. För upprepade överträdelser ökar procentsatsen till 30 % och det lägsta bötesbeloppet är 30 000 euro.
För överträdelse 2 – modifiering av programvara eller data – skiljer sig straffen åt beroende på vem som utför handlingen:
- Modifiering av skattebetalaren: Proportionell straffavgift på 20 % av inkomsten. Minsta bötesbelopp är 40 000 euro. Vid upprepade överträdelser ökar procentsatsen till 30 % och minsta bötesbelopp höjs till 60 000 euro.
- Modifiering av programutvecklaren eller någon annan än skattebetalaren: Alla inblandade parter åläggs böter på 40 000 euro. För upprepade överträdelser är straffet upp till 60 000 euro.
- Modifiering av en skattebetalare som också är programvaruutvecklare: Proportionella böter på 20 % av inkomsten. Minsta bötesbelopp är 40 000 euro.
"Inkomst" i det här avseendet betyder omsättningen från föregående räkenskapsår, vilket är den inkomst som företaget eller egenföretagaren genererar genom sin yrkesverksamhet.
Det kan leda till betydande ekonomiska konsekvenser för företag att inte följa TicketBAI-reglerna, på samma sätt som momsöverträdelser straffas i Spanien. Sedan det elektroniska faktureringssystemet TicketBAI infördes har de tre regionala skattemyndigheterna inlett rättsliga processer mot så kallade "txosnas" (popup-barer) för att de inte använt det obligatoriska TicketBAI-systemet.
Hur följer jag TicketBAI-reglerna?
Processen för att följa TicketBAI-reglerna varierar beroende på vilket område verksamheten bedrivs i: Guipúzcoa, Álava eller Vizcaya. Använd länken för det område där du säljer dina varor eller tjänster för att se vilka specifika uppgifter som är relevanta för dig. Till exempel varierar den webbapplikation som används för att utfärda TicketBAI-fakturor i varje region:
- Guipúzcoa: FakturaBAI
- Álava: FakturAraba
- Vizcaya: Haz tu factura
Trots skillnaderna mellan dessa tre områden i Baskien finns det många likheter när det gäller TicketBAI-reglerna:
- E-fakturor: Alla baskiska företag måste använda en elektronisk enhet för att utfärda fakturor, t.ex. en surfplatta, dator, smartphone eller ett POS-system.
- Programvara: Om du inte använder någon av de tre tidigare nämnda webbapplikationerna måste du använda programvara som finns med i TicketBAIs lista över godkänd programvara. Faktureringsprogramvaran som används av företaget eller individen måste uppfylla alla TicketBAI-krav. Utvecklarföretag måste följa de instruktioner och rekommendationer som anges i information för utvecklare för att skapa en programvarulösning som uppfyller kraven i denna förordning.
- XML-fil (Extensible Markup Language): TicketBAI-filen måste vara en XML-fil som följer det angivna innehålls- och strukturformatet. Om till exempel fakturanummer och fakturaserier ingår (även om de inte alltid krävs) måste de visas separat.
- Underskrift: TicketBAI-filen måste signeras elektroniskt.
- Bilder: Fakturabilden måste vara antingen fysisk eller digital. I båda fallen måste den innehålla en QR-kod (Quick Response) som mäter mellan 30 × 30 mm och 40 × 40 mm, tillsammans med en 39-siffrig TicketBAI-identifieringskod. Båda koderna genereras med hjälp av TicketBAI-filsignaturen.
TicketBAI-filen måste innehålla information om de parter som är involverade i transaktionen samt en faktura och signaturer.
Den måste innehålla följande poster:
- Företag: Den part som utfärdar fakturan
- Kund: Den part som tar emot fakturan
Den måste även innehålla följande information om fakturan:
- Rubrik: Fakturanummer, datum och tid för utfärdande osv.
- Uppgifter: Uppgifter om de fakturerade transaktionerna, det totala beloppet och momsbetalningsordningen, inklusive den särskilda kontantordningen med mera
- Uppdelning: Huruvida transaktionen är föremål för moms, helt undantagen från skatt, delvis undantagen från skatt eller liknande uppgifter
Slutligen bör den innehålla följande information:
- Revisionsspår: Fakturanummer, serie och utfärdandedatum
- Underskrift: Underskrift av TicketBAI-fil
- Licens: Data som bekräftar att utvecklaren har laglig rätt att skapa faktureringsprogramvaran
- Utvecklare: Företag som har utvecklat programvaran
- Programvara: Namnet på verktyget som användes för att skapa TicketBAI-filen
När fakturan har utfärdats till kunden överförs XML-filen automatiskt till de rätta skattemyndigheterna. Vanligtvis måste tre steg följas:

Vilka tekniska lösningar kan jag använda för TicketBAI?
Du kan bekräfta att en teknisk lösning är giltig för TicketBAI om den:
- Är registrerad i TicketBAIs register över godkänd programvara
- Tillhandahåller unika transaktionskoder för varje transaktion
- Kan generera filer med en elektronisk signatur som är kompatibel med digitala certifikat
- Automatiskt lägger till TicketBAI-identifieringskoden och QR-koden på fakturor
- Skickar TicketBAI-filer direkt
För att säkerställa att den tekniska lösning du väljer följer reglerna kan du kika på listan över TicketBAI-programvara som innehåller alla registrerade program. Tänk på att en lösning som är giltig för en provins också är giltig för de andra två.
Viktig anmärkning: För att följa TicketBAI-reglerna med Stripe måste du använda en tredjepartsanslutning från listan över officiellt godkända program. Företaget Itcons från Guipúzcoa har utvecklat en anslutning mellan Stripe och TicketBAI som godkänts av de regionala skattemyndigheterna som TicketBAI-programvara.
Finns det offentliga medel tillgängliga för att implementera TicketBAI-fakturering?
För att lätta på den ekonomiska bördan för baskiska företag när det gäller att införa dessa tekniska lösningar tillhandahöll de tre regionala skatteförvaltningarna inledningsvis ekonomiskt stöd i form av avdrag på bolagsskatten eller den personliga inkomstskatten. I Guipúzcoa, där TicketBAI-förordningen redan är obligatorisk för alla företag, erbjöd skattemyndigheten en 60-procentig rabatt på alla betalningar av bolagsskatt och personlig inkomstskatt för företag som implementerade TicketBAI under den frivilliga perioden.
År 2023 upphörde tidigare subventioner, och för närvarande är det enda tillgängliga stödet för att implementera TicketBAI programmet Kit Digital. Företag kan ansöka om tillgång till programmet fram till den 31 oktober 2025. Företag som godkänns behöver bara betala för momsen på den IT-lösning de väljer för att digitalisera sin fakturering.
Dessutom erbjuder de tre regionala förvaltningarna en kostnadsfri webbapplikation som är idealisk för företag med medelstora eller låga faktureringsvolymer. Denna kostnadsfria programvara är emellertid inte tillgänglig för bolag som omfattas av den särskilda koncernordningen och inte heller för vissa typer av transaktioner.
När kommer TicketBAI att implementeras?
Trots att TicketBAI föreslogs 2019 och officiellt godkändes 2020 började dess gradvisa implementering inte förrän 2022:
- 2019: Som svar på alarmerande uppgifter om den svarta ekonomin i Baskien lades ett förslag fram om att göra elektronisk fakturering obligatorisk. Den här samlingen av regler kallas TicketBAI.
- 2020: De regionala skattemyndigheterna i Baskien fastställer skyldigheten att implementera TicketBAI-systemet genom provinsiella bestämmelser, såsom förordning 3/2020.
- 2022: Den ursprungliga planen var att kräva att företag i Baskien skulle implementera TicketBAI år 2021, men på grund av coronapandemin försenades införandet. År 2022 blev Guipúzcoa det första av de tre territorierna som gjorde implementeringen obligatorisk.
Guipúzcoa var den första provinsen som krävde implementering av TicketBAI, men införandet i alla de tre baskiska provinserna kommer att fortsätta gradvis fram till 2026.
I Guipúzcoa:
- 2021: Frivillig period börjar
- 2022: Obligatoriskt för yrkesverksamma inom vissa sektorer (t.ex. hotell- och restaurangbranschen och skatteförvaltning)
- 1 juni 2023: Obligatoriskt för alla yrkesverksamma
I Álava:
- 2022: Frivillig period börjar
- 1 december 2022: Obligatoriskt för alla yrkesverksamma
I Vizcaya:
- 2024: Obligatoriskt för företag som betalar bolagsskatt och yrkesverksamma inom vissa sektorer (t.ex. industri och sjukvård)
- 2025: Obligatoriskt för bland annat grossist- och detaljhandelsföretag
- 1 januari 2026: Obligatoriskt för alla yrkesverksamma
Även om Navarra är en del av den autonoma ordningen har regionen ännu inte infört något elektroniskt faktureringssystem. Administrationen för den autonoma regionen Navarra planerar att automatisera mottagandet av fakturor senast 2026 genom projektet VeriFactu-TicketBAI Navarra.
Redan 2023 utfärdades 300 000 fakturor per dag i Álava med hjälp av TicketBAI-systemet, så ett framgångsrikt genomförande av denna förordning i Baskien kommer förmodligen att fungera som en modell för andra statliga och regionala initiativ.
Innehållet i den här artikeln är endast avsett för allmän information och utbildningsändamål och ska inte tolkas som juridisk eller skatterelaterad rådgivning. Stripe garanterar inte att informationen i artikeln är korrekt, fullständig, adekvat eller aktuell. Du bör söka råd från en kompetent advokat eller revisor som är licensierad att praktisera i din jurisdiktion för råd om din specifika situation.