Secondo il Monthly Foreign Trade Report del Ministero spagnolo dell'Economia, del Commercio e delle Imprese, nel dicembre 2025 le esportazioni spagnole sono aumentate dell'1,4% su base annua. Questo importo ha superato i 30 miliardi di euro e include le consegne in altri Paesi dell'UE. Infatti, le transazioni intracomunitarie rappresentavano il 60% del totale.

La tendenza al rialzo è chiara: negli ultimi cinque anni, il valore delle esportazioni spagnole è cresciuto di quasi 7 miliardi di euro, quindi ci sono sempre più aziende transfrontaliere che si confrontano con il mercato globale.

In questo articolo spieghiamo come fatturare a clienti stranieri dalla Spagna, incluse le normative relative all'Imposta sul valore aggiunto (IVA) e le informazioni obbligatorie da includere nella fattura.

Contenuto dell'articolo

• Normative sulle fatture a clienti stranieri dalla Spagna
  
• IVA sulle fatture a clienti stranieri intra-UE dalla Spagna
  
• IVA sulle fatture ai clienti extra UE dalla Spagna
  
• Informazioni obbligatorie sulla fatturazione a clienti stranieri dalla Spagna
  
• In che modo Stripe può aiutare a emettere fatture per i clienti stranieri in Spagna
  

Normative sulle fatture a clienti stranieri dalla Spagna

In Spagna, il processo di fatturazione a clienti stranieri è regolato principalmente dalle seguenti due normative:

• Regolamento sugli obblighi di fatturazione
  Il Regio decreto 1619/2012 ha approvato il regolamento che disciplina gli obblighi di fatturazione. Nell'Articolo 2, Paragrafo 2, fa esplicito riferimento alla fatturazione a clienti stranieri dalla Spagna. Nello specifico, stabilisce che ogni azienda o professionista ha l'obbligo di emettere fatture e relative copie quando vende prodotti o offre servizi a clienti all'interno dell'UE (transazioni intracomunitarie) e al di fuori dell'UE (esportazioni).
  
• Legge sull'IVA
  La Legge 37/1992 è nota come "Legge sull'IVA". Specifica quando deve essere inclusa l'IVA spagnola. A tal fine, stabilisce regole sulla località ed eccezioni che determinano quali
  

IVA sulle fatture a clienti stranieri intra-UE dalla Spagna

L'IVA inclusa nelle fatture dipende principalmente da tipo di vendita (ad esempio, beni o servizi), dal luogo della transazione e dal tipo di cliente (ad esempio, azienda o persona fisica). Di seguito forniamo un breve riepilogo di ciascun caso.

IVA sulle fatture di prodotti alle aziende UE

Sulle fatture di vendita dei prodotti, l'inclusione dell'IVA dipende dal fatto che i prodotti vengano trasportati o meno al di fuori della Spagna.

Spedizione al di fuori della Spagna

In questo caso, la transazione è una cessione intracomunitaria di beni (ICS), quindi è esente da IVA. Tuttavia è necessario dimostrare, tramite documentazione da inviare all'Agenzia delle entrate spagnola, che i prodotti hanno lasciato il territorio spagnolo. La documentazione può includere una bolla di consegna della società di navigazione.

Acquisto e utilizzo in Spagna

Se i prodotti non lasciano la Spagna, la transazione è considerata una vendita nazionale ed è tassata con le aliquote IVA spagnole. Questo si verifica quando le aziende straniere acquistano prodotti fisici in territorio spagnolo per utilizzarli lì. Ad esempio, un'attività portoghese può acquistare materiali da costruzione in Spagna per ristrutturare un locale in Galizia.

IVA sulle fatture di servizi alle aziende UE

Se la fattura riguarda la vendita di servizi, l'inclusione dell'IVA dipende dal luogo in cui vengono erogati i servizi o dal luogo in cui vengono utilizzati.

Fornitura al di fuori della Spagna

Secondo la regola generale, i servizi sono erogati nel luogo in cui il cliente UE ha la propria sede. Esistono alcune eccezioni per cui i servizi forniti ad aziende UE sono considerati come utilizzati o erogati effettivamente in Spagna.

Sebbene i servizi siano forniti in territorio spagnolo, le normative ritengono che, ai fini fiscali, la transazione avvenga all'estero. In questi casi la fattura non include l'IVA. Si applica invece l'IVA in inversione contabile e il cliente dell'attività deve dichiarare l'imposta applicabile nel proprio Paese. In quel caso la fattura deve indicare esplicitamente che è stata applicata l'IVA in inversione contabile.

Fornitura in Spagna

Questa regola generale prevede diverse eccezioni. Se la descrizione della fattura è una di quelle elencate di seguito, i servizi B2B si considerano prestati in Spagna, anche se l'azienda del cliente ha sede all'estero:

• Immobili: possono includere l'affitto di locali commerciali e qualsiasi lavoro che interessi tali proprietà, come servizi idraulici, di ristrutturazione o di tinteggiatura, tra gli altri.
  
• Accesso a eventi professionali: gli esempi includono mostre, fiere e conferenze.
  
• Catering: ad esempio, può essere inclusa una cena di un'azienda francese in un ristorante spagnolo.
  
• Noleggio di veicoli a breve termine: per un massimo di 30 giorni ed esteso a 90 giorni per le barche.
  

Le fatture per le transazioni intracomunitarie B2B non includono l'IVA se entrambe le società o professionisti sono iscritti nel Registro degli operatori intracomunitari (ROI) e hanno partite IVA intracomunitarie valide. È importante includere nella fattura la partita IVA di entrambe le parti e dichiarare esplicitamente che la transazione non è soggetta a IVA in Spagna.

Prima dell'emissione di una fattura senza IVA, è importante verificare la partita IVA del cliente. Se il numero fornito non è valido, non sarà considerata una transazione intracomunitaria. Sarà quindi soggetta all'IVA spagnola. In tal caso, l'Agenzia delle entrate spagnola richiederà l'IVA corrispondente a tale transazione.

IVA sulle fatture a persone fisiche dell'UE

Quando si ha a che fare con persone fisiche, non può essere applicata l'IVA in inversione contabile, quindi le fatture emesse a persone fisiche dell'UE includono sempre l'IVA.

Prodotti e servizi elettronici

Le transazioni che comportano la consegna di prodotti a persone fisiche in altri Paesi dell'UE sono dette "vendite a distanza". Questa categoria comprende anche i servizi forniti elettronicamente (cioè quelli forniti interamente online, come il web hosting), le telecomunicazioni, la radiodiffusione e i servizi televisivi.

In questi casi, la normativa prevede due possibili scenari per la richiesta di registrazione IVA:

• IVA spagnola
  Se le vendite totali a persone fisiche dell'UE (escluse le vendite a clienti spagnoli) non superano i 10.000 € nell'anno solare precedente o in corso, devono includere le aliquote IVA spagnole. Attualmente, tali aliquote sono 21%, 10%, 4% e 0%. L'aliquota 0% si applica solo ad alcune donazioni a enti di beneficenza, come cibo, libri e forniture mediche.
  
• IVA estera
  Se le vendite totali a persone fisiche dell'UE, escluse le vendite all'interno della Spagna, superano i 10.000 € nell'anno solare precedente o in corso, è obbligatorio applicare le aliquote IVA del Paese di destinazione. In questo caso, le aliquote fiscali variano notevolmente a seconda del paese. Ad esempio, l'IVA in Francia è basata su un'aliquota generale del 20%, con tre aliquote ridotte del 10%, 5,5% e 2,1%. L'aliquota IVA in Italia è del 22%, con un'aliquota intermedia del 10% e due aliquote ridotte del 5% e del 4%.
  

Nell'UE, tutti i tipi di IVA sono raggruppati in un unico sistema: lo sportello unico IVA (OSS IVA). Utilizzando questo sistema, le aziende possono dichiarare e pagare l'IVA su tutte le vendite B2C nell'UE attraverso un unico portale.

Anche se le vendite totali in un altro Paese dell'UE non superano i 10.000 €, le aziende possono scegliere di applicare l'IVA estera. Questo è comune tra le aziende spagnole che vendono prodotti e servizi elettronici in Paesi dell'UE con aliquote fiscali inferiori a quelle spagnole. Quando si sceglie questa opzione, è obbligatorio mantenerla per almeno due anni solari.

Servizi generici

Sulle fatture per servizi generici viene solitamente applicata l'IVA spagnola. Le normative considerano i servizi come forniti da una sede dell'attività situata in Spagna.

Tuttavia, esistono eccezioni che richiedono l'applicazione dell'IVA del Paese di destinazione, ad esempio relative agli immobili. Ad esempio, se un muratore autonomo di Girona ristruttura la casa di una persona fisica in Francia, dovrebbe includere l'IVA francese nella fattura. Per adempiere a questo obbligo, devi registrarti per l'IVA nel Paese del cliente o dichiararla direttamente dalla Spagna utilizzando l'OSS IVA.

Ecco un riepilogo delle situazioni in cui includere l'IVA ai clienti stranieri nell'UE:

IVA sulle fatture ai clienti extra UE dalla Spagna

Analogamente alle vendite all'interno dell'UE, l'IVA sulle fatture ai clienti extra UE dipende dal tipo di cliente e dal prodotto o servizio. Sebbene la maggior parte delle vendite ai clienti extra UE sia esente da IVA, ci sono alcuni aspetti importanti da tenere a mente. Questi indicano quando addebitare l'IVA a società e persone fisiche extra UE. Ecco un riepilogo di ciascun caso.

IVA sulle fatture ad aziende extra UE

Quando si emettono fatture dalla Spagna a clienti professionali extra UE, nella maggior parte dei casi non è necessario includere l'IVA spagnola. Tuttavia, la fattura dovrà includere una dichiarazione legale che giustifichi l'esenzione dall'IVA. Inoltre, è obbligatorio dichiarare tutte le esportazioni nel Modulo 303.

L'applicazione dell'IVA sulle fatture ad aziende extra UE può variare anche a seconda che vengano venduti prodotti o servizi:

Prodotti

Le vendite di prodotti a società extra UE sono esenti dall'IVA spagnola, a condizione che siano soddisfatte le seguenti condizioni:

• La merce viene venduta dalla Spagna.
  
• Le merci vengono trasportate in un territorio al di fuori dell'UE o in territori terzi dell'UE.
  
• L'azienda dispone della documentazione necessaria per dimostrare e provare all'Agenzia delle entrate spagnola che le transazioni sono esportazioni, come il documento amministrativo unico (SAD). Oltre a una funzione doganale, questo documento determina le imposte e le tariffe potenzialmente applicabili.
  

Se invece un'azienda extra UE acquista fisicamente dei prodotti in Spagna e i prodotti non lasciano il territorio nazionale, la transazione sarà soggetta all'IVA spagnola.

Servizi

Di norma, le vendite di servizi a società extra UE non sono soggette all'IVA spagnola. Le normative le considerano effettuate nel Paese del cliente. Pertanto non è necessario includere l'IVA nelle fatture.

Tuttavia, le transazioni sono soggette all'IVA spagnola quando il servizio viene fornito o utilizzato fisicamente in Spagna, indipendentemente dalla sede del cliente straniero, come nel caso di servizi relativi a immobili, accesso a eventi, ristorazione, noleggio di veicoli a breve termine e trasporto di passeggeri.

IVA sulle fatture a persone fisiche extra UE

Prodotti fisici

Quando il destinatario di una fattura per la vendita di prodotti fisici è una persona fisica non UE, si applicano le stesse regole di un'azienda. Non è necessario includere l'IVA, purché il prodotto fisico lasci l'UE. In tal caso è necessario indicare in fattura il motivo per cui viene applicata l'esenzione IVA e conservare il SAD.

Servizi

• Servizi generici
  Di norma, i servizi sono tassati nel Paese da cui li fornisce il professionista. Molte fatture destinate a persone fisiche extra UE includono l'IVA spagnola. Tuttavia, alcuni servizi sono considerati come prestati al di fuori della Spagna, anche se l'attività li fornisce dalla Spagna. Questo è stabilito dall'Articolo 69, Paragrafo 2, della legge sull'IVA. Tali servizi includono consulenze e traduzioni. In quel caso le fatture emesse a persone fisiche extra UE non dovrebbero includere l'IVA spagnola.
  
• Servizi forniti o utilizzati in Spagna
  Come per le transazioni B2B, se la persona fisica extra UE utilizza il servizio in Spagna, la fattura deve includere l'IVA spagnola.
  
• Servizi elettronici
  Per i servizi digitali, come i corsi di formazione online o il software, la transazione viene tassata nel Paese di destinazione. La fattura deve essere emessa senza l'IVA spagnola. Ai fini fiscali, le vendite di servizi generici ed elettronici vengono registrate nel Paese del cliente. Pertanto, anche se un'attività non ha una presenza fisica in quel Paese, potrebbe dover pagare le imposte applicabili all'estero, soprattutto se in quel Paese il volume delle vendite di servizi elettronici è elevato.
  

Per quanto riguarda quest'ultimo requisito, ogni Paese ha le proprie normative. È importante verificare i limiti specifici di ciascuna giurisdizione. Per semplificare il processo ed evitare problemi, è consigliabile integrare uno strumento di automazione fiscale, come Stripe Tax, che ti avvisa con avvisi automatici quando ti avvicini alla soglia di vendite che richiede la riscossione delle imposte in un altro Paese.

Di seguito è riportata una tabella che indica se le fatture a clienti extra UE devono includere o meno l'IVA:

Informazioni obbligatorie sulla fatturazione a clienti stranieri dalla Spagna

Quando si crea una fattura in Spagna per transazioni intracomunitarie o esportazioni, è necessario includere alcuni dettagli aggiuntivi oltre alle informazioni obbligatorie della fattura. Di seguito forniamo i dettagli aggiuntivi.

Contenuti aggiuntivi per le fatture alle aziende UE

• Partita IVA del venditore
  Oltre alle informazioni aziendali che devono essere incluse in tutte le fatture (ad esempio, la ragione sociale e l'indirizzo fiscale), devi includere anche il partita IVA assegnata all'azienda venditrice con l'iscrizione al ROI.
  
• Partita IVA del cliente
  Se l'azienda acquirente è iscritta al ROI, la sua partita IVA deve essere indicata insieme alle altre informazioni identificative.
  
• Motivo dell'esenzione
  Include il motivo per cui la cessione intracomunitaria è esente da IVA. Ecco un esempio: "Cessione intracomunitaria esente in applicazione dell'Articolo 25 della Legge IVA 37/1992 e dell'Articolo 6.1.j. del Regio decreto 1619 del 30 novembre 2012".
  

Contenuti aggiuntivi per le fatture a persone fisiche dell'UE

• Dettagli del venditore
  Se l'azienda che effettua la vendita a distanza è iscritta al ROI, la partita IVA deve essere inclusa tra le informazioni identificative.
  
• Dettagli della persona fisica
  Sono incluse le informazioni sulla persona fisica che effettua l'acquisto, senza doverla identificare con il codice fiscale (NIF) o un documento di identità nazionale (DNI). Se non possono essere identificate (ad esempio, quando si emette una fattura semplificata, l'IVA di destinazione deve essere indicata da due prova non contraddittorie, come l'indirizzo IP (Internet Protocol) e i dati bancari.
  
• IVA
  La fattura deve includere una suddivisione separata dell'IVA. Se l'azienda ha meno di 10.000 € di vendite annuali a distanza, si applica l'IVA spagnola. Se è superiore a 10.000 €, si applica l'IVA del Paese di destinazione.
  

Contenuti aggiuntivi per le fatture ad aziende extra UE

• Codice del sistema armonizzato (SA): questo codice commerciale internazionale identifica i prodotti spediti e viene utilizzato per calcolare le tariffe.
  
• Termini commerciali internazionali (Incoterm): questi termini delineano le condizioni contrattuali (ad esempio, chi si assume i rischi, quando lo fa o come si suddividono i costi).
  
• Origine e destinazione delle merci: la fattura deve indicare chiaramente che la merce viene spedita dalla Spagna in un Paese che non fa parte dell'UE.
  
• Valuta della transazione: sebbene sia comune che il pagamento sia effettuato in euro indipendentemente dal Paese del cliente, sulle fatture è lecito utilizzare altre valute. Ad esempio, se la fattura è per un cliente degli Stati Uniti, l'importo può essere indicato in dollari USA.
  
• Tasso di cambio: se la fattura è emessa in una valuta diversa dall'euro, è obbligatorio indicare il tasso di cambio utilizzato per calcolare l'importo dell'IVA in euro.
  
• Prezzi unitari e totali: la fattura deve indicare l'importo di ciascun prodotto o servizio e il valore totale della fornitura.
  
• Termini di pagamento: la fattura deve includere dettagli sul metodo di pagamento e sulla scadenza del pagamento del cliente dopo il ricevimento della merce.
  
• Costo del trasporto: devono essere indicati il costo e la modalità di trasporto della merce.
  
• Valore assicurativo: se viene stipulata un'assicurazione di responsabilità civile sul trasporto della merce, l'importo deve essere indicato nella fattura.
  
• Motivo dell'esenzione: include il motivo per cui la fattura non include l'IVA. Il motivo più comune cita l'Articolo 21 della legge 37/1992.
  

Contenuti aggiuntivi per le fatture a persone fisiche extra UE

Le fatture a persone fisiche extra UE devono specificare il motivo del mancato addebito dell'IVA. Se la fattura documenta vendite di beni fisici, si applica un'esenzione. Se la fattura registra la prestazione di un servizio, in genere si tratta di una transazione non soggetta a IVA. In entrambi i casi è necessario specificare il motivo per cui la fattura non include l'IVA.

In che modo Stripe può aiutare a emettere fatture per i clienti stranieri in Spagna

Il processo di fatturazione ai clienti stranieri, aziende o persone fisiche, prevede il ricevimento di pagamenti da tutto il mondo. Con Stripe Payments puoi accettare pagamenti da oltre 195 Paesi con prezzi nelle valute locali.

Payments offre inoltre automaticamente i metodi di pagamento preferiti dai clienti, come carte di credito e di debito, wallet, pagamenti a rate e decine di metodi di pagamento locali. Ad esempio, consentire ai clienti polacchi di pagare con BLIK migliora del 46% la conversione al momento del pagamento, mentre l'accettazione di pagamenti con Pix in Brasile genera un aumento del 31% della conversione.

Anche la gestione dei diversi obblighi fiscali nei mercati internazionali diventa una delle problematiche principali delle aziende. Con Stripe Tax, lo strumento di automazione fiscale di Stripe, puoi calcolare e riscuotere automaticamente l'IVA, l'Imposta sulle vendite e l'imposta su beni e servizi (GST) in oltre 100 Paesi. Di seguito riportiamo l'elenco dei territori esclusi. Inoltre, quando le vendite si avvicinano alla soglia della riscossione delle imposte, Tax attiva un avviso automatico e presenta i passaggi per registrarti come agente di riscossione fiscale in una nuova giurisdizione.

Per facilitare ulteriormente le transazioni intracomunitarie e le esportazioni della tua azienda, Stripe App Marketplace include diverse applicazioni che si integrano facilmente con la tua piattaforma di pagamento e possono adattarsi alle particolari esigenze di esportazione della tua attività.

Una delle applicazioni disponibili nell'App Marketplace è Invopop, una soluzione sviluppata in Spagna che dispone di funzioni specifiche per la conformità alla legislazione spagnola. Una delle sue funzioni più importanti è la completa integrazione con il sistema di emissione di fatture verificabili (VERI*FACTU). Inoltre, Invopop è conforme a determinate normative regionali, come TicketBAI nei Paesi Baschi.

Un'altra applicazione è Billit, una piattaforma di fatturazione elettronica all'avanguardia in Europa che si occupa di garantire il soddisfacimento dei diversi requisiti di fatturazione elettronica in tutta l'UE. Questa piattaforma semplifica l'invio di fatture elettroniche all'interno e all'esterno dell'Europa, scegliendo automaticamente il formato e il circuito di invio in base all'identificativo del cliente.

Infine, Stripe semplifica il pagamento delle fatture automatizzando i promemoria di pagamento. In caso di pagamento non riuscito, Smart Retries può ritentare il pagamento, riducendo in tal modo la perdita involontaria di clienti, soprattutto nel caso di acquisti ricorrenti.

Domande frequenti sulla fatturazione dalla Spagna a clienti stranieri