Con la excepción de EE. UU., la mayoría de los países, incluidos todos los miembros de la UE, tienen un sistema de impuesto sobre el valor añadido (IVA) o de Impuesto sobre bienes y servicios (GST). Si tu empresa vende bienes o servicios en cualquier país que tenga IVA, debes cumplir con la normativa del IVA. Esto puede complicarse si vendes a nivel internacional, te ocupas de varias categorías de productos o superas los umbrales de registro en más de un país. En 2023, la brecha del IVA de la UE (el importe del IVA adeudado legalmente, pero no remitido debido a incumplimiento de la normativa, errores o insolvencia) fue de 128.000 millones de €.

A continuación, explicaremos cómo funcionan los impuestos del IVA, en qué se diferencia el IVA del impuesto sobre las ventas de EE. UU., cómo afectan las ventas a nivel internacional a las obligaciones de cumplimiento de la normativa y cómo decidir qué partes del cumplimiento de la normativa del IVA se deben externalizar y cuáles se deben gestionar de forma interna.

Destacados

• El IVA se cobra en cada etapa de la cadena de suministro. Las empresas registradas lo cobran en las ventas y lo reclaman en las compras, y el consumidor final paga el coste final.

• Los umbrales de registro del IVA varían en función del país. Superar uno de ellos genera una obligación de presentación obligatoria, a menudo en un plazo de 30 días.

• Muchas empresas que venden en varias jurisdicciones utilizan una combinación de automatización y asesores especializados para gestionar el cumplimiento de la normativa del IVA.

¿Qué es el cumplimiento de la normativa del impuesto del IVA?

El IVA es un impuesto sobre el consumo que se cobra en cada etapa de la cadena de suministro. Cada empresa de la cadena cobra el IVA sobre lo que vende y reclama el IVA sobre lo que compra. El consumidor acaba pagando el coste total, pero el impuesto se cobra en incrementos a lo largo del proceso.

¿Cómo funcionan los impuestos del IVA en la cadena de suministro?

Cada empresa de la cadena de suministro cobra el IVA a sus clientes y paga el IVA a sus proveedores. La diferencia entre lo que cobraste y lo que pagaste es el importe que remites a la autoridad fiscal.

Funciona de la siguiente manera:

• IVA repercutido: Cuando vendes un producto o servicio, añades el IVA al precio a un tipo que depende del país y del tipo de bien o servicio. Cobras este IVA a tu cliente y lo transfieres a la autoridad fiscal cuando presentas tu declaración del IVA.

• IVA soportado: Cuando compras bienes o servicios para tu empresa, tu proveedor te cobra el IVA. Si tu empresa está registrada a efectos del IVA, puedes reclamar el importe que pagaste declarándolo, restándolo de tu responsabilidad de IVA repercutido y liquidando la diferencia. Si tu IVA soportado supera a tu IVA repercutido en un período determinado, por lo general la autoridad fiscal te debe un reembolso.

¿Cuáles son los umbrales de registro del IVA?

Muchos países establecen un umbral de ingresos para el registro del IVA. Una vez que lo superas, el registro se vuelve obligatorio, normalmente dentro de un plazo de tiempo breve. En el Reino Unido, por ejemplo, este umbral es de 90.000 £ en volumen de negocio gravable con el IVA durante cualquier período de 12 meses consecutivos. Si una empresa establecida en la UE vende bienes a consumidores de otros países de la UE, el sistema de ventanilla única (OSS) de la UE tiene su propio umbral: 10.000 € en ventas anuales de empresa a consumidor (B2C) a nivel internacional en toda la UE.

Si tus ingresos están por debajo del umbral pertinente, no tienes que registrarte, pero puedes optar por hacerlo de todos modos. Registrarte te permite reclamar el IVA soportado, lo cual es útil si gastas mucho en suministros o equipos.

Algunos países no tienen umbrales y requieren que te registres en cuanto tu empresa realice una transacción gravable.

¿En qué se diferencia el cumplimiento de la normativa del impuesto del IVA del cumplimiento de la normativa del impuesto sobre las ventas?

El impuesto sobre las ventas (utilizado en EE. UU.) se cobra al consumidor una sola vez, en el punto de venta final. El IVA recorre cada eslabón de la cadena de suministro, lo que crea obligaciones para las empresas en cada etapa.

A continuación, se indican algunas diferencias clave:

• Quién paga en cada etapa: Por lo general, las empresas que compran a otras empresas con el fin de revender o fabricar no pagan ningún impuesto sobre las ventas. En su lugar, utilizan certificados de exención. Con el IVA, todas las empresas de la cadena pagan el impuesto y lo reclaman, lo que se traduce en un mayor número de transacciones a las que hacer un seguimiento y de presentaciones que gestionar.

• Reclamación del impuesto soportado: Las empresas registradas a efectos del IVA deducen el IVA pagado en todas sus compras empresariales del IVA cobrado en las ventas. Existen menos deducciones por el impuesto sobre las ventas pagado sobre los insumos de la empresa, ya que las empresas no pagan el impuesto sobre las ventas a menos que se las considere el consumidor final.

• Los tipos y las estructuras de los tipos: Los tipos del impuesto sobre las ventas en EE. UU. varían en función del estado, el condado y, a veces, la ciudad, con miles de jurisdicciones diferentes. Los tipos del IVA se establecen a nivel nacional, lo que simplifica la estructura de tipos.

¿Cómo cambian tus obligaciones de cumplimiento de la normativa del impuesto del IVA al vender a nivel internacional?

Por lo general, el IVA se cobra donde se encuentra tu cliente, en lugar de donde te encuentras tú. Por eso es importante el cumplimiento de la normativa a nivel internacional.

Ten en cuenta lo siguiente:

• Ventas B2B frente a B2C: Cuando vendes a consumidores (B2C), normalmente eres responsable de cobrar y remitir el IVA tú mismo. Cuando vendes a una empresa registrada a efectos del IVA en otro país (B2B), suele aplicarse el mecanismo de inversión del sujeto pasivo. El comprador contabiliza el IVA en su propia jurisdicción, en lugar de remitirlo a través de ti.

• El sistema OSS de la UE: En virtud de OSS, puedes registrarte una vez en un Estado miembro de la UE y, a continuación, presentar una única declaración que cubra todas tus ventas B2C en la UE. Aún debes aplicar el tipo de IVA local correcto para cada país, pero no tienes que mantener registros en 27 Estados miembros.

• Venta de servicios digitales: Muchas de las principales jurisdicciones de IVA exigen ahora a las empresas no residentes que se registren y cobren el IVA sobre los servicios digitales que venden a los consumidores locales. Esta obligación a menudo comienza desde la primera venta en lugar de estar vinculada a los ingresos. Si vendes software, streaming, contenido descargable o cursos en línea a nivel mundial, es posible que tengas obligaciones de registro en docenas de países.

• IVA de importación sobre bienes físicos: Cuando los bienes cruzan una frontera, normalmente se debe pagar el IVA de importación a la entrada. Dependiendo de cómo esté estructurado tu envío (p. ej., quién es el importador registrado, qué términos comerciales internacionales se aplican), esto puede recaer sobre ti o sobre tu cliente.

¿Cuáles son los riesgos de un deficiente cumplimiento de la normativa del impuesto del IVA?

Cometer errores con el IVA puede suponer un problema financiero. Cuanto más tiempo pasen los errores sin solucionarse, más se acumularán las penalizaciones.

A continuación, se indican algunas posibles consecuencias:

• Impuestos atrasados e intereses: Si has estado vendiendo en un país sin registrarte ni cobrar el IVA, es probable que seas responsable del IVA que se debería haber cobrado, además de los intereses.

• Penalizaciones por registro y presentación tardíos: Muchos países imponen penalizaciones por el registro tardío del IVA y cargos adicionales por pagos o declaraciones tardíos. Operar en varias jurisdicciones multiplica esta exposición.

• Rechazo del IVA soportado: Si tus registros no cumplen con los estándares requeridos, las autoridades fiscales pueden rechazar tus reclamaciones del IVA soportado. En ese caso, pierdes la reclamación con la que contabas.

• Exposición a auditorías: Un historial de cumplimiento de la normativa deficiente marcará tu cuenta. Una auditoría en un país puede desencadenar un escrutinio en otros si operas a nivel internacional.

• Descontento del cliente: Si envías una factura a clientes B2B de forma incorrecta (por ejemplo, con el tratamiento del IVA incorrecto, números de IVA que faltan o tipos incorrectos), creas problemas para su propio cumplimiento de la normativa, lo que puede dañar tu relación.

¿El cumplimiento de la normativa del impuesto del IVA es algo que tu empresa puede gestionar de forma interna?

La posibilidad de que tu empresa pueda gestionar por sí misma el cumplimiento de la normativa del IVA depende de dónde vendes, qué vendes y cómo está estructurado tu equipo financiero.

Si solo vendes en tu país de origen y por debajo de un único umbral de registro, es posible la gestión interna. Solo necesitas un sistema contable fiable, un mantenimiento de registros riguroso y una sólida comprensión de los requisitos de presentación.

Si operas a nivel internacional, puede ser difícil gestionar el IVA por tu cuenta. Los tipos, las reglas y los plazos difieren en cada país, y el tratamiento de categorías de productos específicas no es uniforme. Las herramientas automatizadas como Stripe Tax gestionan la parte mecánica del cumplimiento de la normativa mediante el cálculo automático de los tipos, la generación de registros y la aplicación del tratamiento correcto del IVA.

Por su parte, los especialistas humanos deben encargarse del registro, la presentación y cualquier cuestión que requiera toma de decisiones, como la forma en que debe clasificarse una nueva categoría de productos o si un nuevo mercado genera una obligación.

Cómo puede ayudarte Stripe Tax

Stripe Tax hace que cumplir la normativa fiscal a nivel internacional sea mucho más fácil para que puedas dedicar tus recursos al crecimiento de tu negocio. Tax te ayuda a supervisar tus obligaciones y te avisa cuando superas el umbral del registro de impuestos sobre las ventas según tus transacciones en Stripe. Además, calcula y cobra automáticamente el IVA, el impuesto sobre las ventas y el impuesto sobre bienes y servicios (GST), tanto para productos y servicios físicos como digitales, y en más de 100 países (con soporte para todos los estados de EE. UU.).

Empieza a recaudar impuestos en todo el mundo añadiendo una sola línea de código a tu integración actual, haciendo un clic en el Dashboard o a través de nuestra API.

Stripe Tax puede ayudarte a:

• Entender dónde registrarte y recaudar impuestos: consulta dónde tienes que recaudar impuestos en función de tus transacciones de Stripe. Tras registrarte, activa el cobro de impuestos en un nuevo estado o país en cuestión de segundos. Puedes empezar a recaudar impuestos añadiendo una línea de código a tu integración existente de Stripe o añadir el cobro de impuestos con tan solo pulsar un botón en el Dashboard de Stripe.

• Darte de alta para pagar tus impuestos: deja que Stripe gestione tus registros de impuestos internacionales y benefíciate de un proceso simplificado que rellena automáticamente los datos de la solicitud, lo que te ahorra tiempo y simplifica el cumplimiento de la normativa local.

• Recaudar impuestos automáticamente: Stripe Tax calcula y recauda el importe exacto de los impuestos adeudados, sin importar qué vendas ni la ubicación de la venta. Es compatible con cientos de productos y servicios y está al día sobre las normas fiscales y los cambios de tipos.

• Simplifica la presentación de modelos fiscales: Stripe Tax se integra fácilmente con nuestros socios de presentación de modelos fiscales, para que puedas cumplir con tus obligaciones a tiempo y de forma precisa. Deja que nuestros socios gestionen los documentos y dedica tus recursos al crecimiento de tu negocio.

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