Med det anmärkningsvärda undantaget USA har de flesta länder, inklusive alla EU-medlemmar, ett system för mervärdesskatt (moms) eller skatt på varor och tjänster (GST). Om ditt företag säljer varor eller tjänster i ett land som har moms måste du uppfylla kraven för momsefterlevnad. Detta kan bli komplicerat när du säljer över landsgränser, hanterar flera produktkategorier eller passerar gränsvärden för registrering i mer än ett land. År 2023 var EU:s momsgap (det momsbelopp som lagligen ska betalas in men som inte redovisats på grund av bristande efterlevnad, fel eller insolvens) 128 miljarder €.

Nedan förklarar vi hur moms fungerar, hur moms skiljer sig från USA:s omsättningsskatt, hur gränsöverskridande försäljning påverkar skyldigheter kring efterlevnad, och hur man beslutar vilka delar av momsefterlevnaden som ska läggas ut på entreprenad och vilka som ska hanteras internt.

Viktiga punkter:

• Moms tas in i varje steg av leveranskedjan. Registrerade företag tar betalt för den vid försäljning och återkräver den vid inköp, och slutkonsumenten betalar den slutliga kostnaden.

• Gränsvärden för momsregistrering varierar från land till land. Att passera ett sådant utlöser en obligatorisk skyldighet att lämna in en deklaration, ofta inom 30 dagar.

• Många företag som säljer i flera jurisdiktioner använder en kombination av automatisering och specialistrådgivare för att hantera momsefterlevnad.

Vad är efterlevnad av mervärdesskatt?

Moms är en konsumtionsskatt som tas ut i varje steg av leveranskedjan. Varje företag i kedjan tar ut mervärdesskatt på det de säljer och återkräver mervärdesskatt på det de köper. Konsumenten slutar med att betala hela kostnaden, men skatten tas ut i steg längs vägen.

Hur fungerar mervärdesskatt i leveranskedjan?

Varje företag i leveranskedjan tar ut moms till sina kunder och betalar moms till sina leverantörer. Skillnaden mellan vad du tagit ut och vad du betalat är det belopp du betalar in till skattemyndigheten.

Så här fungerar det:

• Utgående moms: När du säljer en produkt eller tjänst lägger du till moms på priset till en sats som beror på landet och typen av vara eller tjänst. Du tar ut denna moms från din kund och överför den till skattemyndigheten när du lämnar in din momsdeklaration.

• Ingående moms: När du köper varor eller tjänster för ditt företag debiterar din leverantör dig moms. Om ditt företag är momsregistrerat kan du återkräva beloppet du betalade genom att rapportera det, subtrahera det från din utgående momsskuld och reglera skillnaden. Om din ingående moms överstiger din utgående moms under en given period är skattemyndigheten vanligtvis skyldig dig en återbetalning.

Vad är tröskelvärden för momsregistrering?

Många länder sätter ett tröskelvärde för intäkter för momsregistrering. När du passerar det blir registrering obligatorisk, vanligtvis inom ett kort tidsfönster. I Storbritannien är till exempel detta tröskelvärde 90 000 GBP i skattepliktig omsättning under en rullande 12-månadersperiod. Om ett EU-baserat företag säljer varor till konsumenter i andra EU-länder, har EU:s One Stop Shop (OSS)-system sitt eget tröskelvärde: 10 000 EUR i årlig gränsöverskridande business-to-consumer (B2C) försäljning över EU.

Om dina intäkter ligger under det relevanta tröskelvärdet behöver du inte registrera dig, men du kan välja att göra det ändå. Att registrera sig låter dig återkräva ingående moms, vilket är användbart om du spenderar mycket på förnödenheter eller utrustning.

Vissa länder har inte tröskelvärden och kräver att du registrerar dig så snart ditt företag har en skattepliktig transaktion.

Hur skiljer sig efterlevnad av mervärdesskatt från efterlevnad av omsättningsskatt?

Omsättningsskatt (som används i USA) debiteras konsumenten endast en gång, vid det slutliga POS-systemet. Mervärdesskatt går genom varje länk i leveranskedjan, vilket skapar skyldigheter för företag i varje steg.

Här följer några viktiga skillnader:

• Vem som betalar i varje steg: Företag som köper från andra företag i syfte att sälja vidare eller tillverka betalar i allmänhet inte omsättningsskatt alls. Istället använder de intyg om befrielse. Med mervärdesskatt betalar varje företag i kedjan både skatt och återkräver den, vilket innebär fler transaktioner att spåra och fler deklarationer att hantera.

• Återkräva ingående skatt: Momsregistrerade företag krediterar mervärdesskatten som betalats på alla deras företagsköp mot mervärdesskatten som tagits ut på försäljning. Färre avdrag finns för omsättningsskatt som betalas på företagsinsatser eftersom företag inte betalar omsättningsskatt om de inte anses vara slutkonsumenten.

• Satser och skattesatser: Omsättningsskattesatser i USA varierar beroende på stat, län och ibland stad, med tusentals olika jurisdiktioner. Mervärdesskattesatser fastställs nationellt, vilket gör satsstrukturen enklare.

Hur förändrar försäljning över gränserna dina skyldigheter för efterlevnad av mervärdesskatt?

Moms debiteras i allmänhet där din kund befinner sig, inte där du befinner dig. Därför är efterlevnad över gränserna viktig.

Tänk på följande:

• B2B- vs. B2C-försäljning: När du säljer till konsumenter (B2C) ansvarar du vanligtvis för att ta ut och betala in skatt (moms) själv. När du säljer till ett momsregistrerat företag i ett annat land (B2B) tillämpas vanligtvis mekanismen för omvänd skattskyldighet. Köparen redovisar moms i sin egen jurisdiktion istället för att betala in skatt via dig.

• EU:s OSS-system: Under OSS kan du registrera dig en gång i en EU-medlemsstat, sedan lämna in en enda deklaration som täcker all din EU B2C-försäljning. Du måste fortfarande tillämpa rätt lokal momssats för varje land, men du behöver inte upprätthålla registreringar över 27 medlemsstater.

• Försäljning av digitala tjänster: Många stora momsjurisdiktioner kräver nu att utländska företag registrerar sig och tar ut mervärdesskatt på digitala tjänster de säljer till lokala konsumenter. Denna skyldighet börjar ofta från den första försäljningen snarare än att vara knuten till intäkter. Om du säljer programvara, streaming, nedladdningsbart innehåll eller onlinekurser globalt, kan du ha registreringsskyldigheter i dussintals länder.

• Importmoms på fysiska varor: När varor passerar en gräns förfaller importmoms vanligtvis till betalning vid införseln. Beroende på hur din frakt är uppbyggd (t.ex. vem som är importör, vilka internationella handelsvillkor som gäller) kan detta falla på dig eller din kund.

Vilka är riskerna med dålig efterlevnad av mervärdesskatt?

Att göra fel med mervärdesskatten kan vara ett ekonomiskt problem. Ju längre misstag förblir oåtgärdade, desto mer ökar straffavgifterna.

Här är några potentiella konsekvenser:

• Kvarskatt och ränta: Om du har sålt till ett land utan att registrera dig eller ta ut mervärdesskatt, är du sannolikt ansvarig för den moms som borde ha tagits ut, plus ränta.

• Påföljder för sen registrering och deklaration: Många länder utdömer påföljder för sen momsregistrering och ytterligare avgifter för sena deklarationer eller betalningar. Att verka över flera jurisdiktioner multiplicerar denna exponering.

• Avvisande av ingående moms: Om dina register inte uppfyller de nödvändiga standarderna kan skattemyndigheterna avvisa dina anspråk på ingående moms. Du förlorar då den återbetalning du räknade med.

• Revisionsexponering: Dålig efterlevnadshistorik flaggar ditt konto. En revision i ett land kan utlösa granskning i andra om du är verksam över gränserna.

• Missnöjda kunder: Om du fakturerar B2B-kunder felaktigt (t.ex. med fel momshantering, saknade momsregistreringsnummer eller felaktiga satser) skapar du problem för deras egen efterlevnad, vilket kan skada er relation.

Är efterlevnad av mervärdesskatt något som ditt företag kan hantera internt?

Om ditt företag kan hantera momsefterlevnad på egen hand beror på var du säljer, vad du säljer och hur ditt finansteam är strukturerat.

Om du bara säljer i ditt hemland och under ett enda registreringströskelvärde är intern hantering möjlig. Du behöver bara ett tillförlitligt bokföringssystem, disciplinerad journalföring och god förståelse för deklarationskraven.

Om du är verksam över gränserna kan det vara svårt att hantera moms på egen hand. Satser, regler och deadlines skiljer sig åt i varje land, och behandlingen av specifika produktkategorier är inte konsekvent. Automatiserade verktyg som Stripe Tax hanterar den mekaniska sidan av efterlevnaden genom att automatiskt beräkna satser, generera register och tillämpa rätt momshantering.

Samtidigt bör mänskliga specialister hantera registrering, deklaration och allt som kräver bedömningar, till exempel hur en ny produktkategori ska klassificeras eller om en ny marknad utlöser en skyldighet.

Så här kan Stripe Tax hjälpa till

Stripe Tax gör skatteefterlevnad mindre komplicerat så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa. Stripe Tax hjälper dig att ha koll på dina skyldigheter och varnar dig när du går över en tröskel för registrering av moms baserat på dina Stripe-transaktioner. Dessutom beräknar den och samlar automatiskt in omsättningsskatt, moms och GST på både fysiska och digitala varor och tjänster – i alla amerikanska delstater och i mer än 100 länder.

Börja ta ut skatt globalt genom att lägga till en enda rad kod i din befintliga integration, klicka på en knapp på Dashboard eller använda vårt kraftfulla API.

Stripe Tax kan hjälpa dig att:

• Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Se var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner. När du har registrerat dig kan du aktivera skatteuppbörd i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en enda rad kod i den befintliga Stripe-integrationen eller lägga till skatter med ett enda klick i Stripe Dashboard.

• Registrera dig för att betala skatt: Låt Stripe hantera dina globala skatteregistreringar och du kan dra nytta av en förenklad process som fyller i ansökningsuppgifter på förhand. Det sparar tid och förenklar efterlevnaden av lokala bestämmelser.

• Ta ut skatt automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar ut rätt skatt oavsett vad eller var du säljer. Stripe Tax har stöd för hundratals produkter och tjänster och inkluderar de senaste skattereglerna och skattesatserna.

• Enklare deklaration: Stripe Tax integreras sömlöst med deklarationspartner så att dina globala deklarationer är korrekta och aktuella. Låt våra partner hantera dina deklarationer så att du kan fokusera på att utveckla ditt företag.

Läs mer om Stripe Tax eller börja idag.