Con la notevole eccezione degli Stati Uniti, la maggior parte dei Paesi, inclusi tutti i membri dell'UE, ha un sistema di imposta sul valore aggiunto (IVA) o GST. Se la tua attività vende beni o servizi in un Paese in cui è in vigore l'IVA, devi essere in compliance con l'IVA. Questo può diventare complicato quando si vende all'estero, si ha a che fare con più categorie di prodotti o si superano le soglie di registrazione in più di un Paese. Nel 2023, il divario dell'IVA nell'UE (l'importo dell'IVA legalmente dovuto ma per cui non è stata effettuata la rimessa fiscale a causa di non conformità, errori o insolvenza) era di 128 miliardi di euro.

Di seguito spiegheremo come funzionano le imposte IVA, in che modo l'IVA differisce dall'imposta sulle vendite degli Stati Uniti, in che modo la vendita transfrontaliera influisce sugli obblighi di compliance e come decidere quali parti della compliance IVA esternalizzare e quali gestire internamente.

In evidenza

• L'IVA viene riscossa in ogni fase della catena di fornitura. Le attività registrate la addebitano sulle vendite e la recuperano sugli acquisti e il consumatore finale paga il costo finale.

• Le soglie di registrazione IVA variano in base al Paese. Il superamento di una di esse fa scattare l'obbligo di dichiarazione, spesso entro 30 giorni.

• Molte attività che vendono in più giurisdizioni utilizzano una combinazione di automazione e consulenti specializzati per gestire la compliance IVA.

Cos'è la compliance fiscale per l'IVA?

L'IVA è un'imposta sui consumi riscossa in ogni fase della catena di fornitura. Ogni attività nella catena addebita l'IVA su ciò che vende e recupera l'IVA su ciò che acquista. Il consumatore finisce per pagare il costo totale, ma l'imposta viene riscossa con incrementi lungo il percorso.

Come funzionano le imposte IVA nella catena di fornitura?

Ogni attività nella catena di fornitura addebita l'IVA ai propri clienti e paga l'IVA ai propri fornitori. La differenza tra l'importo riscosso e quello pagato è l'importo di cui si effettua la rimessa fiscale all'autorità fiscale.

Ecco come funziona:

• IVA a valle: quando vendi un prodotto o un servizio, aggiungi l'IVA al prezzo a un'aliquota che dipende dal Paese e dal tipo di bene o servizio. Riscuoti questa IVA dal tuo cliente e la trasferisci all'autorità fiscale quando presenti la tua dichiarazione.

• IVA a monte: quando acquisti beni o servizi per la tua attività, il tuo fornitore ti addebita l'IVA. Se la tua attività ha la registrazione IVA, puoi recuperare l'importo pagato dichiarandolo, sottraendolo dalla tua responsabilità IVA a valle e saldando la differenza. Se l'IVA a monte supera l'IVA a valle in un determinato periodo, in genere l'autorità fiscale ti deve un rimborso.

Quali sono le soglie di registrazione IVA?

Molti Paesi stabiliscono una soglia di ricavi per la registrazione IVA. Una volta superata, la registrazione diventa obbligatoria, in genere entro un breve lasso di tempo. Nel Regno Unito, ad esempio, questa soglia è di 90.000 £ di fatturato imponibile in un periodo di 12 mesi continuativi. Se un'attività domiciliata nell'UE vende beni a consumatori in altri Paesi dell'UE, il sistema OSS (One Stop Shop) dell'UE ha una propria soglia: 10.000 € di vendite transfrontaliere annuali ai consumatori (B2C) in tutta l'UE.

Se i tuoi ricavi sono inferiori alla soglia pertinente, non devi registrarti, ma potresti scegliere di farlo comunque. La registrazione ti consente di recuperare l'IVA a monte, il che è utile se spendi molto in forniture o attrezzature.

Alcuni Paesi non hanno soglie e richiedono la registrazione non appena la tua attività ha una transazione imponibile.

In che modo la compliance per l'IVA differisce dalla compliance per l'imposta sulle vendite?

L'imposta sulle vendite (utilizzata negli Stati Uniti) viene addebitata al consumatore una sola volta, nella soluzione point of sale finale. L'IVA attraversa ogni fase della catena di fornitura, creando obblighi per le attività in ogni fase.

Ecco alcune differenze principali:

• Chi paga in ogni fase: le attività che acquistano da altre attività a scopo di rivendita o produzione in genere non pagano affatto l'imposta sulle vendite. Utilizzano invece certificati di eccezione. Con l'IVA, ogni attività nella catena paga l'imposta e la recupera, il che significa più transazioni da tracciare e più dichiarazioni da gestire.

• Recupero dell'imposta a monte: le attività con registrazione IVA accreditano l'IVA pagata su tutti i loro acquisti aziendali rispetto all'IVA riscossa sulle vendite. Esistono meno detrazioni per l'imposta sulle vendite pagata sui fattori produttivi aziendali, in quanto le attività non pagano l'imposta sulle vendite a meno che non siano considerate il consumatore finale.

• Le aliquote e le strutture delle aliquote: le aliquote dell'imposta sulle vendite negli Stati Uniti variano in base allo stato, alla contea e a volte alla città, con migliaia di giurisdizioni distinte. Le aliquote IVA sono stabilite a livello nazionale, semplificando la struttura delle aliquote.

In che modo la vendita transfrontaliera modifica i tuoi obblighi di compliance fiscale per l'IVA?

In genere, l'IVA viene addebitata dove si trova il cliente e non dove ti trovi tu. Ecco perché la compliance transfrontaliera è importante.

Considera quanto segue:

• Vendite B2B o B2C: quando vendi ai consumatori (B2C), in genere sei responsabile dell'addebito e della rimessa fiscale dell'IVA. Quando vendi a un'attività con registrazione IVA in un altro Paese (B2B), in genere si applica il meccanismo di inversione contabile. L'acquirente contabilizza l'IVA nella propria giurisdizione anziché effettuarne la rimessa fiscale tramite te.

• Il sistema OSS dell'UE: con l'OSS, puoi registrarti una volta in uno stato membro dell'UE, quindi presentare una singola dichiarazione che copre tutte le tue vendite B2C nell'UE. Devi comunque applicare l'aliquota IVA locale corretta per ogni Paese, ma non devi mantenere le registrazioni in 27 stati membri.

• Vendita di servizi digitali: molte delle principali giurisdizioni IVA ora richiedono alle attività non residenti di registrarsi e addebitare l'IVA sui servizi digitali venduti ai consumatori locali. Questo obbligo spesso parte dalla prima vendita anziché essere legato ai ricavi. Se vendi software, streaming, contenuti scaricabili o corsi online a livello globale, potresti avere obblighi di registrazione in decine di Paesi.

• IVA all'importazione sui beni fisici: quando i beni attraversano un confine, l'IVA all'importazione è in genere dovuta all'ingresso. A seconda di come è strutturata la spedizione (ad es. chi è l'importatore registrato, quali Incoterms si applicano), questa può ricadere su di te o sul tuo cliente.

Quali sono i rischi di una scarsa compliance fiscale per l'IVA?

Sbagliare l'IVA può essere un problema finanziario. Più a lungo gli errori non vengono risolti, più le sanzioni si accumulano.

Ecco alcune potenziali conseguenze:

• Imposte arretrate e interessi: se hai venduto in un Paese senza effettuare la registrazione o addebitare l'IVA, è probabile che tu sia responsabile dell'IVA che avrebbe dovuto essere riscossa, più gli interessi.

• Sanzioni per registrazione e dichiarazione in ritardo: molti Paesi impongono sanzioni per la registrazione in ritardo e addebiti aggiuntivi per dichiarazioni o pagamenti in ritardo. Operare in più giurisdizioni moltiplica questa esposizione.

• Rifiuto dell'IVA a monte: se i tuoi registri non soddisfano gli standard richiesti, le autorità fiscali possono rifiutare le tue richieste di IVA a monte. Perderai così il recupero su cui contavi.

• Esposizione ad audit: una cronologia di compliance inadeguata segnala il tuo account. Un audit in un Paese può attivare controlli in altri se operi a livello internazionale.

• Insoddisfazione dei clienti: se emetti fattura ai clienti B2B in modo errato (ad esempio, con il trattamento IVA sbagliato, partite IVA mancanti o aliquote errate), crei problemi per la loro compliance, il che può danneggiare il vostro rapporto.

La compliance fiscale per l'IVA è qualcosa che la tua attività può gestire internamente?

La capacità della tua attività di gestire la compliance IVA in autonomia dipende da dove vendi, cosa vendi e da come è strutturato il tuo team finanziario.

Se vendi solo nel tuo Paese di origine e al di sotto di un'unica soglia di registrazione, la gestione interna è possibile. Hai solo bisogno di un sistema contabile affidabile, di una tenuta dei registri rigorosa e di una solida comprensione dei requisiti di dichiarazione.

Se operi a livello internazionale, può essere difficile gestire l'IVA in autonomia. Aliquote, regole e scadenze differiscono in ogni Paese e il trattamento di specifiche categorie di prodotti non è coerente. Strumenti automatizzati come Stripe Tax gestiscono l'aspetto meccanico della compliance calcolando automaticamente le aliquote, generando i registri e applicando il trattamento IVA corretto.

Nel frattempo, specialisti umani dovrebbero gestire la registrazione, la dichiarazione e tutto ciò che richiede decisioni soggettive, come ad esempio il modo in cui una nuova categoria di prodotti dovrebbe essere classificata o se un nuovo mercato fa scattare un obbligo.

In che modo Stripe Tax può esserti d'aiuto

Stripe Tax riduce la complessità delle procedure di conformità fiscale per permetterti di dedicarti allo sviluppo della tua attività. Stripe Tax ti aiuta a monitorare gli obblighi e ti avvisa quando superi una soglia di registrazione per l'imposta sulle vendite in base alle tue transazioni Stripe. Inoltre, calcola e riscuote automaticamente l'imposta sulle vendite, l'IVA e la GST sia su beni che servizi fisici e digitali, negli Stati Uniti e in oltre 100 Paesi.

Inizia a riscuotere le imposte a livello globale aggiungendo un'unica riga di codice alla tua integrazione esistente, facendo clic su un pulsante nella Dashboard o utilizzando la nostra potente API.

Stripe Tax può aiutarti a:

• Capire dove registrarti e riscuotere le imposte: scopri dove devi riscuotere le imposte in base alle tue transazioni Stripe. Dopo aver effettuato la registrazione, bastano pochi secondi per attivare la riscossione delle imposte in un nuovo stato o Paese aggiungendo una riga di codice alla tua integrazione Stripe esistente oppure con un semplice clic nella Dashboard di Stripe.

• Registrarti per il pagamento delle imposte: lascia che sia Stripe a gestire le tue registrazioni fiscali globali e approfitta di un processo semplificato che compila anticipatamente i dettagli della richiesta di registrazione, risparmiando tempo e semplificando la conformità alle normative locali.

• Riscuotere automaticamente le imposte: Stripe Tax calcola e riscuote l'importo corretto delle imposte dovute, indipendentemente da cosa vendi e da dove lo vendi. Inoltre, supporta centinaia di prodotti e servizi ed è sempre al corrente delle aliquote fiscali e delle modifiche alle normative.

• Semplificare la dichiarazione: Stripe Tax si integra perfettamente con partner che offrono servizi di dichiarazione fiscale, rendendo le tue dichiarazioni globali accurate e puntuali. Lascia ai nostri partner la gestione delle tue dichiarazioni, mentre tu ti dedichi allo sviluppo dell'attività.

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