นอกจากสหรัฐอเมริกาที่เป็นข้อยกเว้นสำคัญแล้ว ประเทศส่วนใหญ่ รวมถึงประเทศสมาชิกสหภาพยุโรปทั้งหมด มีระบบภาษีมูลค่าเพิ่มหรือภาษีสินค้าและบริการ (GST) หากธุรกิจของคุณขายสินค้าหรือบริการในประเทศใดก็ตามที่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม คุณจำเป็นต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษีมูลค่าเพิ่ม ซึ่งอาจมีความซับซ้อนเมื่อคุณขายข้ามพรมแดน ต้องจัดการกับหลายหมวดหมู่สินค้า หรือข้ามเกณฑ์การจดทะเบียนในหลายประเทศ ในปี 2023 ช่องว่างภาษีมูลค่าเพิ่มของสหภาพยุโรป (จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระตามกฎหมายแต่ไม่ได้นำส่งจริง เนื่องจากการไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนด ข้อผิดพลาด หรือการล้มละลาย) อยู่ที่ 128,000 ล้านยูโร.

ด้านล่างนี้ เราจะอธิบายว่าภาษีมูลค่าเพิ่มทำงานอย่างไร ภาษีมูลค่าเพิ่มแตกต่างจากภาษีการขายของสหรัฐอเมริกาอย่างไร การขายข้ามพรมแดนส่งผลต่อภาระการปฏิบัติตามข้อกำหนดอย่างไร และวิธีการตัดสินใจว่าควรจ้างบริษัทภายนอกมาจัดการส่วนใดของการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษีมูลค่าเพิ่ม และควรจัดการส่วนใดเองภายในองค์กร

ไฮไลต์:

• ภาษีมูลค่าเพิ่มจะถูกจัดเก็บในทุกขั้นตอนของห่วงโซ่อุปทาน ธุรกิจที่จดทะเบียนจะเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากการขาย และขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มจากการซื้อ โดยผู้บริโภคขั้นสุดท้ายเป็นผู้รับภาระต้นทุนทั้งหมดในท้ายที่สุด

• เกณฑ์การจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มแตกต่างกันไปในแต่ละประเทศ เมื่อคุณมีรายได้เกินเกณฑ์ดังกล่าว จะทำให้เกิดภาระหน้าที่ในการยื่นจดทะเบียนภาคบังคับ โดยมักต้องดำเนินการภายใน 30 วัน

• ธุรกิจจำนวนมากที่ขายสินค้าในหลายเขตอำนาจศาลมักใช้การผสมผสานระหว่างระบบอัตโนมัติและที่ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญในการจัดการการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษีมูลค่าเพิ่ม

การปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษีมูลค่าเพิ่มคืออะไร

ภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นภาษีการบริโภคที่ถูกจัดเก็บในทุกขั้นตอนของห่วงโซ่อุปทาน ธุรกิจแต่ละแห่งในห่วงโซ่จะเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากสินค้าหรือบริการที่ตนขาย และขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มจากสินค้าหรือบริการที่ตนซื้อ ผู้บริโภคเป็นผู้จ่ายต้นทุนทั้งหมดในท้ายที่สุด แต่ภาษีจะถูกรวบรวมเป็นส่วนๆ ตลอดเส้นทางการค้า

ภาษีมูลค่าเพิ่มทำงานอย่างไรในห่วงโซ่อุปทาน

ธุรกิจแต่ละแห่งในห่วงโซ่อุปทานจะเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากลูกค้า และจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มให้กับซัพพลายเออร์ ส่วนต่างระหว่างภาษีที่คุณเรียกเก็บกับภาษีที่คุณจ่าย คือจำนวนเงินที่คุณต้องนำส่งให้กับหน่วยงานภาษี

หลักการทำงานมีดังนี้

• ภาษีมูลค่าเพิ่มการขาย: เมื่อคุณขายสินค้าหรือบริการ คุณจะบวกภาษีมูลค่าเพิ่มเข้าไปในราคาขายตามอัตราที่ขึ้นอยู่กับประเทศ ประเภทของสินค้า หรือบริการนั้นๆ คุณจะเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มนี้จากลูกค้าและนำส่งให้หน่วยงานภาษีเมื่อคุณยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม

• ภาษีมูลค่าเพิ่มการซื้อ: เมื่อคุณซื้อสินค้า หรือบริการสำหรับธุรกิจของคุณ ซัพพลายเออร์จะเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากคุณ หากธุรกิจของคุณจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม คุณสามารถขอคืนภาษีที่คุณจ่ายไปได้ โดยการรายงานภาษี หักออกจากภาษีมูลค่าเพิ่มการขายที่คุณต้องชำระ และชำระส่วนต่าง หากภาษีมูลค่าเพิ่มการซื้อของคุณมากกว่าภาษีมูลค่าเพิ่มการขายในช่วงเวลาใดเวลาหนึ่ง โดยทั่วไปแล้วหน่วยงานภาษีจะคืนเงินให้คุณ

เกณฑ์การจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มคืออะไร

หลายประเทศกำหนดเกณฑ์รายรับขั้นต่ำสำหรับการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม เมื่อรายได้เกินเกณฑ์ดังกล่าว การจดทะเบียนจะกลายเป็นข้อบังคับ โดยปกติภายในระยะเวลาสั้นๆ ตัวอย่างเช่น ในสหราชอาณาจักร เกณฑ์นี้อยู่ที่ 90,000 ปอนด์ สำหรับยอดขายที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มในช่วง 12 เดือนใดๆ ก็ตาม หากธุรกิจที่ตั้งอยู่ในสหภาพยุโรปขายสินค้าให้กับผู้บริโภคในประเทศอื่นๆ ในสหภาพยุโรป ระบบ One Stop Shop (OSS) ของสหภาพยุโรปจะมีเกณฑ์ของตนเองคือ 10,000 ยูโร สำหรับยอดขายข้ามพรมแดนระหว่างธุรกิจกับผู้บริโภค (B2C) ทั่วสหภาพยุโรปต่อปี

หากรายรับของคุณต่ำกว่าเกณฑ์ที่กำหนด คุณไม่จำเป็นต้องจดทะเบียน แต่สามารถเลือกที่จะจดทะเบียนเองก็ได้ การจดทะเบียนจะทำให้คุณสามารถขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้าได้ ซึ่งเป็นประโยชน์หากคุณมีค่าใช้จ่ายสูงกับวัตถุดิบหรืออุปกรณ์ต่างๆ

บางประเทศไม่มีเกณฑ์ขั้นต่ำและกำหนดให้คุณต้องจดทะเบียนทันทีที่ธุรกิจของคุณมีรายการธุรกรรมที่ต้องเสียภาษีหนึ่งรายการ

การปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษีมูลค่าเพิ่มแตกต่างจากการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษีการขายอย่างไร

ภาษีการขาย (ซึ่งใช้ในสหรัฐอเมริกา) จะถูกเรียกเก็บจากผู้บริโภคเพียงครั้งเดียว ณ จุดขายสุดท้าย ส่วนภาษีมูลค่าเพิ่มจะครอบคลุมทุกขั้นตอนในห่วงโซ่อุปทาน ซึ่งก่อให้เกิดภาระผูกพันสำหรับธุรกิจในแต่ละช่วง

ความแตกต่างที่สำคัญๆ มีดังนี้

• ใครเป็นผู้จ่ายในแต่ละขั้นตอน: โดยทั่วไป ธุรกิจที่ซื้อสินค้าจากธุรกิจอื่นเพื่อวัตถุประสงค์ในการขายต่อหรือการผลิตจะไม่ต้องจ่ายภาษีการขายเลย แต่จะใช้ใบรับรองการยกเว้นภาษีแทน ในระบบภาษีมูลค่าเพิ่ม ธุรกิจทุกขั้นในห่วงโซ่อุปทานจะทั้งจ่ายภาษีและขอคืนภาษีได้ ซึ่งหมายความว่าต้องมีการติดตามธุรกรรมและจัดการเอกสารมากขึ้น

• การขอคืนภาษีซื้อ: ธุรกิจที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มสามารถนำภาษีซื้อที่จ่ายไปในการซื้อสินค้าเพื่อธุรกิจทั้งหมดมาหักลบกับภาษีซื้อที่เก็บได้จากการขาย อย่างไรก็ตาม การหักลบภาษีการขายที่จ่ายไปสำหรับสินค้าหรือบริการที่ใช้เป็นปัจจัยการผลิตทางธุรกิจนั้นมีน้อยกว่า เนื่องจากธุรกิจไม่ต้องเสียภาษีขายเว้นแต่จะถือว่าเป็นผู้บริโภคขั้นสุดท้าย

• อัตราและโครงสร้างอัตราภาษี: อัตราภาษีการขายในสหรัฐอเมริกาจะแตกต่างกันไปตามรัฐ เขตปกครอง และบางครั้งรวมถึงระดับเมือง โดยมีเขตอำนาจศาลที่แตกต่างกันจำนวนหลายพันแห่ง ส่วนอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มจะถูกกำหนดในระดับประเทศ ซึ่งทำให้โครงสร้างอัตราภาษีมีความเรียบง่ายกว่า

การขายข้ามพรมแดนส่งผลต่อภาระการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษีมูลค่าเพิ่มของคุณอย่างไร

โดยทั่วไป ภาษีมูลค่าเพิ่มจะถูกเรียกเก็บตามสถานที่ที่ลูกค้าของคุณอยู่ มากกว่าสถานที่ที่คุณตั้งอยู่ นั่นจึงเป็นเหตุผลที่การปฏิบัติตามข้อกำหนดข้ามพรมแดนมีความสำคัญ

ข้อควรพิจารณามีดังนี้

• การขายแบบ B2B เทียบกับ B2C: เมื่อคุณขายสินค้าให้ผู้บริโภค (B2C) โดยปกติคุณจะเป็นผู้รับผิดชอบในการเรียกเก็บและนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่มด้วยตนเอง แต่เมื่อคุณขายให้ธุรกิจที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในอีกประเทศหนึ่ง (B2B) โดยทั่วไปจะใช้กลไกการเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับ ซึ่งผู้ซื้อจะเป็นผู้รับผิดชอบในการคำนวณและรายงานภาษีมูลค่าเพิ่มในเขตอำนาจศาลของตนเอง แทนที่จะให้คุณเป็นผู้นำส่งภาษีให้

• ระบบ OSS ของสหภาพยุโรป: ภายใต้ระบบ OSS คุณสามารถจดทะเบียนเพียงครั้งเดียวในประเทศสมาชิกสหภาพยุโรปหนึ่งประเทศ จากนั้นยื่นแบบแสดงรายการภาษีเพียงฉบับเดียวที่ครอบคลุมยอดขาย B2C ทั้งหมดในสหภาพยุโรปได้ แม้ว่าคุณยังต้องใช้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มท้องถิ่นที่ถูกต้องของแต่ละประเทศ แต่คุณไม่จำเป็นต้องคงการจดทะเบียนในทั้ง 27 ประเทศสมาชิกอีกต่อไป

• การขายบริการดิจิทัล: เขตอำนาจศาลสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มขนาดใหญ่หลายแห่งในปัจจุบันกำหนดให้ธุรกิจที่ไม่ได้อยู่ในประเทศต้องจดทะเบียนและเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากการขายบริการดิจิทัลให้ผู้บริโภคในประเทศนั้นๆ ภาระหน้าที่นี้มักเริ่มตั้งแต่การขายครั้งแรก ไม่ได้ผูกกับระดับรายรับ หากคุณขายซอฟต์แวร์ สตรีมมิง เนื้อหาดาวน์โหลด หรือคอร์สออนไลน์ทั่วโลก คุณอาจมีภาระผูกพันในการจดทะเบียนในหลายสิบประเทศ

• ภาษีมูลค่าเพิ่มนำเข้าสำหรับสินค้า: เมื่อสินค้าข้ามพรมแดน โดยทั่วไปจะต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้าที่ด่านศุลกากร ณ จุดนำเข้า ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับโครงสร้างการขนส่งของคุณ (เช่น ใครเป็นผู้รับผิดชอบด้านการนำเข้า และใช้เงื่อนไขทางการค้าระหว่างประเทศแบบใด) ภาระภาษีนี้อาจตกอยู่กับคุณหรือกับลูกค้าของคุณก็ได้

ความเสี่ยงของการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษีมูลค่าเพิ่มที่ไม่ดีมีอะไรบ้าง

การจัดการภาษีมูลค่าเพิ่มผิดพลาดอาจกลายเป็นปัญหาทางการเงินได้ ยิ่งข้อผิดพลาดไม่ได้รับการแก้ไขเป็นเวลานานเท่าใด บทลงโทษก็ยิ่งสะสมเพิ่มมากขึ้นเท่านั้น

ผลกระทบที่อาจเกิดขึ้นมีดังนี้

• ภาษีย้อนหลังและดอกเบี้ย: หากคุณขายสินค้าเข้าไปในประเทศหนึ่งโดยไม่ได้จดทะเบียนหรือเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม คุณอาจต้องรับผิดชอบภาษีมูลค่าเพิ่มที่ควรจะถูกเรียกเก็บ รวมถึงดอกเบี้ยที่เกิดขึ้นด้วย

• บทลงโทษสำหรับการจดทะเบียนและการยื่นล่าช้า: หลายประเทศกำหนดบทลงโทษสำหรับการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มล่าช้า และมีการเรียกเก็บค่าปรับเพิ่มเติมสำหรับการยื่นแบบแสดงรายการภาษี หรือการชำระเงินล่าช้า การดำเนินธุรกิจในหลายเขตอำนาจศาลยิ่งเพิ่มความเสี่ยงเหล่านี้ทวีคูณ

• การไม่อนุญาตให้หักภาษีซื้อ: หากบันทึกของคุณไม่เป็นไปตามมาตรฐานที่กำหนด หน่วยงานภาษีอาจไม่อนุญาตให้คุณนำภาษีมูลค่าเพิ่มการซื้อมาหักลดได้ ส่งผลให้คุณสูญเสียสิทธิในการขอคืนภาษีที่คุณคาดว่าจะได้รับ

• ความเสี่ยงจากการตรวจสอบบัญชี: ประวัติการปฏิบัติตามข้อกำหนดที่ไม่ดีจะทำให้บัญชีของคุณถูกจับตามองมากขึ้น การตรวจสอบบัญชีในประเทศหนึ่งอาจนำไปสู่การตรวจสอบเพิ่มเติมในประเทศอื่นๆ ได้ หากคุณดำเนินธุรกิจข้ามพรมแดน

• ความไม่พึงพอใจของลูกค้า: หากคุณออกใบแจ้งหนี้ให้ลูกค้า B2B ไม่ถูกต้อง (เช่น ใช้การจัดการภาษีมูลค่าเพิ่มผิด ไม่มีหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มของลูกค้า หรือใช้อัตราภาษีที่ไม่ถูกต้อง) จะก่อให้เกิดปัญหาต่อการปฏิบัติตามข้อกำหนดของลูกค้าเอง ซึ่งอาจส่งผลเสียต่อความสัมพันธ์ทางธุรกิจของคุณ

การปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นสิ่งที่ธุรกิจของคุณสามารถจัดการภายในได้หรือไม่

การที่ธุรกิจของคุณจะสามารถจัดการการปฏิบัติตามข้อกำหนดภาษีมูลค่าเพิ่มได้ด้วยตัวเองหรือไม่นั้น ขึ้นอยู่กับว่าคุณขายในประเทศใด ขายสินค้าใด และทีมการเงินของคุณมีโครงสร้างอย่างไร

หากคุณขายเฉพาะในประเทศของคุณเองและมีรายรับต่ำกว่าเกณฑ์การจดทะเบียนเพียงเกณฑ์เดียว การจัดการภายในองค์กรสามารถทำได้ โดยคุณเพียงต้องมีระบบบัญชีที่เชื่อถือได้ การจัดเก็บบันทึกที่เป็นระบบ และความเข้าใจที่ดีเกี่ยวกับข้อกำหนดในการยื่นภาษี

หากคุณดำเนินธุรกิจข้ามพรมแดน การจัดการภาษีมูลค่าเพิ่มด้วยตนเองอาจเป็นเรื่องยาก เนื่องจากอัตราภาษี กฎระเบียบ และกำหนดเวลาการยื่นแตกต่างกันในแต่ละประเทศ และการจัดการภาษีของสินค้าหรือบริการบางประเภทก็ไม่ได้มีมาตรฐานเดียวกัน เครื่องมืออัตโนมัติ เช่น Stripe Tax จะช่วยจัดการส่วนที่เป็นกระบวนการเชิงกลของการปฏิบัติตามข้อกำหนด โดยคำนวณอัตราภาษีโดยอัตโนมัติ สร้างบันทึกข้อมูล และกำหนดการจัดการภาษีมูลค่าเพิ่มที่ถูกต้องให้เหมาะสม

ในขณะเดียวกัน ผู้เชี่ยวชาญที่เป็นมนุษย์ควรเป็นผู้ดูแลการจดทะเบียน การยื่นแบบ และเรื่องอื่นๆ ที่ต้องใช้การตัดสินใจ เช่น การจัดประเภทของหมวดหมู่สินค้าใหม่ หรือการพิจารณาว่าตลาดใหม่ใดๆ ทำให้เกิดภาระหน้าที่ทางภาษีหรือไม่

Stripe Tax ช่วยอะไรได้บ้าง

Stripe Tax ลดความยุ่งยากในการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษี เพื่อให้คุณมีเวลาไปมุ่งเน้นที่การเติบโตของธุรกิจของคุณ Stripe Tax ช่วยให้คุณตรวจสอบภาระผูกพันของคุณและแจ้งเตือนเมื่อคุณเกินเกณฑ์การจดทะเบียนภาษีการขายตามธุรกรรมใน Stripe นอกจากนี้ยังคำนวณและเรียกเก็บภาษีการขาย VAT และ GST โดยอัตโนมัติทั้งสินค้าและบริการทางกายภาพและดิจิทัล ในทุกรัฐของสหรัฐอเมริกา และในกว่า 100 ประเทศ

เริ่มเรียกเก็บภาษีทั่วโลกได้โดยการเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการผสานการทำงานที่คุณมีอยู่ คลิกปุ่มในแดชบอร์ด หรือใช้ API ที่ทรงพลังของเรา

Stripe Tax สามารถช่วยคุณทำสิ่งต่อไปนี้

• ทำความเข้าใจว่าจะจดทะเบียนและเรียกเก็บภาษีที่ไหน: ดูตำแหน่งที่ตั้งที่คุณต้องเรียกเก็บภาษีโดยอิงตามธุรกรรมใน Stripe หลังจากจดทะเบียนแล้ว คุณสามารถเปิดใช้การเรียกเก็บภาษีในรัฐหรือประเทศใหม่ได้ภายในไม่กี่วินาที คุณสามารถเริ่มเรียกเก็บภาษีได้โดยเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการผสานการทำงาน Stripe ที่คุณมีอยู่ หรือเพิ่มการเรียกเก็บภาษีด้วยการคลิกเพียงปุ่มเดียวในแดชบอร์ด Stripe

• จดทะเบียนเพื่อชำระภาษี: ให้ Stripe จัดการการจดทะเบียนภาษีทั่วโลกแทนคุณ และรับประโยชน์จากขั้นตอนที่ง่ายขึ้นซึ่งจะกรอกรายละเอียดการสมัครล่วงหน้า ช่วยให้คุณประหยัดเวลาและปฏิบัติตามระเบียบข้อบังคับท้องถิ่นได้ง่ายขึ้น

• เรียกเก็บภาษีโดยอัตโนมัติ: Stripe Tax คำนวณและเรียกเก็บเงินภาษีที่ค้างชำระตามจำนวนที่ถูกต้องไม่ว่าคุณจะจำหน่ายผลิตภัณฑ์อะไรหรือขายที่ไหนก็ตาม โดยรองรับผลิตภัณฑ์และบริการหลายร้อยรายการ และมีข้อมูลล่าสุดเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงกฎและอัตราภาษี

• ลดความยุ่งยากในการยื่น: Stripe Tax ผสานการทำงานกับพาร์ทเนอร์ด้านการยื่นภาษีได้อย่างราบรื่น เพื่อให้การยื่นเอกสารทั่วโลกของคุณเป็นไปอย่างถูกต้องและทันเวลา ให้พาร์ทเนอร์ของเราจัดการการยื่นเอกสารแทน เพื่อให้คุณมีเวลาโฟกัสที่การเติบโตของธุรกิจ

ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ Stripe Tax หรือเริ่มใช้งานเลยวันนี้