除了显著的例外美国，大多数国家或地区（包括所有欧盟成员国）都设有增值税 (VAT) 或商品及服务税 (GST) 制度。如果您的商家在任何设有增值税的国家或地区销售商品或服务，您需要遵守增值税监管合规要求。当您进行跨境销售、处理多个产品类别或在多个国家或地区超过注册门槛时，这可能会变得复杂。2023 年，欧盟的增值税缺口（因不合规、错误或无力偿债而依法应缴但未缴纳的增值税金额）为 1280 亿欧元。
在下文中，我们将解释增值税的运作方式，增值税与美国销售税有何不同，跨境销售如何影响监管合规义务，以及如何决定将增值税监管合规的哪些部分外包，哪些部分由内部处理。
要点：
增值税在供应链的每个环节被收取。已注册的商家在销售时对其进行扣款，并在采购时申请退回，最终的消费者支付最终成本。
增值税注册门槛因国家/地区而异。超过该门槛就会触发强制申报义务，通常需在 30 天内完成。
许多在多个司法管辖区开展销售的商家结合使用自动化和专家顾问来处理增值税监管合规。
什么是税务合规？
增值税是在供应链的每个步骤中征收的消费税。供应链中的每个商家对所售商品收取增值税，并对所购商品收回增值税。消费者最终支付全部成本，但税款是在整个过程中逐步征收的。
增值税在供应链中是如何运作的？
供应链中的每个商家向其客户收取增值税，并向其供应商支付增值税。您收取的金额和支付的金额之间的差额就是您向税务机关上缴的金额。
其运作机制如下：
销项增值税：销售产品或服务时，您要在价格中加上增值税，具体税率取决于国家/地区以及商品或服务的类型。您向客户收取这部分增值税，并在提交增值税申报表时将其上缴给税务机关。
进项增值税：当您为商家购买商品或服务时，您的供应商会向您收取增值税。如果您的商家已注册增值税，您可以通过报告、从销项增值税负债中减去这部分金额来收回支付的金额并结算差额。如果某一时期的进项增值税超过销项增值税，税务机关通常会给您退款。
增值税注册门槛是什么？
许多国家/地区为增值税注册设定了收入门槛。一旦越过该门槛，通常在一个较短的时间窗口内必须进行注册。例如，在英国，这个门槛是 90,000 英镑，即任何连续 12 个月的应缴增值税营业额。如果欧盟商家向其他欧盟国家/地区的消费者销售商品，欧盟的 One Stop Shop (OSS) 系统有其自身的门槛：在整个欧盟内的年度跨境企业对消费者 (B2C) 销售额达 10,000 欧元。
如果您的收入低于相关门槛，您不必注册，但您可能还是会选择注册。注册可以让您收回进项增值税，如果您在用品或设备上支出很大，这会很有帮助。
一些国家/地区没有门槛，要求您的商家在发生应税交易时立即注册。
增值税合规与销售税合规有何不同？
销售税（在美国使用）仅在最终销售点向消费者收取一次。增值税贯穿供应链的每个环节，这就为各个阶段的商家设定了义务。
以下是一些主要区别：
跨境销售如何改变您的增值税合规义务？
增值税通常在您的客户所在地而不是您所在地收取。这就是为什么跨境合规很重要。
请考虑以下方面：
B2B 与 B2C 销售：向消费者销售 (B2C) 时，您通常有责任自行收取并上缴增值税。向其他国家/地区的已注册增值税的商家销售 (B2B) 时，通常适用反向征收机制。买家在其自己的管辖区负责增值税，而不是通过您上缴。
欧盟的 OSS 系统：根据 OSS 的规定，您可以在一个欧盟成员国注册一次，然后提交一份涵盖所有欧盟 B2C 销售的单一申报表。您仍然需要为每个国家/地区应用正确的当地增值税税率，但无需在 27 个成员国维持注册。
销售数字服务：目前，许多主要增值税管辖区都要求非居民商家在其向当地消费者销售的数字服务上进行注册并收取增值税。这种义务通常从首次销售就开始，而不是与收入挂钩。如果您在全球销售软件、流媒体、可下载内容或在线课程，您可能会在数十个国家/地区负有注册义务。
实物商品的进口增值税：当商品跨境时，通常在入境时缴纳进口增值税。根据您的运费结构（例如，谁是记录上的进口商、适用哪些国际商业条款），这可能由您或您的客户承担。
增值税合规不力有哪些风险？
弄错增值税可能会造成财务问题。错误未得到解决的时间越长，罚款的利息就越高。
以下是一些潜在后果：
欠税和利息：如果您在未注册或未收取增值税的情况下向一个国家/地区进行销售，您很可能要承担本应收取的增值税以及利息。
逾期注册和申报的罚款：许多国家/地区对逾期注册增值税进行罚款，并对逾期申报或付款征收额外费用。跨多个管辖区运营会增加此类风险。
进项增值税不予抵扣：如果您的记录不符合规定标准，税务机关可拒绝您的进项增值税抵扣申请。然后，您将失去原本指望的退税。
审计风险：合规记录不佳会使您的账户被标记。如果您进行跨境运营，一个国家/地区的审计可能会引发其他国家/地区的审查。
客户不满：如果您错误地向 B2B 客户开具账单（例如增值税处理不当、缺少增值税税号或税率错误），会给客户自身的合规性带来问题，从而损害你们的合作关系。
增值税合规是否可以由您的商家在内部管理？
您的商家是否可以自行管理增值税合规，取决于您的销售地点、销售内容以及您的财务团队的结构。
如果您仅在本国销售，且低于单一注册门槛，内部管理是可能的。您只需要一个可靠的会计系统、严格的记录保存，并且牢固掌握申报要求。
如果您跨国运营，您自己管理增值税可能会很困难。每个国家/地区的税率、规则和截止日期都不同，并且特定产品类别的处理方式也不一致。像 Stripe Tax 这样的自动化工具通过自动计算税率、生成记录和应用正确的增值税处理，来处理机械方面的合规工作。
同时，人员专家应该处理注册、申报以及任何需要判断的事情，例如新产品类别应如何分类，或者新市场是否触发义务。
Stripe Tax 如何提供帮助
Stripe Tax 降低了税务合规的复杂性，让您能专心发展企业。Stripe Tax 有助于您监控自己应缴纳的税款，并在您的 Stripe 交易超过销售税注册门槛时向您发出警报。此外，它还可以在美国所有州以及 100 多个国家/地区自动计算和收取实物商品和数字商品及服务的销售税、增值税 (VAT) 以及商品及服务税 (GST)。
只需在您现有的集成中添加一行代码、点击管理平台中的一个按钮，或使用我们强大的 API，即可开始在全球范围内收取税费。
Stripe Tax 可帮助您：
了解在哪里注册和征收税款：根据您的 Stripe 交易查看您需要在哪里征收税款。注册后，只需几秒钟即可在新的州或国家/地区开启征税功能。您可以通过在现有的 Stripe 集成中添加一行代码来开始征税，也可以通过点击 Stripe 管理平台中的按钮来添加征税功能。
税务注册：让 Stripe 为您处理全球税务注册事务，通过预填申请信息简化流程，节省时间成本的同时，确保轻松遵循当地法规要求。
自动征收税款：无论您销售何种商品或服务、销售至哪个地区，Stripe Tax 均可精准计算并征收应缴税款。该工具支持数百种产品及服务类型，并实时更新税收规则与税率变动。
简化报税流程：Stripe Tax 与报税合作伙伴实现了无缝集成，因此您的全球税务申报既准确又及时。让我们的合作伙伴管理您的报税事宜，以便您专注发展业务。
本文中的内容仅供一般信息和教育目的，不应被解释为法律或税务建议。Stripe 不保证或担保文章中信息的准确性、完整性、充分性或时效性。您应该寻求在您的司法管辖区获得执业许可的合格律师或会计师的建议，以就您的特定情况提供建议。