Con la notable excepción de los EE. UU., la mayoría de los países, incluidos todos los miembros de la UE, tienen un sistema de impuesto al valor agregado (IVA) o de impuesto sobre bienes y servicios (GST). Si tu empresa vende bienes o servicios en cualquier país que tenga IVA, debes cumplir con la normativa del IVA. Esto puede complicarse cuando vendes a nivel transfronterizo, manejas varias categorías de productos o superas los umbrales de registro en más de un país. En 2023, la brecha de IVA de la UE (el monto de IVA legalmente adeudado pero no remitido debido al incumplimiento de la normativa, errores o insolvencia) fue de €128 mil millones.

A continuación, explicaremos cómo funcionan los impuestos del IVA, en qué se diferencia el IVA del impuesto sobre las ventas de los EE. UU., cómo las ventas transfronterizas afectan las obligaciones del cumplimiento de la normativa y cómo decidir qué partes del cumplimiento de la normativa del IVA subcontratar y cuáles manejar internamente.

Destacados:

• El IVA se recauda en cada paso de la cadena de suministro. Las empresas registradas lo cobran en las ventas y lo reclaman en las compras, y el consumidor final paga el costo final.

• Los umbrales de registro del IVA varían según el país. Cruzar uno desencadena una obligación de declaración fiscal obligatoria, a menudo en un plazo de 30 días.

• Muchas empresas que venden en varias jurisdicciones utilizan una combinación de automatización y asesores especializados para manejar el cumplimiento de la normativa del IVA.

¿Qué es el cumplimiento de la normativa del IVA?

El IVA es un impuesto al consumo que se cobra en cada paso de la cadena de suministro. Cada empresa en la cadena cobra IVA sobre lo que vende y recupera el IVA sobre lo que compra. El consumidor termina pagando el costo total, pero el impuesto se cobra en incrementos a lo largo del proceso.

¿Cómo funcionan los impuestos del IVA en la cadena de suministro?

Cada empresa de la cadena de suministro cobra el IVA a sus clientes y paga el IVA a sus proveedores. La diferencia entre lo que cobraste y lo que pagaste es el importe que le remites a la autoridad fiscal.

Funciona de la siguiente manera:

• IVA repercutido: Al vender un producto o servicio, añades el IVA al precio a una tasa que depende del país y del tipo de bien o servicio. Tú le cobras este IVA a tu cliente y se lo pasas a la autoridad fiscal cuando presentas tu declaración del IVA.

• IVA soportado: Al comprar bienes o servicios para tu empresa, tu proveedor te cobra el IVA. Si tu empresa está registrada a efectos del IVA, puedes reclamar el importe que pagaste informándolo, restándolo de tu responsabilidad por el IVA repercutido y liquidando la diferencia. Si tu IVA soportado supera a tu IVA repercutido en un período determinado, lo habitual es que la autoridad fiscal te deba un reembolso.

¿Qué son los umbrales de registro de IVA?

Muchos países establecen un umbral de ingresos para el registro de IVA. Una vez que lo superas, el registro se vuelve obligatorio, normalmente en un plazo corto de tiempo. En el Reino Unido, por ejemplo, este umbral es de 90 000 £ en volumen de negocios sujeto a IVA en cualquier período de 12 meses consecutivos. Si una empresa con sede en la UE vende bienes a consumidores de otros países de la UE, el sistema de Ventanilla Única (OSS) de la UE tiene su propio umbral: 10 000 € en ventas transfronterizas anuales de empresa a consumidor (B2C) en toda la UE.

Si tus ingresos están por debajo del umbral correspondiente, no tienes que registrarte, pero es posible que quieras hacerlo de todos modos. Al registrarte, puedes recuperar el IVA soportado, lo cual resulta útil si gastas mucho en suministros o equipos.

Algunos países no tienen umbrales y exigen que te registres apenas tu empresa tenga una transacción gravable.

¿En qué se diferencia el cumplimiento de la normativa sobre el IVA del cumplimiento de la normativa del impuesto sobre las ventas?

El impuesto sobre las ventas (que se utiliza en EE. UU.) se le cobra al consumidor únicamente una vez, en el punto de venta final. El IVA recorre cada eslabón de la cadena de suministro y esto genera obligaciones para las empresas en cada etapa.

Estas son algunas de las principales diferencias:

• Quién paga en cada etapa: Las empresas que les compran a otras empresas con el fin de revender o fabricar, en general, no pagan el impuesto sobre las ventas en absoluto. En su lugar, utilizan certificados de exención. Con el IVA, cada empresa de la cadena paga impuestos y los recupera, lo que significa más transacciones que monitorear y más declaraciones fiscales que gestionar.

• Recuperación del IVA soportado: Las empresas registradas a efectos del IVA acreditan el IVA pagado en todas sus compras comerciales contra el IVA cobrado en las ventas. Existen menos deducciones para el impuesto sobre las ventas pagado sobre los insumos de la empresa, porque las empresas no pagan el impuesto sobre las ventas a menos que se las considere el consumidor final.

• Las tasas y las estructuras de tasas: Las tasas del impuesto sobre las ventas en EE. UU. varían según el estado, el condado y, a veces, la ciudad, con miles de jurisdicciones diferentes. Las tasas de IVA se establecen a nivel nacional, lo que hace que la estructura de tasas sea más sencilla.

¿Cómo afecta la venta a nivel internacional a tus obligaciones de cumplimiento de la normativa del IVA?

Por lo general, el IVA se cobra en el lugar donde se encuentra tu cliente y no en el tuyo. Por eso, el cumplimiento transfronterizo es tan importante.

Ten en cuenta lo siguiente:

• Ventas B2B vs. ventas B2C: Cuando le vendes a consumidores (B2C), normalmente eres responsable de cobrar y remitir el IVA tú mismo. Cuando le vendes a una empresa registrada a efectos del IVA en otro país (B2B), se suele aplicar el mecanismo de inversión del sujeto pasivo. El comprador contabiliza el IVA en su propia jurisdicción en lugar de remitirlo a través de ti.

• El sistema de ventanilla única (OSS) de la UE: En el marco de la OSS, puedes registrarte una vez en un estado miembro de la UE y, a continuación, presentar una sola declaración que cubra todas tus ventas B2C en la UE. Todavía debes aplicar la tasa de IVA local correcta para cada país, pero no es necesario que mantengas los registros en 27 estados miembros.

• Venta de servicios digitales: En la actualidad, muchas jurisdicciones de IVA importantes exigen a las empresas no residentes que se registren y cobren el IVA sobre los servicios digitales que venden a los consumidores locales. A menudo, esta obligación se inicia a partir de la primera venta, en lugar de estar vinculada a los ingresos. Si vendes software, transmisiones en streaming, contenido descargable o cursos por Internet a nivel internacional, es posible que debas registrarte en docenas de países.

• IVA de importación sobre bienes físicos: Cuando los bienes cruzan una frontera, normalmente el IVA de importación vence en el momento de la entrada. Dependiendo de cómo esté estructurado tu envío (p. ej., quién es el importador registrado o qué términos comerciales internacionales se aplican), esto puede recaer en ti o en tu cliente.

¿Cuáles son los riesgos de un mal cumplimiento de la normativa del IVA?

No cumplir con la normativa del IVA correctamente puede ser un problema financiero. Cuanto más tiempo pasen los errores sin abordarse, más se acumulan las multas.

Estas son algunas de las posibles consecuencias:

• Impuestos atrasados e intereses: Si estuviste vendiendo en un país sin registrarte ni cobrar el IVA, es probable que seas responsable del IVA que se debería haber cobrado, además de los intereses.

• Multas por demoras en el registro y en la presentación de la declaración fiscal: Muchos países imponen multas por demoras en el registro del IVA y cargos adicionales por demoras en las declaraciones o pagos. Operar en múltiples jurisdicciones multiplica esta exposición.

• Rechazo del IVA soportado: Si tus registros no cumplen con los estándares obligatorios, las autoridades fiscales pueden rechazar tus reclamaciones del IVA soportado. De este modo, perderás la recuperación que esperabas.

• Exposición a auditorías: Un historial de cumplimiento deficiente marca tu cuenta. Una auditoría en un país puede desencadenar un escrutinio en otros, si realizas operaciones a nivel internacional.

• Insatisfacción de los clientes: Si emites una factura de forma incorrecta a clientes B2B (por ejemplo, con el tratamiento del IVA incorrecto, sin números de IVA o con tasas erróneas), les crearás problemas de cumplimiento, lo que puede dañar tu relación.

¿Puede tu empresa gestionar internamente el cumplimiento de la normativa del IVA?

La posibilidad de que tu empresa gestione internamente el cumplimiento de la normativa del IVA dependerá del lugar donde vendas, de lo que vendas y de cómo esté estructurado tu equipo financiero.

Si solo vendes en tu país de origen y te encuentras por debajo de un único umbral de registro, es posible realizar una gestión interna. Solo necesitas un sistema de contabilidad confiable, un registro disciplinado de las operaciones y una comprensión sólida de los requisitos de las declaraciones fiscales.

Si operas en el extranjero, puede ser difícil gestionar el IVA por tu cuenta. Las tasas, las normas y los plazos difieren en cada país, y el tratamiento de categorías de productos específicas no es uniforme. Las herramientas automatizadas como Stripe Tax gestionan el lado mecánico del cumplimiento de la normativa, ya que calculan automáticamente las tasas, generan los registros y aplican el tratamiento del IVA correcto.

Mientras tanto, los especialistas humanos deben gestionar el registro, la presentación de la declaración fiscal y cualquier aspecto que requiera de un juicio de valor, como la clasificación de una nueva categoría de producto o si un mercado nuevo desencadena una obligación.

Cómo puede ayudarte Stripe Tax

Stripe Tax reduce la complejidad del cumplimiento de la normativa fiscal para que puedas concentrarte en hacer crecer tu empresa. Stripe Tax te ayuda a monitorear tus obligaciones y te alerta cuando superas un umbral de registro de impuestos sobre las ventas basándose en tus transacciones de Stripe. Además, calcula y recauda automáticamente el impuesto sobre las ventas, el IVA y el GST, tanto para bienes y servicios físicos como digitales, en todos los estados de EE. UU. y en más de 100 países.

Comienza a recaudar impuestos a nivel global, agregando una sola línea de código a tu integración actual, haciendo clic en un botón en el Dashboard o utilizando nuestra potente API.

Stripe Tax puede ayudarte con lo siguiente:

• Saber dónde registrarte y cobrar impuestos: consulta dónde tienes que cobrar impuestos en función de tus transacciones con Stripe. Después de registrarte, activa la recaudación de impuestos en un nuevo estado o país en cuestión de segundos. Para empezar a cobrar impuestos, agrega una línea de programación a tu integración de Stripe actual. O bien, agrega el cobro de impuestos con solo hacer clic en un botón en el Dashboard de Stripe.

• Registrarte para pagar impuestos: permite que Stripe administre tus registros fiscales globales y aprovecha un proceso simplificado que completa previamente los detalles de la solicitud. De esta manera, ahorras tiempo y simplificas el cumplimiento de la normativa local.

• Cobrar impuestos de forma automática: Stripe Tax calcula y recauda el importe correcto de impuestos adeudados, independientemente de lo que vendas o de dónde lo hagas. Admite cientos de productos y servicios; además, está al día con las normativas fiscales y los cambios de tasas.

• Simplificar la declaración fiscal: Stripe Tax se integra a la perfección con los socios de declaración fiscal; por lo tanto, tus declaraciones fiscales globales son precisas y oportunas. Deja que nuestros socios administren tus declaraciones fiscales para que puedas concentrarte en hacer crecer tu empresa.

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