ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) อาจทําให้เจ้าของธุรกิจประหลาดใจ ภาษีมูลค่าเพิ่มอาจไม่จำเป็นสำหรับธุรกิจที่เพิ่งเริ่มต้น แต่เมื่อจำเป็นแล้ว ธุรกิจเหล่านั้นจะต้องเรียกเก็บภาษีดังกล่าวโดยไม่มีข้อผิดพลาด หากคุณคือธุรกิจในสหราชอาณาจักร (UK) และรายรับของคุณกําลังเพิ่มขึ้นสู่เกณฑ์การจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม คุณควรหาข้อมูลว่าคุณต้องทำอย่างไรบ้าง หรือบางทีคุณอาจกําลังพิจารณาลงทะเบียนสมัครสมาชิก แต่ไม่แน่ใจว่าเป็นการดำเนินการที่ถูกต้องหรือไม่

ด้านล่างนี้ เราจะอธิบายสิ่งที่คุณจำเป็นต้องทราบเกี่ยวกับเกณฑ์ภาษีมูลค่าเพิ่มของสหราชอาณาจักร สิ่งที่จะเกิดขึ้นเมื่อคุณมีรายได้เกินเกณฑ์ดังกล่าว และเหตุใดบางธุรกิจจึงต้องจดทะเบียนไว้ก่อน

บทความนี้ให้ข้อมูลอะไรบ้าง

• ภาษีมูลค่าเพิ่มคืออะไร
  
• เกณฑ์การจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในสหราชอาณาจักรปัจจุบันอยู่ที่เท่าใด
  
• จะเกิดอะไรขึ้นหากธุรกิจมีภาษีมูลค่าเพิ่มเกินเกณฑ์
  
• ธุรกิจสามารถจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มโดยสมัครใจได้หรือไม่
  

ภาษีมูลค่าเพิ่มคืออะไร

ภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นภาษีการบริโภคที่ใช้กับสินค้าและบริการส่วนใหญ่ในสหราชอาณาจักร ลูกค้าชําระภาษี และธุรกิจต่างๆ ต้องเรียกเก็บและนําส่งภาษี ในสหราชอาณาจักร ภาษีมูลค่าเพิ่มมีผลบังคับใช้ในปี 1973 และได้ก่อให้เกิดรายรับส่วนสําคัญของรัฐบาล ภาษีมูลค่าเพิ่มนั้นแตกต่างจากภาษีเงินได้หรือภาษีนิติบุคคลซึ่งกำหนดเป้าหมายที่รายได้ แต่ภาษีมูลค่าเพิ่มนั้นจะอิงตามรายจ่าย ยิ่งบุคคลหรือธุรกิจซื้อมากเท่าใด ก็ยิ่งต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มมากขึ้นเท่านั้น

ภาษีมูลค่าเพิ่มมีหลักการทำงานดังนี้:

• มีการใช้ภาษีมูลค่าเพิ่มในทุกขั้นตอนของการผลิตที่มีการสร้างมูลค่า ซึ่งรวมถึงการผลิต การค้าส่ง และค้าปลีก

• ธุรกิจที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มจะต้องเรียกเก็บจากยอดขายของตนและส่งไปยังศุลกากรและสรรพากรสหราชอาณาจักร (HM Revenue and Customs หรือ HMRC)

• ธุรกิจที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มสามารถขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มจากค่าใช้จ่ายที่เข้าเงื่อนไขได้ เช่น อุปกรณ์ เครื่องมือ และบริการ ดังนั้นจึงไม่ต้องเสียภาษีสำหรับต้นทุนของตนเอง

หากมีการจดทะเบียนธุรกิจ คุณมีหน้าที่รับผิดชอบบางประการดังนี้

• การเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม: คุณต้องคิดภาษีมูลค่าเพิ่มกับการขายที่ต้องเสียภาษีและออกใบกํากับภาษีมูลค่าเพิ่มให้ลูกค้า

• การติดตามภาษีมูลค่าเพิ่มจากค่าใช้จ่าย: หากคุณต้องการขอคืนภาษีดังกล่าว คุณจะต้องเก็บบันทึกรายละเอียดของภาษีมูลค่าเพิ่มที่คุณจ่ายเกี่ยวกับต้นทุนทางธุรกิจ

• การยื่นแบบภาษีมูลค่าเพิ่ม: คุณจะต้องส่งรายงานเป็นประจำสำหรับการกระทบยอดภาษีมูลค่าเพิ่มที่จัดเก็บจากการขาย และภาษีมูลค่าเพิ่มที่จ่ายไปสำหรับค่าใช้จ่ายต่างๆ

เกณฑ์การจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในสหราชอาณาจักรปัจจุบันอยู่ที่เท่าใด

เกณฑ์ภาษีมูลค่าเพิ่มคือจุดที่ธุรกิจในสหราชอาณาจักรจะต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม ณ เดือนเมษายน 2024 เกณฑ์คือ 90,000 ปอนด์ของยอดขายที่ต้องเสียภาษีในช่วงระยะเวลา 12 เดือนต่อเนื่อง ธุรกิจต้องติดตามผลประกอบการของบริษัททุกเดือนเพื่อตรวจสอบว่ายอดขายใกล้ถึงเกณฑ์หรือไม่

หากยอดขายที่ต้องเสียภาษีของคุณเกิน 90,000 ปอนด์ในช่วง 12 เดือนที่ผ่านมา หรือคุณคาดว่าจะเกิดขึ้นภายใน 30 วันข้างหน้า คุณจะต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มตามกฎหมาย หากธุรกิจของคุณมียอดใกล้ถึงเกณฑ์ที่กําหนด โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากยอดขายของคุณอยู่ที่ 70,000–90,000 ปอนด์ คุณควรติดตามรายรับอย่างรอบคอบและเตรียมพร้อมสําหรับการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มล่วงหน้า ทั้งนี้ เป็นข้อบังคับที่จะต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อคุณมียอดขายเกินวงเงินที่กำหนด และการจดทะเบียนไม่ทันเวลาอาจทําให้เกิดค่าปรับได้

ยอดขายที่ต้องเสียภาษีคืออะไร

ยอดขายที่ต้องเสียภาษีประกอบด้วยการขายสินค้าและบริการทั้งหมดที่ไม่ได้รับยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม วิธีคิดภาษีมูลค่าเพิ่มกับการขายประเภทต่างๆ มีดังนี้

• สินค้าและบริการส่วนใหญ่ในชีวิตประจําวันจะเสียภาษีในอัตรามาตรฐาน 20%

• สินค้าบางรายการ เช่น พลังงานในบ้านและเบาะนั่งเด็กในรถยนต์ จะเก็บภาษีในอัตราลดหย่อน 5%

• สินค้าบางรายการ เช่น อาหาร หนังสือ และเสื้อผ้าเด็กส่วนใหญ่ไม่มีอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม ซึ่งหมายความว่าเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตรา 0%

• สินค้าและบริการ เช่น บริการทางการเงินและการศึกษา ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม คุณไม่เรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม และยอดขายเหล่านี้ก็จะไม่ก่อให้เกิดรายรับที่ต้องเสียภาษี

จะเกิดอะไรขึ้นหากธุรกิจมีภาษีมูลค่าเพิ่มเกินเกณฑ์

เมื่อมียอดเกินเกณฑ์ภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว คุณจะต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มและเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มตามกฎหมาย วิธีการมีดังนี้

จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มให้ตรงเวลา

จัดทำระบบเพื่อตรวจสอบยอดขาย 12 เดือนของคุณเพื่อหลีกเลี่ยงการละเมิดเกณฑ์ที่อาจจะเกิดขึ้น และเตรียมพร้อมตามนั้น

• หากยอดขายของคุณเกิน 90,000 ปอนด์ คุณต้องจดทะเบียนภายใน 30 วันนับจากสิ้นเดือนที่คุณถึงเกณฑ์

• หากคาดว่ายอดขายจะเกิน 90,000 ปอนด์ภายใน 30 วันนับจากนี้ คุณต้องจดทะเบียนก่อนสิ้นสุดระยะเวลาดังกล่าว

• หากรายรับของคุณใกล้ถึง 90,000 ปอนด์ ให้อัปเดตระบบออกใบแจ้งหนี้ ค่าบริการ และการทําบัญชีให้รองรับภาษีมูลค่าเพิ่ม

หากคุณพลาดกำหนดเวลาการจดทะเบียน คุณจะยังคงต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มตั้งแต่วันที่คุณต้องจดทะเบียน แม้ว่าคุณจะไม่ได้เรียกเก็บเงินจากลูกค้าก็ตาม นอกจากนี้ยังอาจมีบทลงโทษเกี่ยวกับการตดทะเบียนล่าช้า โดยขึ้นอยู่กับระยะเวลาเกินมา

คุณสามารถจดทะเบียนออนไลน์ได้ทาง GOV.UK เมื่อได้รับอนุมัติแล้ว ทาง HMRC จะออกเอกสารดังนี้

• หมายเลขจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มของคุณ

• วันที่การจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มมีผลบังคับใช้ ซึ่งเป็นวันที่คุณต้องเริ่มเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม

หากยอดขายที่ต้องเสียภาษีของคุณเกินเกณฑ์แต่ภายหลังลดลงมาต่ำกว่า 88,000 ปอนด์ คุณสามารถขอให้ HMRC ยกเลิกการจดทะเบียนของคุณได้

เริ่มเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากยอดขาย

จากวันที่จดทะเบียนที่มีผลบังคับใช้ คุณต้องเพิ่มภาษีมูลค่าเพิ่มในยอดขายที่เกี่ยวข้องทั้งหมดในอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่ถูกต้อง ใบแจ้งหนี้ของคุณต้องระบุหมายเลขประจําตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มไว้ด้วยและแสดงยอดภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างชัดเจน ในตอนนี้ ธุรกิจของคุณเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มในนามของ HMRC ดังนั้นคุณจึงจําเป็นต้องบันทึกข้อมูลที่ถูกต้อง ธุรกิจหลายแห่งอัปเดตซอฟต์แวร์การเรียกเก็บเงินหรือใช้ระบบการชําระเงินอัตโนมัติ เช่น Stripe เพื่อคํานวณและคิดภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างถูกต้อง

ยื่นแบบคืนภาษีมูลค่าเพิ่มและชําระแก่ HMRC

โดยทั่วไปแล้ว การคืนภาษีมูลค่าเพิ่มจะต้องยื่นทุกไตรมาสและต้องยื่นแบบดิจิทัลภายใต้กฎการจัดทำภาษีดิจิทัล การคืนภาษีมูลค่าเพิ่มแต่ละรายการจะระบุภาษีมูลค่าเพิ่มที่คุณเรียกเก็บจากลูกค้า ภาษีมูลค่าเพิ่มที่คุณจ่ายให้แก่ธุรกิจ และส่วนต่าง อย่างหลังนี้จะกำหนดว่าคุณจะต้องจ่ายภาษีให้กับ HMRC หรือมีสิทธิ์ได้รับเงินคืนหรือไม่

ธุรกิจสามารถจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มโดยสมัครใจได้หรือไม่

ได้ คุณไม่จำเป็นต้องรอจนกว่ายอดขายของคุณถึง 90,000 ปอนด์จึงจะจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม ธุรกิจหลายแห่งเลือกที่จะทําเช่นนั้นโดยสมัครใจ แม้รายได้จะต่ำกว่าเกณฑ์ การจดทะเบียนโดยสมัครใจนั้นเป็นเรื่องที่สมเหตุสมผลหากคุณต้องการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มจากค่าใช้จ่าย ทำงานร่วมกับลูกค้าที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม หรือเตรียมพร้อมสำหรับการเติบโต แต่หากลูกค้าของคุณมีความอ่อนไหวต่อการเปลี่ยนแปลงราคาหรือหากคุณต้องการลดงานด้านการดูแลระบบ การรักษายอดขายให้ต่ำกว่าเกณฑ์อาจเป็นทางเลือกที่ดีกว่า

ต่อไปนี้คือสิทธิประโยชน์และข้อเสียของการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มโดยสมัครใจ

สิทธิประโยชน์ของการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มโดยสมัครใจ

ประโยชน์ที่ใหญ่ที่สุดของการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มโดยสมัครใจก็คือความสามารถในการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่คุณชําระสําหรับการซื้อต่างๆ เช่น อุปกรณ์ และบริการ กรณีนี้อาจมีความสําคัญเป็นพิเศษหากรายการต่อไปนี้มีผลกับธุรกิจของคุณ

• ธุรกิจของคุณมีค่าใช้จ่ายล่วงหน้าเป็นจํานวนมากที่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มไว้แล้ว

• คุณจําหน่ายผลิตภัณฑ์ที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม ซึ่งสามารถขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่คุณเรียกเก็บได้ การขึ้นราคาเพื่อรวมภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับธุรกิจเหล่านี้จะไม่ส่งผลต่อจำนวนเงินที่ธุรกิจจะต้องชำระ ซึ่งต่างจากการขายให้กับลูกค้ารายบุคคล

• ธุรกิจของคุณขายสินค้าที่ได้รับการประเมินภาษีเป็นศูนย์ (เช่น อาหารส่วนใหญ่และหนังสือ) แต่คุณยังคงต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับค่าใช้จ่ายต่างๆ หากคุณจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในสถานการณ์นี้ ทาง HMRC จะต้องคืนภาษีมูลค่าเพิ่มให้กับคุณทุกไตรมาส

หมายเลขจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มยังช่วยให้ธุรกิจของคุณดูเป็นบริษัทที่น่าเชื่อถือมากขึ้น ลูกค้าบางราย (โดยเฉพาะอย่างยิ่งธุรกิจขนาดใหญ่) ต้องการทํางานร่วมกับซัพพลายเออร์ที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม แม้ว่ายอดขายของคุณจะต่ำกว่า 90,000 ปอนด์ แต่การจดทะเบียนก็เป็นสัญญาณว่าธุรกิจของคุณกำลังเติบโตและพร้อมที่จะปรับขนาด หากคุณกําลังขยายกิจการ คุณควรจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อใกล้ถึงเกณฑ์ การจดทะเบียนล่วงหน้าช่วยให้คุณสามารถใช้ระบบที่สอดคล้องกับภาษีมูลค่าเพิ่มได้ล่วงหน้า และหลีกเลี่ยงการเปลี่ยนแปลงแบบเร่งรีบในภายหลัง

ข้อเสียของการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มโดยสมัครใจ

การจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มมาพร้อมกับความรับผิดชอบเพิ่มเติมเกี่ยวกับการปฏิบัติตามข้อกําหนด ไม่ว่าคุณจะจดทะเบียนโดยสมัครใจหรือไม่ก็ตาม ซึ่งรวมถึงการยื่นภาษีมูลค่าเพิ่ม การจัดทำบันทึกภาษีมูลค่าเพิ่ม และการคํานวณภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างถูกต้องสําหรับการขายและค่าใช้จ่ายทั้งหมด การจัดการภาษีมูลค่าเพิ่มอาจทําให้การทําบัญชีของคุณมีความซับซ้อนมากขึ้น และอาจต้องใช้เครื่องมือซอฟต์แวร์หรือความช่วยเหลืออย่างมืออาชีพเพื่อปฏิบัติตามข้อกําหนดอยู่เสมอ

หากลูกค้าของคุณเป็นบุคคลทั่วไปหรือธุรกิจที่ไม่ได้จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นหลัก การเพิ่มภาษีมูลค่าเพิ่ม 20% อาจส่งผลให้คุณสูญเสียความสามารถในการแข่งขันได้ เนื่องจากต้องขึ้นราคาสินค้าหรือบริการ ธุรกิจขนาดเล็กบางรายรักษารายรับให้อยู่ต่ำกว่าเกณฑ์ภาษีมูลค่าเพิ่มเพื่อให้ราคาต่ำกว่าคู่แข่งที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม หากลูกค้าส่วนใหญ่ของคุณไม่สามารถขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มได้ คุณจะต้องตัดสินใจว่าจะสามารถรับภาระต้นทุนภาษีบางส่วนได้หรือไม่ หรือลูกค้าสามารถจ่ายในราคาที่สูงกว่าได้หรือไม่