增值税 (VAT) 可能会让企业主感到意外。对于刚起步的企业来说，增值税可能不是强制性的，但一旦达到起征点，企业必须准确应用增值税。如果您是英国 (UK) 的一家企业，并且您的收入正在攀升至增值税 注册起征点，您可能想知道这对您意味着什么。或者您可能正在考虑自愿注册，但不确定这是否是正确的选择。

下面，我们将解释您需要了解的关于英国增值税起征点的内容，超过起征点后会发生什么，以及为什么一些企业会在必须注册之前自愿注册。

本文内容

• 什么是增值税？
  
• 英国目前的增值税注册起征点是多少？
  
• 如果企业超过增值税起征点会发生什么？
  
• 企业可以自愿注册增值税吗？
  

什么是增值税？

增值税是英国对大多数商品和服务征收的消费税。客户支付税款，企业必须收取并缴纳。在英国，增值税于 1973 年生效，并为政府带来了可观的收入。与针对收益的所得税或公司税不同，增值税基于支出。个人或企业购买的越多，他们支付的增值税就越多。

其运作方式如下：

• 增值税适用于创造价值的每个生产阶段，包括制造、批发和零售。

• 注册增值税的企业必须对其销售额收取增值税，并将其缴纳给英国税务海关总署 (HMRC)。

• 已注册增值税的企业可以对符合条件的费用，（例如供应品、设备和服务）申请增值税退税，这样他们就不必为自己的成本纳税。

如果您的企业已注册，您有一些责任：

• 收取增值税： 您必须对应税销售应用增值税，并向客户开具增值税发票。

• 跟踪费用增值税： 如果您想申请退还在企业经营成本方面所缴纳的增值税，就必须保留详细的记录。

• 填报增值税申报表： 您必须定期提交报告，将销售中收取的增值税与费用中支付的增值税进行对账。

英国目前的增值税注册起征点是多少？

增值税起征点是英国企业必须注册增值税的起征点。截至 2024 年 4 月，在任何连续 12 个月期间内，应税营业额的起征点为 90,000 英镑。企业必须每月监控其营业额，以检查是否正在接近增值税起征点。

如果您的应税营业额在过去 12 个月内超过了 90,000 英镑，或者您预计在未来 30 天内会超过，则法律要求您注册增值税。如果您的营业额接近起征点，尤其是当您的营业额在 70,000 至 90,000 英镑之间时，您应该仔细跟踪您的收入并提前准备增值税注册。一旦超过起征点，增值税注册就不是可选的，不按时注册可能会导致罚款。

什么是应税营业额？

应税营业额包括所有不免征增值税的商品和服务的销售。以下是增值税对不同类型销售的适用方式：

• 大多数日常商品和服务按 20% 的标准税率征税。

• 某些物品（如家庭能源和儿童汽车座椅），按 5% 的优惠税率征税。

• 某些商品（例如大多数食品、书籍和儿童服装）税率为零，这意味着增值税按 0% 的税率征收。

• 商品和服务（如金融服务和教育）免征增值税。您不收取任何增值税，这些销售额也不会计入您的应税收入。

如果企业超过增值税起征点会发生什么？

一旦您超过增值税起征点，法律要求您注册并收取增值税。以下是一些维护方法：

按时注册增值税

建立一个系统来监控您的滚动 12 个月营业额，以避免意外的起征点超过并做好相应准备：

• 如果您的营业额超过 90,000 英镑，您必须在超过起征点的当月月底后的 30 天内注册。

• 如果您预计在未来 30 天内超过 90,000 英镑，您必须在该期限结束前注册。

• 如果您的收入接近 90,000 英镑，请更新您的发票、定价和会计系统以处理增值税。

如果您错过了注册截止日期，即使您没有向客户收取增值税费用，您仍将从应该注册之日起缴纳增值税。根据时间的长短，可能还会适用逾期注册罚款。

您可以通过 GOV.UK 在线注册。一旦获得批准，HMRC 将颁发：

• 您的增值税注册号

• 您的增值税注册生效日期，即您必须开始收取增值税的日期

如果您的应税营业额超过起征点，但后来又降至 88,000 英镑，您可以要求 HMRC 取消您的注册。

开始对销售收取增值税

自生效注册之日起，您必须按照正确的增值税税率向所有适用的销售添加增值税。您的发票必须包含您的增值税税号，并清楚地显示增值税金额。您的企业现在正在代表 HMRC 收取增值税，因此需要准确的记录保存。许多企业更新其计费软件或使用自动支付系统（如 Stripe）来正确计算和应用增值税。

提交增值税申报表并支付 HMRC

增值税申报表通常每季度提交一次，并且必须根据税务数字化规则以数字方式提交。每份申报表概述了您向客户收取的增值税、您在业务费用中支付的增值税以及差额。后者决定了您是否欠 HMRC 或有资格获得退款。

企业可以自愿注册增值税吗？

是的。您无需等到营业额达到 90,000 英镑时才注册增值税。许多企业选择自愿注册，即使他们的收入低于起征点。如果您希望申请费用中的增值税退税、与注册增值税的客户合作或为增长做准备，自愿注册是有意义的。但是，如果您的客户对价格变化很敏感，或者您希望尽量减少管理任务，那么保持在起征点以下可能是更好的选择。

以下是自愿注册增值税的优缺点：

自愿注册增值税的好处

自愿注册增值税的最大好处是能够申请您在购买（如供应品、设备和服务）中支付的增值税退税。如果您的企业符合以下情况，这一点尤其重要：

• 您的企业有大量的前期成本，包括增值税。

• 您向已注册增值税的商家销售商品，这些商家可以退还您向他们收取的增值税。与向个人客户销售不同，提高价格以包含这些企业的增值税不会影响他们最终支付的金额。

• 您的企业销售零税率商品（例如，大多数食品和书籍），但您仍需为费用支付增值税。如果您在这种情况下注册了增值税，HMRC 通常会每季度欠您一笔增值税退税。

增值税注册号还可以使您的业务看起来更加成熟。一些客户（尤其是大型企业）更喜欢与已注册增值税的供应商合作。即使您的营业额低于 90,000 英镑，注册也表明您的企业正在增长并为扩展做好准备。如果您正在扩张，那么在接近起征点时注册增值税是有意义的。提前注册可以让您提前实施符合增值税要求的系统，并避免以后的匆忙过渡。

自愿注册增值税的缺点

无论您是自愿注册还是出于必要注册，增值税注册都会带来额外的合规责任。其中包括填报增值税申报表、保留增值税记录以及准确计算所有销售和费用的增值税。管理增值税会使您的会计工作变得更加复杂，可能需要软件工具或专业帮助才能保持合规。

如果您的客户主要是未注册增值税的个人或企业，那么增加 20% 的增值税可能会迫使您提高价格，从而降低您的竞争力。一些小企业保持在增值税起征点以下，以保持其价格低于已注册增值税的竞争对手的价格。如果您的大多数客户无法申请增值税退税，您需要决定是否可行吸收部分税款成本，或者他们是否可以支付更高的价格。