增值税 (VAT) 是从生产到流通的每个增值阶段对商品和服务征收的消费税。超过 170 个国家/地区使用增值税，包括英国。与仅在最终销售给最终客户时收取的销售税不同，增值税是在整个供应链中收取的。

对于英国的小型企业主来说，处理增值税可能令人棘手。无论您是创办一家初创公司还是管理一家成长中的企业，必须了解增值税的概念、运作方式以及它对您的业务的意义。

目录

• 增值税对小型企业有何影响？
  
• 有哪些不同的增值税方案？
  
• 如何注册增值税：分步指南
  
• 如何准备和提交增值税申报表
  
• 如何处理增值税检查和审计
  

增值税对小型企业有何影响？

对于小型企业来说，增值税可能会影响从现金流和定价到日常运营的各个方面。以下是增值税对企业的影响：

• 企业必须在其销售发票上收取增值税，然后将其支付给政府，有时在收到客户的付款之前进行。利润率低或付款期限长的小型企业可能需要计划弥补现金流缺口。

• 企业必须保留所有销售和购置的详细记录，定期提交增值税申报表，并随时了解税收规则的任何变化。对于一个小团队来说，这可能有很多事情要处理，一些企业需要使用会计软件或外部帮助来管理一切。

• 年应税营业额低于一定门槛的小型企业可以选择是否注册增值税。这可能会影响定价策略和整体财务状况。在价格中增加增值税可能会使商品或服务对客户来说更加昂贵，并对销售产生负面影响。但是，已注册增值税的企业可以就业务费用退税，这有助于平衡一些成本。

有哪些不同的增值税方案？

有几种增值税方案可以帮助小型企业更有效地管理其增值税义务，具体取决于其规模和业务类型。以下是最常见的增值税方案的细分：

• 标准增值税：这是大多数企业的默认设置。企业根据发票日期支付销售增值税，并根据发票日期退还购置增值税，无论企业是否已收到付款或已支付给供应商。

• 统一费率方案：该方案适用于营业额不超过 150,000 英镑的小型企业。企业无需为每笔交易计算增值税，而是支付总营业额的固定百分比；增值税金额因行业而异。虽然公司不能在购置时退税（某些资本资产除外），但该方案简化了流程并减少了文书工作。

• 收付实现制会计方案：通过收付实现制会计方案，企业仅在收到客户的付款时缴纳增值税，并在向供应商付款时退还增值税。这有助于避免在收到付款之前支付增值税的问题，并使管理现金流变得更加容易。

• 年度会计方案：通过年度会计方案，企业每年只需提交一份增值税申报表，而不是每季度提交一次。企业根据估计的年度增值税应纳税额支付一笔预付款，任何差额都会在年底进行调整。该方案可以帮助企业进行预算和规划，但可能不适合营业额波动大的企业。

• 保证金方案：在保证金制度下，增值税是根据购置价格和销售价格（保证金）之间的差额计算的，而不是根据全部销售价格计算的。这可以大大减少应缴纳的增值税，但需要严格的记录保存。

• 零售方案：零售方案简化了增值税的计算过程。有几种零售方案，包括销售点方案、分摊方案和直接计算方案。每个方案适用于不同类型的零售业务。这些方案允许公司一次性计算增值税，而不是跟踪每笔销售的增值税。

如何注册增值税：分步指南

以下是注册增值税的方法。

确定是否需要注册

首先，确定您是否需要注册增值税。在英国，如果企业在过去 12 个月内的应税营业额超过 90,000 英镑或预计在未来 30 天内将超过该营业额，则必须注册增值税。如果您的大多数应税商品或服务的增值税税率为 0%，可能无需注册。即使您的营业额低于门槛，您也可以选择自愿注册。如果您与其他已注册增值税的企业合作，这可能对您有利。

收集必要的信息

在开始注册流程之前，请在一个位置集中收集您的所有商家详细信息。所需信息可能因您的业务结构（例如，个体经营者、合伙企业、有限公司）而异，但对于任何业务结构，您都需要以下内容：

• 银行账户详细信息

• 您的年营业额

• 您的唯一纳税人参考号 (UTR) 或国民保险号

• 您的自我评估申报表

选择合适的增值税方案

确定哪种增值税方案最适合您的业务。选项包括统一费率方案、现金会计方案和年度会计方案。合适的方案将取决于您的业务类型、规模和现金流需求。研究每个选项，以便您选择对您最有利的选项。

在线注册

英国通过政府的税务门户网站提供在线增值税注册流程。请登录或创建一个帐户（如果您还没有帐户）。填写在线增值税登记表，提供所需的企业和财务详细信息。

提交申请

填写完所有必要信息后，请在提交前仔细检查您填写的申请，确保准确无误。您应该会收到一封确认电子邮件，表明您的申请已提交。

收到您的增值税注册证书

处理完您的申请后，您将在 30 个工作日内收到增值税注册证书。该证书将确认您的增值税注册号、注册日期，并详细说明何时提交您的第一份增值税申报表。

实施增值税发票和记录保存

企业在注册增值税后，您必须在所有发票上注明您的增值税号，并保留所有销售和购置的详细记录，包括收取和支付的增值税。您还必须保留适当的记录，以提交准确的增值税申报表并避免罚款。您的记录应包括：

• 所有销售额和收入（包括收取的增值税）

• 所有购置和费用（包括已支付的增值税）

• 任何进出口货物的增值税

• 任何调整、折扣或退款

为了简化这一过程，请考虑使用支持增值税合规的会计软件。

提交您的第一份增值税申报表并缴税

注册增值税后，您需要开始定期提交增值税申报表（通常每季度一次）并向政府缴纳增值税。按时缴税和退税，以避免罚款和利息费用。请注意您的增值税注册证书提供的截止日期。

如何准备和提交增值税申报表

注册增值税后，就可以准备并提交增值税申报表了。操作方法如下。

计算您的增值税应纳税额

增值税申报表显示您欠税务机关的增值税金额（销项增值税）减去您可以就业务费用退税的增值税金额（进项增值税）。两者的差额就是您应缴纳的增值税。如果您的销项增值税超过进项增值税，则需要向税务机关支付差额。如果您的进项增值税较高，可能会收到退税。

填写增值税申报表

登录英国税务海关总署 (HMRC) 的在线门户网站，访问您的英国增值税申报表。该表单通常要求您提供以下信息：

• 总销售额和购置量（不含增值税）

• 销项增值税（您针对销售收取的增值税）

• 进项增值税（您在购置时支付的增值税）

• 任何增值税调整或更正

按照表单上的提示仔细填写每个部分。确保您的数据与您在增值税期间保存的记录相符。

检查错误

仔细检查您的增值税申报表是否存在常见错误，例如数字错误、计算错误和信息缺失。确保您使用的增值税税率正确无误，并且所有数据均准确无误。错误可能会导致处罚或延迟处理您的退税。

在线提交增值税申报表

完成并查看增值税申报表后，请通过 HMRC 门户在线提交。提交后，您将收到确认信息，表明您的增值税申报表已成功提交。保留此通知以作记录。

支付任何应缴增值税

如果您欠缴增值税，请在到期日之前支付。大多数税务机关提供多种缴税方式，例如直接借记、银行转账和信用卡。逾期缴税可能会导致利息费用和罚款。如果需要对您退税，通常会在审核您的退税信息后自动处理。

如何处理增值税检查和审计

如果您准备充分，处理增值税检查和审计很简单。以下是管理增值税检查和审计的方法：

• 保持井井有条和合规：全面、准确地记录所有销售、采购、增值税申报表、发票和收据。确保您的增值税申报准确无误并按时提交。如有必要，使用会计软件来维护有条理、可访问的记录。

• 了解审计范围：当收到即将进行的增值税检查或审计的通知时，请了解税务机关打算审查的内容。这可能包括特定期间、交易类型或增值税退税做法。收集相关文件并做好相应的准备。

• 提前查看您的记录：在审计之前，请对您的增值税记录进行内部审查，以确保一切正常。查找可能需要更正的任何差异或错误。如果您发现任何问题，请及时解决，并准备好解释任何异常情况。

• 积极配合与沟通：在审计过程中，及时提供所需的信息和文件。在沟通中保持透明和清晰。回应任何澄清或补充信息的请求。

• 如有需要，请寻求专业帮助：如果您不了解增值税记录或审计流程的任何方面，请考虑咨询税务顾问或会计师。他们可以帮助您做好准备，在检查期间提供专家指导，并协助与税务机关沟通。

• 及时处理发现的问题：审计后，税务机关可能会提供反馈或调查结果，包括任何必要的调整或处罚。及时解决任何问题以避免进一步的复杂化，并实施任何建议的更改以改善未来的增值税合规性。