ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) คือภาษีบริโภคที่ใช้กับสินค้าและบริการในแต่ละขั้นตอนที่มูลค่าเพิ่มจะเพิ่มขึ้น ตั้งแต่การผลิตจนถึงการจำหน่าย มากกว่า 170 ประเทศใช้ภาษีมูลค่าเพิ่ม รวมถึงสหราชอาณาจักร ภาษีมูลค่าเพิ่มไม่เหมือนกับภาษีการขาย ซึ่งจะเรียกเก็บเฉพาะในการขายครั้งสุดท้ายให้แก่ลูกค้าปลายทางเท่านั้น แต่ภาษีมูลค่าเพิ่มจะถูกเรียกเก็บตลอดทั้งห่วงโซ่อุปทาน

ภาษีมูลค่าเพิ่มอาจยุ่งยากสําหรับเจ้าของธุรกิจขนาดเล็กในสหราชอาณาจักร ไม่ว่าคุณจะเปิดตัวธุรกิจสตาร์ทอัพหรือจัดการองค์กรที่เติบโตขึ้นเรื่อยๆ โปรดทําความเข้าใจเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม วิธีการทํางาน และความหมายต่อธุรกิจของคุณ เพราะนี่เป็นสิ่งสําคัญ

บทความนี้ให้ข้อมูลอะไรบ้าง

• ภาษีมูลค่าเพิ่มมีผลกับธุรกิจขนาดเล็กอย่างไร
  
• แผนภาษีมูลค่าเพิ่มแบบต่างๆ มีอะไรบ้าง
  
• วิธีจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม: คําแนะนําแบบทีละขั้นตอน
  
• วิธีเตรียมพร้อมและยื่นแบบคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม
  
• วิธีจัดการการตรวจสอบและการตรวจสอบภาษีมูลค่าเพิ่ม
  

ภาษีมูลค่าเพิ่มมีผลกับธุรกิจขนาดเล็กอย่างไร

สําหรับธุรกิจขนาดเล็ก VAT อาจส่งผลต่อแง่มุมต่างๆ ตั้งแต่กระแสเงินสดและค่าบริการการไปจนถึงการดําเนินงานแบบวันต่อวัน ภาษีมูลค่าเพิ่มมีผลต่อธุรกิจดังนี้

• ธุรกิจจะต้องเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มบนใบแจ้งหนี้การขายและชำระให้กับรัฐบาล บางครั้งต้องชำระก่อนจะได้รับการชำระเงินจากลูกค้า ธุรกิจขนาดเล็กที่มีอัตรากำไรขั้นต้นต่ำหรือมีเงื่อนไขการชำระเงินที่ยาวนานอาจจำเป็นต้องวางแผนเพื่อปิดช่องว่างในกระแสเงินสด

• ธุรกิจต้องเก็บข้อมูลอย่างละเอียดเกี่ยวกับการขายและการซื้อทั้งหมด ยื่นการคืนภาษีตามปกติ และรับทราบถึงการเปลี่ยนแปลงกฎภาษีต่างๆ นี่อาจเป็นงานจำนวนมากสำหรับทีมขนาดเล็ก และบางธุรกิจจำเป็นต้องใช้ซอฟต์แวร์บัญชีหรือความช่วยเหลือจากภายนอกในการจัดการทุกสิ่งทุกอย่าง

• ธุรกิจขนาดเล็กที่มีรายได้รวมที่ต้องเสียภาษีประจำปีต่ำกว่าเกณฑ์ที่กำหนดสามารถเลือกได้ว่าจะจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่ ซึ่งอาจส่งผลต่อกลยุทธ์ค่าบริการและการเงินโดยรวม การบวกภาษีมูลค่าเพิ่มเข้าไปในราคาสินค้าหรือบริการอาจทำให้สินค้าหรือบริการมีราคาแพงขึ้นสำหรับลูกค้า และส่งผลเสียต่อยอดขาย แต่ธุรกิจที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มสามารถขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มสําหรับค่าใช้จ่ายของธุรกิจได้ ซึ่งจะช่วยสร้างความสมดุลให้กับค่าใช้จ่ายบางส่วน

แผนภาษีมูลค่าเพิ่มแบบต่างๆ มีอะไรบ้าง

มีแผนภาษีมูลค่าเพิ่มหลายแบบที่สามารถช่วยให้ธุรกิจขนาดเล็กจัดการภาระหน้าที่ด้านภาษีมูลค่าเพิ่มของตนได้อย่างมีประสิทธิภาพมากขึ้น ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับขนาดและประเภทธุรกิจ ต่อไปนี้คือรายละเอียดของแผนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ใช้บ่อยที่สุด

• ภาษีมูลค่าเพิ่มมาตรฐาน: นี่คือค่าเริ่มต้นสําหรับธุรกิจส่วนใหญ่ โดยที่ลูกค้าชําระภาษีมูลค่าเพิ่มจากยอดขายและ-vคืนภาษีมูลค่าเพิ่มจากการซื้อตามวันที่ในใบแจ้งหนี้ ไม่ว่าจะได้รับการชำระเงินหรือชําระเงินให้ซัพพลายเออร์แล้วก็ตาม

• รูปแบบอัตราคงที่: รูปแบบนี้ออกแบบมาสําหรับธุรกิจขนาดเล็กที่มียอดขายสูงสุด 150,000 ยูโร บริษัทต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตราคงที่ตามเปอร์เซ็นต์ยอดขายขั้นต้น ซึ่งจะต้องคํานวณภาษีมูลค่าเพิ่มในธุรกรรมแต่ละรายการ ยอดภาษีมูลค่าเพิ่มจะแตกต่างกันไปตามอุตสาหกรรม แม้ว่าบริษัทจะไม่สามารถขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มจากการซื้อได้ (ยกเว้นสินทรัพย์เงินทุนบางรายการ) แต่แผนนี้จะปรับกระบวนการให้ง่ายขึ้นและลดงานเอกสารลง

• แผนการทำบัญชีแบบเกณฑ์เงินสด: เมื่อใช้แผนการทำบัญชีแบบเกณฑ์เงินสด ธุรกิจจะต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มก็ต่อเมื่อได้รับภาษีมูลค่าเพิ่มจากลูกค้าเท่านั้น และขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อชําระแก่ซัพพลายเออร์ วิธีนี้จะช่วยหลีกเลี่ยงปัญหาการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มก่อนได้รับเงินและทำให้บริหารกระแสเงินสดได้สะดวกยิ่งขึ้น

• แผนการทําบัญชีรายปี: เมื่อใช้แผนการทําบัญชีประจําปี ธุรกิจจะส่งแบบแสดงภาษีมูลค่าเพิ่มเพียง 1 รายการต่อปีเท่านั้น แทนที่จะส่งทุกไตรมาส ธุรกิจจะทำการชำระเงินล่วงหน้าหนึ่งครั้งโดยอิงตามความรับผิดภาษีมูลค่าเพิ่มประจำปีที่ประมาณการไว้ และส่วนต่างใดๆ จะได้รับการปรับในตอนสิ้นปี แผนการนี้สามารถช่วยธุรกิจในการจัดทำงบประมาณและการวางแผนได้ แต่อาจไม่เหมาะกับธุรกิจที่ผลประกอบการมีความผันผวน

• แผนมาร์จิ้น: ภายใต้แผนมาร์จิ้น ภาษีมูลค่าเพิ่มจะคํานวณจากส่วนต่างระหว่างราคาซื้อกับราคาขาย (มาร์จิ้น) แทนที่จะเป็นราคาขายเต็มจํานวน วิธีนี้ช่วยลดภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระได้อย่างมาก แต่จำเป็นต้องมีการบันทึกบัญชีอย่างเคร่งครัด

• แผนการค้าปลีก: แผนการขายปลีกทําให้กระบวนการคํานวณภาษีมูลค่าเพิ่มง่ายขึ้น มีแผนการขายปลีกหลายประเภท รวมถึงแผนการขายหน้าร้าน แผนการแบ่งส่วน และแผนการคำนวณโดยตรง โดยแต่ละแบบได้รับการออกแบบมาให้เหมาะกับธุรกิจค้าปลีกประเภทต่างๆ โครงการเหล่านี้ช่วยให้บริษัทต่างๆ คำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มได้เพียงครั้งเดียวแทนที่จะต้องติดตามภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการขายแต่ละรายการ

วิธีจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม: คําแนะนําแบบทีละขั้นตอน

ต่อไปนี้คือวิธีจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม

ตรวจสอบว่าคุณจําเป็นต้องจดทะเบียนหรือไม่

ขั้นแรก ตรวจสอบก่อนว่าคุณจำเป็นต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่ ในสหราชอาณาจักร จำเป็นต้องจดทะเบียนหากยอดขายที่ต้องเสียภาษีของธุรกิจของคุณในช่วง 12 เดือนที่ผ่านมาเกิน 90,000 ปอนด์ หรือคาดว่าจะเกินในอีก 30 วันข้างหน้า หากสินค้าหรือบริการที่ต้องเสียภาษีส่วนใหญ่ของคุณมีอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 0% คุณอาจได้รับการยกเว้นไม่ต้องจดทะเบียน แม้ว่าผลประกอบการของคุณจะต่ำกว่าเกณฑ์ก็ตาม คุณสามารถเลือกที่จะจดทะเบียนโดยสมัครใจได้ กรณีนี้อาจเป็นประโยชน์ต่อคุณหากคุณทํางานร่วมกับธุรกิจอื่นๆ ที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม

รวบรวมข้อมูลที่จําเป็น

ก่อนที่คุณจะเริ่มกระบวนการจดทะเบียน ให้รวบรวมรายละเอียดธุรกิจของคุณทั้งหมดไว้ในที่เดียว ข้อมูลที่จําเป็นอาจแตกต่างกันไปตามโครงสร้างธุรกิจของคุณ (เช่น ธุรกิจที่มีเจ้าของคนเดียว ห้างหุ้นส่วน บริษัทจํากัด) แต่คุณจะต้องใช้สิ่งต่อไปนี้สําหรับโครงสร้างธุรกิจ

• รายละเอียดบัญชีธนาคาร

• ยอดขายต่อปีของคุณ

• หมายเลขอ้างอิงผู้เสียภาษีเฉพาะของคุณ (UTR) หรือหมายเลขประกันสังคม

• การส่งคืนแบบประเมินตนเอง

เลือกแผนภาษีมูลค่าเพิ่มที่เหมาะสม

ตัดสินใจว่าแผนภาษีมูลค่าเพิ่มแบบใดที่เหมาะกับธุรกิจของคุณมากที่สุด ตัวเลือกได้แก่ แผนอัตราคงที่ การทำบัญชีแบบเกณฑ์เงินสด และแผนบัญชีรายปี รูปแบบที่เหมาะสมจะขึ้นอยู่กับประเภทธุรกิจ ขนาด และความต้องการด้านกระแสเงินสดของคุณ ศึกษาแต่ละตัวเลือกเพื่อเลือกตัวเลือกที่ได้รับประโยชน์มากที่สุดสําหรับคุณ

ลงทะเบียนออนไลน์

สหราชอาณาจักรให้บริการการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มออนไลน์ผ่านพอร์ทัลภาษีของรัฐบาล เข้าสู่ระบบหรือสร้างบัญชี หากคุณยังไม่มีบัญชี กรอกแบบฟอร์มจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มออนไลน์โดยการแจ้งรายละเอียดการเงินและธุรกิจที่จําเป็น

ส่งใบสมัครของคุณ

เมื่อคุณกรอกข้อมูลที่จําเป็นทั้งหมดแล้ว โปรดตรวจสอบใบสมัครที่กรอกเสร็จแล้วให้ถูกต้องก่อนส่ง คุณควรได้รับอีเมลยืนยันว่าใบสมัครของคุณถูกส่งแล้ว

รับใบรับรองการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มของคุณ

หลังจากระบบประมวลผลใบสมัครของคุณแล้ว คุณจะได้รับใบรับรองการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มภายใน 30 วันทําการ ใบรับรองนี้จะยืนยันหมายเลขจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม วันที่จดทะเบียน และระบุรายละเอียดเวลาที่จะส่งแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มรายการแรกของคุณ

ใช้การออกใบแจ้งหนี้ภาษีมูลค่าเพิ่มและการเก็บบันทึก

เมื่อลงทะเบียนธุรกิจแล้ว คุณจะต้องระบุหมายเลขประจําตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มในใบแจ้งหนี้ทั้งหมด และบันทึกอย่างละเอียดเกี่ยวกับการขายและการซื้อทั้งหมด รวมถึงภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกเก็บและชําระเงินแล้ว คุณจะต้องจัดทำบันทึกอย่างถูกต้องเพื่อยื่นภาษีมูลค่าเพิ่มให้ถูกต้องและหลีกเลี่ยงค่าปรับ บันทึกของคุณควรประกอบด้วยข้อมูลต่อไปนี้

• ยอดขายและรายรับทั้งหมด (รวมภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกเก็บ)

• การซื้อและค่าใช้จ่ายทั้งหมด (รวมภาษีมูลค่าเพิ่มที่ชําระแล้ว)

• ภาษีมูลค่าเพิ่มจากสินค้าใดๆ ที่นําเข้าหรือส่งออก

• การปรับยอด ส่วนลด หรือการคืนเงินใดๆ

โปรดใช้ซอฟต์แวร์การทําบัญชีที่รองรับการปฏิบัติตามข้อกําหนดด้านภาษีมูลค่าเพิ่มเพื่อทําให้กระบวนการนี้ง่ายขึ้น

ยื่นแบบแสดงภาษีมูลค่าเพิ่มรายการแรกและชําระเงิน

หลังจากจดทะเบียนแล้ว คุณจะต้องเริ่มยื่นขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นประจํา (โดยปกติจะเป็นรายไตรมาส) และชําระภาษีมูลค่าเพิ่มให้รัฐบาล ส่งคืนและชำระเงินเหล่านี้ตรงเวลาเพื่อหลีกเลี่ยงค่าปรับและดอกเบี้ย โปรดทราบว่าคุณต้องระบุวันครบกําหนดของใบรับรองการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม

วิธีเตรียมพร้อมและส่งแบบคืนภาษีมูลค่าเพิ่มของคุณ

หลังจากจดทะเบียนแล้ว โปรดเตรียมพร้อมและส่งแบบคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม ขั้นตอนมีดังต่อไปนี้

คํานวณความรับผิดด้านภาษีมูลค่าเพิ่มของคุณ

แบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มจะแสดงจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่คุณค้างชำระกับกรมสรรพากร (ภาษีมูลค่าเพิ่มขาออก) ลบด้วยภาษีมูลค่าเพิ่มที่คุณสามารถขอคืนจากค่าใช้จ่ายทางธุรกิจของคุณ (ภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้า) ผลต่างคือภาระภาษีมูลค่าเพิ่มที่คุณต้องจ่ายหรือขอคืน หากภาษีมูลค่าเพิ่มขาออกของคุณเกินกว่าภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้า คุณจะต้องชำระส่วนต่างดังกล่าวให้กับสรรพากร หากภาษีมูลค่าเพิ่มของคุณสูงกว่า คุณอาจได้รับเงินคืน

กรอกแบบฟอร์มการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มให้เสร็จสิ้น

เข้าสู่ระบบพอร์ทัลออนไลน์ของ His Majesty’s Revenue & Customs (HMRC) เพื่อเข้าถึงแบบฟอร์มการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มในสหราชอาณาจักร โดยปกติแล้ว แบบฟอร์มกําหนดให้คุณต้องให้ข้อมูลต่อไปนี้

• ยอดขายและการซื้อทั้งหมด (ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม)

• ภาษีมูลค่าเพิ่มขาออก (ภาษีมูลค่าเพิ่มที่คุณเรียกเก็บจากการขาย)

• ภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้า (ภาษีมูลค่าเพิ่มที่คุณจ่ายจากการซื้อ)

• การปรับหรือแก้ไขภาษีมูลค่าเพิ่ม

ทําตามคําแนะนําในแบบฟอร์มและกรอกรายละเอียดในแต่ละส่วนอย่างละเอียด ตรวจสอบว่าตัวเลขของคุณตรงกับบันทึกที่คุณเก็บไว้ตามรอบภาษีมูลค่าเพิ่ม

ตรวจหาข้อผิดพลาด

ตรวจสอบการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มของคุณอีกครั้งเพื่อดูข้อผิดพลาดทั่วไป เช่น ตัวเลขที่สลับกัน การคำนวณที่ไม่ถูกต้อง และข้อมูลที่ขาดหายไป ตรวจสอบว่าคุณใช้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่ถูกต้องและตัวเลขทั้งหมดถูกต้อง ข้อผิดพลาดอาจนำไปสู่การลงโทษหรือความล่าช้าในการดำเนินการขอคืนภาษีของคุณ

ส่งแบบขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มทางออนไลน์

เมื่อคุณกรอกและตรวจสอบแบบแสดงภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว ให้ส่งเอกสารทางออนไลน์ผ่านพอร์ทัล HMRC หลังจากส่งแบบฟอร์มแล้ว คุณจะได้รับการยืนยันว่าได้ยื่นแบบภาษีมูลค่าเพิ่มเรียบร้อยแล้ว โปรดเก็บการแจ้งเตือนนี้ไว้เป็นหลักฐาน

ชําระภาษีมูลค่าเพิ่มใดๆ ที่ครบกําหนดชําระ

หากคุณติดค้างภาษีมูลค่าเพิ่ม ให้ชําระเงินจํานวนดังกล่าวภายในวันที่ครบกําหนด หน่วยงานภาษีส่วนใหญ่มีตัวเลือกในการชําระเงินหลายแบบ เช่น การหักบัญชีอัตโนมัติ การโอนเงินผ่านธนาคาร และบัตรเครดิต การชําระเงินล่าช้าอาจทําให้เกิดดอกเบี้ยและบทลงโทษได้ หากคุณมีสิทธิ์ได้รับเงินคืน โดยปกติแล้วจะได้รับการดำเนินการโดยอัตโนมัติเมื่อตรวจสอบการขอคืนภาษีของคุณแล้ว

วิธีจัดการการตรวจสอบและการตรวจสอบภาษีมูลค่าเพิ่ม

หากคุณเตรียมความพร้อมเป็นอย่างดี การจัดการการตรวจสอบภาษีมูลค่าเพิ่มและการตรวจสอบเป็นกระบวนการง่ายๆ ต่อไปนี้คือวิธีจัดการ

• เป็นระเบียบและปฏิบัติตามข้อกําหนด: เก็บบันทึกการขาย การซื้อ การคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม ใบแจ้งหนี้ และใบเสร็จอย่างละเอียดและถูกต้องทุกรายการ ตรวจสอบให้มั่นใจว่าการยื่นภาษีมูลค่าเพิ่มของคุณถูกต้องและส่งตรงเวลา ใช้ซอฟต์แวร์การทําบัญชีหากจําเป็นเพื่อเก็บรักษาบันทึกที่เป็นระเบียบและเข้าถึงได้

• ทําความเข้าใจขอบเขตของการตรวจสอบ เมื่อได้รับแจ้งเกี่ยวกับการตรวจสอบหรือการตรวจสอบภาษีมูลค่าเพิ่มที่กำลังจะมีขึ้น ควรตรวจสอบว่าหน่วยงานภาษีตั้งใจจะตรวจสอบอะไร ซึ่งอาจรวมถึงช่วงเวลาที่เฉพาะเจาะจง ประเภทธุรกรรม หรือแนวทางปฏิบัติในการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม รวบรวมเอกสารที่เกี่ยวข้องและเตรียมความพร้อมให้สอดคล้องกัน

• ตรวจสอบบันทึกของคุณล่วงหน้า: ก่อนตรวจสอบ ให้ทําการตรวจสอบบันทึกภาษีมูลค่าเพิ่มของคุณเป็นการภายในเพื่อให้มั่นใจว่าทุกอย่างเป็นไปตามระเบียบ มองหาข้อมูลคลาดเคลื่อนหรือข้อผิดพลาดต่างๆ ที่อาจต้องแก้ไข หากคุณพบปัญหาใดๆ โปรดดำเนินการแก้ไขโดยเร็วและพร้อมที่จะอธิบายความผิดปกติ

• ให้ความร่วมมือและสื่อสารอย่างชัดเจน: ในระหว่างการตรวจสอบให้ระบุข้อมูลและส่งเอกสารที่ขอทันที มีความโปร่งใสและชัดเจนในการสื่อสาร ตอบกลับคําขอคําชี้แจงหรือข้อมูลเพิ่มเติม

• ขอความช่วยเหลือจากผู้เชี่ยวชาญหากต้องการ: หากคุณไม่แน่ใจเกี่ยวกับด้านใดด้านหนึ่งของบันทึกภาษีมูลค่าเพิ่มของคุณหรือกระบวนการตรวจสอบ โปรดพิจารณาปรึกษาที่ปรึกษาด้านภาษีหรือนักบัญชี พวกเขาสามารถช่วยคุณเตรียมตัว ให้คำแนะนำจากผู้เชี่ยวชาญระหว่างการตรวจสอบ และช่วยในการสื่อสารกับเจ้าหน้าที่ภาษี

• ดำเนินการแก้ไขข้อค้นพบโดยทันที: หลังจากการตรวจสอบ หน่วยงานภาษีอาจให้ข้อเสนอแนะหรือผลการตรวจสอบ รวมถึงการปรับเปลี่ยนหรือบทลงโทษที่จำเป็น แก้ไขปัญหาใดๆ อย่างทันท่วงทีเพื่อหลีกเลี่ยงปัญหาแทรกซ้อนเพิ่มเติม และนำการเปลี่ยนแปลงที่แนะนำมาใช้เพื่อปรับปรุงการปฏิบัติตามภาษีมูลค่าเพิ่มในอนาคต