¿Cuál es el umbral de IVA del Reino Unido? Qué deben saber las empresas

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Más información 
  1. Introducción
  2. ¿Qué es el IVA?
  3. ¿Cuál es el umbral actual de registro del IVA en el Reino Unido?
    1. ¿Qué es el volumen de negocios sujeto a impuestos?
  4. ¿Qué ocurre si una empresa supera el umbral del IVA?
    1. Regístrate a tiempo a efectos del IVA
    2. Empieza a cobrar el IVA en las ventas
    3. Presenta declaraciones del IVA y paga a la HMRC
  5. ¿Las empresas pueden registrarse voluntariamente a efectos del IVA?
    1. Ventajas del registro voluntario del IVA
    2. Inconvenientes del registro voluntario a efectos del IVA

El impuesto sobre el valor añadido (IVA) puede sorprender a los empresarios. Puede que el IVA no sea obligatorio para las empresas que están empezando, pero una vez que lo es, deben aplicarlo sin errores. Si eres una empresa del Reino Unido (RU) y tus ingresos se acercan al umbral de registro del IVA, quizás te preguntes qué implica esto para ti. O tal vez estés considerando registrarte voluntariamente, pero no tienes claro si es la decisión correcta.

A continuación, te explicaremos qué debes saber sobre el umbral del IVA del Reino Unido, qué ocurre cuando se supera y por qué algunas empresas se registran antes de tiempo.

¿De qué trata este artículo?

  • ¿Qué es el IVA?
  • ¿Cuál es el umbral actual de registro del IVA en el Reino Unido?
  • ¿Qué pasa si una empresa supera el umbral del IVA?
  • ¿Las empresas pueden registrarse voluntariamente a efectos del IVA?

¿Qué es el IVA?

El IVA es un impuesto al consumo que se aplica a la mayoría de bienes y servicios en el Reino Unido. Los clientes pagan el impuesto y las empresas deben recaudarlo y remitirlo. En el Reino Unido, el IVA entró en vigor en 1973 y ha generado importantes ingresos públicos. A diferencia del impuesto sobre la renta o el impuesto de sociedades, que se centra en las ganancias, el IVA se basa en el gasto. Cuanto más compra un particular o una empresa, más IVA paga.

Así es como funciona:

  • El IVA se aplica en todas las etapas de la producción en las que se crea valor, incluyendo la fabricación, la venta al por mayor y la venta al por menor.

  • Las empresas registradas a efectos del IVA deben cobrarlo en sus ventas y presentarlo a la Agencia Tributaria del Reino Unido (HMRC).

  • Las empresas registradas a efectos del IVA pueden reclamar el IVA de los gastos que cumplan los requisitos, como suministros, equipos y servicios, para no pagar impuestos por sus propios costes.

Si tu empresa está registrada, tienes ciertas responsabilidades:

  • Cobro del IVA: Debes aplicar el IVA a las ventas sujetas a impuestos y emitir facturas con IVA para los clientes.

  • Seguimiento del IVA en los gastos: Debes llevar un registro detallado del IVA que pagas en los gastos de la empresa si quieres reclamarlo.

  • Presentación de declaraciones de IVA: Debes presentar informes periódicos que concilien el IVA recaudado de las ventas con el IVA pagado por los gastos.

¿Cuál es el umbral actual de registro del IVA en el Reino Unido?

El umbral del IVA es el punto en el que una empresa del Reino Unido debe registrarse a efectos del IVA. A partir de abril de 2024, el umbral es de 90.000 £ de facturación sujeta a impuestos durante cualquier período continuo de 12 meses. Las empresas deben controlar su facturación cada mes para comprobar si se están acercando al umbral.

Si tu facturación sujeta a impuestos ha superado las 90.000 £ en los últimos 12 meses o si esperas que supere las 90.000 £ en los próximos 30 días, tienes la obligación legal de registrarte a efectos del IVA. Si tu empresa se está acercando al umbral, especialmente si tu facturación es de 70.000 a 90.000 £, debes hacer un seguimiento minucioso de tus ingresos y prepararte para el registro del IVA con antelación. El registro del IVA no es opcional una vez que se supera el límite, y no registrarse a tiempo puede dar lugar a sanciones.

¿Qué es el volumen de negocios sujeto a impuestos?

El volumen de negocios sujeto a impuestos incluye todas las ventas de bienes y servicios que no están exentas de IVA. A continuación, te explicamos cómo se aplica el IVA a los diferentes tipos de ventas:

  • La mayoría de los bienes y servicios cotidianos están gravados al tipo estándar del 20 %.

  • Ciertos artículos, como la energía del hogar y los asientos de seguridad para niños, están gravados con una tasa reducida del 5 %.

  • Algunos artículos, como la mayoría de los alimentos, libros y ropa para niños, tienen un tipo cero, lo que significa que el IVA se aplica a una tasa del 0 %.

  • Los bienes y servicios, como los servicios financieros y la educación, están exentos de IVA. No cobras IVA y estas ventas no contribuyen a tus ingresos sujetos a impuestos.

¿Qué ocurre si una empresa supera el umbral del IVA?

Cuando superas el umbral del IVA, tienes la obligación legal de registrarte a efectos del IVA y de cobrarlo. A continuación te explicamos cómo hacerlo:

Regístrate a tiempo a efectos del IVA

Establece un sistema para supervisar tu facturación de los últimos 12 meses a fin de evitar infracciones inesperadas del umbral, y prepárate en consecuencia:

  • Si tu facturación supera las 90.000 £, debes registrarte en un plazo de 30 días a partir del final del mes en el que hayas superado el umbral.

  • Si esperas superar las 90.000 £ en los próximos 30 días, debes registrarte antes de que finalice dicho periodo.

  • Si tus ingresos se acercan a las 90.000 £, actualiza tus sistemas de facturación, de precios y de contabilidad para gestionar el IVA.

Si no cumples con la fecha límite de registro, seguirás debiendo IVA desde la fecha en que deberías haberte registrado, incluso si no te lo hayas cobrado a los clientes. También se pueden aplicar multas por registro tardío, dependiendo de cuánto tiempo haya pasado.

Puedes registrarte en línea a través de GOV.UK. Una vez aprobado, HMRC emitirá:

  • Tu número de registro a efectos del IVA

  • La fecha de entrada en vigor del registro del IVA, que es la fecha a partir de la cual debes empezar a cobrar el IVA

Si tu facturación sujeta a impuestos supera el umbral, pero después vuelve a caer por debajo de 88.000 £, puedes pedir a la HMRC que cancele tu registro.

Empieza a cobrar el IVA en las ventas

A partir de la fecha de registro en vigor, debes añadir el IVA a todas las ventas aplicables al tipo de IVA correcto. Tus facturas deben incluir tu número de IVA y mostrar claramente el importe del IVA. Tu empresa ahora está cobrando el IVA en nombre de HMRC, por lo que es necesario llevar registros precisos. Muchas empresas actualizan su software de facturación o utilizan sistemas de pago automatizados como Stripe para calcular y aplicar correctamente el IVA.

Presenta declaraciones del IVA y paga a la HMRC

Por lo general, las declaraciones del IVA deben presentarse todos los trimestres de forma digital de acuerdo con las Reglas para digitalizar los impuestos. En cada declaración se indica el IVA que has cobrado a los clientes, el que has pagado por los gastos de la empresa y la diferencia. Este último determina si le debes dinero a la HMRC o si cumples los requisitos para recibir un reembolso.

¿Las empresas pueden registrarse voluntariamente a efectos del IVA?

Sí. No es necesario que esperes a que tu facturación sea de 90.000 £ para darte de alta a efectos del IVA. Muchas empresas optan por hacerlo de forma voluntaria, aunque sus ingresos estén por debajo del umbral. El registro voluntario tiene sentido si quieres reclamar el IVA sobre los gastos, trabajar con clientes registrados a efectos del IVA o prepararte para el crecimiento. Sin embargo, si tus clientes son sensibles a los cambios de precios o si quieres minimizar las tareas administrativas, mantenerte por debajo del umbral podría ser la mejor opción.

Estas son las ventajas e inconvenientes del registro voluntario del IVA:

Ventajas del registro voluntario del IVA

El mayor beneficio del registro voluntario a efectos del IVA es la posibilidad de reclamar el IVA que pagas por compras como suministros, equipos y servicios. Esto puede ser especialmente importante si lo siguiente se aplica a tu empresa:

  • Tu empresa tiene unos costes iniciales considerables que incluyen el IVA.

  • Vendes a empresas registradas a efectos del IVA que pueden reclamar el IVA que les cobras. A diferencia de lo que ocurre con las ventas a particulares, subir los precios para estas empresas no afectará a cuánto acabarán pagando.

  • Tu empresa vende productos de tipo cero (p. ej., en su mayoría, alimentos y libros), pero sigues pagando IVA sobre los gastos. Si te registras a efectos del IVA en este caso, la HMRC normalmente te deberá hacer un reembolso del IVA cada trimestre.

Un número de registro del IVA también puede hacer que tu empresa parezca más consolidada. Algunos clientes (sobre todo las empresas más grandes) prefieren trabajar con proveedores registrados a efectos del IVA. Incluso si tu facturación es inferior a 90.000 £, el registro indica que tu empresa está creciendo y posicionada para escalar. Si vas a expandirte, lo más sensato es que te registres a efectos del IVA a medida que te acercas al umbral. Registrarse pronto te permite implementar con anticipación sistemas que cumplen con el IVA y evitar una transición apresurada más adelante.

Inconvenientes del registro voluntario a efectos del IVA

El registro a efectos del IVA conlleva responsabilidades adicionales de cumplimiento normativo, tanto si te registras de forma voluntaria como si lo haces por necesidad. Estos incluyen la presentación de declaraciones de IVA, el mantenimiento de registros del IVA y el cálculo preciso del IVA en todas las ventas y gastos. La gestión del IVA puede hacer que tu contabilidad sea más complicada y puede requerir herramientas de software o ayuda profesional para cumplir con la normativa.

Si tus clientes son principalmente particulares o empresas que no están registradas a efectos del IVA, añadir un 20 % de IVA puede hacerte menos competitivo al obligarte a subir los precios. Algunas pequeñas empresas se mantienen por debajo del umbral del IVA para mantener sus precios más bajos que los de sus competidores registrados a efectos del IVA. Si la mayoría de tus clientes no pueden reclamar el IVA, tendrás que decidir si es factible absorber parte del coste fiscal o si los clientes pueden pagar los precios más altos.

El contenido de este artículo tiene solo fines informativos y educativos generales y no debe interpretarse como asesoramiento legal o fiscal. Stripe no garantiza la exactitud, la integridad, la adecuación o la vigencia de la información incluida en el artículo. Busca un abogado o un asesor fiscal profesional y con licencia para ejercer en tu jurisdicción si necesitas asesoramiento para tu situación particular.

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