Una factura de impuesto sobre el valor añadido (IVA) es una factura emitida cuando se aplica el IVA a una venta, en la cual se detallan los bienes o servicios proporcionados junto con el IVA cobrado. Países de todo el mundo, incluidos los de la Unión Europea (UE) y China, utilizan el IVA, con tasas estándar que van del 4,5 % al 27,0 %. Las empresas deben emitir facturas con IVA cuando este se aplica a sus bienes o servicios, y deben hacerlo correctamente para mantener la confianza del cliente y evitar problemas de cumplimiento de la normativa. Tanto si gestionas ventas internacionales, como si administras diferentes tasas de IVA o simplemente tratas de cumplir la normativa, hay algunos principios básicos que debes recordar sobre las facturas con IVA.

Esto es lo que encontrarás en este artículo:

• ¿Qué es una factura con IVA?
  
• ¿Cuándo necesitas una factura con IVA?
  
• ¿Qué información debe incluirse en una factura con IVA?
  
• Cómo dar formato a una factura con IVA para el cumplimiento de la normativa
  
• Ejemplo de factura con IVA
  
• Cómo emitir facturas con IVA para transacciones internacionales
  
• Próximos requisitos de facturación electrónica e informes digitales
  
• ¿Cuáles son los errores más comunes que se deben evitar en una factura con IVA?
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Tax
  

¿Qué es una factura con IVA?

Una factura con IVA es una factura que emiten las empresas cuando están registradas a efectos del IVA. Es un registro detallado de lo que se ha vendido y del importe del IVA cobrado, y sirve como documento necesario para la declaración de dicho impuesto. Las empresas registradas deben crear facturas con IVA para hacer un seguimiento de sus obligaciones fiscales. Los clientes deben adquirir facturas con IVA si quieren solicitar la devolución del IVA de sus compras.

¿Cuándo necesitas una factura con IVA?

Las facturas con IVA son necesarias cuando se cobra el IVA en una transacción entre empresas, o bien entre una empresa y un cliente que quiere reclamar el IVA que pagó en una compra. A continuación, se indican algunas situaciones relevantes:

• Una empresa registrada a efectos del IVA vende bienes o servicios sujetos a impuestos a otra. El vendedor debe emitir una factura con IVA para sus registros, y el cliente necesita una factura para reclamar el IVA de su compra.

• Una empresa registrada a efectos del IVA de un país de la UE vende bienes o servicios a un cliente en otro país de la UE. Las facturas con IVA son obligatorias para la mayoría de las transacciones entre empresas (B2B) de esta naturaleza y para ciertas transacciones de empresa a consumidor (B2C), sobre todo para artículos de precio elevado que requieran su propio medio de transporte. Sin embargo, para muchas otras ventas B2C, los vendedores no tienen la obligación de emitir una factura con IVA completa a menos que el cliente la solicite específicamente.

• A partir de 2025, las pequeñas empresas que operan a través de las fronteras de la UE tienen una nueva opción: un régimen de exención transfronteriza del IVA que permite a las pequeñas empresas que cumplan los requisitos aplicar una exención en otros Estados miembros de la UE distintos al suyo, y no solo en su país de origen como ocurría con la normativa anterior. Es posible que las empresas que cumplan los requisitos y se registren en este régimen no tengan que cobrar el IVA, ni emitir facturas con IVA, en las ventas que abarque.

¿Qué información debe incluir una factura con IVA?

Si estás emitiendo una factura con IVA más sencilla (normalmente para ventas por debajo de un determinado umbral), es posible que solo necesites los detalles más importantes, como el nombre y el número de IVA del vendedor, los artículos o servicios vendidos, la fecha de la factura, el tipo de IVA y el precio con el IVA incluido.

Además de este formato simplificado, existen otros tipos de facturas con IVA, cada uno adaptado a una situación de transacción diferente y con sus propios requisitos:

• Facturas completas: El formato estándar y más detallado.

• Facturas de autofacturación: Las emite el cliente en lugar del proveedor, previo acuerdo.

• Facturas con inversión del sujeto pasivo: Se utilizan cuando es el cliente, y no el proveedor, quien declara el IVA.

• Facturas del régimen del margen: Se utilizan para determinados bienes de segunda mano, obras de arte o servicios de viaje en los que el IVA se calcula solo sobre el margen de beneficio del vendedor, y no sobre el precio total de venta.

Por lo demás, una factura con IVA en regla debe incluir:

• Información del proveedor: El nombre de la empresa, la dirección y el número de registro del IVA del proveedor.

• Número de factura: Un número único y secuencial que identifica la factura.

• Fecha de la factura: La fecha en la que se emite la factura.

• Punto de devengo: También llamado momento del suministro, esta es la fecha en la que el IVA es exigible en la transacción. Por lo general, coincide con la fecha de la factura, pero inclúyelo por separado siempre que sea diferente (por ejemplo, si los bienes o servicios se suministraron mucho antes de que se emitiera la factura).

• Información del cliente: El nombre de la empresa, la dirección y el número de registro del IVA del cliente (si corresponde).

• Descripción de los bienes o servicios: Detalles de lo que se proporcionó, incluidas las cantidades y los costes desglosados.

• Importe (neto) total: El coste total de los bienes o servicios antes de aplicar el IVA

• Tipo e importe del IVA: El tipo de IVA aplicado a cada artículo o servicio (p. ej., 20 %, 5 %) y el importe de IVA correspondiente a cada uno

• Importe total a pagar (con el IVA incluido): El importe total con el IVA incluido

Cómo se formatea una factura con IVA para cumplir la normativa

Tu factura con IVA debe estar organizada de manera que se muestre claramente la información que necesitan tu cliente y las autoridades fiscales. Estos son algunos consejos sobre el formato de este documento:

Información del encabezado

Incluye el logotipo de tu empresa, un título que marque el documento como una factura con IVA, el número de factura y la fecha de emisión en el encabezado de la factura.

Información de tu empresa

Indica el nombre de tu empresa, la dirección y el número de IVA directamente debajo del encabezado.

Datos del cliente

A continuación, incluye el nombre de la empresa, la dirección y el número de identificación fiscal del IVA del cliente, si corresponde.

Lista detallada de bienes o servicios

A continuación, incluye una lista detallada de los bienes y servicios proporcionados, incluida la cantidad, el precio unitario y el subtotal de cada artículo.

Datos del IVA

Al lado de cada partida, especifica el tipo de IVA y el importe total de la factura.

Apartado de totales

En la parte inferior de la factura, incluye un subtotal (el total antes del IVA) y el importe total adeudado.

Notas adicionales (si procede)

Debajo del importe total, puedes incluir cualquier información adicional, como la fecha de vencimiento y las opciones de pago. Puedes añadir una nota que explique cualquier otra cosa, como la inversión del sujeto pasivo del IVA.

Ejemplo de factura con IVA

Nota: El ejemplo siguiente utiliza USD, pero tu factura debe mostrar los importes en la divisa de la transacción real, como euros o libras para las ventas en la UE o el Reino Unido.

[Logotipo de tu empresa]
Factura con IVA
N.º de factura: 12345
Fecha: DD/MM/AAAA

Información de tu empresa

Nombre de la empresa
Dirección
Número de registro de IVA

Información del cliente

Nombre de la empresa del cliente
Dirección del cliente
Número de registro de IVA del cliente

Desglose de bienes y servicios

Totales

Total neto: 350 $
Total de IVA: 70 $
Total general (con el IVA incluido): 420,00 $

Cómo emitir facturas con IVA para transacciones internacionales

La emisión de facturas con IVA para transacciones internacionales requiere hacer ajustes en función de dónde se encuentren el cliente y el vendedor. A continuación, se indican algunas consideraciones para gestionar las facturas con IVA en transacciones internacionales:

• Divisa: Especifica la divisa utilizada en la transacción.

• Tipo de cambio: Incluye el tipo de cambio, sobre todo si vas a realizar la presentación en otra divisa.

• Condiciones de envío: Define las condiciones de envío y especifica quién asume los costes y los riesgos en las ventas transfronterizas de bienes.

• Prueba de exportación: Algunas jurisdicciones no cobran IVA sobre las exportaciones (p. ej., las normas del IVA de la UE no se aplican a los bienes exportados desde la UE). Conserva la documentación de envío de los bienes exportados, ya que las autoridades fiscales podrían pedirte pruebas de que salieron del país.

• Bienes y servicios digitales: En función de las normativas locales, es posible que tengas que registrarte y cobrar el IVA en el país del cliente para los bienes y servicios digitales.

• Mecanismo de inversión del sujeto pasivo: Si vendes a una empresa registrada a efectos del IVA en otro país, es posible que tengas que aplicar el mecanismo de inversión del sujeto pasivo. Esto significa que no cobras el IVA, ya que el cliente lo declara en su país.

Próximos requisitos de facturación electrónica e informes digitales

Las normas de facturación con IVA están cambiando hacia formatos digitales obligatorios en varias jurisdicciones:

• UE: El paquete del IVA en la era digital (ViDA), adoptado por el Consejo de la UE en marzo de 2025, exigirá la facturación electrónica y la declaración digital casi en tiempo real para las transacciones B2B transfronterizas, con una implementación gradual hasta 2030.

• Reino Unido: El Gobierno del Reino Unido se ha comprometido a que la facturación electrónica estructurada sea obligatoria para las transacciones B2B y B2G a partir del 1 de abril de 2029. En junio de 2026, His Majesty's Revenue and Customs (HMRC) confirmó a Peppol como la red de interoperabilidad principal (un modelo descentralizado de cuatro esquinas, sin declaración en tiempo real a HMRC en esta fase inicial). Para obtener más información sobre lo que las empresas registradas en el Reino Unido deben incluir hoy en las facturas, consulta nuestra guía.

Las empresas que emiten facturas con IVA en estos mercados deben prepararse para estos cambios ahora, ya que los formatos de facturación electrónica y los requisitos de transmisión difieren de las facturas en papel o PDF estándar.

¿Cuáles son los errores más comunes que se deben evitar en una factura con IVA?

Cuando emitas facturas con IVA, compruébalas bien y utiliza un software de facturación fiable como Stripe Invoicing para minimizar los errores comunes. Estos son algunos errores a los que debes prestar atención:

• Omitir detalles obligatorios: Las facturas con IVA deben incluir información específica. Omitir cualquier detalle importante puede invalidar la factura.

• Aplicar un tipo de IVA incorrecto: Aplicar un tipo de IVA incorrecto es un error frecuente. Asegúrate de usar el tipo correcto para el tipo de bienes o servicios proporcionados y el país de destino si se trata de una transacción internacional.

• Usar un número de IVA incorrecto: Debes incluir el número de IVA del proveedor y, en algunos casos, del cliente. Esto es especialmente importante para las transacciones transfronterizas dentro de la UE. Comprueba bien que estos números sean precisos y estén actualizados.

• Cometer errores de cálculo: Pueden producirse errores de cálculo en los importes del IVA, especialmente cuando trabajas con distintos tipos. Revisa tus cálculos o utiliza un software de contabilidad para mayor precisión.

• No separar los importes del IVA: Debes indicar de forma clara el importe del IVA por separado del importe total. No hacerlo puede hacer que la factura incumpla la normativa y resulte difícil de procesar para los clientes.

• Usar una divisa incorrecta: Para las transacciones transfronterizas, las facturas con IVA a menudo deben mostrar los importes en la divisa local o a un tipo de cambio acordado. Verifica los requisitos de las divisas para evitar discrepancias.

• Omitir las condiciones de pago: Aunque no siempre son obligatorias por ley, las condiciones de pago aclaran las expectativas de ambas partes y ayudan a evitar disputas. Incluir las condiciones para los pagos del IVA también es útil para los registros del cliente.

• Usar un formato de fecha incorrecto: Usar un formato de fecha incorrecto puede dar lugar a malentendidos, especialmente en contextos internacionales. Usa un formato claro y coherente para garantizar una contabilidad precisa.

• No incluir exenciones o artículos sujetos a tipo cero: Si en la factura hay artículos que están sujetos a tipo cero o exentos de IVA, debes identificarlos para asegurarte de que todo quede claro.

• Emitir una factura cuando no corresponde el pago: En determinados regímenes de IVA, como el régimen de contabilidad de caja del Reino Unido, el IVA se devenga en función de cuándo se recibe el pago, no de cuándo se emite la factura. Emitir una factura de forma prematura puede generar complicaciones.

Cómo puede ayudarte Stripe Tax

Stripe Tax reduce la complejidad del cumplimiento de la normativa fiscal para que puedas centrarte en hacer crecer tu empresa. Empieza a recaudar impuestos a nivel mundial añadiendo una sola línea de código a tu integración actual, haciendo clic en un botón del Dashboard o utilizando nuestra potente API.

Stripe Tax te ayuda a supervisar tus obligaciones y te avisa cuando superas un umbral de registro de impuestos en función de tus transacciones de Stripe. También puede registrarse para cobrar impuestos en tu nombre en EE. UU., automatizar las declaraciones de EE. UU. en el Dashboard y gestionar las declaraciones globales a través de socios de confianza. Stripe Tax calcula y cobra de forma automática el impuesto sobre las ventas, el IVA y el Impuesto sobre bienes y servicios (GST) en:

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• Bienes físicos en todos los estados de EE. UU. y 42 países
  

Stripe Tax puede ayudarte a:

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• Regístrate para pagar impuestos: si necesitas registrarte para pagar impuestos sobre las ventas en EE. UU., deja que Stripe gestione tus registros fiscales. Te beneficiarás de un proceso simplificado que rellena automáticamente los datos de la solicitud, lo que te ahorrará tiempo y simplificará el cumplimiento de la normativa local. Si necesitas ayuda para registrarte fuera de EE. UU., Stripe colabora con Taxually para ayudarte a registrarte ante las autoridades fiscales locales.

• Recaudar impuestos automáticamente: Stripe Tax calcula y recauda el importe exacto de los impuestos adeudados, sin importar qué vendas ni la ubicación de la venta. Es compatible con cientos de productos y servicios y está al día sobre las normas fiscales y los cambios de tipos.

• Simplifica la presentación: Stripe Tax automatiza las presentaciones en EE. UU. en el Dashboard con la tecnología de TaxJar. En el caso de las presentaciones internacionales, Stripe Tax se integra a la perfección con socios de presentación, por lo que tus presentaciones internacionales serán precisas y puntuales. Deja que nuestros socios gestionen tus presentaciones para que puedas centrarte en hacer crecer tu empresa. Las presentaciones de impuestos en EE. UU. pueden automatizarse en el Dashboard de Stripe, con la tecnología de TaxJar.

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