Die Umsatzsteuer (USt.) kann für Unternehmer/innen überraschend sein. Die Umsatzsteuer ist für Unternehmen, die gerade erst gegründet werden, zwar nicht verpflichtend, aber sobald sie es ist, müssen diese sie fehlerfrei anwenden. Wenn Sie ein Unternehmen im Vereinigten Königreich sind und Ihr Umsatz die USt.-Registrierungsschwelle bald erreicht, fragen Sie sich vielleicht, was das für Sie bedeutet. Vielleicht erwägen Sie auch, sich freiwillig zu registrieren, sind sich aber nicht sicher, ob das der richtige Schritt ist.

Im Folgenden erklären wir Ihnen, was Sie über die britische Umsatzsteuerschwelle wissen sollten, was passiert, wenn Sie sie überschreiten, und warum sich einige Unternehmen bereits registrieren, bevor sie dazu verpflichtet sind.

Worum geht es in diesem Artikel?

• Was ist die Umsatzsteuer?
  
• Wie hoch ist der aktuelle Schwellenwert für die Umsatzsteuerregistrierung im Vereinigten Königreich?
  
• Was passiert, wenn ein Unternehmen die Umsatzsteuerschwelle überschreitet?
  
• Können Unternehmen sich freiwillig für die Umsatzsteuer registrieren?
  

Was ist die Umsatzsteuer?

Die Umsatzsteuer (USt.) ist eine Verbrauchssteuer, die auf die meisten Waren und Dienstleistungen im Vereinigten Königreich erhoben wird. Die Kundschaft zahlt die Steuer und die Unternehmen müssen sie einziehen und abführen. Die Umsatzsteuer trat im Vereinigten Königreich 1973 in Kraft und hat dem Staat beträchtliche Einnahmen geschaffen. Im Gegensatz zur Einkommens- oder Körperschaftsteuer, die auf das Einkommen abzielt, basiert die Umsatzsteuer auf den Ausgaben. Je mehr Privatpersonen oder Unternehmen kaufen, desto mehr Umsatzsteuer zahlen sie.

Sehen wir uns das näher an:

• Die USt. fällt in allen Produktionsstufen an, in denen Wert geschaffen wird, einschließlich Fertigung, Großhandel und Einzelhandel.

• Unternehmen, die für die Umsatzsteuer registriert sind, müssen diese auf ihre Verkäufe erheben und bei His Majesty's Revenue & Customs (HMRC) einreichen.

• USt.-pflichtige Unternehmen können die USt. auf bestimmte Ausgaben wie Lieferungen, Ausrüstung und Dienstleistungen zurückfordern, sodass sie keine Steuern auf ihre eigenen Kosten zahlen müssen.

Wenn Ihr Unternehmen registriert ist, haben Sie bestimmte Pflichten:

• Erhebung der Umsatzsteuer: Sie müssen die USt. auf steuerpflichtige Verkäufe erheben und der Kundschaft USt.-Rechnungen ausstellen.

• Verfolgung der Umsatzsteuer auf Ausgaben: Sie müssen detaillierte Aufzeichnungen über die auf Geschäftskosten gezahlte Umsatzsteuer führen, wenn Sie diese zurückfordern möchten.

• Einreichung von Umsatzsteuererklärungen: Sie müssen regelmäßige Meldungen einreichen, in denen die aus Verkäufen erhobene Umsatzsteuer mit der auf Ausgaben bezahlten Umsatzsteuer abgeglichen wird.

Wie hoch ist der aktuelle Schwellenwert für die Umsatzsteuerregistrierung im Vereinigten Königreich?

Die USt.-Schwelle ist der Punkt, ab dem sich ein Unternehmen im Vereinigten Königreich für die Umsatzsteuer registrieren muss. Seit April 2024 liegt der Schwellenwert bei 90.000 GBP an steuerpflichtigem Umsatz während eines rollierenden Zeitraums von 12 Monaten. Ein Unternehmen muss seinen Umsatz jeden Monat überwachen, um zu überprüfen, ob er sich dem Schwellenwert nähert.

Wenn Ihr steuerpflichtiger Umsatz in den letzten 12 Monaten 90.000 GBP überschritten hat oder wenn Sie erwarten, dass dies in den nächsten 30 Tagen der Fall ist, sind Sie gesetzlich verpflichtet, sich für die Umsatzsteuer zu registrieren. Wenn sich Ihr Unternehmen dem Schwellenwert nähert (insbesondere wenn Ihr Umsatz zwischen 70.000 und 90.000 GBP liegt), sollten Sie Ihren Umsatz sorgfältig im Auge behalten und sich im Voraus auf die Umsatzsteuerregistrierung vorbereiten. Die USt.-Registrierung ist nicht optional, sobald Sie die Grenze überschreiten. Ein Unterlassen der rechtzeitigen Registrierung kann zu Strafen führen.

Was ist steuerpflichtiger Umsatz?

Der steuerpflichtige Umsatz umfasst alle Verkäufe von Waren und Dienstleistungen, die nicht von der Umsatzsteuer befreit sind. So wird die Umsatzsteuer auf verschiedene Arten von Verkäufen angewendet:

• Die meisten Waren und Dienstleistungen des täglichen Bedarfs werden mit dem Normalsatz von 20 % besteuert.

• Bestimmte Artikel wie Energie für den Haushalt und Kindersitze werden mit einem ermäßigten Satz von 5 % besteuert.

• Einige Artikel, wie die meisten Lebensmittel, Bücher und Kinderkleidung, werden zum Nullsatz besteuert, was bedeutet, dass die Umsatzsteuer mit einem Satz von 0 % berechnet wird.

• Waren und Dienstleistungen wie Finanzdienstleistungen und Bildung sind von der Umsatzsteuer befreit. Sie berechnen keine Umsatzsteuer und diese Verkäufe tragen nicht zu Ihren steuerpflichtigen Einnahmen bei.

Was passiert, wenn ein Unternehmen die Umsatzsteuerschwelle überschreitet?

Sobald Sie die USt.-Grenze überschreiten, sind Sie gesetzlich verpflichtet, sich für die Umsatzsteuer zu registrieren und diese zu berechnen. Das geht so:

Rechtzeitig für die Umsatzsteuer registrieren

Richten Sie ein System ein, um Ihren rollierenden 12-Monats-Umsatz zu überwachen und unerwartete Überschreitungen der Schwelle zu vermeiden, und bereiten Sie sich entsprechend vor:

• Wenn Ihr Umsatz 90.000 GBP überschritten hat, müssen Sie sich innerhalb von 30 Tagen nach Ende des Monats, in dem Sie die Schwelle überschritten haben, registrieren.

• Wenn Sie erwarten, innerhalb der nächsten 30 Tage 90.000 GBP zu überschreiten, müssen Sie sich vor Ablauf dieses Zeitraums registrieren.

• Wenn Ihr Umsatz sich 90.000 GBP nähert, aktualisieren Sie Ihre Rechnungsstellungs-, Preis- und Buchhaltungssysteme, um die Umsatzsteuer zu verarbeiten.

Wenn Sie die rechtzeitige Registrierung versäumen, schulden Sie ab dem Datum, an dem Sie sich hätten registrieren müssen, die Umsatzsteuer, auch wenn Sie der Kundschaft diese nicht in Rechnung gestellt haben. Je nachdem, wie viel Zeit vergangen ist, können auch Bußgelder für die verspätete Anmeldung anfallen.

Die Anmeldung erfolgt online über GOV.UK. Nach der Genehmigung stellt HMRC Folgendes aus:

• Ihre Umsatzsteuer-Identifikationsnummer

• Das Datum des Inkrafttretens der Umsatzsteuerregistrierung, d. h. das Datum, ab dem Sie die Umsatzsteuer erheben müssen

Wenn Ihr steuerpflichtiger Umsatz den Schwellenwert überschreitet, später aber wieder unter 88.000 GBP fällt, können Sie HMRC bitten, Ihre Registrierung zu stornieren.

Umsatzsteuer auf Verkäufe erheben

Ab dem Datum Ihres Inkrafttretens müssen Sie die Umsatzsteuer auf alle anwendbaren Verkäufe zum korrekten Umsatzsteuersatz aufschlagen. Ihre Rechnungen müssen Ihre Umsatzsteuer-Identifikationsnummer und den Betrag der Umsatzsteuer deutlich ausweisen. Ihr Unternehmen erhebt nun Umsatzsteuer im Auftrag von HMRC. Daher ist eine genaue Buchführung erforderlich. Viele Unternehmen aktualisieren ihre Abrechnungs-Software oder verwenden automatisierte Zahlungssysteme wie Stripe, um die Umsatzsteuer korrekt zu berechnen und anzuwenden.

Umsatzsteuererklärungen einreichen und HMRC bezahlen

Umsatzsteuererklärungen sind in der Regel vierteljährlich fällig und müssen gemäß den Making Tax Digital-Regeln digital eingereicht werden. In jeder Erklärung sind die berechnete Umsatzsteuer, die von Ihnen auf Betriebsausgaben bezahlte Umsatzsteuer und die Differenz aufgeführt. Letzteres bestimmt, ob Sie HMRC Geld schulden oder Anspruch auf eine Rückerstattung haben.

Können Unternehmen sich freiwillig für die Umsatzsteuer registrieren?

Ja. Sie müssen nicht warten, bis Ihr Umsatz 90.000 GBP beträgt, um sich für die Umsatzsteuer zu registrieren. Viele Unternehmen tun dies freiwillig, auch wenn ihr Umsatz unter dem Schwellenwert liegt. Eine freiwillige Registrierung ist sinnvoll, wenn Sie die Umsatzsteuer auf Ausgaben zurückfordern, mit umsatzsteuerpflichtigen Kunden zusammenarbeiten oder sich auf Wachstum vorbereiten möchten. Wenn Ihre Kundschaft jedoch empfindlich auf Preisänderungen reagiert oder wenn Sie den Verwaltungsaufwand minimieren möchten, ist es möglicherweise die bessere Option, unter dem Schwellenwert zu bleiben.

Hier sind die Vor- und Nachteile der freiwilligen Umsatzsteuerregistrierung:

Vorteile einer freiwilligen USt.-Registrierung

Der größte Vorteil einer freiwilligen USt.-Registrierung ist die Möglichkeit, die Umsatzsteuer zurückzufordern, die Sie für Einkäufe wie Lieferungen, Ausrüstung und Dienstleistungen gezahlt haben. Dies kann insbesondere dann von Bedeutung sein, wenn Folgendes auf Ihr Unternehmen zutrifft:

• Ihr Unternehmen hat erhebliche Vorlaufkosten, die die Umsatzsteuer enthalten.

• Sie verkaufen an umsatzsteuerpflichtige Unternehmen, die die von Ihnen erhobene Umsatzsteuer zurückfordern können. Anders als bei Verkäufen an Privatpersonen hat eine Preiserhöhung um die Umsatzsteuer für diese Unternehmen keinen Einfluss darauf, wie viel sie am Ende zahlen.

• Ihr Unternehmen verkauft Waren zum Nullsteuersatz (z. B. die meisten Lebensmittel und Bücher), aber Sie zahlen trotzdem Umsatzsteuer auf Ausgaben. Wenn Sie sich in diesem Szenario für die Umsatzsteuer registrieren, schuldet Ihnen HMRC in der Regel jedes Quartal eine Rückerstattung der Umsatzsteuer.

Eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer kann Ihr Unternehmen auch etablierter erscheinen lassen. Einige Kunden (insbesondere größere Unternehmen) ziehen es vor, mit umsatzsteuerpflichtigen Lieferanten zusammenzuarbeiten. Selbst wenn Ihr Umsatz unter 90.000 GBP liegt, signalisiert die Registrierung, dass Ihr Unternehmen wächst und für Skalierung positioniert ist. Wenn Sie expandieren, ist es sinnvoll, sich für die Umsatzsteuer zu registrieren, wenn Sie sich dem Schwellenwert nähern. Durch eine frühzeitige Registrierung können Sie umsatzsteuerkonforme Systeme bereits im Voraus implementieren und einen überstürzten Übergang zu einem späteren Zeitpunkt vermeiden.

Nachteile einer freiwilligen USt.-Registrierung

Die Umsatzsteuerregistrierung bringt zusätzliche Compliancepflichten mit sich, unabhängig davon, ob Sie sich freiwillig registrieren oder dazu verpflichtet sind. Dazu gehören die Abgabe von Umsatzsteuererklärungen, die Führung von Umsatzsteueraufzeichnungen und die genaue Berechnung der Umsatzsteuer auf alle Verkäufe und Ausgaben. Die Verwaltung der Umsatzsteuer kann Ihre Buchhaltung verkomplizieren und erfordert möglicherweise Software-Tools oder professionelle Hilfe, um die Vorschriften einzuhalten.

Wenn Ihre Kundschaft hauptsächlich aus Privatpersonen oder Unternehmen besteht, die nicht umsatzsteuerpflichtig sind, kann der Aufschlag einer Umsatzsteuer von 20 % dazu führen, dass Sie möglicherweise aufgrund Ihrer erhöhten Preise weniger wettbewerbsfähig sind. Einige kleine Unternehmen bleiben unter der USt.-Schwelle, um ihre Preise unter denen von umsatzsteuerpflichtigen Wettbewerbern zu halten. Wenn der Großteil Ihrer Kundschaft die Umsatzsteuer nicht zurückfordern können, müssen Sie entscheiden, ob es machbar ist, einen Teil der Steuerkosten zu absorbieren, oder ob sie die höheren Preise bezahlen können.