Mervärdesskatt (moms) kan komma som en överraskning för företagare. Moms behöver inte vara obligatoriskt för nystartade företag, men när det väl har blivit obligatoriskt måste de tillämpa momsen på rätt sätt. Om du har ett företag i Storbritannien och dina intäkter börjar närma sig tröskelvärdet för moms kanske du undrar vad det innebär för din del. Eller också överväger du kanske frivillig momsregistrering, men är inte säker på om det är rätt drag.

Nedan förklarar vi vad du behöver veta om den brittiska momströskeln, vad som händer när du överskrider den och varför vissa företag registrerar sig innan de måste.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är moms?
  
• Vilken är den nuvarande tröskeln för momsregistrering i Storbritannien?
  
• Vad händer om ett företag överskrider momströskeln?
  
• Kan företag registrera sig för moms frivilligt?
  

Vad är moms?

Moms är en konsumtionsskatt som tillämpas på de flesta varor och tjänster i Storbritannien. Kunderna betalar skatten och företagen måste ta ut och betala in den. Momsen i Storbritannien trädde i kraft 1973 och har genererat betydande statliga intäkter. Till skillnad från inkomst- eller bolagsskatt, som gäller intäkter, baseras momsen på konsumtion. Ju mer en privatperson eller ett företag köper, desto mer moms betalar de.

Så funkar det:

• Moms tillämpas i varje produktionsled där värde skapas, inklusive tillverkning, grossistverksamhet och detaljhandel.

• Företag som är registrerade för moms måste ta ut moms på sin försäljning och överföra den till His Majesty's Revenue & Customs (HMRC).

• Momsregistrerade företag kan återkräva moms på godkända utgifter som varor, utrustning och tjänster, så att de inte betalar skatt för sina egna kostnader.

Om ditt företag är registrerat har du vissa skyldigheter:

• Ta ut moms: Du måste tillämpa moms på skattepliktig försäljning och utfärda momsfakturor till kunder.

• Bokföra moms på utgifter: Du måste noggrant bokföra den moms du betalar på företagets kostnader om du vill återkräva den.

• Lämna in momsdeklarationer: Du måste lämna in regelbundna rapporter där momsen på försäljningen stäms av mot den moms som betalats för utgifterna.

Vilken är den nuvarande tröskeln för momsregistrering i Storbritannien?

Momströskeln är den punkt där ett brittiskt företag måste registrera sig för moms. Från och med april 2024 är tröskeln 90 000 GBP i skattepliktig omsättning under en rullande tolvmånadersperiod. Ett företag måste hålla koll på sin omsättning varje månad för att se om den närmar sig tröskelvärdet.

Om din skattepliktiga omsättning har överstigit 90 000 GBP under de senaste tolv månaderna eller om du förväntar dig att den kommer att göra det under de kommande 30 dagarna, är du enligt lag skyldig att registrera dig för moms. Om ditt företag närmar sig tröskeln – särskilt om omsättningen är 70 000–90 000 GBP – bör du hålla noga koll på dina intäkter och förbereda dig för momsregistrering. Momsregistrering är inte valfritt när du överskrider gränsen, och om du inte registrerar dig i tid kan det leda till påföljder.

Vad är skattepliktig omsättning?

Skattepliktig omsättning omfattar all försäljning av varor och tjänster som inte är momsbefriade. Så här tillämpas moms för olika typer av försäljning:

• De flesta vanliga varor och tjänster beskattas enligt standardskattesatsen på 20 %.

• Vissa saker, t.ex. hushållsenergi och bilbarnstolar, beskattas med en reducerad skattesats på 5 %.

• Vissa artiklar, t.ex. de flesta livsmedel, böcker och barnkläder, har nollskattesats, vilket innebär att 0 % moms tillämpas.

• Varor och tjänster såsom finansiella tjänster och utbildning är momsbefriade. Du tar inte ut någon moms och dessa försäljningar bidrar inte till dina skattepliktiga intäkter.

Vad händer om ett företag överskrider momströskeln?

När du överskrider momströskeln är du enligt lag skyldig att momsregistrera dig och ta ut moms. Så här gör du:

Registrera moms i tid

Upprätta ett system för att övervaka din rullande tolvmånadersomsättning så att du undviker oväntade tröskelöverträdelser och förbered dig i enlighet med detta:

• Om din omsättning överstiger 90 000 GBP måste du registrera dig inom 30 dagar från slutet av den månad då du passerade tröskelvärdet.

• Om du räknar med att överskrida 90 000 GBP inom de närmaste 30 dagarna måste du registrera dig innan den perioden löper ut.

• Om dina intäkter närmar sig 90 000 GBP behöver du uppdatera dina fakturerings-, pris- och redovisningssystem för att hantera moms.

Om du missar tidsfristen för registrering måste du fortfarande betala moms från och med det datum då du skulle ha registrerat dig, även om du inte debiterade kunderna för moms. Straffavgifter för sen registrering kan också tillkomma, beroende på hur lång tid som har gått.

Du kan registrera dig online via GOV.UK. När det har godkänts kommer HMRC att utfärda:

• Ditt momsregistreringsnummer

• Ditt faktiska momsregistreringsdatum, vilket är det datum då du måste börja debitera moms

Om din skattepliktiga omsättning överstiger tröskelvärdet, men senare sjunker under 88 000 GBP kan du be HMRC att annullera din registrering.

Börja ta ut moms på försäljning

Från och med det faktiska registreringsdatumet måste du lägga till moms på all tillämplig försäljning så att momssatsen är korrekt. På dina fakturor ska ditt momsregistreringsnummer och momsbeloppet tydligt anges. Ditt företag tar nu ut moms på uppdrag av HMRC, så det krävs noggrann bokföring. Många företag uppdaterar sina faktureringsprogram eller använder automatiserade betalningssystem som Stripe för att beräkna och tillämpa moms korrekt.

Lämna in momsdeklarationer och betala HMRC

Momsdeklarationer ska vanligtvis lämnas in varje kvartal och måste lämnas in digitalt enligt Making Tax Digital-reglerna. I varje deklaration anges vilken moms du har debiterat kunderna, vilken moms du har betalat för företagsutgifter och differensen. Det senare avgör om du är skyldig att göra en inbetalning till HMRC eller har rätt till återbetalning.

Kan företag registrera sig för moms frivilligt?

Ja. Du behöver inte vänta tills din omsättning är 90 000 GBP för att registrera dig för moms. Många företag väljer att göra det frivilligt, även när deras intäkter understiger tröskelvärdet. Frivillig registrering är smart om du vill återkräva moms på utgifter, arbeta med momsregistrerade kunder eller förbereda dig för tillväxt. Men om dina kunder är känsliga för prisändringar eller om du vill minimera administrativa uppgifter kan det vara ett bättre alternativ att hålla sig under tröskelvärdet.

Här är fördelarna och nackdelarna med frivillig momsregistrering:

Fördelar med frivillig momsregistrering

Den största fördelen med frivillig momsregistrering är möjligheten att få tillbaka momsen du betalar på inköp av t.ex. varor, utrustning och tjänster. Detta kan ha särskild betydelse om följande gäller för ditt företag:

• Ditt företag har betydande initiala kostnader som inkluderar moms.

• Du säljer till momsregistrerade företag som kan kräva tillbaka momsen du debiterar dem. Till skillnad från försäljning till enskilda kunder kommer en prishöjning där moms inkluderas för dessa företag inte att påverka hur mycket de till sist betalar.

• Ditt företag säljer varor med nollskattesats (t.ex. mest livsmedel och böcker), men du betalar fortfarande moms på utgifterna. Om du registrerar dig för moms i det här scenariot måste HMRC återbetala moms till dig varje kvartal.

Ett momsregistreringsnummer kan också få ditt företag att se mer etablerat ut. Vissa kunder (särskilt större företag) föredrar att arbeta med momsregistrerade leverantörer. Även om din omsättning understiger 90 000 GBP signalerar registreringen att ditt företag växer och har förutsättningar att skala upp. Om företaget expanderar är det vettigt att momsregistrera sig när företaget närmar sig tröskelvärdet. Genom att vara tidigt ute med registreringen kan du införa momskompatibla system i förväg och slipper att behöva stressa igenom övergången längre fram.

Nackdelar med frivillig momsregistrering

Momsregistrering innebär ytterligare efterlevnadsansvar, oavsett om du registrerar dig frivilligt eller måste göra det. Detta inkluderar att lämna in momsdeklarationer, föra momsregister och göra korrekta momsberäkningar på all försäljning och alla utgifter. Att hantera moms kan göra din bokföring mer komplicerad och du kan behöva programvaruverktyg eller professionell hjälp för att följa reglerna.

Om dina kunder främst är privatpersoner eller företag som inte är momsregistrerade kan du bli mindre konkurrenskraftig om du lägger till 20 % moms så att du måste höja dina priser. Vissa småföretag håller sig under tröskelvärdet för moms för att kunna hålla lägre priser än konkurrenterna som är momsregistrerade. Om de flesta av dina kunder inte kan återkräva moms måste du bestämma om det är möjligt att stå för en del av skattekostnaden eller om de kan klara att betala de högre priserna.