El impuesto sobre el valor añadido (IVA) es un impuesto indirecto que se añade a la mayoría de los bienes y servicios. El IVA es un impuesto al consumo, que paga el cliente como parte del precio de compra. El IVA es una importante fuente de ingresos para el gobierno del Reino Unido; los ingresos del IVA ascendieron a un total de 171.000 millones de £ en el ejercicio financiero 2024-2025. El IVA también influye en el comportamiento del cliente: por ejemplo, algunos bienes están exentos o se gravan a un tipo inferior para que sean más accesibles.

Para las empresas, la gestión del IVA implica cobrar el impuesto sobre las ventas y reclamarlo sobre las compras en el servicio de aduanas del Reino Unido (HMRC). Las empresas deben informarse sobre cómo gestionar el IVA para garantizar el cumplimiento de la normativa, evitar sanciones y ajustar eficazmente sus flujos de caja y tácticas de fijación de precios en un mercado competitivo.

A continuación, trataremos los tipos de IVA actuales en el Reino Unido, cómo calcular y aplicar el IVA en el Reino Unido y los cambios recientes en este impuesto.

Esto es lo que encontrarás en este artículo:

• Tipos de IVA actuales en el Reino Unido
  
• Cómo funciona el IVA en la cadena de suministro
  
• Cambios recientes y actualizaciones del IVA en el Reino Unido
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Tax
  

Tipos de IVA vigentes en el Reino Unido

En el Reino Unido, existen tres tipos de IVA principales que se aplican a bienes y servicios. A partir de 2026, los tres tipos son los siguientes:

• Tipo general (20 %): Este es el tipo de IVA más común y se aplica a la mayoría de los bienes y servicios, incluidos los artículos electrónicos, los muebles, los alimentos no básicos (p. ej., aperitivos, bebidas azucaradas), la ropa para adultos y servicios como el asesoramiento y el marketing.

• Tipo reducido (5 %): Este tipo se aplica a determinados bienes y servicios que el gobierno desea apoyar o que se consideran necesarios. Algunos ejemplos son el gas y la electricidad para uso doméstico, las sillas de coche para niños y algunas mejoras del hogar para el ahorro de energía.

• Tipo cero (0 %): Entre los bienes y servicios con tipo cero se incluyen los alimentos básicos (como el pan, la leche y las verduras), la ropa para niños, los libros y periódicos, y algunos servicios de transporte público. Aunque los clientes no pagan IVA, las empresas que operan con artículos de tipo cero aún pueden reclamar el IVA de los gastos de empresa relacionados.

Cómo funciona el IVA en la cadena de suministro

El IVA se aplica siempre que se produzca una venta de bienes o servicios en la cadena de suministro. Así es como funciona para cada parte:

• Fabricante: Cuando un fabricante vende bienes a un mayorista, añade el IVA al precio de venta al tipo aplicable. Por ejemplo, si el precio del producto es de 100 £ y el tipo de IVA general es del 20 %, el fabricante cobra 120 £ (100 £ + 20 £ de IVA).

• Mayorista: Al vender a un minorista, el mayorista añade el IVA al precio de venta. Si el precio mayorista es de 150 £, cobra 180 £ (150 £ + 30 £ de IVA). El mayorista puede reclamar a HMRC, la autoridad fiscal del Reino Unido, los 20 £ de IVA pagados al fabricante.

• Minorista: El minorista vende los bienes al cliente final a un precio que lleva el IVA incluido. Si el precio de venta al público es de 200 £, el cliente paga 240 £ (200 £ + 40 £ de IVA). El minorista puede reclamar a HMRC los 30 £ de IVA pagados al mayorista.

• Cliente: El cliente final paga el precio con el IVA incluido. No hay IVA que reclamar.

Cómo las empresas cobran, se registran y pagan el IVA

Las empresas registradas a efectos del IVA lo cobran en nombre de HMRC. Deben registrarse a efectos del IVA si su volumen de negocios gravable supera las 90.000 £ en un período de 12 meses. El registro es opcional si el volumen de negocios está por debajo de este umbral, lo que puede resultar ventajoso para las empresas que quieran reclamar el IVA en sus compras.

Tipos de IVA: IVA repercutido, IVA soportado e IVA neto

A continuación se indican los distintos tipos de IVA que las empresas deben cobrar, pagar y calcular:

• IVA repercutido: Este es el IVA que las empresas cobran por sus ventas. Por ejemplo, si una empresa vende un producto por 200 £ con un tipo de IVA del 20 %, cobra 240 £, de los cuales 40 £ corresponden al IVA repercutido.

• IVA soportado: Este es el IVA que las empresas pagan en sus compras. Por ejemplo, si una empresa compra materias primas por 100 £ y el proveedor cobra un 20 % de IVA, la empresa paga 120 £, de los cuales 20 £ corresponden al IVA soportado.

• IVA neto a pagar: Cuando las empresas presentan sus declaraciones del IVA, calculan la diferencia entre el IVA repercutido y el IVA soportado. Si el IVA repercutido es mayor, pagan la diferencia a HMRC. Si el IVA soportado es mayor, pueden reclamar la diferencia.

Cómo afecta el IVA a los precios

Las empresas deben decidir si muestran precios con o sin IVA. Las empresas de empresa a consumidor (B2C) suelen mostrar precios con IVA incluido, ya que los clientes esperan ver el precio total que van a pagar. Las empresas que comercian con otras empresas (B2B) a menudo excluyen el IVA sobre los precios mostrados, ya que las empresas saben que pueden reclamar el IVA soportado.

Requisitos de notificación del IVA

Las empresas deben declarar su IVA a través de declaraciones periódicas de IVA (por lo general, trimestrales). La declaración detalla el total de ventas, las compras, el IVA cobrado y el IVA reclamable. Las empresas deben llevar registros precisos para evitar sanciones y garantizar la correcta contabilidad del IVA. Cobrar un tipo de IVA incorrecto o no cumplir con las normas del IVA puede dar lugar a un pago insuficiente o excesivo del IVA, sanciones, cargos por intereses o incluso auditorías.

Exenciones de IVA y bienes y servicios fuera del ámbito de aplicación

Algunos bienes y servicios están exentos de IVA. Esto significa que las empresas no pueden cobrar ni reclamar el IVA sobre ellos. Algunos ejemplos son los seguros, algunos servicios educativos y las suscripciones a organizaciones. Otras transacciones quedan fuera del ámbito de aplicación del IVA, como los bienes o servicios adquiridos y utilizados fuera del Reino Unido y las tasas legales (p. ej., las tasas de congestión). Las empresas no pueden cobrar ni reclamar el IVA por este tipo de transacciones.

Cambios y actualizaciones recientes en el IVA del Reino Unido

Los recientes cambios y actualizaciones del sistema del IVA en el Reino Unido reflejan los esfuerzos del gobierno por adaptarse a los desafíos económicos y a las condiciones posteriores al Brexit, así como por apoyar sectores específicos. A continuación, repasaremos las reglas actuales que deben cumplir las empresas y para qué próximos cambios deben prepararse.

Cambios en el IVA de la digitalización de impuestos (MTD)

La iniciativa Making Tax Digital (MTD) exige que todas las empresas registradas a efectos del IVA mantengan registros digitales y utilicen un software compatible para presentar las declaraciones del IVA, independientemente del volumen de ventas. No se permite la presentación manual o en papel de la declaración del IVA.

La facturación electrónica es el próximo gran cambio. Tras una consulta del gobierno en 2025, el Reino Unido avanza hacia la facturación electrónica obligatoria en consonancia con la UE y otras jurisdicciones comerciales importantes.

• 2026: Se espera que el gobierno publique una hoja de ruta detallada para la adopción de la facturación electrónica, con el objetivo de lograr una implementación obligatoria completa para 2029.
  
• Abril de 2029: Se exigirá que todas las facturas del IVA se presenten en un formato electrónico específico. Las empresas que dependen de la facturación manual o en PDF deberían empezar a evaluar software compatible desde ahora.
  

Cambios en el IVA tras el Brexit

Tras unos años de trabajo en la implementación, las reglas posteriores al Brexit son ahora la base establecida para el comercio entre el Reino Unido y la UE. Los bienes importados de la UE se tratan del mismo modo que los de países no pertenecientes a la UE: las empresas pagan el IVA de importación y lo reclaman como IVA soportado en sus declaraciones. La mayoría de las empresas del Reino Unido no pueden utilizar el sistema de reembolso del IVA de la UE para los gastos en los que incurran en los estados miembros de la UE y deben usar en su lugar el proceso de la 13.ª Directiva. Irlanda del Norte opera bajo su propio protocolo independiente.

Las empresas con operaciones transfronterizas deben hacer un seguimiento de la continua divergencia entre las reglas del IVA del Reino Unido y de la UE, en especial a medida que siguen avanzando las propias reformas del IVA de la UE en la era digital (ViDA).

Cambios en el IVA relacionado con la energía

Para promover la eficiencia energética y apoyar la agenda verde del Reino Unido, el gobierno introdujo un tipo cero de IVA para la instalación de materiales de ahorro de energía, como aislamiento, paneles solares y bombas de calor en propiedades residenciales. Esto sigue en vigor, pero las empresas y los propietarios deberían tener en cuenta el próximo cambio.

• Del 1 de abril de 2022 al 31 de marzo de 2027: Se aplica un tipo cero de IVA a las instalaciones que cumplan los requisitos.

• 1 de abril de 2027: Está legislado que el tipo del IVA vuelva a ser del 5 %. Las empresas del sector de la eficiencia energética y los propietarios que estén considerando realizar mejoras deberían tener en cuenta este plazo en su planificación.

Modificaciones en el IVA de la construcción

El Reino Unido introdujo ajustes relacionados con el IVA en el sector de la construcción para combatir el fraude del IVA, de forma que sea el cliente, y no el proveedor, quien deba contabilizar el IVA en determinados suministros.

• 1 de marzo de 2021: La inversión del sujeto pasivo entró en vigor para determinados servicios de construcción e inmobiliarios, principalmente transacciones B2B dentro del Plan de la Industria de la Construcción (CIS). Esta ya es una práctica establecida, pero las auditorías del HMRC en este sector siguen activas y los errores en las facturas son un riesgo de cumplimiento de la normativa frecuente. Las empresas de construcción deben confirmar el estatus de registro en el CIS de las contrapartes en cada suministro dentro del ámbito de aplicación.
  

Cambios en el IVA de las cuotas de colegios privados

El gobierno eliminó la prolongada exención del IVA para los servicios de educación, formación y alojamiento que prestan los colegios privados, lo que lo convierte en uno de los cambios en la política del IVA más significativos de los últimos años.

• 1 de enero de 2025: Se eliminó la exención del IVA. Los colegios privados ahora deben cobrar el IVA al tipo general del 20 % y muchos colegios que antes no estaban registrados deben registrarse a efectos del IVA por primera vez.
  
• Se aplican reglas contra las medidas preventivas: cualquier cuota facturada o pagada después del 29 de julio de 2024 por educación impartida en 2025 o más adelante está sujeta automáticamente al IVA. El HMRC está examinando de forma activa los acuerdos de pago anticipado y se esperan disputas legales. Los colegios y familias implicados en pagos anticipados de cuotas importantes deberían solicitar asesoramiento especializado.
  

Penalizaciones del HMRC por pago atrasado

El HMRC ha introducido un régimen de penalizaciones estructurado y más estricto para los pagos del IVA atrasados. Los nuevos tipos representan una escalada significativa para las empresas con presiones de flujo de caja, lo que hace que el pago puntual sea más crítico que nunca.

• 1 de abril de 2025: Las penalizaciones aumentaron al 3 % para los pagos retrasados más de 15 días, un 3 % adicional si siguen sin pagarse a los 30 días, y un 10 % anual sobre cualquier importe sin pagar a partir del día 31.
  

Vehículos de alquiler privado y el Tour Operators' Margin Scheme

Tras un fallo del Upper Tribunal en marzo de 2025, el gobierno legisló para excluir a los operadores de vehículos de alquiler privado y taxis del Tour Operators' Margin Scheme (TOMS).

• 2 de enero de 2026: Los operadores registrados a efectos del IVA que contraten como partes principales deben contabilizar el IVA al tipo general del 20 % sobre la tarifa completa de los pasajeros, salvo cuando los servicios se presten junto con otros servicios de viajes.
  
• Sigue operando un modelo de responsabilidad dividida: se requiere que los operadores con sede en Londres contraten como partes principales, mientras que el fallo del Tribunal Supremo de julio de 2025 confirmó que los operadores del resto de Inglaterra pueden seguir actuando como agentes. Los operadores de ambos modelos deberían revisar su situación respecto al IVA.
  

Agrupación del IVA: regla del establecimiento completo

El Reino Unido anuló el tratamiento del IVA de los servicios intraentidad dentro de grupos a efectos del IVA que se había aplicado a raíz del caso Skandia.

• 26 de noviembre de 2025: El Reino Unido volvió al principio del «establecimiento completo», lo que significa que los servicios intraentidad entre las sedes centrales del Reino Unido y las sucursales extranjeras dentro del mismo grupo a efectos del IVA ya no desencadenan una obligación en materia de IVA. Las empresas con estructuras de grupo internacionales deberían confirmar que sus registros del grupo a efectos del IVA y los acuerdos de facturación interempresas reflejan este cambio.
  

Cómo puede ayudarte Stripe Tax

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