El impuesto al valor agregado (IVA) es un impuesto indirecto que se agrega a la mayoría de los bienes y servicios. El IVA es un impuesto al consumo, que el cliente paga como parte del precio de compra. El IVA es una importante fuente de ingresos para el gobierno del Reino Unido, con ingresos del IVA que sumaron un total de £171,000 millones en el año fiscal 2024-2025. El IVA también influye en el comportamiento del cliente: por ejemplo, algunos bienes están exentos o se cobran a una tasa más baja para que sean más accesibles.

Para las empresas, la gestión del IVA implica cobrar el impuesto sobre las ventas y reclamarlo en las compras a la Agencia Tributaria y de Aduanas del Reino Unido (HMRC). Las empresas deben informarse sobre cómo gestionar el IVA para garantizar el cumplimiento, evitar sanciones y ajustar eficazmente sus flujos de caja y tácticas de fijación de precios en un mercado competitivo.

A continuación, cubriremos las tasas actuales del IVA del Reino Unido, cómo calcular y aplicar el IVA del Reino Unido, y los cambios recientes a este impuesto.

¿Qué contiene este artículo?

• Tasas actuales del IVA del Reino Unido
  
• Cómo funciona el IVA en toda la cadena de suministro
  
• Cambios recientes y actualizaciones al IVA del Reino Unido
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Tax
  

Tasas de IVA vigentes del Reino Unido

En el Reino Unido, hay tres tasas del IVA principales que se aplican a los bienes y servicios. A partir de 2026, las tres tasas son:

• Tasa estándar (20 %): Esta es la tasa del IVA más común y se aplica a la mayoría de los bienes y servicios, incluidos los artículos electrónicos, los muebles, los alimentos no básicos (p. ej., los refrigerios, las bebidas azucaradas), la ropa para adultos y los servicios, como la consultoría y el marketing.

• Tasa reducida (5 %): Esta tasa se aplica a bienes y servicios específicos que el gobierno desea apoyar o que se consideran necesarios. Algunos ejemplos incluyen el gas y la electricidad domésticos, los asientos de automóviles para niños y algunas mejoras del hogar para el ahorro de energía.

• Tasa cero (0 %): Los bienes y servicios con tasa cero incluyen alimentos básicos (como pan, leche y vegetales), ropa para niños, libros y periódicos, y algunos servicios de transporte público. Si bien los clientes no pagan ningún IVA, las empresas que operan con artículos de tasa cero aún pueden reclamar el IVA sobre los gastos empresariales relacionados.

Cómo funciona el IVA en toda la cadena de suministro

El IVA se aplica siempre que se produce una venta de bienes o servicios en la cadena de suministro. Así es como funciona para cada parte:

• Fabricante: Cuando un fabricante vende bienes a un mayorista, agrega el IVA al precio de venta a la tasa aplicable. Por ejemplo, si el precio del producto es de £100 y la tasa estándar del IVA es del 20 %, el fabricante cobra £120 (£100 + £20 de IVA).

• Mayorista: Al vender a un comerciante minorista, el mayorista agrega el IVA al precio de venta. Si el precio al por mayor es de £150, cobra £180 (£150 + £30 de IVA). El mayorista puede reclamar las £20 de IVA pagadas al fabricante a HMRC, la autoridad fiscal del Reino Unido.

• Comerciante minorista: El comerciante minorista vende los bienes al cliente final a un precio que tiene el IVA incluido. Si el precio de venta al por menor es de £200, el cliente paga £240 (£200 + £40 de IVA). El comerciante minorista puede reclamar las £30 de IVA pagadas al mayorista a HMRC.

• Cliente: El cliente final paga el precio con el IVA incluido. No hay ningún IVA que reclamar.

Cómo las empresas cobran, se registran y pagan el IVA

Las empresas registradas en el IVA lo cobran en nombre de HMRC. Deben registrarse en el IVA si su volumen de ventas sujeto a impuestos supera las £90,000 en un período de 12 meses. El registro es opcional si el volumen de ventas está por debajo de este límite, lo que puede ser ventajoso para las empresas que desean reclamar el IVA en sus compras.

Tipos de IVA: IVA repercutido, IVA soportado e IVA neto

A continuación, se muestran los diferentes tipos de IVA que las empresas deben cobrar, pagar y calcular:

• IVA repercutido: Este es el IVA que las empresas cobran en sus ventas (salidas). Por ejemplo, si una empresa vende un producto por £200 con una tasa del IVA del 20 %, cobra £240, con £40 como IVA repercutido.

• IVA soportado: Este es el IVA que las empresas pagan en sus compras (entradas). Por ejemplo, si una empresa compra materias primas por £100 y el proveedor cobra el 20 % de IVA, la empresa paga £120, con £20 como IVA soportado.

• IVA neto a pagar: Cuando las empresas presentan sus declaraciones del IVA, calculan la diferencia entre el IVA repercutido y el IVA soportado. Si el IVA repercutido es mayor, pagan la diferencia a HMRC. Si el IVA soportado es mayor, pueden reclamar la diferencia.

Cómo el IVA afecta los precios

Las empresas deben decidir si muestran las tarifas con o sin IVA. Las empresas business to consumer (B2C) suelen mostrar tarifas con IVA incluido, ya que los clientes esperan ver el precio total que pagarán. Las empresas business to business (B2B) suelen excluir el IVA de las tarifas que muestran, ya que las empresas saben que pueden reclamar el IVA soportado.

Requisitos de declaración del IVA

Las empresas deben declarar el IVA a través de declaraciones periódicas del IVA (por lo general, trimestrales). La declaración detalla el total de ventas, compras, IVA cobrado e IVA recuperable. Las empresas deben mantener registros precisos para evitar sanciones y garantizar una contabilidad correcta del IVA. Cobrar una tasa de IVA incorrecta o no cumplir con las normas de IVA puede dar lugar a un pago insuficiente o excesivo del IVA, sanciones, cargos por intereses o incluso auditorías.

Exenciones del IVA y bienes y servicios fuera del alcance

Algunos bienes y servicios están exentos del IVA. Esto significa que las empresas no pueden cobrar ni reclamar el IVA sobre ellos. Entre los ejemplos se incluyen los seguros, algunos servicios educativos y las suscripciones a organizaciones de membresía. Otras transacciones están fuera del alcance del IVA, como los bienes o servicios comprados y utilizados fuera del Reino Unido y las tarifas legales (p. ej., tarifas de congestión). Las empresas no pueden cobrar ni reclamar el IVA sobre estos tipos de transacciones.

Cambios y actualizaciones recientes del IVA del Reino Unido

Los cambios y actualizaciones recientes al sistema de IVA del Reino Unido reflejan los esfuerzos del gobierno por adaptarse a los desafíos económicos y a las condiciones posteriores al Brexit, así como por apoyar a sectores específicos. A continuación, repasaremos las reglas actuales que deben cumplir las empresas y los cambios que se avecinan para los que deben prepararse.

Cambios en el IVA en relación con la iniciativa «Making Tax Digital» (MTD)

La iniciativa Making Tax Digital (MTD) exige que todas las empresas registradas a efectos del IVA lleven registros digitales y utilicen un software compatible para presentar sus declaraciones de IVA, independientemente del volumen de ventas. No se permite la presentación manual o en papel de las declaraciones de IVA.

La facturación electrónica es el próximo gran cambio. Tras una consulta gubernamental en 2025, el Reino Unido avanza hacia la facturación electrónica obligatoria, en línea con la Unión Europea y otras de las principales jurisdicciones comerciales.

• 2026: Se espera que el gobierno publique una hoja de ruta detallada para la adopción de la facturación electrónica, con el objetivo de lograr su implementación obligatoria total en 2029.
  
• Abril de 2029: Se exigirá que todas las facturas de IVA tengan un formato electrónico específico. Las empresas que dependen de la facturación manual o basada en PDF deben comenzar a evaluar el uso de un software compatible desde ahora.
  

Cambios en el IVA después del Brexit

Después de unos años de trabajo en su implementación, las reglas posteriores al Brexit ya son la base establecida para el comercio entre el Reino Unido y la UE. Los bienes importados de la UE reciben el mismo tratamiento que los de países no pertenecientes a la UE: las empresas pagan el IVA de importación y lo reclaman como IVA soportado en sus declaraciones. La mayoría de las empresas del Reino Unido no pueden usar el sistema de reembolso del IVA de la UE para los gastos en los que incurren en los estados miembros de la UE, por lo que deben utilizar el proceso de la 13.ª Directiva en su lugar. Irlanda del Norte opera bajo su propio protocolo independiente.

Las empresas con operaciones transfronterizas deben supervisar la divergencia continua entre las reglas de IVA del Reino Unido y la UE, en particular a medida que avanzan las propias reformas del IVA en la era digital (ViDA) de la UE.

Cambios en el IVA relacionado con la energía

Para promover la eficiencia energética y respaldar la agenda ecológica del Reino Unido, el gobierno introdujo una tasa cero de IVA para la instalación de materiales que ahorran energía, como aislamiento, paneles solares y bombas de calor en propiedades residenciales. Esto sigue vigente, pero las empresas y los propietarios de viviendas deben estar al tanto de los próximos cambios.

• Del 1 de abril de 2022 al 31 de marzo de 2027: Se aplica una tasa de IVA cero a las instalaciones que cumplan los requisitos.

• 1 de abril de 2027: Está legislado que la tasa de IVA vuelva al 5 %. Las empresas del sector de la eficiencia energética y los propietarios de viviendas que estén considerando hacer mejoras deben tener en cuenta este plazo en su planificación.

Cambios en el IVA de la construcción

El Reino Unido introdujo ajustes relacionados con el IVA en el sector de la construcción para combatir el fraude de IVA, con lo cual se exige que el cliente, en lugar del proveedor, justifique el IVA de determinados suministros.

• 1 de marzo de 2021: La inversión del sujeto pasivo entró en vigor para determinados servicios de edificación y construcción, principalmente para las transacciones B2B dentro del Construction Industry Scheme (CIS). Esto ya es una práctica establecida, pero las auditorías de HMRC en este sector siguen activas y los errores en las facturas son un riesgo frecuente de cumplimiento de la normativa. Las empresas de construcción deben confirmar el estado de registro en el CIS para las contrapartes en cada suministro incluido en el alcance.
  

Cambios en el IVA de las comisiones de los colegios privados

El gobierno eliminó la exención de IVA de larga data para los servicios de educación, capacitación y alojamiento que brindan los colegios privados, lo que lo convierte en uno de los cambios de política de IVA más importantes de los últimos años.

• 1 de enero de 2025: Se eliminó la exención de IVA. Los colegios privados ahora deben cobrar el IVA a la tasa estándar del 20 %, y a muchos colegios que no estaban registrados se les exige que se registren a efectos del IVA por primera vez.
  
• Se aplican reglas para evitar compras anticipadas: Cualquier comisión facturada o pagada después del 29 de julio de 2024 para la educación que se impartirá en 2025 o más adelante estará sujeta automáticamente al IVA. HMRC está examinando de manera activa los acuerdos de pagos por anticipado y se esperan disputas legales. Los colegios y las familias involucradas en el pago de grandes adelantos de comisiones deben buscar asesoramiento especializado.
  

Multas de HMRC por pagos atrasados

HMRC introdujo un régimen de multas estructurado y más estricto para los pagos atrasados de IVA. Las nuevas tasas representan un aumento significativo para las empresas con presiones en el flujo de caja, por lo que el pago puntual es más fundamental que nunca.

• 1 de abril de 2025: Las multas aumentaron al 3 % para los pagos que se atrasan más de 15 días, a un 3 % adicional si siguen sin pagarse a los 30 días y al 10 % anual sobre cualquier monto que no se haya pagado a partir del día 31.
  

Vehículos de alquiler privado y el régimen de margen para operadores turísticos

Tras un fallo del Tribunal Superior en marzo de 2025, el gobierno legisló para excluir a los operadores de taxis y vehículos de alquiler privado del Régimen de margen para operadores turísticos (TOMS).

• 2 de enero de 2026: Los operadores registrados a efectos del IVA que se asocien como principales deben justificar el IVA a la tasa estándar del 20 % sobre la tarifa de pasajero completa, excepto en los casos en que los servicios se proporcionen junto con otros servicios de viaje.
  
• Sigue vigente un modelo de responsabilidad dividida: Los operadores con sede en Londres deben asociarse como principales, mientras que el fallo del Tribunal Supremo de julio de 2025 confirmó que los operadores del resto de Inglaterra pueden seguir actuando como agentes. Los operadores de ambos modelos deben revisar su posición de IVA.
  

Agrupación de IVA: regla del establecimiento completo

El Reino Unido revirtió el tratamiento del IVA de los servicios dentro de la misma entidad que se prestan dentro de los grupos de IVA que se habían aplicado tras el caso Skandia.

• 26 de noviembre de 2025: El Reino Unido volvió al principio del «establecimiento completo», lo que significa que los servicios prestados dentro de la misma entidad entre las oficinas centrales del Reino Unido y las sucursales extranjeras de un mismo grupo de IVA ya no generan una obligación en materia de IVA. Las empresas con estructuras de grupo internacionales deben confirmar que sus registros de grupo de IVA y los acuerdos de facturación entre empresas reflejen este cambio.
  

Cómo puede ayudarte Stripe Tax

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Stripe Tax te ayuda a monitorear tus obligaciones y te alerta cuando superas un límite de registro fiscal en función de tus transacciones de Stripe. También puede registrarse para cobrar impuestos en tu nombre en EE. UU., automatizar las declaraciones fiscales de EE. UU. en el Dashboard y gestionar las declaraciones fiscales globales a través de socios de confianza. Stripe Tax calcula y cobra automáticamente el impuesto sobre las ventas, el IVA y el GST en:

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