Mervärdesskatt (moms) är en indirekt skatt som läggs på de flesta varor och tjänster. Moms är en konsumtionsskatt som betalas av kunden som en del av inköpspriset. Moms är en betydande intäktskälla för Storbritanniens regering, med momsinkomster på totalt 171 miljarder GBP under räkenskapsåret 2024–2025. Moms påverkar också kunders beteende: till exempel är vissa varor undantagna eller debiteras med en lägre sats för att göra dem mer tillgängliga.

För företag innebär hantering av moms att man tar ut skatt på försäljning och återkräver den på sina inköp från Storbritanniens skattemyndighet Revenue & Customs (HMRC). Företag måste veta hur man ska hantera moms för att säkerställa efterlevnad, undvika straffavgifter och effektivt anpassa sina kassaflöden och prissättningsstrategier på en konkurrensutsatt marknad.

Nedan går vi igenom de aktuella brittiska momssatserna, hur man beräknar och tillämpar moms i Storbritannien och de senaste ändringarna av denna skatt.

Vad innehåller den här artikeln?

• Aktuella brittiska momssatser
  
• Hur moms fungerar i hela leveranskedjan
  
• Senaste ändringarna och uppdateringarna av moms i Storbritannien
  
• Så här kan Stripe Tax hjälpa till
  

Aktuella momssatser i Storbritannien

I Storbritannien finns det tre huvudsakliga momssatser som tillämpas på varor och tjänster. Från och med 2026 är de tre skattesatserna:

• Normalskattesats (20 %): Detta är den vanligaste momssatsen och tillämpas på de flesta varor och tjänster, inklusive elektronik, möbler, andra livsmedel än baslivsmedel (t.ex. snacks, sockerhaltiga drycker), vuxenkläder och tjänster såsom rådgivning och marknadsföring.

• Reducerad skattesats (5 %): Denna skattesats tillämpas på specifika varor och tjänster som staten vill stödja eller som anses vara nödvändiga. Exempel omfattar hushållsgas och el, bilbarnstolar och vissa energibesparande hemförbättringar.

• Nollskattesats (0 %): Varor och tjänster med nollskattesats innefattar baslivsmedel (såsom bröd, mjölk och grönsaker), barnkläder, böcker och tidningar samt vissa kollektivtrafiktjänster. Även om kunderna inte betalar någon moms kan företag som handlar med nollskattesatta artiklar fortfarande återfå moms på relaterade affärsutgifter.

Hur moms fungerar i distributionskedjan

Moms tillämpas alltid vid försäljning av varor eller tjänster i leveranskedjan. Så här fungerar det för respektive part:

• Tillverkare: När en tillverkare säljer varor till en grossist lägger hen till moms på försäljningspriset till den tillämpliga skattesatsen. Om till exempel produktpriset är 100 GBP och den normala momssatsen är 20 % tar tillverkaren betalt 120 GBP (100 GBP + 20 GBP i moms).

• Grossist: Vid försäljning till en återförsäljare lägger grossisten till moms på försäljningspriset. Om grossistpriset är 150 GBP tar hen betalt 180 GBP (150 GBP + 30 GBP i moms). Grossisten kan återfå de 20 GBP i moms som betalats till tillverkaren från HMRC, den brittiska skattemyndigheten.

• Återförsäljare: Återförsäljaren säljer varorna till slutkunden till ett pris inklusive moms. Om återförsäljarpriset är 200 GBP betalar kunden 240 GBP (200 GBP + 40 GBP i moms). Återförsäljaren kan återfå de 30 GBP i moms som betalats till grossisten från HMRC.

• Kund: Slutkunden betalar priset inklusive moms. Det finns ingen moms att återfå.

Hur företag samlar in, registrerar sig för och betalar moms

Företag som är momsregistrerade tar ut (skatt) å HMRC:s vägnar. De måste registrera sig för moms om deras skattepliktiga omsättning överstiger 90 000 GBP under en 12-månadersperiod. Registrering är valfritt om omsättningen är under detta tröskelvärde, vilket kan vara fördelaktigt för företag som vill kunna återfå moms på inköp.

Typer av moms: Utgående moms, ingående moms och nettomoms

Här är de olika typer av moms som företag måste samla in, betala och beräkna:

• Utgående moms: Detta är den moms som företag tar betalt för på sin försäljning (utflöde). Om ett företag till exempel säljer en produkt för 200 GBP med en momssats på 20 % tar de betalt 240 GBP, varav 40 GBP är utgående moms.

• Ingående moms: Detta är den moms som företag betalar på sina inköp (inflöde). Om ett företag till exempel köper in råmaterial för 100 GBP och leverantören tar betalt 20 % i moms betalar företaget 120 GBP, varav 20 GBP är ingående moms.

• Betalbar nettomoms: När företag lämnar in sin momsdeklaration beräknar de skillnaden mellan den utgående momsen och den ingående momsen. Om den utgående momsen är högre betalar de skillnaden till HMRC. Om den ingående momsen är högre kan de få tillbaka skillnaden.

Hur momsen påverkar prissättningen

Företag måste avgöra om man ska visa priser inklusive eller exklusive moms. Företag som säljer till konsumenter visar vanligtvis priser inklusive moms, eftersom kunderna förväntar sig att se det totala priset de kommer att betala. Företag som säljer till andra företag exkluderar ofta moms på sina priser, eftersom företag vet att de kan kräva tillbaka ingående moms.

Krav för momsredovisning

Företag måste redovisa moms genom regelbundna momsdeklarationer (vanligtvis kvartalsvis). Deklarationen innehåller uppgifter om total försäljning, inköp, uppburen moms och återbetalningsbar moms. Företag måste vara noggranna med bokföringen för att undvika straffavgifter och säkerställa korrekt momsredovisning. Att ta ut fel momssats eller inte följa momsreglerna kan leda till underbetalning eller överbetalning av moms, straffavgifter, räntekostnader eller till och med revisioner.

Momsbefrielser och varor och tjänster utanför tillämpningsområdet

Vissa varor och tjänster är undantagna från moms. Det betyder att företag inte kan ta betalt för eller återfå moms på dem. Exempel omfattar försäkringar, vissa utbildningstjänster och prenumerationer till medlemsorganisationer. Andra transaktioner faller utanför momsens tillämpningsområde, såsom varor eller tjänster som köpts och använts utanför Storbritannien samt lagstadgade avgifter (t.ex. trängselavgifter). Företag kan inte ta betalt för eller återfå moms på dessa typer av transaktioner.

Nya ändringar och uppdateringar av moms i Storbritannien

Nya ändringar och uppdateringar av momssystemet i Storbritannien återspeglar regeringens ansträngningar att anpassa sig till ekonomiska utmaningar och förhållandena efter brexit, samt att stödja specifika sektorer. Nedan går vi igenom de aktuella reglerna som företag måste följa och vilka kommande ändringar de bör förbereda sig för.

Momsändringar kopplade till Making Tax Digital

Initiativet Making Tax Digital (MTD) kräver att alla momsregistrerade företag för digitala register och använder kompatibel programvara för att lämna in momsdeklarationer, oavsett omsättning. Manuell eller pappersbaserad inlämning av momsdeklarationer är inte tillåten.

E-fakturering är nästa stora förändring. Efter ett statligt samråd 2025 går Storbritannien mot obligatorisk e-fakturering i linje med EU och andra större handelsjurisdiktioner.

• 2026: Regeringen förväntas publicera en detaljerad färdplan för införandet av e-fakturering, med sikte på fullständig obligatorisk implementering 2029.
  
• April 2029: Alla momsfakturor kommer att krävas i ett angivet elektroniskt format. Företag som förlitar sig på manuell eller PDF-baserad fakturering bör börja utvärdera kompatibel programvara redan nu.
  

Ändringar av moms efter brexit

Efter några år av implementeringsarbete är reglerna efter brexit nu den etablerade grundlinjen för handeln mellan Storbritannien och EU. Varor som importeras från EU behandlas på samma sätt som varor från länder utanför EU – företag betalar importmoms och kräver tillbaka den som ingående moms i sina deklarationer. De flesta företag i Storbritannien kan inte använda EU:s system för momsåterbetalning för utgifter som uppkommit i EU:s medlemsländer utan måste istället använda 13:e direktivets process. Nordirland verkar under ett eget separat protokoll.

Företag med gränsöverskridande verksamhet bör övervaka den pågående divergensen mellan momsreglerna i Storbritannien och EU, i synnerhet eftersom EU:s egna reformer av moms i den digitala åldern (ViDA) fortsätter att utvecklas.

Energirelaterade momsändringar

För att främja energieffektivitet och stödja Storbritanniens gröna agenda införde regeringen en nollmomssats för installation av energibesparande material som isolering, solpaneler och värmepumpar i bostadsfastigheter. Detta gäller fortfarande, men företag och husägare bör vara medvetna om den kommande ändringen.

• 1 april 2022–31 mars 2027: En nollmomssats gäller för kvalificerade installationer.

• 1 april 2027: Momssatsen är lagstadgad att återgå till 5 %. Företag inom energieffektivitetssektorn och husägare som överväger uppgraderingar bör ta med denna deadline i sin planering.

Momsändringar inom bygg och anläggning

Storbritannien införde justeringar gällande moms i byggsektorn för att bekämpa momsbedrägeri, vilket kräver att kunden i stället för leverantören redovisar moms på vissa leveranser.

• 1 mars 2021: Den omvända skattskyldigheten trädde i kraft för vissa bygg- och anläggningstjänster, främst B2B-transaktioner inom Construction Industry Scheme (CIS). Detta är nu etablerad praxis, men HMRC-revisioner inom denna sektor är fortfarande aktiva och fakturafel är en vanlig efterlevnadsrisk. Byggföretag måste bekräfta CIS-registreringsstatusen för motparter vid varje leverans som omfattas.
  

Momsändringar för privata skolavgifter

Regeringen tog bort det mångåriga undantaget från moms för utbildning, träning och inackorderingstjänster som tillhandahålls av privata skolor, vilket gör detta till en av de viktigaste förändringarna i momspolicyn under de senaste åren.

• 1 januari 2025: Momsundantaget togs bort. Privata skolor måste nu ta ut moms med standardsatsen på 20 %, och många tidigare oregistrerade skolor måste nu momsregistreras för första gången.
  
• Regler mot förebyggande gäller: eventuella avgifter som faktureras eller betalas efter den 29 juli 2024 för utbildning som ges 2025 eller senare är automatiskt momspliktiga. HMRC granskar aktivt arrangemang för förskottsbetalning, och rättsliga tvister förväntas. Skolor och familjer som är inblandade i stora avgiftsbetalningar i förskott bör söka expertrådgivning.
  

Straffavgifter från HMRC vid sen betalning

HMRC har infört ett tuffare och mer strukturerat straffsystem för sena momsbetalningar. De nya satserna utgör en betydande upptrappning för företag med kassaflödesproblem, vilket gör snabb betalning viktigare än någonsin.

• 1 april 2025: Straffavgifterna ökade till 3 % för betalningar som försenats med mer än 15 dagar, ytterligare 3 % om de fortfarande är obetalda efter 30 dagar och 10 % årligen på eventuella belopp som är obetalda från dag 31.
  

Privata hyrfordon och marginalsystemet för resebyråer

Efter ett utslag i Upper Tribunal i mars 2025 lagstiftade regeringen om att utesluta operatörer av privata hyrfordon och taxibilar från Tour Operators' Margin Scheme (TOMS).

• 2 januari 2026: Momsregistrerade operatörer som tecknar avtal som huvudmän måste redovisa moms med standardsatsen på 20 % på hela passageraravgiften, utom när tjänster tillhandahålls tillsammans med andra resetjänster.
  
• En modell med delat ansvar är fortfarande i drift: Londonbaserade operatörer är skyldiga att teckna avtal som huvudmän, medan högsta domstolens beslut från juli 2025 bekräftade att operatörer i resten av England kan fortsätta att agera som ombud. Operatörer i båda modellerna bör granska sin momsposition.
  

Momsgruppering – regeln om hela verksamhetsstället

Storbritannien upphävde den momsbehandling av tjänster inom en enhet i momsgrupper som hade tillämpats efter Skandia-målet.

• 26 november 2025: Storbritannien återgick till principen om "hela verksamhetsstället", vilket innebär att tjänster inom en enhet mellan brittiska huvudkontor och utländska filialer inom samma momsgrupp inte längre utlöser en momsskyldighet. Företag med internationella gruppstrukturer bör bekräfta att deras momsgruppsregistreringar och arrangemang för internfakturering återspeglar denna ändring.
  

Så här kan Stripe Tax hjälpa till

Stripe Tax minskar komplexiteten med efterlevnad av skatteregler så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa. Börja ta ut skatt globalt genom att lägga till en enda rad kod i din befintliga integration, genom att klicka på en knapp i Dashboard eller använda vårt kraftfulla API.

Stripe Tax hjälper dig att övervaka dina skyldigheter och varnar dig när du överskrider ett tröskelvärde för skatteregistrering baserat på dina Stripe-transaktioner. Produkten kan även registrera sig för att ta ut skatt å dina vägnar i USA, automatisera amerikanska deklarationer i Dashboard och hantera globala deklarationer genom betrodda partners. Stripe Tax beräknar och tar automatiskt ut (skatt) för omsättningsskatt, moms och GST på:

• Digitala varor och tjänster i alla delstater i USA och över 100 länder
  
• Fysiska varor i alla delstater i USA och 42 länder
  

Stripe Tax kan hjälpa dig att:

• Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Se var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner. När du har registrerat dig kan du aktivera skatteuppbörd i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en enda rad kod i den befintliga Stripe-integrationen eller lägga till skatteuppbörd med ett enda klick i Stripe Dashboard.

• Registrera sig för att betala skatt: Om du behöver registrera dig för omsättningsskatt i USA kan du låta Stripe hantera dina skatteregistreringar. Du får en förenklad process som förifyller ansökningsuppgifter – vilket besparar dig tid och förenklar efterlevnaden av lokala regler. Om du behöver hjälp med registrering utanför USA samarbetar Stripe med Taxually för att hjälpa dig registrera dig hos lokala skattemyndigheter.

• Ta ut skatt automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar ut rätt skatt oavsett vad eller var du säljer. Stripe Tax har stöd för hundratals produkter och tjänster och inkluderar de senaste skattereglerna och skattesatsändringarna.

• Förenklad deklaration: Stripe Tax automatiserar amerikanska deklarationer i Dashboard, via TaxJar. För globala deklarationer integrerar Stripe Tax sömlöst med partners för deklarationer, så att dina globala deklarationer blir korrekta och i rätt tid. Låt våra partners hantera dina deklarationer så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa.

Läs mer om Stripe Tax, eller börja i dag.