Die Mehrwertsteuer (USt.) ist eine indirekte Steuer, die auf die meisten Waren und Dienstleistungen aufgeschlagen wird. Die Mehrwertsteuer ist eine Verbrauchssteuer, die von der Kundin oder dem Kunden als Teil des Kaufpreises gezahlt wird. Die Mehrwertsteuer stellt eine wichtige Einnahmequelle für die Regierung des Vereinigten Königreichs dar, wobei sich die Mehrwertsteuereinnahmen im Finanzjahr 2024–2025 auf insgesamt 171 Mrd. £ beliefen. Die Mehrwertsteuer beeinflusst auch das Kundenverhalten: Einige Waren sind beispielsweise von der Steuer befreit oder werden mit einem niedrigeren Satz besteuert, um sie zugänglicher zu machen.

Für Unternehmen bedeutet der Umgang mit der Umsatzsteuer, dass die Steuer auf Verkäufe erhoben und auf Einkäufe von der Steuerbehörde „Her Majesty's Revenue and Customs (HRMC)“ zurückgefordert wird. Unternehmen müssen sich mit dem Umgang mit der Umsatzsteuer vertraut machen, um die Compliance zu gewährleisten, Strafen zu vermeiden und ihre Cashflows und Preisstrategien an einen wettbewerbsintensiven Markt anzupassen.

Im Folgenden behandeln wir die aktuellen Mehrwertsteuersätze im Vereinigten Königreich, wie man die dortige Mehrwertsteuer berechnet und anwendet, sowie die jüngsten Änderungen an dieser Steuer.

Worum geht es in diesem Artikel?

• Aktuelle Mehrwertsteuersätze im Vereinigten Königreich
  
• Wie die Mehrwertsteuer entlang der Lieferkette funktioniert
  
• Jüngste Änderungen und Aktualisierungen der Mehrwertsteuer im Vereinigten Königreich
  
• So kann Stripe Tax Sie unterstützen
  

Aktuelle Umsatzsteuersätze im Vereinigten Königreich

Im Vereinigten Königreich gelten drei Hauptmehrwertsteuersätze für Waren und Dienstleistungen. Ab 2026 lauten die drei Sätze wie folgt:

• Standardsatz (20 %): Dies ist der gängigste Mehrwertsteuersatz und gilt für die meisten Waren und Dienstleistungen, einschließlich Elektronik, Möbel, Nicht-Grundnahrungsmittel (z. B. Snacks, zuckerhaltige Getränke), Kleidung für Erwachsene sowie Dienstleistungen wie Beratung und Marketing.

• Ermäßigter Satz (5 %): Dieser Satz gilt für bestimmte Waren und Dienstleistungen, die die Regierung unterstützen möchte oder die als notwendig erachtet werden. Beispiele hierfür sind Haushaltsgas und -strom, Kindersitze und einige energiesparende Heimwerkerarbeiten.

• Nullsatz (0 %): Zu den mit dem Nullsatz besteuerten Waren und Dienstleistungen gehören Grundnahrungsmittel (wie Brot, Milch und Gemüse), Kinderkleidung, Bücher und Zeitungen sowie einige öffentliche Verkehrsmittel. Obwohl die Kundinnen und Kunden keine Mehrwertsteuer zahlen, können Unternehmen, die mit zum Nullsatz besteuerten Artikeln handeln, dennoch die Mehrwertsteuer auf damit verbundene Geschäftsausgaben zurückfordern.

Wie die Mehrwertsteuer entlang der Lieferkette funktioniert

Die Umsatzsteuer fällt immer dann an, wenn innerhalb der Lieferkette Waren oder Dienstleistungen verkauft werden. So funktioniert es:

• Hersteller: Wenn ein Hersteller Waren an einen Großhändler verkauft, schlägt er die Mehrwertsteuer zum geltenden Satz auf den Verkaufspreis auf. Wenn der Produktpreis beispielsweise 100 £ beträgt und der Standard-Mehrwertsteuersatz bei 20 % liegt, berechnet der Hersteller 120 £ (100 £ + 20 £ Mehrwertsteuer).

• Großhändler: Beim Verkauf an einen Einzelhändler schlägt der Großhändler die Mehrwertsteuer auf den Verkaufspreis auf. Wenn der Großhandelspreis 150 £ beträgt, berechnet er 180 £ (150 £ + 30 £ Mehrwertsteuer). Der Großhändler kann die an den Hersteller gezahlten 20 £ Mehrwertsteuer von der HMRC, der Steuerbehörde des Vereinigten Königreichs, zurückfordern.

• Einzelhändler: Der Einzelhändler verkauft die Waren an die Endkundin oder den Endkunden zu einem Preis, der die Mehrwertsteuer enthält. Wenn der Einzelhandelspreis 200 £ beträgt, zahlt die Kundin oder der Kunde 240 £ (200 £ + 40 £ Mehrwertsteuer). Der Einzelhändler kann die an den Großhändler gezahlten 30 £ Mehrwertsteuer von der HMRC zurückfordern.

• Endkunde/Endkundin: Die Endkundin oder der Endkunde zahlt den Preis inklusive Mehrwertsteuer. Es gibt keine Mehrwertsteuer zurückzufordern.

Wie Unternehmen die Mehrwertsteuer erheben, sich dafür registrieren und diese abführen

Mehrwertsteuerlich registrierte Unternehmen erheben diese im Namen der HMRC. Sie müssen sich für die Mehrwertsteuer registrieren, wenn ihr steuerpflichtiger Umsatz innerhalb eines Zeitraums von 12 Monaten 90.000 £ übersteigt. Die Registrierung ist optional, wenn der Umsatz unter diesem Schwellenwert liegt, was für Unternehmen von Vorteil sein kann, die die Mehrwertsteuer auf Einkäufe zurückfordern möchten.

Arten der Mehrwertsteuer: Ausgangssteuer, Vorsteuer und Nettomehrwertsteuer

Hier sind die verschiedenen Arten der Mehrwertsteuer aufgeführt, die Unternehmen erheben, zahlen und berechnen müssen:

• Ausgangssteuer: Dies ist die Mehrwertsteuer, die Unternehmen auf ihre Verkäufe (Ausgänge) berechnen. Wenn ein Unternehmen beispielsweise ein Produkt für 200 £ mit einem Mehrwertsteuersatz von 20 % verkauft, berechnet es 240 £, wovon 40 £ die Ausgangssteuer sind.

• Vorsteuer: Dies ist die Mehrwertsteuer, die Unternehmen auf ihre Einkäufe (Eingänge) zahlen. Wenn ein Unternehmen beispielsweise Rohstoffe für 100 £ kauft und der Lieferant 20 % Mehrwertsteuer berechnet, zahlt das Unternehmen 120 £, wovon 20 £ die Vorsteuer sind.

• Zu zahlende Nettomehrwertsteuer: Wenn Unternehmen ihre Mehrwertsteuererklärungen einreichen, berechnen sie die Differenz zwischen der Ausgangssteuer und der Vorsteuer. Wenn die Ausgangssteuer höher ist, zahlen sie die Differenz an die HMRC. Wenn die Vorsteuer höher ist, können sie die Differenz zurückfordern.

Wie sich die Mehrwertsteuer auf die Preisgestaltung auswirkt

Unternehmen müssen entscheiden, ob sie die Preise inklusive oder zuzüglich Umsatzsteuer angeben. Business-to-Consumer (B2C)-Unternehmen geben in der Regel Preise inklusive Umsatzsteuer an, da die Kundschaft erwartet, dass sie den zu zahlenden Gesamtpreis sieht. Business-to-Business (B2B)-Unternehmen schließen die Umsatzsteuer bei Preisangaben meist aus, da Unternehmen wissen, dass sie die Vorsteuer zurückfordern können.

Anforderungen an die Mehrwertsteuerberichterstattung

Unternehmen sind verpflichtet, ihre Umsatzsteuererklärung im Rahmen einer regulären Umsatzsteuererklärung (in der Regel vierteljährlich) abzugeben. In der Erklärung werden der Gesamtumsatz, die Käufe, die eingenommene Umsatzsteuer und die erstattbare Vorsteuer aufgeführt. Unternehmen müssen genau Buch führen, um Strafen zu vermeiden und eine korrekte Umsatzsteuerabführung zu gewährleisten. Die Berechnung eines falschen Umsatzsteuersatzes oder die Nichteinhaltung von Umsatzsteuervorschriften können zu Unter- oder Überzahlung von Umsatzsteuer, Bußgeldern, Zinskosten oder sogar Betriebsprüfungen führen.

Mehrwertsteuerbefreiungen sowie nicht steuerbare Waren und Dienstleistungen

Einige Waren und Dienstleistungen sind von der Mehrwertsteuer befreit. Das bedeutet, dass Unternehmen dafür keine Mehrwertsteuer berechnen oder zurückfordern können. Beispiele hierfür sind Versicherungen, bestimmte Bildungsdienstleistungen und Abonnements für Mitgliedsorganisationen. Andere Transaktionen fallen nicht in den Geltungsbereich der Mehrwertsteuer, wie z. B. Waren oder Dienstleistungen, die außerhalb des Vereinigten Königreichs gekauft und genutzt werden, sowie gesetzliche Gebühren (z. B. Staugebühren). Unternehmen können für diese Arten von Transaktionen keine Mehrwertsteuer berechnen oder zurückfordern.

Jüngste Änderungen und Aktualisierungen der Umsatzsteuer im Vereinigten Königreich

Die jüngsten Änderungen und Aktualisierungen des Mehrwertsteuersystems im Vereinigten Königreich spiegeln die Bemühungen der Regierung wider, sich an die wirtschaftlichen Herausforderungen und die Bedingungen nach dem Brexit anzupassen sowie bestimmte Branchen zu unterstützen. Im Folgenden behandeln wir die aktuellen Regeln, die Unternehmen befolgen müssen, und auf welche kommenden Änderungen sie sich vorbereiten sollten.

Umsatzsteueränderungen im Rahmen von „Making Tax Digital (MTD)“

Die Initiative Making Tax Digital (MTD) schreibt vor, dass alle umsatzsteuerlich registrierten Unternehmen unabhängig von ihrem Umsatz digitale Aufzeichnungen führen und kompatible Software für die Einreichung von Umsatzsteuererklärungen verwenden müssen. Die manuelle oder papierbasierte Einreichung von Umsatzsteuererklärungen ist nicht zulässig.

Das E-Invoicing ist die nächste große Umstellung. Nach einer Konsultation der Regierung im Jahr 2025 bewegt sich das Vereinigte Königreich auf ein obligatorisches E-Invoicing zu, das an die EU und andere wichtige Handelsländer angepasst ist.

• 2026: Es wird erwartet, dass die Regierung einen detaillierten Fahrplan für die Einführung des E-Invoicing veröffentlicht, wobei die vollständige obligatorische Umsetzung für 2029 angestrebt wird.
  
• April 2029: Alle Umsatzsteuerrechnungen müssen in einem festgelegten elektronischen Format vorliegen. Unternehmen, die sich auf die manuelle oder PDF-basierte Rechnungsstellung verlassen, sollten jetzt mit der Prüfung kompatibler Software beginnen.
  

Umsatzsteueränderungen nach dem Brexit

Nach einigen Jahren der Umsetzung bilden die Post-Brexit-Regeln nun die etablierte Grundlage für den Handel zwischen dem Vereinigten Königreich und der EU. Aus der EU importierte Waren werden genauso behandelt wie Waren aus Nicht-EU-Ländern – Unternehmen zahlen Einfuhrumsatzsteuer und fordern diese als Vorsteuer in ihren Erklärungen zurück. Die meisten Unternehmen im Vereinigten Königreich können das EU-Mehrwertsteuer-Rückerstattungssystem für in EU-Mitgliedstaaten angefallene Ausgaben nicht nutzen und müssen stattdessen das Verfahren der 13. Richtlinie verwenden. Für Nordirland gilt ein eigenes, separates Protokoll.

Unternehmen mit grenzüberschreitenden Aktivitäten sollten die anhaltende Divergenz zwischen den Mehrwertsteuerregeln des Vereinigten Königreichs und der EU überwachen, insbesondere da die eigenen Reformen der EU zur Mehrwertsteuer im digitalen Zeitalter (VAT in the Digital Age, ViDA) weiter voranschreiten.

Umsatzsteueränderungen für die Energiewirtschaft

Zur Förderung der Energieeffizienz und zur Unterstützung der grünen Agenda des Vereinigten Königreichs hat die Regierung einen Mehrwertsteuersatz von null für die Installation energiesparender Materialien wie Isolierungen, Solarmodulen und Wärmepumpen in Wohngebäuden eingeführt. Dies bleibt in Kraft, aber Unternehmen sowie Hausbesitzerinnen und Hausbesitzer sollten sich der bevorstehenden Änderung bewusst sein.

• 1. April 2022 – 31. März 2027: Für qualifizierte Installationen gilt ein Mehrwertsteuersatz von null.

• 1. April 2027: Der Mehrwertsteuersatz wird gesetzlich wieder auf 5 % steigen. Unternehmen im Bereich der Energieeffizienz sowie Hausbesitzerinnen und Hausbesitzer, die Modernisierungen in Betracht ziehen, sollten diese Frist in ihrer Planung berücksichtigen.

Umsatzsteueränderungen im Baugewerbe

Das Vereinigte Königreich hat im Bausektor Anpassungen bezüglich der Mehrwertsteuer eingeführt, um Mehrwertsteuerbetrug zu bekämpfen. Diese verlangen, dass bei bestimmten Lieferungen die Kundin oder der Kunde anstelle des Lieferanten die Mehrwertsteuer abführt.

• 1. März 2021: Für bestimmte Bau- und Konstruktionsdienstleistungen, hauptsächlich B2B-Transaktionen im Rahmen des Construction Industry Scheme (CIS), ist das Reverse-Charge-Verfahren in Kraft getreten. Dies ist nun etablierte Praxis, aber HMRC-Prüfungen in diesem Sektor bleiben aktiv, und Rechnungsfehler stellen ein häufiges Compliance-Risiko dar. Bauunternehmen müssen bei jeder relevanten Lieferung den CIS-Registrierungsstatus der Vertragsparteien bestätigen.
  

Änderungen der Mehrwertsteuer auf Privatschulgebühren

Die Regierung hat die langjährige Mehrwertsteuerausnahme für Bildungs-, Schulungs- und Internatsdienstleistungen von Privatschulen aufgehoben, was dies zu einer der bedeutendsten Änderungen in der Mehrwertsteuerpolitik der letzten Jahre macht.

• 1. Januar 2025: Die Mehrwertsteuerausnahme wurde aufgehoben. Privatschulen müssen nun die Mehrwertsteuer in Höhe des Standardsatzes von 20 % berechnen, wobei sich viele zuvor nicht registrierte Schulen nun erstmals für die Mehrwertsteuer registrieren müssen.
  
• Es gelten Anti-Forestalling-Regeln: Alle nach dem 29. Juli 2024 in Rechnung gestellten oder bezahlten Gebühren für Schulungen, die 2025 oder später stattfinden, unterliegen automatisch der Mehrwertsteuer. Die HMRC prüft Vorauszahlungsvereinbarungen aktiv, und es werden Rechtsstreitigkeiten erwartet. Schulen und Familien, die an hohen Gebührenvorschüssen beteiligt sind, sollten fachkundigen Rat einholen.
  

HMRC-Strafen für verspätete Zahlungen

Die HMRC hat ein strengeres, strukturiertes Strafensystem für verspätete Mehrwertsteuerzahlungen eingeführt. Die neuen Sätze stellen eine erhebliche Verschärfung für Unternehmen mit Cashflow-Problemen dar, wodurch eine pünktliche Zahlung wichtiger denn je ist.

• 1. April 2025: Die Strafen stiegen auf 3 % für Zahlungen, die mehr als 15 Tage verzögert wurden, um weitere 3 %, wenn sie nach 30 Tagen immer noch unbezahlt sind, und um 10 % jährlich auf jeden unbezahlten Betrag ab Tag 31.
  

Mietwagen und das Tour Operators’ Margin Scheme

Nach einem Urteil des Upper Tribunal im März 2025 hat die Regierung per Gesetz beschlossen, Betreiber von Mietwagen und Taxis vom Tour Operators' Margin Scheme (TOMS) auszuschließen.

• 2. Januar 2026: Umsatzsteuerlich registrierte Betreiber, die als Auftraggeber handeln, müssen die Mehrwertsteuer zum Standardsatz von 20 % auf den vollen Fahrpreis abführen, es sei denn, die Dienstleistungen werden zusammen mit anderen Reisedienstleistungen erbracht.
  
• Ein geteiltes Haftungsmodell bleibt in Kraft: Betreiber in London sind verpflichtet, als Auftraggeber aufzutreten, während das Urteil des Supreme Court vom Juli 2025 bestätigte, dass Betreiber im Rest von England weiterhin als Vermittler handeln können. Betreiber beider Modelle sollten ihre Mehrwertsteuerposition überprüfen.
  

Mehrwertsteuer-Gruppierung – Regelung der gesamten Niederlassung

Das Vereinigte Königreich hat die Mehrwertsteuerbehandlung von unternehmensinternen Dienstleistungen innerhalb von Mehrwertsteuergruppen, die infolge des Skandia-Falls galt, rückgängig gemacht.

• 26. November 2025: Das Vereinigte Königreich ist zum Prinzip der „gesamten Niederlassung“ (Whole Establishment) zurückgekehrt, was bedeutet, dass unternehmensinterne Dienstleistungen zwischen Hauptsitzen im Vereinigten Königreich und ausländischen Niederlassungen innerhalb derselben Mehrwertsteuergruppe keine Mehrwertsteuerpflicht mehr auslösen. Unternehmen mit internationalen Konzernstrukturen sollten bestätigen, dass ihre Mehrwertsteuer-Gruppenregistrierungen und konzerninternen Abrechnungsvereinbarungen diese Änderung widerspiegeln.
  

So kann Stripe Tax Sie unterstützen

Stripe Tax reduziert die Komplexität der Steuerkonformität, damit Sie sich auf das Wachstum Ihres Unternehmens konzentrieren können. Beginnen Sie mit der weltweiten Steuererhebung, indem Sie Ihrer bestehenden Integration eine einzige Codezeile hinzufügen, im Dashboard auf eine Schaltfläche klicken oder unsere leistungsstarke API nutzen.

Stripe Tax hilft Ihnen, Ihre Verpflichtungen zu überwachen, und benachrichtigt Sie, wenn Sie aufgrund Ihrer Stripe-Transaktionen einen Schwellenwert für die Steuerregistrierung überschreiten. Es kann sich auch in Ihrem Namen in den USA registrieren, um Steuern zu erheben, US-Einreichungen im Dashboard automatisieren und globale Einreichungen über vertrauenswürdige Partner verwalten. Stripe Tax berechnet und erhebt automatisch Sales Tax, Mehrwertsteuer und GST für:

• Digitale Waren und Dienstleistungen in allen US-Bundesstaaten und in über 100 Ländern
  
• Physische Waren in allen US-Bundesstaaten und in 42 Ländern
  

Stripe Tax kann Sie bei Folgendem unterstützen:

• Steuerliche Melde- und Erhebungspflichten ermitteln:: Erkennen Sie anhand Ihrer Stripe-Transaktionen, wo Sie Steuern einziehen müssen, und aktivieren Sie die Steuereinziehung in neuen Bundesstaaten und Ländern in Sekunden. Fügen Sie dafür eine Codezeile in Ihre bestehende Stripe-Integration ein oder aktivieren Sie die Steuereinziehung mit einem Mausklick im Stripe-Dashboard.

• Registrierung zur Steuerzahlung: Wenn Sie sich in den USA für die Sales Tax registrieren müssen, beauftragen Sie Stripe mit der Verwaltung Ihrer Steuerregistrierungen. Profitieren Sie von einem vereinfachten Prozess, bei dem die Daten für das Anmeldeformular vorab ausgefüllt werden – das spart Ihnen Zeit und vereinfacht die Einhaltung der lokalen Vorschriften. Wenn Sie Hilfe bei der Registrierung außerhalb der USA benötigen, arbeitet Stripe mit Taxually zusammen, um Ihnen bei der Registrierung bei den lokalen Steuerbehörden zu helfen.

• Steuern automatisch erheben: Stripe Tax berechnet und erhebt den richtigen Steuerbetrag unter Berücksichtigung von Produktangebot und Verkaufsort. Stripe Tax eignet sich für unzählige Produkte und Dienstleistungen und ist bei Steuerregelungen und Steuersätzen immer auf dem neuesten Stand.

• Vereinfachung der Einreichung: Stripe Tax automatisiert US-Einreichungen im Dashboard, unterstützt durch TaxJar. Für globale Einreichungen lässt sich Stripe Tax nahtlos in Partner für die Einreichung integrieren, sodass Ihre globalen Einreichungen korrekt und pünktlich sind. Lassen Sie unsere Partner Ihre Einreichungen verwalten, damit Sie sich auf das Wachstum Ihres Unternehmens konzentrieren können.

Erfahren Sie mehr über Stripe Tax oder legen Sie noch heute los.