Belasting toegevoegde waarde (btw) is een indirecte belasting die wordt toegevoegd aan de meeste goederen en diensten. De btw is een verbruiksbelasting die door de klant wordt betaald als onderdeel van de aankoopprijs. Btw is een belangrijke stroom inkomsten voor de overheid van het Verenigd Koninkrijk, waarbij de inkomsten uit btw in het boekjaar 2024-2025 in totaal £ 171 miljard bedragen. Btw beïnvloedt ook het gedrag van klanten: sommige goederen zijn bijvoorbeeld vrijgesteld of hebben een lager tarief om ze toegankelijker te maken.

Voor ondernemingen houdt het afhandelen van btw in dat de belasting op verkopen wordt geheven en dat deze wordt teruggevorderd op aankopen bij de Britse belastingdienst (HMRC). Ondernemingen moeten zichzelf leren hoe ze btw moeten beheren om compliance te garanderen, boetes te voorkomen en hun cashflow en prijstactieken effectief aan te passen in een concurrerende markt.

Hieronder behandelen we de huidige btw-tarieven in het Verenigd Koninkrijk, hoe je btw in het Verenigd Koninkrijk berekent en toepast, en recente wijzigingen in deze belasting.

Wat staat er in dit artikel?

• Huidige btw-tarieven in het Verenigd Koninkrijk
  
• Hoe btw werkt in de toeleveringsketen
  
• Recente wijzigingen en updates van btw in het Verenigd Koninkrijk
  
• Hoe Stripe Tax kan helpen
  

Huidige btw-tarieven in het Verenigd Koninkrijk

In het Verenigd Koninkrijk zijn er drie belangrijke btw-tarieven die van toepassing zijn op goederen en diensten. Vanaf 2026 zijn de drie tarieven:

• Standaardtarief (20%): Dit is het meest voorkomende btw-tarief en is van toepassing op de meeste goederen en diensten, waaronder elektronica, meubels, niet-basisvoedingsmiddelen (bijv. snacks, suikerhoudende dranken), kleding voor volwassenen en diensten zoals consultancy en marketing.

• Verlaagd tarief (5%): Dit tarief is van toepassing op specifieke goederen en diensten die de overheid wil ondersteunen of die als noodzakelijk worden beschouwd. Voorbeelden hiervan zijn gas en elektriciteit voor huishoudens, autostoeltjes voor kinderen en enkele energiebesparende verbeteringen in huis.

• Nultarief (0%): Goederen en diensten met een nultarief omvatten basisvoedingsmiddelen (zoals brood, melk en groenten), kinderkleding, boeken en kranten, en sommige openbaarvervoersdiensten. Hoewel klanten geen btw betalen, kunnen ondernemingen die handelen in artikelen met een nultarief toch btw terugvragen over gerelateerde zakelijke uitgaven.

Hoe btw werkt in de toeleveringsketen

Btw is van toepassing wanneer een verkoop van goederen of diensten plaatsvindt in de toeleveringsketen. Zo werkt het voor elke partij:

• Fabrikant: Wanneer een fabrikant goederen verkoopt aan een groothandel, voegt deze btw toe aan de verkoopprijs tegen het toepasselijke tarief. Als de productprijs bijvoorbeeld £ 100 is en het standaard btw-tarief 20% is, brengt de fabrikant £ 120 in rekening (£ 100 + £ 20 btw).

• Groothandel: Bij verkoop aan een winkelier voegt de groothandel btw toe aan de verkoopprijs. Als de groothandelsprijs £ 150 is, berekent deze £ 180 (£ 150 + £ 30 btw). De groothandel kan de £ 20 btw die aan de fabrikant is betaald, terugvragen bij de HMRC, de belastingdienst van het Verenigd Koninkrijk.

• Winkelier: De winkelier verkoopt de goederen aan de eindklant voor een prijs inclusief btw. Als de winkelprijs £ 200 is, betaalt de klant £ 240 (£ 200 + £ 40 btw). De winkelier kan de £ 30 btw die aan de groothandel is betaald, terugvragen bij de HMRC.

• Klant: De eindklant betaalt de prijs inclusief btw. Er is geen btw om terug te vragen.

Hoe ondernemingen btw berekenen, zich ervoor registreren en deze betalen

Ondernemingen die zijn geregistreerd voor btw, berekenen deze namens de HMRC. Ze moeten zich registreren voor btw als hun belastbare omzet meer dan £ 90.000 bedraagt in een periode van 12 maanden. Registratie is optioneel als de omzet onder deze drempel ligt, wat voordelig kan zijn voor ondernemingen die btw op aankopen willen terugvragen.

Soorten btw: verschuldigde btw, voorbelasting en netto-btw

Dit zijn de verschillende soorten btw die ondernemingen moeten berekenen, betalen en uitrekenen:

• Verschuldigde btw (Output VAT): Dit is de btw die ondernemingen berekenen over hun verkopen. Als een onderneming bijvoorbeeld een product verkoopt voor £ 200 met een btw-tarief van 20%, berekent deze £ 240, met £ 40 als de verschuldigde btw.

• Voorbelasting (Input VAT): Dit is de btw die ondernemingen betalen over hun aankopen. Als een onderneming bijvoorbeeld grondstoffen koopt voor £ 100 en de leverancier 20% btw berekent, betaalt de onderneming £ 120, met £ 20 als de voorbelasting.

• Te betalen netto-btw: Wanneer ondernemingen hun btw-aangifte indienen, berekenen ze het verschil tussen de verschuldigde btw en de voorbelasting. Als de verschuldigde btw hoger is, betalen ze het verschil aan de HMRC. Als de voorbelasting hoger is, kunnen ze het verschil terugvragen.

Hoe btw de prijsstelling beïnvloedt

Ondernemingen moeten beslissen of ze prijzen inclusief of exclusief btw weergeven. B2C-ondernemingen (business-to-consumer) geven meestal prijzen inclusief btw weer, omdat klanten de totale prijs verwachten die ze zullen betalen. B2B-ondernemingen (B2B) voegen de btw vaak niet toe aan de weergegeven prijzen, omdat ondernemingen weten dat ze input-btw kunnen terugvorderen.

Vereisten voor btw-rapportage

Ondernemingen moeten hun btw aangeven via een reguliere btw-aangifte (meestal elk kwartaal). De aangifte bevat de gegevens over de totale verkoop, aankopen, geïnde btw en terugvorderbare btw. Ondernemingen moeten een nauwkeurige administratie bijhouden om boetes te voorkomen en zorgen voor een correcte btw-boekhouding. Het rekenen van het verkeerde btw-tarief of het niet naleven van de btw-regels kan leiden tot te weinig of te veel betaalde btw, boetes, rentelasten of zelfs audits.

Btw-vrijstellingen en goederen en diensten buiten het toepassingsgebied

Sommige goederen en diensten zijn vrijgesteld van btw. Dit betekent dat ondernemingen er geen btw over kunnen berekenen of voor kunnen terugvragen. Voorbeelden hiervan zijn verzekeringen, sommige onderwijsdiensten en abonnementen op lidmaatschapsorganisaties. Andere transacties vallen buiten het toepassingsgebied van de btw, zoals goederen of diensten die buiten het Verenigd Koninkrijk zijn gekocht en gebruikt, en wettelijke heffingen (bijv. congestieheffingen). Ondernemingen kunnen over deze transactietypen geen btw berekenen of terugvragen.

Recente wijzigingen en updates van de btw in het Verenigd Koninkrijk

Recente wijzigingen en updates in het btw-systeem van het Verenigd Koninkrijk weerspiegelen de inspanningen van de overheid om zich aan te passen aan economische uitdagingen en de omstandigheden na de brexit, en om specifieke sectoren te ondersteunen. Hieronder bespreken we de huidige regels die ondernemingen moeten volgen en op welke aanstaande wijzigingen ze zich moeten voorbereiden.

Btw digitaal maken (MTD)

Het initiatief Making Tax Digital (MTD) vereist dat alle voor btw geregistreerde ondernemingen een digitale administratie bijhouden en compatibele software gebruiken om btw-aangiften in te dienen, ongeacht de omzet. Handmatige of papieren btw-aangiften zijn niet toegestaan.

E-facturatie is de volgende grote verandering. Na een overheidsraadpleging in 2025 gaat het Verenigd Koninkrijk over op verplichte e-facturatie, in lijn met de EU en andere grote handelsrechtsgebieden.

• 2026: De overheid zal naar verwachting een gedetailleerde routekaart publiceren voor de invoering van e-facturatie, met als doel een volledige verplichte implementatie in 2029.
  
• April 2029: Alle btw-facturen moeten in een gespecificeerd elektronisch formaat zijn. Ondernemingen die afhankelijk zijn van handmatige of pdf-facturatie, moeten nu beginnen met het beoordelen van compatibele software.
  

Btw-wijzigingen na de Brexit

Na een paar jaar van implementatie vormen de regels na de brexit nu de vastgestelde basislijn voor de handel tussen het Verenigd Koninkrijk en de EU. Goederen die uit de EU worden geïmporteerd, worden op dezelfde manier behandeld als goederen uit niet-EU-landen: ondernemingen betalen import-btw en vorderen deze terug als voorbelasting op hun aangiften. De meeste ondernemingen in het Verenigd Koninkrijk kunnen het btw-terugbetalingssysteem van de EU niet gebruiken voor kosten gemaakt in EU-lidstaten en moeten in plaats daarvan de procedure van de dertiende richtlijn gebruiken. Noord-Ierland werkt onder een eigen afzonderlijk protocol.

Ondernemingen met grensoverschrijdende activiteiten moeten de voortdurende verschillen tussen de btw-regels van het Verenigd Koninkrijk en de EU in de gaten houden, vooral omdat de eigen ViDA-hervormingen (VAT in the Digital Age) van de EU zich blijven ontwikkelen.

Energiegerelateerde btw-wijzigingen

Om energie-efficiëntie te bevorderen en de groene agenda van het Verenigd Koninkrijk te ondersteunen, heeft de overheid een btw-nultarief ingevoerd voor de installatie van energiebesparende materialen zoals isolatie, zonnepanelen en warmtepompen in woningen. Dit blijft van kracht, maar ondernemingen en huiseigenaren moeten zich bewust zijn van de aanstaande verandering.

• 1 april 2022 – 31 maart 2027: Er geldt een btw-nultarief voor in aanmerking komende installaties.

• 1 april 2027: Het btw-tarief wordt wettelijk teruggezet naar 5%. Ondernemingen in de energie-efficiëntiesector en huiseigenaren die upgrades overwegen, moeten rekening houden met deze deadline in hun planning.

Btw-wijzigingen in de bouwsector

Het Verenigd Koninkrijk heeft aanpassingen met betrekking tot btw in de bouwsector ingevoerd om btw-fraude te bestrijden, waarbij de klant in plaats van de leverancier de btw voor bepaalde leveringen moet verantwoorden.

• 1 maart 2021: De verleggingsregeling is in werking getreden voor bepaalde bouw- en constructiediensten, voornamelijk B2B-transacties binnen de Construction Industry Scheme (CIS). Dit is nu de gevestigde praktijk, maar controles door HMRC in deze sector blijven actief en factuurfouten vormen een veelvoorkomend compliance-risico. Bouwondernemingen moeten de CIS-registratiestatus voor tegenpartijen bevestigen voor elke levering die binnen het bereik valt.
  

Btw-wijzigingen op kosten voor privéscholen

De overheid heeft de langdurige btw-vrijstelling voor onderwijs, training en internaatsdiensten door privéscholen afgeschaft, wat dit een van de belangrijkste verschuivingen in het btw-beleid van de afgelopen jaren maakt.

• 1 januari 2025: De btw-vrijstelling is afgeschaft. Privéscholen moeten nu btw in rekening brengen tegen het standaardtarief van 20%, waarbij veel voorheen ongeregistreerde scholen zich voor het eerst voor btw moeten registreren.
  
• Anti-forestalling rules zijn van toepassing: op alle kosten die zijn gefactureerd of betaald na 29 juli 2024 voor onderwijs dat in 2025 of later wordt gegeven, is automatisch btw van toepassing. HMRC controleert actief vooruitbetalingsregelingen en juridische geschillen worden verwacht. Scholen en gezinnen die betrokken zijn bij grote voorschotten moeten specialistisch advies inwinnen.
  

Boetes van HMRC voor te late betalingen

HMRC heeft een strenger, gestructureerd boeteregime ingevoerd voor late btw-betalingen. De nieuwe tarieven vertegenwoordigen een aanzienlijke escalatie voor ondernemingen met cashflowdruk, waardoor een tijdige betaling urgenter is dan ooit.

• 1 april 2025: Boetes zijn verhoogd naar 3% voor betalingen die meer dan 15 dagen vertraagd zijn, een extra 3% als deze op 30 dagen nog steeds onbetaald zijn, en jaarlijks 10% over elk onbetaald bedrag vanaf dag 31.
  

Voertuigen voor privéverhuur en de Tour Operators' Margin Scheme

Na een uitspraak van het Upper Tribunal in maart 2025 heeft de overheid wetgeving aangenomen om exploitanten van privéhuurvoertuigen en taxi's uit te sluiten van de Tour Operators' Margin Scheme (TOMS).

• 2 januari 2026: Voor btw geregistreerde exploitanten die als principaal contracteren, moeten btw verantwoorden tegen het standaardtarief van 20% over de volledige passagiersprijs, behalve wanneer diensten worden geleverd in combinatie met andere reisdiensten.
  
• Een model van gedeelde aansprakelijkheid blijft in werking: in Londen gevestigde exploitanten zijn verplicht om als principaal te contracteren, terwijl de uitspraak van de Supreme Court van juli 2025 bevestigde dat exploitanten in de rest van Engeland als agenten mogen blijven optreden. Exploitanten in beide modellen moeten hun btw-positie herzien.
  

Btw-groepering: regel inzake de hele vestiging

Het Verenigd Koninkrijk heeft de btw-behandeling van intra-entiteitdiensten binnen btw-groepen die van toepassing was na de Skandia-zaak, teruggedraaid.

• 26 november 2025: Het Verenigd Koninkrijk is teruggekeerd naar het principe van de 'hele vestiging', wat betekent dat intra-entiteitdiensten tussen hoofdkantoren in het Verenigd Koninkrijk en overzeese filialen binnen dezelfde btw-groep niet langer een btw-verplichting activeren. Ondernemingen met internationale groepsstructuren moeten bevestigen dat hun btw-groepsregistraties en intercompany-factureringsregelingen deze wijziging weerspiegelen.
  

Hoe Stripe Tax kan helpen

Stripe Tax vermindert de complexiteit van fiscale compliance, zodat je je kunt concentreren op de groei van je onderneming. Begin met het wereldwijd innen van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande integratie, op een knop in het Dashboard te klikken of onze krachtige API te gebruiken.

Stripe Tax helpt je bij het monitoren van je verplichtingen en waarschuwt je wanneer je een drempel voor belastingregistratie overschrijdt op basis van je Stripe-transacties. Het kan zich ook registreren om belasting te berekenen namens jou in de VS, Amerikaanse aangiftes automatiseren in het Dashboard en wereldwijde aangiftes beheren via vertrouwde partners. Stripe Tax berekent automatisch omzetbelasting, btw en GST over:

• Digitale goederen en diensten in alle Amerikaanse staten en meer dan 100 landen
  
• Fysieke goederen in alle Amerikaanse staten en 42 landen
  

Stripe Tax kan je helpen:

• Begrijpen waar je je moet registreren en belastingen moet innen: bekijk waar je belastingen moet innen op basis van je Stripe-transacties. Nadat je je hebt geregistreerd, kun je binnen enkele seconden belastinginning inschakelen in een nieuwe staat of een nieuw land. Je kunt beginnen met het innen van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande Stripe-integratie, of door met één klik op de knop belastinginning toe te voegen op het Stripe-dashboard.

• Registreren om belasting te betalen: als je je moet registreren voor omzetbelasting in de VS, laat Stripe dan je belastingregistraties beheren. Je profiteert van een vereenvoudigd proces waarbij de aanvraaggegevens vooraf worden ingevuld, waardoor je tijd bespaart en je gemakkelijker aan de lokale regelgeving kunt voldoen. Als je hulp nodig hebt bij het registreren buiten de VS, werkt Stripe samen met Taxually om je te helpen bij het registreren bij lokale belastingautoriteiten.

• Automatisch belasting te innen: Stripe Tax berekent en int het juiste bedrag aan verschuldigde belasting, ongeacht wat of waar je verkoopt. Het ondersteunt honderden producten en diensten en is up-to-date met belastingregels en tariefwijzigingen.

• Aangifte vereenvoudigen: Stripe Tax automatiseert Amerikaanse aangiftes in het Dashboard, mogelijk gemaakt door TaxJar. Voor wereldwijde aangiftes integreert Stripe Tax naadloos met aangiftepartners, zodat je wereldwijde aangiftes nauwkeurig en tijdig zijn. Laat onze partners je aangiftes beheren, zodat je je kunt concentreren op de groei van je onderneming.

Lees meer over Stripe Tax, of ga vandaag nog aan de slag.