แบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) คือรายงานปกติที่ธุรกิจที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มจะต้องส่งไปยังหน่วยงานภาษีของสหราชอาณาจักร รายงานนี้สรุปว่าธุรกิจได้เรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากลูกค้าจากยอดขายเท่าใด และได้ชําระภาษีมูลค่าเพิ่มจากการซื้อไปเท่าใดในช่วงเวลาหนึ่งๆ ซึ่งปกติแล้วจะเป็นรายเดือนหรือรายไตรมาส

วัตถุประสงค์ของการแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มคือการคํานวณว่าธุรกิจจําเป็นต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มเพิ่มเติมให้กับหน่วยงานภาษีหรือไม่ หรือมีสิทธิ์ขอรับเงินคืนภาษีหรือไม่ นี่เป็นวิธีที่รัฐบาลสหราชอาณาจักรติดตามการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มและรับรองว่าธุรกิจที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มกว่า 2 ล้านแห่งจะชําระหรือขอคืนภาษีในจํานวนที่ถูกต้อง การยื่นแบบแสดงรายการภาษีเหล่านี้เป็นส่วนสําคัญในการปฏิบัติตามข้อกําหนดด้านภาษีและหลีกเลี่ยงบทลงโทษ

ด้านล่างนี้เราจะอธิบายว่าใครบ้างที่ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม วันครบกําหนดที่คุณควรทราบ วิธีส่งแบบแสดงรายการภาษีทางออนไลน์ และข้อผิดพลาดที่พบบ่อย

บทความนี้ให้ข้อมูลอะไรบ้าง

• ใครบ้างที่ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม
  
• วันครบกําหนดสําหรับแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มในสหราชอาณาจักรคือเมื่อใด
  
• คุณจะส่งแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มทางออนไลน์ได้อย่างไร
  
• คุณต้องใช้ข้อมูลใดบ้างสําหรับการแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม
  
• ข้อผิดพลาดในการแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มที่พบบ่อยมีอะไรบ้าง
  

ใครบ้างที่ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม

ธุรกิจที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มทั้งหมดจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม โดยไม่เกี่ยวกับปัจจัยต่อไปนี้

• ขนาดธุรกิจของคุณ

• คุณได้เรียกเก็บหรือชําระภาษีมูลค่าเพิ่มจํานวนเท่าใดในรอบนั้น (แม้ว่าคุณจะไม่ได้เป็นหนี้ภาษีมูลค่าเพิ่มก็ตาม)

• เหตุผลในการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (เช่น เกินเกณฑ์ 90,000 ปอนด์สําหรับยอดขายที่ต้องเสียภาษี การจดทะเบียนโดยสมัครใจ)

หากคุณไม่ได้จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม คุณก็ไม่จําเป็นต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม ธุรกิจที่ไม่ได้จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มประกอบด้วยธุรกิจต่อไปนี้

• มีรายได้ต่ํากว่าเกณฑ์ภาษีมูลค่าเพิ่ม

• ยังไม่ได้จดทะเบียนโดยสมัครใจ

• จัดการกับสินค้าหรือบริการที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มเท่านั้น (เช่น บริการทางการเงินบางอย่างหรือการศึกษา)

วันครบกําหนดสําหรับแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มในสหราชอาณาจักรคือเมื่อใด

ในสหราชอาณาจักร วันครบกําหนดในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มและการชําระภาษีจะขึ้นอยู่กับรอบการทําบัญชีและแผนภาษีมูลค่าเพิ่มของธุรกิจ ต่อไปนี้คือกําหนดเวลาการชําระภาษี

• การแสดงรายการภาษีรายไตรมาส: ธุรกิจส่วนใหญ่ส่งแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มรายไตรมาส กําหนดเวลาสําหรับการแสดงรายการและชําระภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชําระคือหนึ่งเดือนปฏิทินกับอีก 7 วันหลังจากสิ้นสุดรอบการทําบัญชี ตัวอย่างเช่น วันครบกําหนดสําหรับไตรมาสภาษีมูลค่าเพิ่มที่สิ้นสุดวันที่ 31 มีนาคมจะเป็นวันที่ 7 พฤษภาคม

• การแสดงรายการภาษีรายเดือน: ธุรกิจบางแห่งเลือกส่งแบบแสดงรายการภาษีทุกเดือน โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากธุรกิจขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นประจํา วันครบกําหนดยังคงเหมือนเดิมคือหนึ่งเดือนตามปฏิทินและอีกเจ็ดวันหลังจากสิ้นสุดรอบการทําบัญชี

• การแสดงรายการภาษีรายปี: หากธุรกิจของคุณใช้แผนการทำบัญชีรายปี คุณจะต้องยื่นแบบแสดงภาษีมูลค่าเพิ่มปีละ 1 ครั้ง วันครบกําหนดสําหรับการยื่นภาษีนี้คือสองเดือนหลังจากสิ้นสุดรอบการทําบัญชี 12 เดือนของคุณ ตลอดทั้งปี คุณจะชําระเงินล่วงหน้าสําหรับใบกํากับภาษีมูลค่าเพิ่มรายเดือนหรือรายไตรมาส และจะครบกําหนดชําระครั้งสุดท้ายเมื่อส่งแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม

การชําระภาษีมูลค่าเพิ่มทั้งหมดจะต้องดําเนินการทางอิเล็กทรอนิกส์ และการชําระเงินของคุณจะต้องเข้าบัญชีของสํานักงานสรรพากรและศุลกากรของสหราชอาณาจักร (HMRC) ภายในวันครบกำหนด หากวันครบกําหนดตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์หรือวันหยุดธนาคาร การชําระเงินจะต้องเคลียร์บัญชีของ HMRC ในวันทําการสุดท้ายก่อนหน้านั้น การไม่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มหรือชําระภาษีมูลค่าเพิ่มตรงเวลาอาจทําให้เกิดค่าปรับได้ ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2023 เป็นต้นไป จะมีการเพิ่มระบบการลงโทษตามคะแนนสําหรับการส่งล่าช้า ซึ่งการส่งล่าช้าแต่ละครั้งจะได้รับคะแนนค่าปรับ และหากถึงเกณฑ์ที่กําหนดจะมีค่าปรับ 200 ปอนด์

เกณฑ์จะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับความถี่ในการส่งของคุณ ค่าปรับสําหรับการชําระเงินล่าช้าขึ้นอยู่กับว่าคุณชําระเงินล่าช้าแค่ไหน โดยจํานวนเงินค่าปรับจะเพิ่มขึ้นหลังจาก 16 และ 31 วัน

คุณจะส่งแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มทางออนไลน์ได้อย่างไร

เมื่อทราบขั้นตอนแล้ว การส่งแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มทางออนไลน์ในสหราชอาณาจักรก็เป็นเรื่องง่าย วิธีการทํามีดังนี้

• หากธุรกิจของคุณไม่ได้จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม ให้จดทะเบียนทันที เมื่อคุณจดทะเบียนแล้ว HMRC จะให้หมายเลขประจําตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มแก่คุณ

• ใช้หมายเลขจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มของคุณเพื่อสร้างบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่มออนไลน์ นี่คือที่ที่คุณสามารถค้นหาว่าการแสดงรายการภาษีของคุณครบกําหนดเมื่อใดและทําการชําระเงิน วิธีสร้างบัญชี

  • ไปที่เว็บไซต์สําหรับบริการภาษีมูลค่าเพิ่มของ HMRC
    
  • คลิก "Start Now" จากนั้นคลิก "Create in sign in details"
    
  • ทําตามคําแนะนําเพื่อสร้างบัญชีของคุณ
    

• ต่อไปก็ขอซอฟต์แวร์การทำบัญชีที่เหมาะสม ธุรกิจส่วนใหญ่จะต้องส่งแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มผ่านซอฟต์แวร์ที่รองรับ Making Tax Digital (MTD) เช่น QuickBooks, Xero หรือ Sage HMRC มีรายการตัวเลือกที่ได้รับการอนุมัติ

• หลังจากตั้งค่าซอฟต์แวร์แล้ว ให้เชื่อมต่อซอฟต์แวร์เข้ากับบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่มของคุณ แต่ละแพลตฟอร์มมีคําแนะนําสําหรับเรื่องนี้

• กรอกรายละเอียดภาษีมูลค่าเพิ่มของคุณ ซอฟต์แวร์บางตัวจะดึงภาษีมูลค่าเพิ่มที่คุณได้ชําระหรือเรียกเก็บจากบันทึกการขายและการซื้อของคุณโดยอัตโนมัติ ในขณะที่ซอฟต์แวร์อื่นๆ อาจกําหนดให้คุณป้อนด้วยตนเอง

• เมื่อคุณพร้อมแล้ว ให้คลิกปุ่ม "Submit" ในซอฟต์แวร์เพื่อส่งแบบแสดงรายการ หลังจากส่งแบบแสดงรายการภาษีสําเร็จแล้ว คุณจะเห็นข้อความยืนยัน

• หากคุณติดค้างภาษีมูลค่าเพิ่ม คุณจะต้องชําระเงินภายในกําหนดเวลา คุณสามารถชําระเงินด้วยวิธีต่อไปนี้

  • การหักบัญชีอัตโนมัติ
    
  • การโอนเงินผ่านธนาคาร
    
  • บัตรเดบิตหรือบัตรเครดิต
    
  • บัญชีธนาคารออนไลน์
    
  • คําสั่งส่งเงินประจํา (สําหรับธุรกิจที่ใช้แผนการทำบัญชีรายปีหรือการชําระเงินในบัญชีเท่านั้น)
    
  • ธนาคารหรือสหกรณ์ออมทรัพย์ของคุณ
    

หลังจากยื่นภาษีแล้ว ให้เก็บบันทึกภาษีมูลค่าเพิ่มทั้งหมด (ในรูปแบบดิจิทัล) ไว้เป็นเวลาอย่างน้อย 6 ปีตามที่ HMRC กําหนด ซึ่งรวมถึงใบกํากับภาษีมูลค่าเพิ่ม ใบเสร็จ และบันทึกการขายและการซื้อของคุณ

คุณต้องใช้ข้อมูลใดบ้างสําหรับการแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม

สําหรับการแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม คุณจะต้องรวบรวมรายละเอียดเฉพาะเกี่ยวกับกิจกรรมการขาย การซื้อ และภาษีมูลค่าเพิ่มของธุรกิจคุณในรอบการทําบัญชีนั้น สิ่งที่คุณต้องมีมีดังนี้

• มูลค่ารวมของยอดขายและรายได้ทั้งหมดระหว่างรอบนี้ รวมถึงยอดขายที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มและยอดขายที่อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นศูนย์

• ยอดรวมภาษีมูลค่าเพิ่มที่คุณเรียกเก็บจากลูกค้าจากยอดขายในรอบนี้ หรือที่เรียกว่า "ภาษีขาย"

• ยอดรวมของการซื้อทั้งหมดที่ธุรกิจของคุณทําในช่วงเวลานั้น รวมถึงสินค้าที่ซื้อเพื่อขายต่อ ต้นทุนการปฏิบัติงาน เช่น อุปกรณ์สํานักงาน และอื่นๆ

• ยอดรวมภาษีมูลค่าเพิ่มที่คุณได้ชําระสําหรับสินค้าและบริการที่ซื้อสําหรับธุรกิจของคุณ หรือที่เรียกว่า "ภาษีซื้อ"

• ส่วนต่างระหว่างภาษีมูลค่าเพิ่มที่คุณเรียกเก็บ (ภาษีมูลค่าเพิ่มขาออก) และภาษีมูลค่าเพิ่มที่คุณชําระ (ภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้า)

• การปรับยอดเพื่อแก้ไขแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มครั้งก่อน การลดหนี้สูญ หรือการปรับแผนสินค้าทุนสําหรับการซื้อขนาดใหญ่ เช่น เครื่องจักรหรืออสังหาริมทรัพย์

หากภาษีมูลค่าเพิ่มขาออกของคุณสูงกว่าภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้า คุณจะต้องชําระภาษีมูลค่าเพิ่มให้กับ HMRC หากภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้าของคุณมากกว่าภาษีมูลค่าเพิ่มขาออก คุณสามารถขอคืนส่วนต่างได้

ข้อผิดพลาดในแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มที่พบบ่อยมีอะไรบ้าง

เมื่อยื่นแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม ธุรกิจอาจทําข้อผิดพลาดทั่วไปบางประการ ซึ่งอาจส่งผลให้ต้องรับโทษหรือพบกับความยุ่งยากในการพิสูจน์การปฏิบัติตามข้อกําหนด ต่อไปนี้เป็นข้อผิดพลาดบางส่วนที่ควรระวังและกลยุทธ์ที่จะช่วยให้คุณหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดเหล่านั้น

• เลยวันครบกําหนด: คุณอาจต้องรับบทลงโทษหากคุณพลาดวันที่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มหรือชําระภาษีที่ต้องจ่าย เพื่อหลีกเลี่ยงปัญหานี้ ให้ตั้งการแจ้งเตือนกําหนดเวลาภาษีมูลค่าเพิ่มไว้ล่วงหน้า หรือควรตั้งค่าการหักบัญชีอัตโนมัติเพื่อให้การชําระเงินเกิดขึ้นโดยอัตโนมัติ

• ข้อผิดพลาดในการคํานวณ: การคํานวณภาษีมูลค่าเพิ่มเองอาจเป็นเรื่องที่ยุ่งยาก โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากคุณจัดการกับอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่แตกต่างกันหรือมีธุรกรรมหลายรายการ แม้แต่ข้อผิดพลาดเล็กๆ น้อยๆ ก็อาจทําให้ชําระเงินขาดหรือเกินได้ เพื่อหลีกเลี่ยงปัญหานี้ คุณควรใช้ซอฟต์แวร์การทําบัญชีที่เหมาะกับภาษีมูลค่าเพิ่มในการจัดการการคํานวณและลดโอกาสที่จะเกิดข้อผิดพลาด

• การเคลมภาษีมูลค่าเพิ่มจากค่าใช้จ่ายส่วนบุคคล: HMRC กําหนดว่าการเคลมภาษีมูลค่าเพิ่มต้องเกี่ยวข้องกับธุรกิจเท่านั้น การเคลมสำหรับสิ่งที่เป็นส่วนตัว (แม้ว่าจะทําโดยไม่ได้ตั้งใจ) อาจสร้างปัญหาให้กับธุรกิจของคุณได้ เพื่อหลีกเลี่ยงปัญหานี้ ให้แยกการเงินธุรกิจและการเงินส่วนตัวของคุณออกจากกัน และรวมเฉพาะการเคลมสําหรับการซื้อที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจของคุณอย่างชัดเจนเท่านั้น

• การเคลมภาษีมูลค่าเพิ่มจากค่าใช้จ่ายทางธุรกิจที่ไม่มีสิทธิ์: ไม่ใช่ทุกอย่างที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจที่สามารถเคลมภาษีมูลค่าเพิ่มได้ ตัวอย่างเช่น คุณมักจะไม่สามารถเคลมภาษีสำหรับความบันเทิงของลูกค้าได้ และของบางอย่างที่ใช้เพื่อวัตถุประสงค์ส่วนตัวบางส่วนอาจไม่มีคุณสมบัติครบถ้วน ตรวจสอบอีกครั้งว่าค่าใช้จ่ายใดที่ได้รับอนุญาตตามกฎภาษีมูลค่าเพิ่มเพื่อหลีกเลี่ยงการเคลมค่าใช้จ่ายที่ไม่ถูกต้อง สําหรับสินค้าที่มีการใช้งานแบบผสมผสาน (เช่น หากคุณมีแล็ปท็อป 1 เครื่องสําหรับใช้ทำงานและใช้ส่วนตัว) ให้เคลมเฉพาะจํานวนเงินตามสัดส่วนของปริมาณที่คุณใช้สําหรับธุรกิจ

• ลืมรวมยอดขายทั้งหมด: การละเว้นยอดขาย แม้ว่าจะมีอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นศูนย์ ก็อาจสร้างปัญหากับการแสดงรายการภาษีของคุณได้ บันทึกการขายทุกรายการ แม้ว่าคุณจะไม่ได้เรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มก็ตาม หากคุณใช้ซอฟต์แวร์ โปรดตรวจสอบว่าซอฟต์แวร์สามารถจัดการภาษีมูลค่าเพิ่มหมวดหมู่ต่างๆ ได้ เช่น อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นศูนย์

• การขายในต่างประเทศไม่ถูกต้อง: การทํางานกับลูกค้าหรือซัพพลายเออร์ในต่างประเทศอาจมีความซับซ้อน คุณอาจต้องใช้การเรียกเก็บเงินปรับคืน (ในกรณีที่ลูกค้าจัดการภาษีมูลค่าเพิ่ม) หรือรายงานยอดขายของสหภาพยุโรปแตกต่างออกไปในตอนนี้ที่กฎมีการเปลี่ยนแปลงหลัง Brexit ศึกษากฎภาษีมูลค่าเพิ่มสําหรับการนําเข้าและการส่งออกอย่างละเอียดเพื่อเรียนรู้ว่าเมื่อใดจะมีการเรียกเก็บเงินปรับคืน และพิจารณาใช้ซอฟต์แวร์ภาษีที่มีฟีเจอร์ที่พิจารณาถึงเรื่องนี้

• ลืมเรื่องการบรรเทาหนี้เสีย: หากลูกค้าไม่ชําระเงินให้คุณหลังจากหกเดือน คุณสามารถเคลมภาษีมูลค่าเพิ่มที่คุณจ่ายให้กับ HMRC สําหรับการขายนั้นคืนได้ ธุรกิจหลายแห่งลืมทําเช่นนี้และพลาดเงินส่วนนี้ไป เพื่อหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดนี้ ให้ตรวจสอบใบแจ้งหนี้ที่เลยกําหนดชําระ และตรวจสอบอีกครั้งเมื่อครบกําหนดหกเดือนว่าใบแจ้งหนี้เหล่านั้นมีคุณสมบัติสําหรับการปรับภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่

• การใช้แผนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ไม่ถูกต้อง: แผนภาษีมูลค่าเพิ่มที่แตกต่างกันมีกฎที่แตกต่างกัน หากคุณใช้แผนอัตราคงที่หรือแผนบัญชีรายปี การยื่นแบบแสดงรายการภาษีด้วยวิธี "ปกติ" อาจทําให้เกิดปัญหาได้ ตรวจสอบให้แน่ใจว่าคุณปฏิบัติตามกฎสําหรับแผนเฉพาะของคุณ

• การป้อนข้อมูลทุกอย่างด้วยมือ: การป้อนข้อมูลด้วยตัวเองอาจทําให้พิมพ์ผิดหรือขาดตัวเลขซึ่งอาจทําให้เกิดข้อผิดพลาดในแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มของคุณ เพื่อหลีกเลี่ยงปัญหานี้ โปรดใช้ซอฟต์แวร์บัญชีที่จะดึงข้อมูลจากใบแจ้งหนี้และใบเสร็จของคุณโดยอัตโนมัติ นอกจากจะช่วยลดความผิดพลาดแล้ว ยังช่วยประหยัดเวลาด้วย

• ไม่เก็บบันทึกอย่างเหมาะสม: HMRC คาดหวังให้คุณเก็บบันทึกภาษีมูลค่าเพิ่มพร้อมใบแจ้งหนี้และใบเสร็จเป็นเวลาอย่างน้อยหกปี หากบันทึกของคุณไม่ครบหรือไม่เป็นระเบียบ อาจทําให้เกิดปัญหาด้านการปฏิบัติตามข้อกําหนด โดยเฉพาะในระหว่างการตรวจสอบ เพื่อให้ปฏิบัติตามข้อกําหนดนี้ได้ง่ายขึ้น โปรดจัดเก็บบันทึกภาษีมูลค่าเพิ่มทั้งหมดของคุณแบบดิจิทัล ซอฟต์แวร์การทําบัญชีส่วนใหญ่เก็บทุกอย่างไว้ในที่เดียว คุณจึงสามารถค้นหาสิ่งที่คุณต้องการได้อย่างง่ายดายหาก HMRC ส่งคําขอ

• มองข้ามการปรับ: บางครั้ง คุณจําเป็นต้องปรับแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม ไม่ว่าคุณจะแก้ไขข้อผิดพลาดจากการแสดงรายการครั้งก่อนหรือเคลมภาษีมูลค่าเพิ่มในการซื้อจํานวนมาก เช่น อุปกรณ์หรือเครื่องจักร ก็ตาม การลืมการปรับเหล่านี้อาจทําให้คุณเสียเงิน ก่อนยื่นภาษี โปรดตรวจสอบว่ามีอะไรที่คุณต้องปรับหรือไม่ เพื่อจะได้ไม่พลาดการเคลมเหล่านี้