增值税 (VAT) 申报表是已注册增值税的企业必须向英国税务机关提交的定期报告。该报告概述了企业在特定时期（通常为每月或每季度）内向客户销售商品时收取的增值税金额，以及在采购商品时支付的增值税金额。

增值税申报表的目的是计算企业是否需要向税务机关额外缴纳增值税，或者企业是否有资格获得退税。这是英国政府追踪增值税征收情况并确保超过 200 万家增值税注册企业正确缴税或退税的方式。按时提交申报表是保持税务合规和避免处罚的重要环节。

下文将说明哪些企业需要提交增值税申报表、申报截止日期、在线提交方式以及常见错误。

本文内容

• 哪些企业需要提交增值税申报表？
  
• 英国增值税申报表的截止日期是什么时候？
  
• 如何在线提交增值税申报表？
  
• 增值税申报表需要哪些信息？
  
• 增值税申报表的常见错误有哪些？
  

哪些企业需要提交增值税申报表？

所有增值税注册企业都必须提交增值税申报表。无论以下情况如何均需申报：

• 企业规模大小

• 期间收取或缴纳的增值税金额（即使无需缴纳任何增值税）

• 增值税注册原因（如应税销售额超过 90,000 英镑门槛或自愿注册）

如果没有注册增值税，则无需提交增值税申报表。无需注册增值税的企业包括：

• 收入低于增值税起征点的企业

• 未自愿注册的企业

• 仅经营增值税豁免商品或服务（如某些金融服务或教育）

英国增值税申报表的截止日期是什么时候？

在英国，提交增值税申报表和缴纳税款的截止日期取决于会计期间和企业采用的增值税方案。以下是缴纳时间表：

• 季度申报： 大多数企业按季度提交增值税申报表。申报表提交和增值税缴纳截止日为会计期间结束后 1 个日历月加 7 天。例如 3 月 31 日结束的增值税季度，截止日为 5 月 7 日。

• 月度申报： 部分企业选择月度申报，特别是经常申请增值税退税的企业。截止日相同：会计期间结束后 1 个日历月加 7 天。

• 年度申报： 如果您的企业使用年度会计方案，则每年提交一次增值税申报表。该申报表的截止日期是 12 个月会计期间结束后的两个月。全年中，企业需按月或季度预缴增值税，最终结算在提交增值税申报表时完成。

所有增值税缴纳都必须通过电子方式进行，并且您的付款必须在截止日期前到达英国税务海关总署 (HMRC) 的账户。如果截止日期恰逢周末或银行假日，则缴纳必须在截止日期前的最后一个工作日到账。未按时提交增值税申报表或未按时缴纳应缴增值税可能会导致罚款。自 2023 年 1 月 1 日起实行积分制处罚系统，每次逾期提交累积罚分，达到门槛后处以 200 英镑罚款。

门槛因申报频率而异。逾期缴纳的罚款金额取决于您逾期的时间长短，逾期 16 天和 31 天后处罚款金额会增加。

如何在线提交增值税申报表？

了解步骤后，在英国在线提交增值税申报表非常简单。以下是具体流程：

• 如果您的企业尚未注册增值税，请立即注册。注册后，英国税务海关总署会为您提供一个增值税税号。

• 使用您的增值税注册号设置一个在线增值税账户。此处可以查看申报表的截止日期并进行缴纳。设置账户：

  • 访问英国税务海关总署的增值税服务网站
    
  • 点击“立即开始”，然后点击“创建登录信息”
    
  • 按指引完成账户设置
    

• 接下来，获取合适的会计软件。多数企业需通过税务数字化 (MTD) 兼容软件（如 QuickBooks、Xero、Sage）提交增值税申报表。英国税务海关总署提供一份认可的软件列表。

• 软件安装后，将其连接到您的增值税账户。每个平台均匀相关的操作说明。

• 填写您的增值税详细信息。一些软件会自动从您的销售和采购记录中提取您已缴纳或收取的增值税金额，而其他软件可能需要您手动输入。

• 准备好后，在您的软件中点击“提交”按钮提交您的申报表。成功提交申报表后，将显示确认信息。

• 如果您欠缴增值税，您需要在截止日期前缴纳。您可以使用以下方式缴纳：

  • 直接借记
    
  • 银行转账
    
  • 借记卡或信用卡
    
  • 您的网上银行账户
    
  • 定期付款（仅适用于使用年度会计方案或预付款账户的企业）
    
  • 您的银行或房屋互助协会
    

提交申报表后，按照英国税务海关总署的要求，将所有增值税记录（以数字形式）保存至少六年。这包括增值税发票、收据，以及所有的销售和采购记录。

增值税申报表需要哪些信息？

提交增值税申报表时，您需要收集有关企业在会计期间内的销售、采购和增值税活动的具体详细信息。以下是您需要的信息：

• 期间销售总收入（含增值税应税销售和零税率销售）

• 期间向客户收取的增值税总额（即“销项税”）

• 期间企业采购总支出（包括为转售而购买的商品、办公用品等运营成本）

• 期间企业购买的商品和服务所支付的增值税总金额，也称为“进项税”

• 您收取的增值税（销项增值税）与您支付的增值税（进项增值税）之间的差额

• 对以前增值税申报表的任何更正调整、坏账减免，或对大型采购（如机器或房产）的资本货物方案调整

如果您的销项增值税大于进项增值税，您需要向英国税务海关总署补缴增值税。如果您的进项增值税大于销项增值税，您可以申请退回差额。

增值税申报表的常见错误有哪些？

在提交增值税申报表时，企业可能会犯一些常见的错误，这些错误可能会导致罚款或证明合规性困难。以下是一些需要注意的错误以及帮助您避免这些错误的策略：

• 错过截止日期： 如果您错过提交增值税申报表的日期或未缴纳欠税，可能会面临罚款。为避免这种情况，可以设置增值税申报截止日期的提前提醒，或者开通直接借记自动扣款。

• 计算错误： 自行计算增值税可能会很复杂，特别是当您处理不同的增值税税率或许多交易时。即使是一个小错误也可能导致多缴或少缴税款。为避免这种情况，使用支持增值税计算的会计软件处理您的计算，可以减少出错的可能性。

• 为个人支出申报增值税： 英国税务海关总署要求增值税申报必须严格与业务相关。为个人消费申报增值税（即使是无心之举）可能会给您的企业带来问题。为避免这种情况，将您的企业财务和个人财务分开，并且只申报与您的企业明确相关的采购费用。

• 为不符合条件的企业费用申报增值税： 并非所有与业务相关的费用都可以申报增值税。例如，您通常不能为客户招待费用申报增值税，而且一些部分用于个人用途的物品可能不完全符合申报条件。仔细核对增值税规则允许申报哪些费用，以避免错误申报费用。对于混合用途的物品（即如果您有一台用于工作和个人用途的笔记本电脑），只申报与您用于业务的比例相应的金额。

• 遗漏销售记录： 遗漏销售，即使是零税率的销售，也可能会导致您的申报表出现问题。记录每一笔销售，即使您没有收取增值税。如果您使用软件，确保它能够处理不同的增值税类别，例如零税率。

• 国际销售处理错误： 与海外客户或供应商合作可能会很复杂。您可能需要应用对反缴税（由客户处理增值税），或者由于英国脱欧后规则发生了变化，现在需要以不同的方式报告欧盟的销售情况。仔细研究进口增值税规则和出口规则，了解何时适用对方缴税，并考虑使用具有处理此类情况功能的税务软件。

• 忽略坏账减免： 如果客户在六个月后仍未付款，您可以向英国税务海关总署追回您为该笔销售支付的增值税。许多企业忘记这样做，从而错过了节省税款的机会。为避免犯这个错误，监控逾期发票，满六个月时确认是否符合增值税调整条件。

• 使用错误的增值税方案： 不同的增值税方案有不同的规则。如果您采用的是统一税率方案或年度会计方案，以“正常”方式提交申报表可能会导致问题。确保您遵循所采用的特定方案的规则。

• 手动输入所有内容： 手动数据输入可能会导致输入错误或遗漏数字，从而导致您的增值税申报表出现错误。为避免这种情况，使用会计软件，它可以自动从您的发票和收据中提取数据。除了减少错误外，这还可以节省您的时间。

• 未妥善保存记录： 英国税务海关总署要求您保存带有发票和收据的增值税记录至少六年。如果您的记录缺失或杂乱无章，可能会导致合规问题，尤其是在审计期间。为简化这一要求，以数字形式存储所有增值税记录。大多数会计软件将所有内容存储在一个地方，因此如果英国税务海关总署要求提供，您可以轻松找到所需的记录。

• 忽略调整： 有时，您需要调整增值税申报表，无论是纠正以前申报表中的错误，还是为设备或机器等大额采购申报增值税。忘记这些调整可能会让您损失金钱。在提交申报表之前，检查是否有任何需要调整的地方，以免错过这些申报机会。