付加価値税 (VAT) は、2025 〜 2026 年度のイギリス政府の総歳入の推定14.6%を占めています。しかし、アメリカの顧客に販売するすべてのイギリスの事業者が、イギリスの VATを請求できるわけではありません。ルールは、事業者が販売するもの、販売相手、そしてどの供給地ルールが適用されるかによって異なります。分類を誤ると、顧客に過剰請求したり、His Majesty ’ s Revenue and Customs (HMRC) への申告額が少なくなったりする可能性があります。
以下では、イギリス企業がアメリカの顧客に VAT を請求するケース、VAT が発生しないケース、そしてそれを裏付けるために必要な証拠資料について説明します。
主なポイント
イギリスの VAT は通常、アメリカの顧客への売上には適用されません。具体的なルールは、商品の種類と顧客の属性によって異なります。
B2B と B2C の区別は有形商品の扱いには影響しませんが、サービスの売上がイギリス VAT の適用範囲内か範囲外かを左右する場合があります。
アメリカの多くの州では、エコノミックネクサスのしきい値が定められており、その州での売上が一定額を超えると、イギリスの事業者は登録して売上税を回収する必要があります。
イギリスの事業者が海外販売を行う場合の VAT の適用
イギリスでは、課税対象売上高が直近 12 ヵ月間の通算で £ 90,000 のしきい値を超えると、ほとんどの商品とサービスに20% の標準 VAT 税率を課さなければなりません。ただし、イギリスの VAT 法は「供給地」と呼ばれる概念に基づいています。供給がイギリス外で行われるとみなされる場合は、売り手がイギリスを拠点としていても、イギリス VAT は適用されません。
ルールは販売内容によって異なります。
物品の VAT 処理は通常、物品の発送元と発送先によって決まります。
サービスの供給地は、顧客が事業者か消費者かによって決まります。つまり、事業者間取引 (B2B) か事業者対消費者取引 (B2C) かによって異なります。それぞれに異なる原則的なルールがあります。
デジタルサービスには、通常の B2C の原則を上書きする独自のルールがあります。
イギリス企業がアメリカの顧客に VAT を請求するタイミング
多くの場合、アメリカの顧客に販売するイギリスの事業者は、イギリスの VAT を請求しません。その理由は、事業者が販売する商品やサービスによって多少異なります。
物品の配送
イギリスからアメリカへ物品を発送することは、エクスポートに該当します。イギリスの VAT 上、エクスポートにはゼロ税率が適用されます。つまり、VAT 0% と記載した請求書を発行し、VAT 申告書にその売上を記録します。
税関申告書、配送書類、イギリス外の住所への配達証明 (POD) など、エクスポートの証拠資料を保管する必要があります。HMRC は、これらの証拠資料を供給時から 3 カ月以内にそろえることを求めています。これらがない場合、ゼロ税率の適用が認められず、標準 VAT 税率 20%で VAT が課される可能性があります。
アメリカの事業者へのサービス提供 (B2B)
B2B サービスの一般的なルールでは、供給地は顧客の所属地、つまり顧客の所在地です。顧客がアメリカの事業者であれば、その売上はイギリスの VAT の適用対象外になります。土地関連サービスやイベントへの入場などの免除はありますが、B2B で提供されるコンサルティング、サービスとしてのソフトウェア、マーケティング、商業サービス、プロフェッショナルサービスの多くには、イギリスの VAT は適用されません。つまり、VAT なしで請求書を発行し、アメリカ側の税務上の取り扱いは顧客の国内ルールに従って処理されます。
この VAT の取り扱いを適用するには、顧客を事業者として扱った理由を、ビジネス名、住所、商取引関係の証拠資料などの情報とともに示す必要があります。
アメリカの顧客へのサービス提供 (B2C)
B2C サービスのデフォルトルールでは、供給地はサービス提供者の所在地 (つまりイギリス) とされるため、通常はイギリスの VAT の適用範囲内となります。ただし、一般的なサービスの多くはこのデフォルトに従いません。特にデジタルサービスについては、供給地を顧客の所在地に戻す別のルールが適用されます。
アメリカの顧客にデジタルサービスを販売する場合の VAT ルール
デジタルサービスには独自の供給地ルールがあり、他のどのカテゴリーよりも多くのイギリスの事業者に影響します。ソフトウェアサービス、電子書籍、ストリーミングサービス、オンラインコース、ウェブサイトホスティングを販売している場合、標準的な B2C の考え方は適用されません。
代わりに、デジタルサービスの B2C とB2Bの売上では、いずれも供給地は顧客の所在地とされます。つまり、アメリカの個人やアメリカの事業者への売上はアメリカで行われたとみなされるため、イギリス VAT の適用範囲外となります。
VAT を請求しない場合でも、HMRCは顧客所在地の証明を求めます。デジタルサービスについては、請求先住所、IP アドレス、銀行所在地の国など、矛盾しないデータを少なくとも 2 つ保管する必要があります。
イギリス企業によるアメリカの顧客への売上税の請求
アメリカには、全国一律の連邦売上税はありません。その代わり、各州が売上税を課しており、多くの場合、その州での売上が一定額を超えると登録して売上税を徴収する必要が生じる「エコノミックネクサス」の基準によって決まります。多くの州で一般的な基準は $100,000 の売上または 200 件の取引ですが、州によっては 50 万ドルに達する場合もあります。これはイギリスの VAT ではなく、アメリカの税務上の義務ですが、知っておく価値があります。
もう 1 つ知っておくべきアメリカの義務として、2025 年 8 月より前は、デミニミス基準により、イギリスからアメリカへの大半の物品の発送は $800 未満であれば免税でした。現在では、関税やその他の手数料を含む通関手続きの対象となる物品に基準額はありません。これもアメリカの税務上の義務ですが、把握しておくと役立ちます。
イギリスの事業者によるアメリカ向け販売時の越境 VAT コンプライアンス管理
正確な VAT 処理には、販売する商品・サービスの種類、販売相手、および顧客の所在地という 3 つの情報が必要です。このロジックを大規模に一貫して適用するのは難しいですが、税務ソフトウェアが役立ちます。
次のことが可能です。
取引レベルの税務ロジック: イギリスの VAT が適用されないケースと、アメリカの州売上税が適用されるかどうかを自動的に判定します。
所在地の確認: ソフトウェアは、請求先住所や IP アドレスなどの顧客の所在地情報を収集して保存し、デジタルサービスに関する HMRC の証拠要件に対応します。
請求書作成との統合: 請求書作成ツールや請求プロダクトと連携することで、手動で上書きしなくても、決済インフラ全体で正しい税務ロジックを一貫して適用できます。
税務レポート: 取引レベルの税務レポートにより、税務アドバイザーと連携して、例外的なケースやアメリカの州売上税の登録に関する判断をしやすくなります。
ソフトウェアツールはルールを適用できますが、グレーゾーンを常に解釈できるわけではありません。特定のサービスが例外に該当するかどうか、またはアメリカでの売上によって州レベルの登録が必要になるかどうかといった点については、越境 VAT とアメリカの売上税を専門とする税務アドバイザーの助言が引き続き必要です。
Stripe Tax でできること
Stripe Tax は税務コンプライアンスの複雑さを軽減し、ビジネスの成長に集中できるようにします。Stripe Tax は、義務の管理を支援し、Stripe の取引に基づき、税務登録の閾値を超えた場合に通知します。さらに、アメリカのすべての州および 100 か国以上で、物理的・デジタルの商品の販売やサービスに対する売上税、VAT、消費税 (GST) を自動で計算・徴収します。
貴社の既存のインテグレーションにコードをたった 1 行追加するだけで、あとはダッシュボードのボタンをクリックするか、Stripe の強力な API を利用すれば、世界各国の税法に準拠することができます。
Stripe Tax でできること:
納税義務がある場所を把握: Stripe 上の取引をもとに納税義務がある場所を確認します。登録後、新しい州または国での税金の徴収を、数秒で有効にできます。コードを 1 行アドオンするか、Stripe ダッシュボードで有効化することで、簡単に回収を開始できます。
税務登録: グローバルな税金登録の管理を Stripe に任せることで、申し込みの詳細を事前に入力する簡単なプロセスを利用できます。事業効率が上がるだけでなく、各地の法規制に効率よく対応できます。
税金の自動徴収: Stripe Tax は、販売する商品や場所に関係なく、適切な税額を計算して徴収します。何百もの商品とサービスをサポートしており、最新の税法と税率に対応しています。
申告を簡素化: Stripe Tax は申告パートナーとシームレスに連携するため、世界中の申告を正確かつタイムリーに行えます。パートナーに申告の管理を任せて、事業成長に集中できます。
この記事の内容は、一般的な情報および教育のみを目的としており、法律上または税務上のアドバイスとして解釈されるべきではありません。Stripe は、記事内の情報の正確性、完全性、妥当性、または最新性を保証または請け合うものではありません。特定の状況については、管轄区域で活動する資格のある有能な弁護士または会計士に助言を求める必要があります。