增值税 (VAT) 在 2025–2026 财政年度中，预计占英国政府总收入的 14.6%。但并非所有向美国客户销售的英国企业都能收取英国增值税。相关规则根据您的企业销售的商品类型、销售对象以及适用的供应地规则而有所不同。如果分类错误，您要么会向客户多收费，要么会向英国税务海关总署 (HMRC) 少报税款。

下文，我们将讨论英国公司在什么情况下向美国客户收取增值税，什么情况下无需缴纳增值税，以及您需要提供哪些证据来支持相关处理。

要点

• 英国增值税通常不适用于向美国客户进行的销售。具体规则因产品类型和客户身份而异。

• B2B 与 B2C 的区别并不影响实体商品的税务处理结果，但可能决定一项服务销售是否属于英国增值税的征收范围。

• 美国许多州设有经济关联门槛，一旦英国企业在某个州的收入超过特定水平，就需要在该州注册并征收销售税。

增值税如何适用于进行国际销售的英国企业？

在英国，一旦企业在连续 12 个月内的应税营业额超过 90,000 英镑的门槛，就必须对大多数商品和服务按标准的 20% 增值税税率 收取增值税。但英国增值税法基于一个称为“供应地”的概念。如果一项供应被视为发生在英国境外，那么即使卖方位于英国，也无需缴纳英国增值税。

具体规则因企业销售的商品或服务类型而异：

• 商品的增值税处理方式通常取决于商品的发货地和收货地。

• 服务的供应地取决于客户是企业（即企业对企业，B2B 交易）还是个人消费者（即企业对消费者，B2C 交易）。两者分别适用不同的默认规则。

• 数字服务有其自身的特定规则，这些规则优先于通常的 B2C 默认规则。

英国公司在什么情况下会向美国客户收取增值税？

在许多情况下，英国企业向美国客户销售商品的结果是无需收取英国增值税。具体原因会因您企业销售的商品类型而略有不同。

运送实体商品

将实体商品从英国运往美国被视为出口。就英国增值税而言，出口商品适用零税率。这意味着您开具的账单上显示 0% 的增值税，并且您需要在您的增值税申报表中记录该笔销售。

您需要保留出口证明，例如报关单、运输单据以及送达非英国地址的送货凭证 (POD)。英国税务海关总署 (HMRC) 要求自供货之时起三个月内提供该证明。若无此证明，零税率资格可能受到质疑，且将按标准的 20% 增值税税率征收增值税。

向美国企业 (B2B) 提供服务

B2B 服务的一般规则是，供应地归属于客户所在地（即客户所在的地点）。如果是美国企业客户，这意味着该销售不在英国增值税的征收范围内。但也有例外情况，例如与土地相关的服务以及活动入场服务等。但对于许多以 B2B 方式提供的咨询服务、软件即服务 (SaaS)、市场营销、商业和专业服务而言，英国增值税不适用。这意味着您开具账单时不含增值税，任何美国方面的税务处理均按客户所在国的国内规则执行。

您需要说明为何将该客户视作企业客户，并提供诸如企业名称、地址以及商业关系证明等信息，以便适用此增值税处理方式。

向美国客户提供服务 (B2C)

B2C 服务的默认规则将供应地归属于您的所在地（即英国），这通常会使该销售纳入英国增值税的征收范围。然而，许多常见服务并不遵循此默认规则。数字服务尤其采用不同的规则，将供应地转移回客户所在地点。

向美国客户销售数字服务的增值税规则是什么？

数字服务有其自身的供应地规则，并且相比其他任何类别，这些问题给更多的英国企业带来了困扰。如果您销售的是 SaaS、电子书、流媒体服务、在线课程或网站托管服务，标准的 B2C 逻辑并不适用。

实际上，对于数字服务的销售，无论是 B2C 还是 B2B，其供应地均定义为客户所在地。这意味着向美国个人和美国企业进行的销售均被视为发生在美国，因此不属于英国增值税的征收范围。

即使未收取增值税，英国税务海关总署 (HMRC) 也要求提供客户所在地点的证明。如果是针对数字服务，您必须保存至少两项不相互矛盾的证据，例如计费地址、IP 地址或银行所在国家/地区。

英国公司向美国客户收取销售税吗？

美国没有统一的联邦销售税。相反，各州自行征收销售税，通常由“经济关联”门槛触发，一旦您在该州的收入超过一定水平，就需要注册并征收销售税。许多州的常见门槛是 10 万美元的销售额或 200 笔交易，但有些州的门槛高达 50 万美元。这是一项美国纳税义务，而非英国增值税义务，但这仍然值得知晓。

另一项值得注意的美国纳税义务是，在 2025 年 8 月之前，最低限度免税门槛使得大多数从英国运往美国、价值低于 800 美元的商品可以免关税。而如今，对于可能进入海关流程（包括关税和其他费用）的商品，已经没有最低免税门槛。再次强调，这是一项美国纳税义务，但有所了解会很有帮助。

英国企业在向美国销售产品时，如何管理跨境增值税合规事宜？

准确的增值税处理取决于三个要素：您销售的是什么、销售对象是谁，以及对方位于何处。大规模地一致应用这一逻辑是一项挑战，但税务软件可以提供帮助。

以下是能为您的企业带来的帮助：

• 交易级税务逻辑：该逻辑可自动判定何时无需缴纳英国增值税，以及何时需要缴纳美国州销售税。

• 地点验证：该软件会收集并存储客户位置信号——例如计费地址、IP 地址以及类似的数据点——以满足英国税务海关总署 (HMRC) 对数字服务相关证据的要求。

• 集成化账单系统：这与开票和计费产品相集成，从而在您的支付基础设施中一致地应用正确的税务逻辑，而无需依赖人工手动覆盖。

• 税务申报：交易级别的税务申报使您能更轻松地与税务顾问合作，处理边缘案例或就美国各州销售税的注册事宜做出决策。

软件工具可以应用规则，但未必总能解读其中的模糊地带。关于某项特定服务是否属于例外情况，或者您在美国的收入是否已达到需要在各州注册的条件等问题，仍需咨询专门处理跨境增值税和美国销售税的税务顾问。

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