O imposto sobre valor agregado (IVA) representou uma estimativa de 14,6% da receita total do governo britânico no ano fiscal de 2025 a 2026. Mas nem todas as empresas do Reino Unido que vendem para clientes dos EUA podem cobrar o IVA britânico. As regras variam dependendo do que sua empresa vende, para quem vende e de qual regra de local de fornecimento se aplica. Se a classificação for feita de forma incorreta, você vai cobrar a mais dos clientes ou subnotificar o His Majesty's Revenue and Customs (HMRC).

A seguir, vamos discutir quando as empresas do Reino Unido cobram IVA de clientes dos EUA, quando nenhum IVA é devido e quais comprovantes você precisará para embasar isso.

Destaques

• O IVA do Reino Unido geralmente não se aplica às vendas feitas para clientes dos EUA. As regras específicas diferem por tipo de produto e status do cliente.

• A distinção entre B2B e B2C não afeta o resultado para bens físicos, mas pode determinar se uma venda de serviço está ou não dentro do escopo do IVA britânico.

• Muitos estados dos EUA têm limites de nexo econômico que exigem que empresas do Reino Unido se registrem e recolham o imposto sobre vendas assim que sua receita naquele estado ultrapasse determinado nível.

Como o IVA se aplica às empresas do Reino Unido que vendem internacionalmente?

No Reino Unido, as empresas devem cobrar a alíquota padrão de IVA de 20% na maioria dos bens e serviços quando ultrapassam o limite de £90.000 em faturamento tributável em um período contínuo de 12 meses. Mas a legislação de IVA do Reino Unido é baseada em um conceito conhecido como "local de fornecimento". Se um fornecimento for considerado como ocorrendo fora do Reino Unido, o IVA britânico não se aplica, mesmo que o vendedor esteja estabelecido no Reino Unido.

As regras variam dependendo do que a empresa está vendendo:

• O tratamento de IVA para bens é geralmente determinado por onde os bens são enviados e para onde são enviados.

• O local de fornecimento de serviços depende de se o cliente é uma empresa (ou seja, se é uma transação B2B) ou um consumidor (ou seja, uma transação B2C). Há regras padrão diferentes para cada caso.

• Os serviços digitais têm suas próprias regras específicas que se sobrepõem ao padrão B2C usual.

Quando as empresas do Reino Unido cobram IVA de clientes dos EUA?

Em muitos casos, o resultado para as empresas do Reino Unido que vendem para clientes dos EUA é que nenhum IVA britânico é cobrado. O raciocínio varia um pouco dependendo do que sua empresa vende.

Envio de bens físicos

O envio de bens físicos do Reino Unido para os EUA é considerado uma exportação. Exportações têm alíquota zero para fins de IVA no Reino Unido. Isso significa que você emite uma fatura com 0% de IVA e registra a venda em sua declaração de IVA.

Você precisará manter comprovantes de exportação, como declarações aduaneiras, documentos de envio e comprovante de entrega (POD) para um endereço fora do Reino Unido. O HMRC exige esses comprovantes em até três meses a partir do momento do fornecimento. Sem eles, a alíquota zero pode ser contestada e o IVA será cobrado pela alíquota padrão de 20% de IVA .

Prestação de serviços a empresas dos EUA (B2B)

A regra geral para serviços B2B é que o local de fornecimento é onde o cliente está estabelecido (ou seja, onde ele está localizado). Se for uma empresa cliente dos EUA, isso significa que a venda está fora do escopo do IVA britânico. Há exceções, como serviços relacionados a imóveis e admissão a eventos, mas para muitos serviços de consultoria, software como serviço (SaaS), marketing, comerciais e serviços profissionais fornecidos em B2B, o IVA do Reino Unido não se aplica. Isso significa que você emite a fatura sem IVA, e qualquer tratamento tributário do lado dos EUA é definido pelas regras domésticas do cliente.

Você precisará demonstrar por que tratou o cliente como empresa, com informações como nome da empresa, endereço e comprovante de uma relação comercial, para aplicar esse tratamento de IVA.

Prestação de serviços a clientes dos EUA (B2C)

A regra padrão de serviços B2C situa o local de fornecimento no seu local de estabelecimento (ou seja, no Reino Unido), o que normalmente enquadraria a venda no escopo do IVA britânico. No entanto, muitos serviços comuns não seguem esse padrão. Serviços digitais, em particular, utilizam regras diferentes que deslocam o local de fornecimento de volta para a localização do cliente.

Quais são as regras de IVA para venda de serviços digitais a clientes dos EUA?

Os serviços digitais têm suas próprias regras de local de fornecimento e causam mais problemas para as empresas do Reino Unido do que qualquer outra categoria. Se você vende SaaS, e-books, serviços de streaming, cursos online ou hospedagem de sites, a lógica padrão B2C não se aplica.

Em vez disso, tanto as vendas B2C quanto as B2B de serviços digitais definem o local de fornecimento como o local onde o cliente está estabelecido. Isso significa que as vendas para pessoas físicas e empresas dos EUA são tratadas como ocorrendo nos EUA e, portanto, estão fora do escopo do IVA britânico.

Mesmo quando nenhum IVA é cobrado, o HMRC exige comprovante da localização do cliente. Se for serviço digital, você deve manter pelo menos dois pontos de dados não conflitantes, como endereço de faturamento, endereço IP ou país do banco.

As empresas do Reino Unido cobram imposto sobre vendas de clientes dos EUA?

Os EUA não têm um imposto sobre vendas federal universal. Em vez disso, os estados individuais impõem impostos sobre vendas, geralmente acionados por limites de nexo econômico" que exigem que você se registre e recolha o imposto sobre vendas assim que sua receita naquele estado ultrapasse determinado nível. Um limite comum para muitos estados é de US$ 100.000 em vendas ou 200 transações, mas alguns limites estaduais chegam a US$ 500.000. Essa é uma obrigação tributária dos EUA, não do IVA britânico, mas vale saber que ela existe.

Outra obrigação nos EUA que vale mencionar é que, antes de agosto de 2025, os limites de minimis faziam com que a maioria das remessas de bens do Reino Unido para os EUA abaixo de US$ 800 fossem isentas de tarifas. Hoje, não há limite abaixo do qual bens estejam isentos do processo aduaneiro, incluindo tarifas e outras taxas. Mais uma vez, essa é uma obrigação tributária dos EUA, mas é útil estar ciente disso.

Como as empresas do Reino Unido podem gerenciar a conformidade com o IVA transfronteiriço ao vender para os EUA?

O tratamento correto do IVA depende de três informações: o que você está vendendo, para quem está vendendo e onde eles estão localizados. Aplicar essa lógica de forma consistente em escala é um desafio, mas softwares de gestão tributária podem ajudar.

Veja o que ela pode fazer pela sua empresa:

• Lógica tributária por transação: essa lógica determina automaticamente quando o IVA do Reino Unido não se aplica e se o imposto sobre vendas estadual dos EUA se aplica.

• Verificação de localização: o software coleta e armazena sinais de localização do cliente, como endereço de faturamento, endereço IP e pontos de dados semelhantes, para atender aos requisitos de comprovantes do HMRC para serviços digitais.

• Faturamento integrado: integra-se com produtos de faturamento e faturamento, para que a lógica tributária correta seja aplicada de forma consistente em toda a sua infraestrutura de pagamento, em vez de depender de sobreposições manuais.

• Relatórios tributários: os relatórios tributários por transação facilitam o trabalho com um assessor fiscal em casos específicos ou em decisões de cadastro de imposto sobre vendas estadual nos EUA.

Os softwares podem aplicar regras, mas nem sempre conseguem interpretar as áreas cinzentas. Questões sobre se um serviço específico se enquadra em uma exceção ou se sua receita nos EUA exige cadastro estadual ainda requerem orientação de um assessor fiscal especializado em IVA transfronteiriço e imposto sobre vendas dos EUA.

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• Entender onde registrar e recolher impostos: visualize onde é necessário recolher impostos com base nas transações Stripe. Após o cadastro, ative a cobrança em um novo estado ou país em segundos. É possível iniciar a cobrança adicionando uma linha de código à integração existente ou com um clique no Dashboard da Stripe.

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• Recolha impostos automaticamente: o Stripe Tax calcula e recolhe automaticamente o valor correto de imposto devido, independentemente do que você venda ou de onde venda. Ele oferece suporte a centenas de produtos e serviços e mantém-se atualizado quanto às regras fiscais e às mudanças de alíquotas.

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