El impuesto al valor agregado (IVA) representó aproximadamente el 14.6 % de los ingresos totales del Gobierno del Reino Unido en el año fiscal 2025-2026. Sin embargo, no todas las empresas del Reino Unido que venden a clientes de EE. UU. pueden cobrar IVA del Reino Unido. Las normas varían según lo que venda tu empresa, a quién se lo vendas y qué norma sobre el lugar de prestación aplica. Si la clasificación es incorrecta, cobrarás de más a los clientes o declararás menos ante His Majesty’s Revenue and Customs (HMRC).

A continuación, analizaremos cuándo las empresas del Reino Unido cobran el IVA a los clientes de EE. UU., en qué casos no se debe pagar y qué evidencia necesitarás para demostrarlo.

Destacados

• El IVA del Reino Unido en general no aplica a las ventas realizadas a clientes de EE. UU. Las normas específicas varían según el tipo de producto y el estado del cliente.

• La distinción entre B2B y B2C no afecta el resultado para los bienes físicos, pero puede determinar si una venta de servicios está dentro o fuera del ámbito del IVA del Reino Unido.

• Muchos estados de EE. UU. tienen umbrales de nexo económico que obligan a las empresas del Reino Unido a registrarse y cobrar el impuesto sobre las ventas una vez que sus ingresos en ese estado superan un nivel determinado.

¿Cómo se aplica el IVA a las empresas del Reino Unido que venden a nivel internacional?

En el Reino Unido, las empresas deben cobrar la tasa estándar del 20 % del IVA sobre la mayoría de los bienes y servicios una vez que superen el umbral de GBP 90,000 en facturación sujeta a impuestos en un período de 12 meses consecutivos. Sin embargo, la legislación del IVA del Reino Unido se basa en un concepto conocido como «lugar de prestación». Si se considera que una prestación se realizó fuera del Reino Unido, el IVA del Reino Unido no aplica, aunque el vendedor tenga base en el Reino Unido.

Las normas varían según lo que venda la empresa:

• El tratamiento del IVA aplicable los bienes se suele determinar en función del lugar desde el que se envían y hacia donde se envían.

• El lugar de prestación para los servicios depende de si el cliente es una empresa (es decir, si se trata de una transacción business to business (B2B)) o un consumidor (p. ej., una transacción business to consumer (B2C)). Existen reglas predeterminadas distintas para cada caso.

• Los servicios digitales tienen sus propias normas específicas que anulan el criterio habitual de las transacciones B2C.

¿Cuándo cobran el IVA las empresas del Reino Unido a los clientes de EE. UU.?

En muchos casos, el resultado para las empresas del Reino Unido que venden a clientes de EE. UU. es que no se cobra el IVA del Reino Unido. El razonamiento difiere ligeramente en función de lo que venda tu empresa.

Envío de bienes físicos

El envío de bienes físicos desde el Reino Unido hasta los EE. UU. se considera una exportación. Las exportaciones están exentas del IVA en el Reino Unido. Eso significa que debes emitir una factura con un IVA del 0 % y registrar la venta en tu declaración del IVA.

Deberás conservar documentación de prueba de la exportación, como declaraciones aduaneras, documentos de envío y comprobantes de entrega (POD) a una dirección fuera del Reino Unido. La HMRC espera recibir esta documentación en un plazo de tres meses desde la fecha del suministro. Sin ella, la exención del IVA puede impugnarse y el IVA se cobrará a la tasa estándar del 20 %.

Prestación de servicios a empresas de EE. UU. (B2B)

La regla general para los servicios B2B es que el lugar de prestación es donde se encuentra el cliente (es decir, donde está ubicado). Si se trata de un cliente empresarial de EE. UU., eso significa que la venta queda fuera del ámbito del IVA del Reino Unido. Existen excepciones, como los servicios relacionados con terrenos y las entradas a eventos, pero para muchos servicios de consultoría, software como servicio (SaaS), marketing, comerciales y servicios profesionales prestados en el ámbito B2B, el IVA del Reino Unido no se aplica. Eso significa que emites la factura sin IVA, y cualquier tratamiento fiscal por parte de EE. UU. se gestiona según la normativa nacional del cliente.

Para poder aplicar este régimen del IVA, deberás demostrar por qué trataste al cliente como una empresa, aportando información como el nombre de la empresa, la dirección y evidencia de la relación comercial.

Prestación de servicios a clientes de EE. UU. (B2C)

La norma predeterminada para los servicios B2C sitúa el lugar de prestación en el lugar donde se encuentra tu empresa (p. ej., el Reino Unido), lo que normalmente incluiría la venta dentro del ámbito del IVA del Reino Unido. Sin embargo, muchos servicios comunes no siguen este criterio predeterminado. Los servicios digitales, en particular, utilizan normas distintas que trasladan el lugar de prestación a la ubicación del cliente.

¿Cuáles son las normas del IVA para la venta de servicios digitales a los clientes de EE. UU.?

Los servicios digitales tienen sus propias reglas sobre el lugar de prestación y generan problemas a más empresas del Reino Unido que cualquier otra categoría. Si vendes SaaS, libros electrónicos, servicios de streaming, cursos en línea o alojamiento web, la lógica estándar de las transacciones B2C no aplica.

En cambio, tanto en las ventas B2C como en las B2B de servicios digitales el lugar de prestación se define como el lugar donde se encuentra el cliente. Eso significa que las ventas a particulares y empresas de EE. UU. se consideran realizadas en EE. UU. y, por lo tanto, quedan fuera del ámbito de aplicación del IVA del Reino Unido.

Incluso cuando no se cobra el IVA, HMRC exige una prueba de la ubicación del cliente. En el caso de un servicio digital, debes conservar al menos dos datos no contradictorios, como una dirección de facturación, una dirección IP o el país de la entidad bancaria.

¿Las empresas del Reino Unido cobran impuesto sobre las ventas a los clientes de EE. UU.?

EE. UU. no tiene un impuesto sobre las ventas federal único y universal. En su lugar, cada estado aplica sus propios impuestos sobre las ventas, que por lo general se activan al alcanzar umbrales de «nexo económico» que te obligan a registrarte y cobrar el impuesto sobre las ventas una vez que tus ingresos en ese estado superen un nivel determinado. Un umbral común en muchos estados es de USD 100,000 en ventas o 200 transacciones, aunque algunos umbrales estatales llegan hasta USD 500,000. Se trata de una obligación fiscal de EE. UU., no del IVA del Reino Unido, pero conviene saber que existe.

Otra obligación de EE. UU. que vale la pena mencionar es que, antes de agosto de 2025, los umbrales de minimis hacían que la mayoría de los envíos de bienes desde el Reino Unido hasta los EE. UU. por un valor inferior a USD 800 estuvieran exentos de aranceles. Hoy en día, no existe ningún umbral por debajo del cual los bienes pueden estar exentos al proceso aduanero, incluidos los aranceles y otros cargos. De nuevo, se trata de una obligación fiscal de EE. UU., pero conviene tenerla en cuenta.

¿Cómo pueden las empresas del Reino Unido gestionar el cumplimiento de la normativa en materia de IVA transfronterizo cuando venden a EE. UU.?

La aplicación correcta del IVA depende de tres factores: qué vendes, a quién se lo vendes y dónde se encuentra el destinatario. Aplicar esa lógica de forma coherente a medida que creces es un desafío, pero el software de gestión fiscal te puede ayudar.

Esto es lo que se puede hacer por tu empresa:

• Lógica fiscal por transacción: esta lógica determina de forma automática cuándo el IVA del Reino Unido no aplica y si se aplica el impuesto sobre las ventas de los estados de EE. UU..

• Verificación de ubicación: el software recopila y almacena datos sobre la ubicación de los clientes, como la dirección de facturación, la dirección IP y otros datos similares, para cumplir los requisitos de evidencia de HMRC en materia de servicios digitales.

• Facturación integrada: se integra con productos de facturación y cobro, de modo que se aplica la lógica fiscal correcta de forma coherente en toda tu infraestructura de pagos, en lugar de depender de anulaciones manuales.

• Informes fiscales: las declaraciones de impuestos por transacción facilitan el trabajo con un asesor fiscal en casos dudosos o a la hora de tomar decisiones sobre el registro del impuesto sobre las ventas en estados de EE. UU.

Las herramientas de software pueden aplicar normas, pero no siempre pueden interpretar las zonas grises. Las dudas sobre si un servicio específico está sujeto a una excepción o si tus ingresos en EE. UU. obligan a registrarse a nivel estatal siguen requiriendo el asesoramiento de un asesor fiscal especializado en el IVA transfronterizo y el impuesto sobre las ventas en EE. UU.

Cómo puede ayudarte Stripe Tax

Stripe Tax reduce la complejidad del cumplimiento de la normativa fiscal para que puedas concentrarte en hacer crecer tu empresa. Te permite monitorear tus obligaciones y te alerta cuando superas el umbral de registro fiscal sobre las ventas, según tus transacciones en Stripe. Además, calcula y recauda de forma automática los impuestos sobre las ventas, el IVA y el impuesto sobre bienes y servicios (GST), tanto de bienes físicos como digitales, en todos los estados de los EE. UU. y en más de 100 países.

Puedes comenzar a cobrar impuestos en todo el mundo si agregas una sola línea de código a tu integración actual, haciendo clic en un botón desde el Dashboard de Stripe o usando nuestra potente interfaz de programación de solicitudes (API).

Stripe Tax puede ayudarte con lo siguiente:

• Saber dónde registrarte y cobrar impuestos: consulta dónde tienes que recaudar impuestos establecidos en tus transacciones con Stripe. Después de registrarte, activa la recaudación de impuestos en un nuevo estado o país en cuestión de segundos. Para empezar a cobrar impuestos, agrega una línea de código a tu integración actual de Stripe. O bien, agrega el cobro de impuestos con tan solo hacer clic en un botón en el Dashboard de Stripe.

• Registrarte para pagar impuestos: permite que Stripe administre tus registros fiscales globales y aprovecha un proceso simplificado que completa previamente los detalles de la solicitud, lo que ahorra tiempo y simplifica el cumplimiento de la normativa local.

• Cobrar impuestos de forma automática: Stripe Tax calcula y recauda el importe correcto de impuestos adeudados, independientemente de lo que vendas o de dónde lo hagas. Admite cientos de productos y servicios, además, está al día con las normativas fiscales y los cambios de tasas.

• Simplificar la declaración fiscal: Stripe Tax se integra a la perfección con los socios de declaración fiscal, por lo tanto, tus declaraciones fiscales globales son precisas y oportunas. Deja que nuestros socios administren tus declaraciones fiscales para que puedas concentrarte en hacer crecer tu empresa.

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