Se calcula que el impuesto sobre el valor añadido (IVA) representó el 14,6 % de los ingresos totales del Gobierno del Reino Unido en el ejercicio fiscal 2025-2026. Sin embargo, no todas las empresas británicas que venden a clientes de EE. UU. pueden aplicar el IVA del Reino Unido. Las normas varían en función de lo que venda tu empresa, a quién se lo vendas y qué norma sobre el lugar de entrega sea aplicable. Si te equivocas en la clasificación, acabarás cobrando de más a los clientes o declarando de menos a His Majesty’s Revenue and Customs (HMRC).

A continuación, explicaremos en qué casos las empresas del Reino Unido cobran el IVA a los clientes de EE. UU., en qué casos no hay que pagarlo y qué prueba se necesita para demostrarlo.

Destacados

• Por lo general, el IVA del Reino Unido no se aplica a las ventas realizadas a clientes de EE. UU. Las normas concretas varían según el tipo de producto y el estatus del cliente.

• La distinción entre B2B y B2C no influye en el resultado en el caso de los bienes físicos, pero puede determinar si la venta de un servicio entra o no en el ámbito de aplicación del IVA del Reino Unido.

• Muchos estados de EE. UU. tienen umbrales de nexo económico que obligan a las empresas del Reino Unido a registrarse y recaudar el impuesto sobre las ventas cuando sus ingresos en ese estado superan un determinado nivel.

¿Cómo se aplica el IVA a las empresas del Reino Unido que venden a nivel internacional?

En el Reino Unido, las empresas deben aplicar el tipo estándar del IVA del 20 % a la mayoría de los bienes y servicios cuando superan el umbral de 90 000 £ de volumen de negocios sujeto a impuestos en un periodo de 12 meses consecutivos. Sin embargo, la legislación británica en materia de IVA se basa en un concepto conocido como «lugar de prestación». Si se considera que una prestación tiene lugar fuera del Reino Unido, no se aplica el IVA británico, aunque el vendedor tenga su sede en el Reino Unido.

Las normas varían en función de lo que venda la empresa:

• El tratamiento del IVA aplicable a los bienes suele determinarse en función del lugar de origen y de destino de los mismos.

• El lugar de prestación de los servicios depende de si el cliente es una empresa (es decir, si se trata de una transacción entre empresas, o B2B) o un consumidor (es decir, una transacción entre una empresa y un consumidor, o B2C). Existen normas predeterminadas diferentes para cada caso.

• Los servicios digitales tienen sus propias normas específicas que anulan las normas predeterminadas habituales en el ámbito B2C.

¿Cuándo cobran el IVA las empresas del Reino Unido a los clientes estadounidenses?

En muchos casos, el resultado para las empresas del Reino Unido que venden a clientes de EE. UU. es que no se aplica el IVA británico. El razonamiento varía ligeramente en función de lo que venda tu empresa.

Envío de productos físicos

El envío de productos físicos desde el Reino Unido a los EE. UU. se considera una exportación. Las exportaciones están exentas del IVA en el Reino Unido. Esto significa que debes emitir una factura en la que figure un 0 % de IVA y registrar la venta en tu declaración del IVA.

Deberás conservar la documentación que pruebe la exportación, como declaraciones de aduana, documentos de envío y el comprobante de entrega (POD) a una dirección fuera del Reino Unido. La HMRC espera recibir esta documentación en un plazo de tres meses a partir de la fecha de suministro. Sin ella, la exención del IVA podría ser cuestionada y se aplicaría el tipo impositivo estándar del 20 %.

Prestación de servicios a empresas de EE. UU. (B2B)

La norma general para los servicios B2B es que el lugar de prestación es aquel en el que se encuentra el cliente (es decir, su sede). Si se trata de un cliente empresarial de EE. UU., eso significa que la venta queda fuera del ámbito de aplicación del IVA del Reino Unido. Hay excepciones, como los servicios relacionados con terrenos y las entradas a eventos, pero para muchos servicios de consultoría, software como servicio (SaaS), marketing, comerciales y para profesionales prestados en el ámbito B2B, no se aplica el IVA del Reino Unido. Eso significa que se factura sin IVA, y cualquier tratamiento fiscal por parte de EE. UU. se gestiona según la normativa nacional del cliente.

Para poder aplicar este régimen del IVA, deberás demostrar por qué has tratado al cliente como una empresa, aportando datos como el nombre de la empresa, la dirección y pruebas de la relación comercial.

Prestación de servicios a clientes de EE. UU. (B2C)

La norma predeterminada para los servicios B2C sitúa el lugar de prestación en tu lugar de residencia (es decir, el Reino Unido), lo que normalmente haría que la venta entrara en el ámbito de aplicación del IVA del Reino Unido. Sin embargo, muchos servicios habituales no siguen esta norma predeterminada. Los servicios digitales, en particular, se rigen por normas diferentes que trasladan el lugar de prestación a la ubicación del cliente.

¿Cuáles son las normas del IVA para la venta de servicios digitales a clientes de EE. UU.?

Los servicios digitales tienen sus propias normas sobre el lugar de prestación, y plantean problemas a más empresas del Reino Unido que cualquier otra categoría. Si vendes SaaS, libros electrónicos, servicios de streaming, cursos en línea o alojamiento web, la lógica estándar del mercado B2C no es aplicable.

En cambio, tanto en las ventas B2C como en las B2B de servicios digitales, el lugar de prestación se define como el lugar de residencia del cliente. Esto significa que las ventas a particulares y empresas de EE. UU. se consideran realizadas en Estados Unidos y, por lo tanto, quedan fuera del ámbito de aplicación del IVA del Reino Unido.

Incluso cuando no se cobra el IVA, HMRC exige una prueba de la ubicación del cliente. Si se trata de un servicio digital, debes conservar al menos dos datos que no se contradigan entre sí, como una dirección de facturación, una dirección IP o el país de la entidad bancaria.

¿Las empresas del Reino Unido cobran el impuesto sobre las ventas a los clientes de EE. UU.?

En EE. UU. no existe un impuesto federal sobre las ventas único y universal. En su lugar, cada estado aplica sus propios impuestos sobre las ventas, que a menudo se activan al alcanzar unos umbrales de «nexo económico» que obligan a registrarse y recaudar el impuesto sobre las ventas una vez que los ingresos en ese estado superan un determinado nivel. Un umbral común en muchos estados es de 100 000 $ en ventas o 200 transacciones, pero los umbrales de algunos estados llegan hasta los 500 000 $. Se trata de una obligación fiscal estadounidense, no del IVA británico, pero conviene saber que existe.

Otra obligación de EE. UU. que conviene tener en cuenta es que, antes de agosto de 2025, los umbrales de minimis permitían que la mayoría de los envíos de mercancías del Reino Unido a EE. UU. por un valor inferior a 800 $ estuvieran exentos de aranceles. En la actualidad, no existe ningún umbral por debajo del cual las mercancías puedan quedar exentas del proceso aduanero, incluidos los aranceles y otras tasas. Una vez más, se trata de una obligación fiscal de EE. UU., pero conviene tenerla en cuenta.

¿Cómo pueden las empresas del Reino Unido gestionar el cumplimiento de la normativa en materia de IVA transfronterizo cuando venden a EE. UU.?

La correcta aplicación del IVA depende de tres factores: qué se vende, a quién se le vende y dónde se encuentra el destinatario. Aplicar esa lógica de forma coherente a gran escala supone un desafío, pero los programas de gestión fiscal pueden ser de gran ayuda.

Esto es lo que puede hacer por tu empresa:

• Lógica fiscal a nivel de transacción: esta lógica determina automáticamente cuándo no se aplica el IVA del Reino Unido y si se aplica el impuesto sobre las ventas de los estados de EE. UU.

• Verificación de la ubicación: el software recopila y almacena datos sobre la ubicación de los clientes, como la dirección de facturación, la dirección IP y otros datos similares, con el fin de cumplir los requisitos de documentación de HMRC en materia de servicios digitales.

• Facturación integrada: se integra con los productos de facturación y cobro, de modo que se aplica la lógica fiscal correcta de forma coherente en toda tu infraestructura de pagos, en lugar de depender de anulación manual.

• Declaración de impuestos: la declaración de impuestos a nivel de transacción facilita la colaboración con un asesor fiscal en casos dudosos o a la hora de tomar decisiones sobre el registro de impuestos sobre las ventas de los estados de EE. UU.

Las herramientas informáticas pueden aplicar normas, pero no siempre son capaces de interpretar los casos dudosos. Las dudas sobre si un servicio concreto entra dentro de una excepción o si tus ingresos en EE. UU. obligan a registrarse a nivel estatal siguen requiriendo el asesoramiento de un asesor fiscal especializado en el IVA transfronterizo y el impuesto sobre las ventas de EE. UU.

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