アメリカでは、毎年数千億ドルの売上税が徴収されます。アメリカでの売上税の計算は、特に複数の州にまたがって販売する場合や国外から国内に販売する場合、慣れていないと難しくなります。売上税率は州レベルで設定されており、地方税と重なっていることが多いため、請求すべき税額は顧客ごとに異なります。

以下では、アメリカの売上税率の仕組み、州や地域による売上税率の違い、法令遵守を維持するために企業が知っておくべきことについて説明します。

目次

• アメリカの売上税率とは
  
• アメリカの現在の州別の売上税率を教えてください。
  
• アメリカでの地方売上税の仕組み
  
• アメリカでの売上税の計算方法
  
• アメリカ売上税の法令遵守について企業が知っておくべきこと
  
• Stripe Tax でできること
  

アメリカの売上税率とは

アメリカには国の売上税がありません。代わりに、売上税は州レベルで設定され、多くの市、郡、および特別区が独自の税金を上乗せしています。州レベルでは、売上税率は0%–7.250% の範囲ですが、一部の州では地方自治体が追加の売上税の徴収を認めています。一般売上税のない州でも、宿泊施設などのカテゴリーに限定的な税が課される場合があります。

アメリカの現在の州別の売上税率を教えてください。

アメリカの売上税率は州によって異なります。地方税や製品固有のルールを考慮する前に、州レベルの基準税率を把握することが最初のステップです。

州による税率の違いは次のとおりです。

• 州全体の売上税がない州: アラスカ州、デラウェア州、モンタナ州、ニューハンプシャー州、オレゴン州には州売上税がありませんが、アラスカ州では地方売上税が認められています。一部の州では、宿泊やレンタカーなどの特定の取引に税が課されます。

• 基準売上税率が最も高い州: カリフォルニア州は州全体で最も高い税率の 7.250% です。インディアナ州、ミシシッピ州、ロードアイランド州、テネシー州の税率は 7.000% で、2 番目に高くなっています。

• 平均よりも低い税率の州: コロラド州の州全体で最も低いゼロ以外の税率は 2.900% です。アラバマ州、ジョージア州、ハワイ州、ニューヨーク州、ワイオミング州では、わずか 4.000% の税率です。

• 地方上乗せ税のない州: インディアナ州、ミシガン州、マサチューセッツ州、ニュージャージー州などの一部の州では、市や郡が売上税を追加することはできません。つまり、税率は州全体で一律です。

• 地方税が高い州: オクラホマ州、コロラド州、ルイジアナ州、アラバマ州、ニューヨーク州では、平均地方税が最終合計税率を 2 倍以上に押し上げています。

各州の売上税率は次のとおりです。

• アラバマ州: 4.000%

• アラスカ州: 0%

• アリゾナ州: 5.600%

• アーカンソー州: 6.500%

• カリフォルニア州: 7.250%

• コロラド州: 2.900%

• コネチカット州: 6.350%

• デラウェア州: 0%

• フロリダ州: 6.000%

• ジョージア州: 4.000%

• ハワイ州: 4.000%

• アイダホ州: 6.000%

• イリノイ州: 6.250%

• インディアナ州: 7.000%

• アイオワ州: 6.000%

• カンザス州: 6.500%

• ケンタッキー州: 6.000%

• ルイジアナ州: 5.000%

• メイン州: 5.500%

• メリーランド州: 6.000%

• マサチューセッツ州: 6.250%

• ミシガン州: 6.000%

• ミネソタ州: 6.875%

• ミシシッピ州: 7.000%

• ミズーリ州: 4.225%

• モンタナ州: 0%

• ネブラスカ州: 5.500%

• ネバダ州: 6.850%

• ニューハンプシャー州: 0%

• ニュージャージー州: 6.625%

• ニューメキシコ州: 4.875%

• ニューヨーク州: 4.000%

• ノースカロライナ州: 4.750%

• ノースダコタ州: 5.000%

• オハイオ州: 5.750%

• オクラホマ州: 4.500%

• オレゴン州: 0%

• ペンシルベニア州: 6.000%

• ロードアイランド州: 7.000%

• サウスカロライナ州: 6.000%

• サウスダコタ州: 4.200%

• テネシー州: 7.000%

• テキサス州: 6.250%

• ユタ州: 6.100%

• バーモント州: 6.000%

• バージニア州: 5.300%

• ワシントン州: 6.500%

• ワシントン D.C.: 6.000%

• ウェストバージニア州: 6.000%

• ウィスコンシン州: 5.000%

• ワイオミング州: 4.000%

アメリカでの地方売上税の仕組み

アメリカには数千の売上税管轄区域があり、それぞれに州税と地方税の組み合わせがあります。地方売上税を認める州では、州税に郡税、市税、地区税を加えた合計税率が適用されます。特定の市や郡で地方税が高い場合、州税自体が中程度であっても、総売上税率が 2 桁台に達することがあります。

課税境界は、必ずしも基本的な 5 桁の郵便番号と一致するわけではありません。正しい地方税率を判断するには、多くの場合、住所レベルの精度、または少なくとも 9 桁の郵便番号が必要です。カリフォルニア州、テキサス州、コロラド州、ニューヨーク州などでは、地方税のルールによって、近隣の 2 地点間で数パーセントの差が生じることがあります。

一部の州ではホームルール制度が採用されています。たとえば、コロラド州では、一部の地方自治体が独自の売上税を管理し、個別に徴収しています。企業は、州と地方の両レベルで税務登録、申告、納付が必要になる場合があります。

アメリカでの売上税の計算方法

適切な売上税額を計算するには、正しい税率を適用し、課税対象を把握する必要があります。アメリカの売上税の計算方法は次のとおりです。

• まず顧客の所在地を確認する: アメリカの売上税は多くの場合仕向地ベースで算出されます。つまり、ビジネスの所在地ではなく、顧客が商品やサービスを受け取った場所を基準に計算されます。ただし、発送地ベースの売上税も一般的です。

• 合計税率の確認: 適用される税率には通常、州の売上税に加え、郡税、市税、特別地区税が含まれます（顧客の住所により異なります）。

• 課税対象の確認: 課税対象の商品は州や地域によって異なります。管轄区域によっては、食料品、衣料品、デジタル商品、サービスなどが課税対象外となる場合があります。

• 課税対象額の決定: 売上税は通常、他の税金が加算される前の売上価格の総額に対して計算されます。調整が行われるのは、法的に承認された有効な割引がある場合に限られます。

• 課税対象の金額に税率を適用する: 合計税率を小数に変換し、課税対象の価格を掛けて、取引で課税される税金を計算します。

• 合計金額への税の加算: アメリカの売上税は通常、表示価格に含まれるのではなく、精算時に加算されます。領収書や請求書には別の項目として表示されます。

• 端数処理の一貫した適用: 通常、州では売上税を最も近いセントに丸めることが義務付けられており、多くの企業は項目ごとではなく請求書合計に対して税を計算しています。一部の州では、ペニーの廃止に備え、最終取引を 5 セント単位に丸める現金取引の端数処理ポリシーの採用を推奨しています。

• ソーシングルールの考慮: 一部の州では、州内販売に発送地ベースまたは混合ソーシングルールが適用されます。計算方法は変わらなくても、適用される地方税率に影響が生じる場合があります。

Stripe Tax などのツールを活用することで、ネクサスのしきい値の監視、新たな州での税務登録、正確な税額のリアルタイム計算、申告をサポートするレポートデータの生成が可能になります。

アメリカ売上税の法令遵守について企業が知っておくべきこと

アメリカでの売上税法令遵守は、どの規則がいつ適用されるかを知ることです。販売する場所が多いほど、より多くの義務が生じる可能性があります。

以下の点を押さえておくことが重要です。

• 売上税の納税義務はネクサスに基づきます。 ビジネスはネクサスが存在するすべての州で売上税を徴収する必要があります。ネクサスは、その州での物理的な拠点、従業員、在庫、または経済活動 (売上のしきい値の超過など) によって生じる場合があります。サウスダコタ州対ウェイフェアの判決以降、多くの州でエコノミックネクサスのルールが施行されるようになりました。通常、年間売上が金額のしきい値または取引件数を超えた時点で登録が必要になります。

• 州ごとに個別の登録が必要: 連邦売上税の登録制度は存在しないため、企業は顧客から税金を徴収する前に、ネクサスがある各州に個別に登録する必要があります。

• 登録後は正しい税金を徴収する: 登録後、企業はその州に配送されるすべての課税対象取引に対して、正しい州税と地方税を請求する責任を負います。

• 売上税は決められたスケジュールで申告・納付する: 州は売上額に基づいて申告頻度を割り当てます。通常は月次または四半期ごとです。企業は課税対象の売上がない期間でも申告する必要があります。

• 徴収した売上税は事業収入ではない: 売上税は州に対して信託されており、期限内に納付しないと、罰則、利息、または個人責任が生じる場合があります。

• 商品の課税対象は州によって異なります。 食料品、衣料品、デジタル商品、ソフトウェア、サービスなどの品目を課税対象とするかどうかは、州によって異なります。

• 免税販売には書類が必要: 免税取引や再販取引には通常、有効な免除証明書が必要であり、企業は監査に備えてこの証明書を取得・保管する必要があります。

州は売上税の法令遵守状況について企業を積極的に監査しています。徴収不足は多くの場合、追徴税、罰則、および利息が課されることになります。

Stripe Tax でできること

Stripe Tax は税務コンプライアンスの複雑さを軽減し、ビジネスの成長に集中できる環境を提供します。Stripe Tax は納税義務を監視し、Stripe の取引に基づいて売上税の登録しきい値を超えた際にアラートを送信します。さらに、アメリカの全州および 100 カ国以上で、有形・デジタルを問わず商品・サービスにかかる売上税、付加価値税 (VAT)、物品サービス税 (GST) を自動的に計算・徴収します。

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Stripe Tax でできること。

• 納税義務がある場所を把握する: Stripe 上の取引に基づいて、税金を徴収する必要がある場所を確認できます。登録が完了すれば、新しい州や国での税金徴収を数秒で有効化できます。既存の Stripe インテグレーションにコードを 1 行追加するか、Stripe ダッシュボードのボタンをクリックするだけで、税金の徴収を有効化できます。

• 税務登録を行う: Stripe にグローバルな税務登録の管理を任せることで、申請情報を自動入力するシンプルなプロセスを利用できます。これにより、時間を節約しながら、現地の法令遵守への対応を簡素化できます。

• 税金を自動徴収する: Stripe Tax は、販売する商品や場所に関係なく、適切な税額を計算して徴収します。数百種類の商品・サービスに対応しており、税法や税率の変更に常に追随しています。

• 申告の簡素化: Stripe Tax は申告パートナーとシームレスに連携するため、世界中の申告を正確かつ期限通りに行えます。Stripe のパートナーに申告の管理を任せることで、事業の成長に集中できます。

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