衣料品に対する売上税の適用方法は、アメリカ国内のどこで販売するかによって異なります。ミネソタ州やニュージャージー州などの一部の州では、ほとんどの衣料品に売上税が課されないため、顧客を引き付け、地元企業の売上を伸ばす可能性があります。小売業者は、特に複数の州で事業を展開している場合は、衣料品の売上税規則を注意深く監視して、正しい税率が適用されていることを確認する必要があります。衣料品に売上税を誤って適用すると、罰金や顧客の不満につながる可能性があります。

以下では、関連する課税免除期間、贅沢品、オンライン小売に関する情報を含め、さまざまな州が衣料品に課税する方法について説明します。

この記事の内容

• 州固有の衣料品への課税免除
  
• 課税対象と非課税の衣料品
  
• 衣料品の売上税免除期間について
  
• 贅沢品および特別衣料税
  
• オンライン小売業者の衣料品売上税
  
• 衣料品の割引やクーポンに関する税務情報
  
• 衣料品の寄付と返品に対する売上税の影響
  

州固有の衣料品への課税免除

アメリカのほとんどの州では、衣料品の購入に適用される標準の売上税税率があり、免除については特に定められていません。ただし一部の州では、特定の衣料品に対して完全な免除、一部免除、または免除なしと定められています。各州が衣料品に課税する方法の内訳は次のとおりです。

売上税のない州

• デラウェア州

• モンタナ州

• ニューハンプシャー州

• オレゴン州

アラスカ州には、州全体の売上税はないが、多くの自治体で衣類に適用されるわずかな地方売上税があります。

衣料品が非課税である州

• ミネソタ州: 毛皮、アクセサリー、スポーツ用品、娯楽用品を除き、ほとんどの衣料品は非課税です。

• ニュージャージー州: ほとんどの衣料品は非課税ですが、毛皮やアクセサリーなどの品目には例外があります。

• ペンシルベニア州: 衣料品は一般的に非課税ですが、毛皮の衣類やスポーツ用品などの品目はいくつか例外となります。

• バーモント州: 衣料品は一般的に非課税ですが、アクセサリーやスポーツ用品などの品目はいくつか例外となります。

衣料品の非課税に上限を設けている州

• マサチューセッツ州: 1 品目 175 ドル以下の価格の衣料品は、通常非課税です。

• ニューヨーク: 商品あたり 110 ドル未満の衣料品は、通常非課税です。

• ロードアイランド州: 1 品目 250 ドル以下の衣料品は、通常非課税です。

課税対象と非課税の衣料品

どの衣料品に課税するかについては、州によって異なります。州が特定の衣料品への課税を免除している場合でも、その地域の管轄区域 (市や郡など) では独自の売上税が適用される場合があります。そうは言っても、これらの品目の課税方法にはいくつかの一般的な傾向があります。

一般原則

• 必需品と贅沢品: 衣料品への課税を免除している州では、必需品 (日常的に着る基本的な衣類など) と贅沢品 (デザイナーズ服、毛皮のコートなど) を区別していることが多いです。

• 価格しきい値: 一部の州では、衣料品の課税免除に特定の価格制限を設定し、特定の価格を超える商品にのみ売上税を適用しています。

• 品目カテゴリー: 衣料品への課税を免除している州では、特定のカテゴリーを明示的に含めたり、除外したりしています。たとえば、スポーツウェア、アクセサリー、フォーマルウェアは、一部の州では免除されますが、他の州では免除されません。

課税対象の衣料品の一般的な例

• アクセサリー: 宝飾品、ハンドバッグ、処方箋なしのサングラス、帽子などの品目は、衣料品が非課税である州でも、課税対象と見なされることがよくあります。

• 運動着: スポーツウェアを免除する州もあれば、特殊なスポーツ用品 (ヘルメット、パッドなど) や高性能生地を課税対象と見なす州もあります。

• フォーマルウェア: タキシード、イブニングドレス、その他のフォーマルな服装は、特にレンタルされる場合、課税対象と見なされることがあります。

• 毛皮の衣類: 毛皮の衣類がまだ合法である州では、他の種類の衣類が非課税であっても、多くの場合、売上税の対象となります。

• 保護具: ヘルメット、安全ゴーグル、作業用手袋などの品目は、一般的に衣類とは見なされず、課税対象となります。

非課税の衣料品の一般的な例

• 基本的なアパレル: シャツ、ズボン、ワンピース、スカート、下着、靴下、靴などの日用品は、通常、売上税が免除されます。

• 子供服: 多くの州で子供服は非課税であり、全額または一定の価格制限まで免除されます。

• 宗教的な衣服: ヤルムルケや修道衣など、特定の宗教的な衣服は、宗教の自由を理由に非課税となる場合があります。

• 制服: 職場や学校の制服は、特定の目的のために必要であると考えられるため、多くの場合非課税です。

衣料品の売上税免除期間について

衣料品の売上税免除期間とは、衣料品や履物などの特定の品目に対して州 (場合によっては地方) の売上税が免除される一時的な期間です。これらのホリデーシーズンは、経済活動を刺激し、顧客の節約を支援し、新学期シーズンなどの重要なショッピング期間と一致するように設計されています。

州は、通常数日から 1 週間続く売上税の免除期間の特定の日付を発表し、これらの日付は年ごと、州ごとに異なる場合があります。小売業者は、多くの場合、売上税の免除期間を利用して、特別セールを行い、より多くの顧客を引き付けます。

売上税免除期間に参加している各州には、免除の対象になる品目に関する独自の規則があります。特定のしきい値を下回る価格の衣料品は、通常、売上税が免除されます。そのしきい値は州によって異なり、品目あたり 100 ドルから 500 ドルの範囲です。

売上税の免除期間中でも、アクセサリー (宝飾品、ハンドバッグなど)、スポーツ用品、フォーマルウェアなど、特定の品目は課税対象となる場合があります。州によっては、オンライン購入、取り置きプラン、または課税免除期間中の返品に関する特定の規則が存在する場合もあります。

売上税の免除期間には多くのメリットがありますが、いくつかの欠点もあります。

• 州は免除期間中に潜在的な税収を失い、公共サービスやプログラムに影響が出る可能性があります。

• 小売業者は、免除期間の特定の規則に準拠するため、追加の管理コストを負担する場合があります。

• 一部の小売業者は、課税免除を相殺するために、免除期間の前に人為的に価格を上げることがあります。

2025 年の衣料品の売上税免除期間の例

• アラバマ州: 7 月 18 日～ 20 日 (1 品目 100 ドル以下)
  
• アーカンソー州: 8 月 2 日～ 3 日 (1 品目 100 ドル以下)
  
• フロリダ州: 7 月 28 日～ 8 月 10 日 (1 品目 100 ドル以下)
  
• アイオワ州: 8 月 1 日～ 2 日 (1 品目 100 ドル以下)
  
• オクラホマ州: 8 月 1 日～ 3 日 (1 品目 100 ドル以下)
  
• ウェストバージニア州: 8 月 1 日～ 4 日 (1 品目 125 ドル以下)
  

贅沢品および特別衣料税

特定の衣料品は、より高い売上税の対象となる場合があります。これらには、贅沢品やフォーマルウェアなどの特別なカテゴリーが含まれます。これらの品目の課税は管轄区域によって異なります。しかし共通の原則として、日常生活に必要ではないが、選択的な贅沢や奢侈を示す商品に課税することが挙げられます。

贅沢品や特別な衣料品を販売するビジネスは、価格戦略において増税の影響を考慮する必要があります。高い税金は価格を上昇させ、特定の市場での製品の競争力を低下させる可能性があります。小売業者は、課税による価格変動の影響を受けにくい顧客に焦点を当てるために、市場戦術を再調整する必要があるかもしれません。さまざまな税率に準拠する必要があるため、在庫管理、価格調整、会計プロセスも複雑になる可能性があります。

増税は、贅沢品の購入を思いとどまらせたり、税率の低い管轄区域 (海外や免税ゾーンでの買い物など) で衣料品を購入する動機になったりする可能性があります。税金の追加コストは、贅沢品や特別な衣料品の知覚価値と値ごろ感に影響を与え、全体的な需要に影響をおよぼす可能性があります。

贅沢品

贅沢品には通常、デザイナーズ衣料品、高級時計、高価なジュエリー、豪華なハンドバッグなど、高額なアパレルやアクセサリーが含まれます。ここでは、何をもって「贅沢品」と決定するか、その要素をいくつか紹介します。

• 価格しきい値: 多くの管轄区域では、特定の価格帯が設定されています。それを超える価格の品目は贅沢品と見なされ、より高い税率で課税されます。たとえば、コネチカット州は、1,000 ドルを超える衣料品と 5,000 ドルを超える宝飾品に高い税率を適用します。

• ブランドまたはデザイナーのラベル: ブランドやデザイナーのラベルにより、品目を贅沢品として分類することがあります。たとえば、シャネルやルイヴィトンなどの高級ファッションブランドの商品は、多くの場合、自動的に贅沢品に分類されます。

• 素材または組成: 本物の毛皮や上質な革などの高価な素材で作られた品目も、贅沢品のカテゴリーに分類されます。

被服特別税

一般的な贅沢税とは別に、一部の地域では、次のような特別な種類の衣料品に税金が課されます。

• 毛皮の衣類: 主に動物の毛皮から作られた衣服は、その贅沢なステータスと環境的または倫理的配慮により、追加の税金の対象となる場合があります。

• フォーマルウェア: 一部の地域では、イブニングドレスやタキシードなどのフォーマルな衣類は、特に購入ではなくレンタルの場合、異なる方法で課税される場合があります。

• 運動着または防護服: これらの品目は特定の活動に必要であることがよくありますが、基本的な要件と見なされない場合、またはハイエンド製品である場合は、異なる方法で課税される可能性があります。

オンライン小売業者の衣料品売上税

衣料品のオンライン小売業者は、多くの場合、州や管轄区域ごとに複数の税法に対応する必要があります。売上税の納税義務を判断するには、特定の州にネクサスがあるかどうか、つまり十分な物理的または経済的存在があるかどうかを把握する必要があります。

• 物理的ネクサス: ビジネスは、州内に物理的な場所、従業員、倉庫、または一時的な物理的な存在を持つことで、物理的ネクサスを確立できます。

• エコノミックネクサス: 多くの州で、特に 2018 年の South Dakota v. Wayfair, Inc.最高裁判決の後に、エコノミックネクサス法が制定されました。エコノミックネクサスは、州内の売上高または取引量に基づきます。たとえば、ある州で 100,000 ドルを超える売上を生み出したり、200 件を超える取引を行ったりすると、エコノミックネクサスが生まれます。

オンライン小売業者は、ネクサスがある各州の売上税法を遵守する必要があります。これを行うには、次の手順を実行します。

• 登録: 小売業者は、ネクサスを確立した各州で売上税許可証に登録する必要があります。

• 徴収: 各州 (場合によっては地域の管轄区域) に適用される税率と規則に従って、売上税を徴収する必要があります。一部の州では特定の種類の衣料品が免除されたり、基本的な衣料品の税率が低くなったりするため、ビジネスはどの衣料品が課税対象であるかを認識する必要があります。

• 申告・納付: 小売業者は売上税の申告書を提出し、徴収した税金をネクサスのある各州に納付する義務があります。申告頻度は州によって異なる場合があり、多くの場合、販売量によって異なります。

衣料品のオンライン販売に対する売上税の管理には、いくつかの課題があります。税法や税率は変更される可能性があるため、法令を遵守するには継続的な監視と徴税システムの更新が必要です。また、商品を適切に分類して正しい税務ステータス (課税対象か非課税かなど) を適用することは、特に在庫が多様な場合は難しい場合があります。ビジネスは、買い手が購入するときに購入総額 (税込) を分かりやすく表示する必要があります。この段階で予期せぬコストが発生すると、カゴ落ちにつながる可能性があります。価格に税金を含める (つまり、税込価格) と、決済プロセスはシンプルになりますが、競争力を維持するために価格調整が必要になる場合があります。

複数の管轄区域にまたがる売上税の管理には課題があるため、多くのオンライン小売業者は、次のような専用のソフトウェアやツールを利用しています。

• 税務コンプライアンスソフトウェア: Stripe Tax などのソリューションにより、売上税の計算と徴収を自動化できます。このツールは E コマースプラットフォームと連携され、税法の変更を反映して定期的にアップデートされます。

• E コマースプラットフォーム: Shopify、WooCommerce、BigCommerce などのプラットフォームには、多くの場合、購入者の所在地に基づいて売上税を自動的に計算して売上税を管理する機能やプラグインが組み込まれています。

衣料品の割引やクーポンに関する税務情報

各州には、割引商品の売上税に関する独自の規則があります。一般に、オンラインストアと実店舗での販売では、割引とクーポンは同じように扱われます。ただし、小売業者は、購入者の所在地によって適用される税率と規則が決まるため、仕向地に基づく売上税の規則に注意する必要があります。

衣料品の割引やクーポンに対する売上税の適用方法は次のとおりです。

割引

割引は、売上税が適用される前の衣料品の販売価格を引き下げます。割引には主に 2 つのタイプがあります。

• 店舗割引: これらは、販売時に小売業者が直接適用する割引です。売上税は、通常、割引された価格に基づいて計算されます。これらの値下げは、パーセンテージ割引、定額割引、または「1 つ購入すると 1 つ無料」などのプロモーションの形で行われます。後者の場合、一部の州では、一方が「無料」であっても、両方の品目の全額に基づいて売上税が計算されますが、他の州では「無料」品目の売上税は免除されます。

• メーカーのリベート: この場合、顧客は小売価格の全額を前払いし、後でメーカーからリベートを受け取ります。多くの管轄区域では、リベートはメーカーと顧客間の販売後の取引と見なされるため、売上税はリベートが適用される前の品目の全額に基づいて計算されます。

クーポン

クーポンの税制上の取り扱いは、店舗クーポンかメーカークーポンかによって異なります。

• 店舗クーポン: 税引き前の販売価格をすぐに下げるために小売業者が発行します。店舗割引と同様に、売上税は割引価格に基づいて計算されます。

• メーカークーポン: メーカーのクーポンが使用されると、通常、小売業者は顧客に割引を提供し、メーカーが小売業者に払い戻します。このシナリオは売上税の目的では、多くの州で異なる方法で扱われています。一部の地域では、小売業者が全額 (セール価格と補てん) を受け取るため、クーポンが適用される前の元の価格に基づいて税金が計算されます。

衣料品の割引に対する売上税の例

ニューヨーク市で 150 ドルのドレスを購入し、25 ドルの割引クーポンがあるとします。

• 売上税ポリシー: ニューヨーク州では、110 ドル未満の衣料品と履物は売上税が免除されます。

• 割引価格: ドレスの割引後の価格は 125 ドルです。

• 売上税の計算: 価格がしきい値を超えているため、しきい値を超える部分 (15 ドル) に売上税が適用されます。

• 税込合計金額: 支払う最終価格には、割引価格 ($125) と課税部分 ($15) の売上税が含まれます。ニューヨーク市の売上税率は 8.875% であることを考慮すると、合計購入価格は 126.33 ドルです。

衣料品の寄付と返品に対する売上税の影響

衣料品の寄付と返品に対する売上税の適用方法は次のとおりです。

寄付

企業や個人が衣料品を寄付する場合、販売が行われないため、通常、売上税の影響はありません。ただし、適格な非営利団体に寄付した場合、税額控除を請求できる可能性があります。

この控除の対象となるには、寄付者は慈善団体から、寄付された品目の説明と寄付日が記載された領収書を取得する必要があります。また、寄付者は、品目、元の購入価格、および寄付時の推定公正市場価格の詳細な記録を維持する必要があります。古着の公正市場価値の推定は主観的であり、合理的な評価が必要です。一般的に、品目は、意欲的な買い手が現在の状態で支払う金額で評価されるべきです。通常はこの値で、控除額を決定します。

返品

顧客が商品を返品した場合、最初に支払った売上税は購入価格とともに返金される必要があります。そのため多くの州で、返品を行える期間を指定して (例: 最初の購入から 90 日以内)、売上税を返金しています。

小売業者は、返金する売上税の金額を示す返品取引の書面を提供する必要があります。返品手数料が請求される場合、売上税は通常、返品手数料を含まない、購入者が受け取る正味金額に基づいて返金されます。顧客が代わりの品目に交換する場合、売上税は交換品との間の価格差によって異なります。新しい商品の価格が安い場合、顧客は売上税の差額に基づいて返金を受ける必要があります。より高額な場合、小売業者は差額に対して追加の税金を請求する必要があります。