La manière dont la taxe sur les ventes s'applique aux vêtements dépend de l'endroit où vous les vendez aux États-Unis. Certains États, comme le Minnesota et le New Jersey, ne prélèvent pas de taxe sur les ventes pour la plupart des vêtements, ce qui peut attirer des clients et potentiellement stimuler les ventes des entreprises locales. Les marchands doivent surveiller attentivement les règles en matière de taxe sur les ventes pour les vêtements afin de s'assurer qu'ils appliquent les bons taux de taxe, en particulier s'ils opèrent dans plusieurs États. Une mauvaise application de la taxe de vente sur les vêtements peut entraîner des amendes et mécontenter les clients.

Dans cet article, nous examinons la manière dont les différents États taxent les vêtements, avec notamment des informations sur les exonérations fiscales temporaires pertinentes, les articles de luxe et le commerce en ligne.

Sommaire de cet article

• Exonérations fiscales spécifiques aux États pour les vêtements
  
• Articles vestimentaires taxables et non taxables
  
• Comprendre les exonérations temporaires de la taxe sur les ventes pour les vêtements
  
• Taxes sur les articles de luxe et les vêtements spéciaux
  
• Taxe sur les ventes de vêtements pour les marchands en ligne
  
• Considérations fiscales relatives aux remises et réductions sur les vêtements
  
• Implications de la taxe sur les ventes pour les dons et les retours de vêtements
  

Exonérations fiscales spécifiques aux États pour les vêtements

La plupart des États américains disposent d'un taux de taxe sur les ventes standard qui s'appliquent aux achats de vêtements, sans exonération particulière. Mais certains États pratiquent des exonérations totales sur certains articles vestimentaires, des exonérations partielles ou aucune exonération. Voici un aperçu de la façon dont les différents États taxent les vêtements :

États où il n'y a pas de taxe sur les ventes

• Delaware

• Montana

• New Hampshire

• Oregon

L'Alaska n'a pas de taxe sur les ventes à l'échelle de l'État, mais de nombreuses villes ont de faibles taxes sur les ventes locales qui s'appliquent aux vêtements.

États où des exonérations s'appliquent pour les vêtements

• Minnesota : la plupart des vêtements sont exonérés, à l'exception des fourrures, des accessoires et des équipements sportifs ou de loisir.

• New Jersey : la plupart des vêtements sont exonérés, mais des exceptions s'appliquent pour des articles tels que les fourrures et les accessoires.

• Pennsylvanie : les vêtements sont généralement exonérés, à quelques exceptions près pour des articles tels que les vêtements en fourrure et les équipements sportifs.

• Vermont : les vêtements sont généralement exonérés, à quelques exceptions près pour des articles tels que les accessoires et les équipements sportifs.

États où des exonérations plafonnées s'appliquent pour les vêtements

• Massachusetts : les vêtements dont le prix est inférieur ou égal à 175 $ par article sont généralement exonérés.

• New York : les vêtements dont le prix est inférieur à 110 $ par article sont généralement exonérés.

• Rhode Island : les vêtements dont le prix est inférieur ou égal à 250 $ par article sont généralement exonérés.

Articles vestimentaires taxables et non taxables

Les États diffèrent quant aux articles vestimentaires qu'ils choisissent de taxer. Même si un État exonère certains articles vestimentaires, ses juridictions locales (par exemple, les villes ou les comtés) peuvent appliquer leurs propres taxes sur les ventes. Cela dit, il existe des tendances générales quant à la façon dont ces articles sont taxés.

Principes généraux

• Articles de première nécessité ou de luxe : les États qui accordent des exonérations fiscales pour les vêtements font souvent la distinction entre les articles qu'ils considèrent comme de première nécessité (par exemple, les vêtements de base pour un usage quotidien) et ceux qu'ils considèrent comme des produits de luxe (par exemple, les vêtements de marque, les manteaux de fourrure).

• Seuils de prix : certains États fixent des limites de prix spécifiques pour les exonérations applicables aux vêtements, et n'appliquent la taxe sur les ventes qu'aux articles dépassant un certain prix.

• Catégorie d'articles : les États qui accordent des exonérations fiscales sur les vêtements peuvent choisir d'inclure ou d'exclure explicitement certaines catégories. Par exemple, les vêtements de sport, les accessoires et les tenues de soirée sont exonérés dans certains États, mais pas dans d'autres.

Exemples courants d'articles vestimentaires taxables

• Accessoires : les articles tels que les bijoux, les sacs à main, les lunettes de soleil sans ordonnance et les chapeaux sont souvent considérés comme taxables, même dans les États où des exonérations s'appliquent pour les vêtements.

• Vêtements de sport : alors que certains États exonèrent les vêtements de sport, d'autres considèrent que les équipements sportifs spécialisés (par exemple, les casques, les protections) ou les tissus haute performance sont taxables.

• Tenues de soirée : les smokings, les robes de soirée et autres tenues de soirées sont parfois considérés comme taxables, surtout s'ils sont loués.

• Vêtements en fourrure : dans les États où les vêtements en fourrure sont encore légaux, ils sont souvent soumis à la taxe sur les ventes, même si d'autres types de vêtements en sont exonérés.

• Équipements de protection : les articles tels que les casques de protection, les lunettes de sécurité et les gants de travail ne sont généralement pas considérés comme des vêtements et sont donc taxables.

Exemples courants d'articles vestimentaires non taxables

• Vêtements de base : les articles de tous les jours tels que les chemises, les pantalons, les robes, les jupes, les sous-vêtements, les chaussettes et les chaussures sont généralement exonérés de la taxe sur les ventes.

• Vêtements pour enfants : de nombreux États exonèrent les vêtements pour enfants, soit entièrement, soit jusqu'à une certaine limite de prix.

• Vêtements religieux : certains vêtements religieux, comme la kippa et les habits rituels, sont parfois exonérés pour des raisons de liberté religieuse.

• Uniformes : les uniformes de travail ou scolaires sont souvent exonérés car ils sont considérés comme nécessaires à des fins spécifiques.

Comprendre les exonérations temporaires de la taxe sur les ventes pour les vêtements

Les exonérations temporaires de la taxe sur les ventes pour les vêtements sont des périodes temporaires pendant lesquelles certains articles, tels que les vêtements et les chaussures, sont exonérés des taxes sur les ventes d'État (et parfois locales). Ces exonérations sont conçues pour stimuler l'activité économique et aider les clients à réaliser des économies, et elles coïncident avec des périodes d'achat importantes, telles que la rentrée scolaire.

Les États fixent des dates spécifiques pour ces exonérations temporaires, qui durent généralement de quelques jours à une semaine, et ces dates peuvent varier d'une année à l'autre et d'un État à l'autre. Les marchands profitent souvent des exonérations temporaires de la taxe sur les ventes pour promouvoir des offres spéciales et attirer davantage de clients.

Les États qui proposent des exonérations temporaires de la taxe sur les ventes appliquent chacun leurs propres règles en matière d'exonération. Les vêtements dont le prix est inférieur à un certain seuil sont généralement exonérés de la taxe sur les ventes. Ce seuil peut varier d'un État à l'autre, entre 100 et 500 dollars par article.

Même pendant une exonération temporaire de la taxe sur les ventes, certains articles peuvent être taxables, comme les accessoires (p. ex., bijoux, sacs à main), les équipements sportifs et les tenues de soirée. Les États peuvent également appliquer des règles spécifiques concernant les achats en ligne, les ventes à terme ou les déclarations pendant l'exonération fiscale temporaire.

Bien que les exonérations temporaire de la taxe sur les ventes présentent de nombreux avantages, elles ne sont pas exemptes de certains inconvénients :

• Les États perdent des recettes fiscales potentielles pendant une exonération temporaire, ce qui peut avoir un impact sur les services et les programmes publics.

• Les marchands peuvent avoir à engager des coûts administratifs supplémentaires pour se conformer aux règles spécifiques en vigueur pendant une exonération fiscale temporaire.

• À des fins de compensation, certains marchands peuvent gonfler artificiellement les prix avant une exonération temporaire.

Exemples d'exonérations temporaires de la taxe sur les ventes pour les vêtements en 2025

• Alabama : du 18 au 20 juillet (100 $ maximum par article)
  
• Arkansas : 2 et 3 août (100 $ maximum par article)
  
• Floride : du 28 juillet au 10 août (100 $ maximum par article)
  
• Iowa : 1er et 2 août (100 $ maximum par article)
  
• Oklahoma : du 1er au 3 août (100 $ maximum par article)
  
• Virginie-Occidentale : du 1er au 4 août (125 $ maximum par article)
  

Taxes sur les articles de luxe et les vêtements spéciaux

Certains articles vestimentaires peuvent être assujettis à des taxes sur les ventes plus élevées. Il peut s'agir d'articles de luxe ou de catégories spéciales telles que les tenues de soirée. La taxation de ces articles varie d'une juridiction à l'autre. Cependant, le principe commun consiste à taxer les biens qui ne sont pas essentiels à la vie quotidienne mais représentent un choix de luxe ou une dépense excessive.

Les entreprises qui vendent des articles de luxe ou des vêtements spéciaux doivent tenir compte de l'impact d'une hausse des taxes dans leurs stratégies de tarification. Des taxes élevées peuvent entraîner une augmentation des prix et potentiellement réduire la compétitivité de leurs produits sur certains marchés. Les marchands devront peut-être réajuster leurs tactiques de marché pour se concentrer sur les clients qui sont moins sensibles aux changements de tarifs pour des raisons fiscales. La nécessité de se conformer à des taux de taxe variables peut également compliquer la gestion des stocks, les ajustements de prix et les processus comptables.

Une hausse des taxes peut dissuader les clients d'acheter des articles de luxe ou les encourager à acheter des vêtements dans des pays où les taxes sont moins élevées (par exemple, en faisant des achats à l'étranger ou dans des zones franches). Le coût supplémentaire des taxes peut impacter la valeur perçue et le caractère abordable des articles de luxe et des articles vestimentaires spéciaux, et ainsi influencer la demande globale.

Articles de luxe

Les articles de luxe comprennent généralement des vêtements et des accessoires coûteux, tels que des vêtements de créateurs, des montres haut de gamme, des bijoux coûteux et des sacs à main de luxe. Voici quelques facteurs qui peuvent déterminer ce qui constitue un article de « luxe »:

• Seuil de prix : de nombreuses juridictions fixent un niveau de prix. Les articles dont le prix est supérieur à ce seuil sont considérés comme des produits de luxe et sont taxés à un taux plus élevé. Par exemple, le Connecticut applique un taux plus élevé pour les vêtements dont le coût est supérieur à 1 000 $ et les bijoux dont le coût est supérieur à 5 000 $.

• Marque ou griffe de créateur : parfois, la marque ou la griffe du créateur peut permettre de classer un article comme un produit de luxe. Par exemple, les produits de maisons de couture haut de gamme telles que Chanel ou Louis Vuitton sont souvent classés automatiquement dans la catégorie des produits de luxe.

• Matériaux ou composition : les articles fabriqués dans des matériaux coûteux, tels que la vraie fourrure ou le cuir fin, peuvent également entrer dans la catégorie des articles de luxe.

Taxes sur les vêtements spéciaux

Outre les taxes générales sur les produits de luxe, certaines régions imposent des taxes sur certains types de vêtements, notamment les suivants :

• Vêtements en fourrure : les vêtements fabriqués principalement à partir de fourrure animale peuvent être soumis à des taxes supplémentaires en raison de leur caractère luxueux et de considérations environnementales ou éthiques.

• Tenues de soirée : dans certaines régions, les tenues de soirée, comme les robes et les smokings, peuvent être taxés différemment, surtout s'ils sont loués plutôt qu'achetés.

• Vêtements de sport ou de protection : même si ces articles sont souvent nécessaires dans le cadre d'activités précises, ils peuvent être taxés différemment s'ils ne sont pas considérés comme des produits de base ou s'il s'agit de produits haut de gamme.

Taxe sur les ventes de vêtements pour les marchands en ligne

Les marchands de vêtements en ligne doivent souvent composer avec plusieurs ensembles de règles fiscales dans différents États et juridictions. Pour déterminer leurs obligations en matière de taxe sur les ventes, les entreprises doivent déterminer si elles ont un lien dans un État donné, c'est-à-dire une présence physique ou économique suffisante.

• Lien physique : les entreprises peuvent établir un lien physique en disposant de sites physiques, d'employés, d'entrepôts ou d'une présence physique temporaire dans un État.

• Lien économique : de nombreux États ont promulgué des lois sur le lien économique, en particulier après la décision de la Cour suprême de 2018 intitulée South Dakota v. Wayfair, Inc.. Le lien économique est basé sur les revenus des ventes ou le volume de transactions au sein d'un État. Par exemple, le fait de générer plus de 100 000 $ de ventes ou d'effectuer plus de 200 transactions dans un État peut entraîner la création d'un lien économique.

Les marchands en ligne doivent se conformer à la législation sur la taxe sur les ventes de chaque État où ils ont un lien. Pour ce faire, ils peuvent suivre les étapes suivantes :

• Inscription : les marchands doivent s'inscrire pour obtenir un permis de taxe sur les ventes dans chaque État où ils ont établi un lien.

• Encaissement : ils doivent encaisser la taxe sur les ventes selon les taux et les règles applicables de chaque État (et parfois des juridictions locales). Les entreprises doivent savoir quels articles vestimentaires sont taxables, car certains États exonèrent certains types de produits ou appliquent des taux de taxe plus faibles pour les vêtements de base.

• Déclaration et versement : les marchands doivent remplir des déclarations de taxe sur les ventes et reverser les taxes collectées à chaque État où ils ont des liens. La fréquence de déclaration peut varier d'un État à l'autre et dépend souvent du volume des ventes.

La gestion de la taxe sur les ventes pour les ventes de vêtements en ligne pose plusieurs problèmes. Les lois et les taux d'imposition peuvent évoluer, de sorte que la conformité nécessite une surveillance et des mises à jour continues des systèmes de recouvrement des taxes. Il peut également s'avérer difficile de classer correctement les produits en fonction de leur statut fiscal (par exemple, taxable ou exonéré), en particulier dans le cas de stocks diversifiés. Les entreprises doivent faire preuve de transparence sur le coût total des achats, taxes comprises, au moment du paiement. Des coûts imprévus à ce stade peuvent entraîner des abandons de paniers. L'inclusion de la taxe dans le prix (c'est-à-dire la tarification TTC) peut simplifier le processus de paiement, mais peut également nécessiter un ajustement des prix pour rester compétitif.

En raison des difficultés liées à la gestion de la taxe de vente dans plusieurs juridictions, de nombreux marchand en ligne ont recours à des logiciels et outils spécialisés, tels que les suivants :

• Logiciels de conformité fiscale : des solutions telles que Stripe Tax permettent d'automatiser le calcul et l'encaissement de la taxe sur les ventes. Cet outil s'intègre aux plateformes de commerce électronique et est mis à jour régulièrement pour refléter l'évolution de la législation fiscale.

• Plateformes d'e-commerce : les plateformes telles que Shopify, WooCommerce et BigCommerce intègrent souvent des fonctionnalités ou des plugins qui simplifient la gestion de la taxe sur les ventes en automatisant son calcul en fonction du pays de l'acheteur.

Considérations fiscales relatives aux remises et bons de réduction sur les vêtements

Chaque État dispose de ses propres règles concernant la taxe sur les ventes appliquée aux articles faisant l'objet d'une remise. En général, les ventes en ligne et en magasin physique traitent les remises et les bons de réduction de la même manière. Cependant, le marchand doit être conscient des règles relatives à la taxe sur les ventes en fonction de la destination : le pays de l'acheteur détermine les taux et les règles applicables en matière de taxe.

Voici comment la taxe sur les ventes s'applique aux remises et bons de réduction sur les vêtements :

Remises

Les remises permettent de faire baisser le prix de vente des vêtements avant que la taxe sur les ventes ne s'applique. Il existe deux principaux types de remises :

• Remises en magasin : il s'agit de réductions directement appliquées par le marchand au point de vente. La taxe sur les ventes est généralement calculée sur la base du prix réduit. Ces réductions peuvent prendre la forme de remises en pourcentage, de réductions d'un montant spécifique ou de promotions, comme par exemple « un acheté, un gratuit ». Pour ce dernier type de promotion, certains États calculent la taxe sur les ventes en fonction du prix total des deux articles, même si l'un d'entre eux est « gratuit », tandis que d'autres États exonèrent l'article « gratuit » de la taxe sur les ventes.

• Rabais du fabricant : dans ce cas de figure, le client paie le prix de vente au détail total à l'avance et bénéficie d'un rabais de la part du fabricant par la suite. Dans de nombreuses juridictions, la taxe sur les ventes est calculée sur la base du prix total de l'article avant que le rabais ne soit appliqué, car celui-ci est considéré comme une transaction après-vente entre le fabricant et le client.

Bons de réduction

Le traitement fiscal des bons de réduction varie selon qu'il s'agit de bons de réduction du magasin ou du fabricant :

• Bons de réduction du magasin : le marchand les émet pour appliquer une réduction immédiate sur le prix de vente avant taxes. Comme les remises en magasin, la taxe sur les ventes est calculée sur la base du prix réduit.

• Bons de réduction du fabricant : lorsqu'un client utilise un bon de réduction du fabricant, en règle générale, le marchand lui accorde une remise, et le fabricant rembourse ensuite le marchand. En ce qui concerne la taxe sur les ventes, de nombreux États traitent ce scénario différemment. Dans certaines régions, la taxe est calculée sur la base du prix initial avant l'application du bon de réduction, étant donné que le marchand reçoit la valeur totale (le prix de vente plus le remboursement).

Exemple de taxe sur les ventes appliquée à des vêtements bénéficiant d'une remise

Supposons que vous achetiez une robe à New York qui coûte 150 $ et que vous bénéficiez d'un bon de réduction de 25 $.

• Politique en matière de taxe sur les ventes : l'État de New York exonère de taxe sur les ventes les vêtements et les chaussures de moins de 110 $.

• Prix après réduction : le prix de la robe après réduction est de 125 $.

• Calcul de la taxe sur les ventes : le prix dépassant le seuil, la taxe sur les ventes est appliquée à la partie au-dessus du seuil, soit 15 $.

• Prix total TTC : le prix final comprend le prix après réduction (125 $), plus la taxe sur les ventes appliquée à la partie non exonérée du prix (15 $). Étant donné que la ville de New York applique un taux de taxe sur les ventes de 8,875 %, le prix d'achat total est de 126,33 $.

Implications de la taxe sur les ventes pour les dons et les retours de vêtements

Voici comment la taxe sur les ventes s'applique aux dons et aux retours de vêtements :

Dons

Lorsque des entreprises ou des particuliers font des dons de vêtements, il n'y a généralement pas d'incidence en matière de taxe sur les ventes car il n'y a pas de vente. Toutefois, elles peuvent potentiellement demander une déduction fiscale en cas de don à une organisation à but non lucratif admissible.

Pour pouvoir bénéficier de cette déduction, le donateur doit obtenir un reçu de l'organisation à but non lucratif comprenant une description des articles donnés et la date à laquelle ils ont été donnés. Le donateur doit également tenir des registres détaillés des articles, de leur valeur d'achat initiale et de leur juste valeur marchande estimée au moment du don. L'estimation de la juste valeur marchande des vêtements d'occasion peut être subjective et nécessite une évaluation raisonnable. En règle générale, les articles doivent être évalués au montant qu'un acheteur consentant paierait pour eux dans leur état actuel. Cette valeur détermine généralement le montant de la déduction.

Retours

En cas de retour d'un article, la taxe sur les ventes payée initialement doit être remboursée au client en même temps que le prix d'achat. De nombreux États précisent le délai dans lequel la déclaration doit être effectuée pour que la taxe sur les ventes soit remboursable (par exemple, dans les 90 jours suivant l'achat initial).

Les marchands doivent fournir la documentation de la transaction de retour indiquant le montant de la taxe sur les ventes remboursée. S'ils facturent des frais de réapprovisionnement, la taxe sur les ventes est généralement remboursée sur la base du montant net que le client reçoit, à l'exclusion de ces frais. Dans le cas d'un échange, la taxe sur les ventes dépend de la différence de prix entre les articles échangés. Si le nouvel article est moins cher, le client reçoit un remboursement correspondant à la différence de taxe sur les ventes entre les deux articles ; s'il est plus cher, les marchands lui facturent des taxes supplémentaires sur la différence.