销售税如何适用于服装销售，取决于您在美国的销售地点。一些州（例如明尼苏达州和新泽西州）对大多数服装不征收销售税，这可能会吸引顾客，并有可能促进当地企业的销售。零售商需要仔细关注服装销售税的规定，以确保适用正确的税率，尤其是当他们在多个州开展业务时。对服装错误地征收销售税可能会导致罚款和顾客不满。

下面，我们将讨论不同州如何对服装征税，包括有关相关免税期、奢侈品和在线零售的信息。

本文内容

• 各州针对服装的特定税收豁免政策
  
• 应税与非应税的服装品类
  
• 了解服装销售税免税期
  
• 奢侈品及特殊服装税
  
• 在线零售商的服装销售税
  
• 服装折扣和优惠券的税务考虑因素
  
• 服装捐赠和退货的销售税影响
  

各州针对服装的特定税收豁免政策

美国大多数州都有适用于服装购买的标准销售税税率，且没有特定的豁免政策。但有些州对某些服装品类有全额豁免、部分豁免或不设豁免。以下是不同州对服装征税情况的详细介绍：

不征收销售税的州

• 特拉华州

• 蒙大拿州

• 新罕布什尔州

• 俄勒冈州

阿拉斯加州没有全州范围的销售税，但许多自治市对服装征收较低的地方销售税。

对服装有豁免政策的州

• 明尼苏达州： 除了皮草、配饰以及运动或休闲设备外，大多数服装都可免税。

• 新泽西州： 大多数服装可免税，但皮草和配饰等品类除外。

• 宾夕法尼亚州： 服装一般可免税，但皮草服装和运动器材等少数品类除外。

• 佛蒙特州： 服装一般可免税，但配饰和运动器材等少数品类除外。

对服装有豁免上限的州

• 马萨诸塞州： 每件价格在 175 美元或以下的服装通常可免税。

• 纽约州： 每件价格低于 110 美元的服装通常可免税。

• 罗德岛州： 每件商品价格不超过 250 美元的服装通常可免税。

应税与非应税的服装品类

各州在选择对哪些服装品类征税方面存在差异。即使一个州对某些服装品类免税，其地方辖区（如市或县）可能会有自己适用的销售税。也就是说，在对这些品类征税方面存在一些普遍趋势。

一般原则

• 必需品与奢侈品： 对服装有免税政策的州通常会区分他们认为的必需品（如日常穿着的基本服装）和奢侈品（如名牌服装、皮草大衣）。

• 价格门槛： 一些州为服装免税设定了特定的价格限制，仅对超过一定价格的商品征收销售税。

• 品类： 对服装有免税政策的州可能会明确选择包含或排除某些品类。例如，运动服装、配饰和正装在一些州可免税，但在另一些州则不然。

应税服装品类的常见示例

• 配饰： 珠宝、手提包、非处方太阳镜和帽子等物品通常被视为应税品类，即使在对服装有免税政策的州也是如此。

• 运动服装： 虽然一些州对运动服装免税，但其他州认为专业运动器材（如头盔、护垫）或功能性面料是应税的。

• 正装： 燕尾服、晚礼服和其他正装有时被视为应税品类，尤其是在租赁的情况下。

• 皮草服装： 在皮草服装仍然合法的州，即使其他类型的服装可免税，皮草服装通常也需缴纳销售税。

• 防护装备： 安全帽、安全护目镜和工作手套等物品通常不被视为服装，属于应税品类。

非应税服装品类的常见示例

• 基本服装： 衬衫、裤子、连衣裙、裙子、内衣、袜子和鞋子等日常用品通常免征销售税。

• 儿童服装： 许多州对儿童服装全部免税，或在一定价格限制内免税。

• 宗教服饰： 某些宗教服饰，如小圆帽和修道士服，有时因宗教自由的原因可免税。

• 制服： 工作服或校服通常可免税，因为它们被认为是特定用途的必需品。

了解服装销售税免税期

服装销售税免税期是指在一段特定的临时时期内，某些商品，如服装和鞋类，可免征州（有时还包括地方）销售税。这些免税期旨在刺激经济活动，帮助顾客省钱，并与关键购物时期（如返校季）相契合。

各州会公布其销售税免税期的具体日期，通常持续几天到一周不等，且这些日期每年和各州之间可能会有所不同。零售商通常会利用销售税免税期来推广特别优惠活动，吸引更多顾客。

每个参与销售税免税期的州都有自己关于哪些商品符合免税条件的规定。价格低于一定门槛的服装商品通常免征销售税。该门槛可能因州而异，每件商品从 100 美元到 500 美元不等。

即使在销售税免税期内，某些商品可能仍需纳税，如配饰（如珠宝、手提包）、运动器材和正装。各州可能还有关于在线购买、分期付款计划或免税期内退货的具体规则。

虽然销售税免税期带来许多好处，但也有一些缺点：

• 各州在免税期内失去潜在的税收收入，这可能影响公共服务和项目。

• 零售商可能需要承担额外的行政成本以符合免税期的具体规则。

• 一些零售商可能在免税期前人为抬高价格以抵消免税优惠。

2025 年服装销售税免税期示例

• 阿拉巴马州： 7 月 18 日至 20 日（每件 100 美元及以下）
  
• 阿肯色州： 8 月 2 日至 3 日（每件 100 美元及以下）
  
• 佛罗里达州： 7 月 28 日至 8 月 10 日（每件 100 美元及以下）
  
• 爱荷华州： 8 月 1 日至 2 日（每件 100 美元及以下）
  
• 俄克拉荷马州： 8 月 1 日至 3 日（每件 100 美元及以下）
  
• 西弗吉尼亚州： 8 月 1 日至 4 日（每件 125 美元及以下）
  

奢侈品和特殊服装税

某些服装可能需要缴纳更高的销售税。这些商品可能包括奢侈品或特殊品类，如正装。这些商品的税收在不同辖区之间有所不同。然而，共同的原则是对那些并非日常生活所必需，而是代表奢华或奢侈选择的商品征税。

销售奢侈品或特殊服装的企业必须在其定价策略中考虑更高税收的影响。高税收会提高价格，并可能降低其产品在某些市场的竞争力。零售商可能需要重新调整其市场策略，以关注那些对因税收导致的价格变化不太敏感的顾客。需要遵守不同的税率也会使库存管理、价格调整和会计流程变得复杂。

更高的税收可能会阻止顾客购买奢侈品，或者鼓励他们在税收较低的辖区购买服装（例如，通过海外购物或在免税区购物）。税收增加的成本会影响奢侈品和特殊服装商品的感知价值和可承受性，并影响总体需求。

奢侈品

奢侈品通常包括高成本的服装和配饰，如名牌服装、高端手表、昂贵的珠宝和豪华手提包。以下是一些可以决定什么是“奢侈品”的因素：

• 价格门槛： 许多辖区设定了一个特定的价格点。价格高于该点的商品被视为奢侈品，并按更高的税率征税。例如，康涅狄格州对价格超过 1000 美元的服装商品和超过 5000 美元的珠宝适用更高的税率。

• 品牌或设计师标签： 有时，品牌或设计师标签可以将一件商品归类为奢侈品。例如，来自香奈儿 (Chanel) 或路易威登 (Louis Vuitton) 等高端时尚品牌的商品通常会自动被归类为奢侈品。

• 材料或成分： 由昂贵材料制成的商品，如真皮草或优质皮革，也可能属于奢侈品类别。

特殊服装税

除了一般的奢侈品税外，一些地区对特殊类型的服装征税，包括以下几种：

• 皮草服装： 主要由动物毛皮制成的服装可能因奢侈品地位和环境或伦理考虑而适用额外税收。

• 正装： 在某些地区，正式服装（例如晚礼服和燕尾服）的征税方式可能会有所不同，特别是如果它们是租用而不是购买的。

• 运动服或防护服： 尽管这些物品通常是特定活动所必需的，但如果它们不被视为基本需求或是高端产品，可能以不同方式征税。

在线零售商的服装销售税

在线服装零售商通常需要遵循不同州和辖区的多套税收规定。为了确定其销售税义务，企业必须弄清楚他们在某个特定州是否存在关联关系，这指的是足够的实体或经济存在。

• 实体关联： 企业可以通过在一个州拥有实体场所、员工、仓库或临时实体存在来建立实体关联关系。

• 经济关联： 许多州已经颁布了经济关联关系法律，特别是在 2018 年南达科他州诉韦费尔公司案最高法院判决之后。经济关联基于州内的销售收入或交易量。例如，在一个州内产生超过 10 万美元的销售额或进行超过 200 笔交易，就可能构成经济关联关系。

在线零售商必须遵守他们存在关联关系的每个州的销售税法律。他们可以通过以下步骤来做到这一点：

• 注册： 零售商需要在其建立关联的每个州注册销售税许可证。

• 收款： 他们必须根据每个州（有时还包括地方辖区）适用的税率和规定征收销售税。企业必须清楚哪些服装品类是应税的，因为一些州对某些类型的服装免税，或者对基本服装适用较低的税率。

• 申报和缴纳： 零售商必须提交销售税申报表，并将所征收的税款上缴给他们存在关联关系的每个州。申报频率因州而异，通常取决于销售额。

管理在线服装销售的销售税存在一些挑战。税收法律和税率可能会发生变化，因此合规需要持续监控并更新税收系统。正确分类产品以适用正确的税收状态（如应税或免税）也可能很困难，尤其是在库存多样的情况下。企业在结账时必须对购买的总费用（包括税收）保持透明。在这个阶段出现意外的费用可能会导致购物车被放弃。将税收包含在价格中（即含税定价）可以简化结账过程，但可能需要调整价格以保持竞争力。

由于在多个辖区管理销售税存在挑战，许多在线零售商依赖于专业的软件和工具，例如：

• 税务合规软件： Stripe Tax 等解决方案可以自动计算和征收销售税。该工具与电子商务平台集成，并定期更新以反映税收法律的变化。

• 电商平台： Shopify、WooCommerce 和 BigCommerce 等平台常具有内置功能或插件，可通过根据买家的位置自动计算销售税来帮助管理销售税。

服装折扣和优惠券的税务考虑因素

每个州对于打折商品的销售税都有自己的规定。一般来说，在线商店和实体店在对待折扣和优惠券方面的方式相同。然而，零售商应了解基于目的地的销售税规则 — 买家的位置决定适用的税率和规则。

以下是销售税如何适用于服装折扣和优惠券的情况：

折扣

折扣会在销售税计算之前降低服装的销售价格。主要有两种类型的折扣：

• 商铺折扣： 这些是零售商在销售点直接进行的价格减免。销售税通常根据减免后的价格计算。这些减免可以是百分比折扣、特定金额的减免，或者是“买一送一”等促销活动的形式。对于后者，有些州基于两件物品的全价计算销售税，即使其中一件是“免费”的，而其他州则对“免费”物品免征销售税。

• 制造商返利： 对于这种情况，客户先支付商品的全零售价，然后从制造商那里获得返利。在许多辖区，销售税是根据在返利之前商品的全价计算的，因为返利被视为制造商和顾客之间的售后交易。

优惠券

优惠券的税收处理取决于它们是店铺优惠券还是制造商优惠券：

• 店铺优惠券： 由零售商发放，用于在税前立即降低销售价格。与店铺折扣一样，销售税是根据降低后的价格计算的。

• 制造商优惠券： 当顾客使用制造商优惠券时，零售商通常会给予他们折扣，然后制造商再向零售商进行补偿。出于销售税的目的，许多州对这种情况的处理方式不同。在一些地方，税收是根据使用优惠券之前的原始价格计算的，因为零售商得到的是全额价值（即销售价格加上补偿金额）。

打折服装的销售税示例

假设您在纽约市购买了一件价格为 150 美元的连衣裙，并且您有一张 25 美元的优惠券。

• 销售税政策： 纽约州对 110 美元以下的服装和鞋类免税。

• 折扣后价格： 连衣裙的折扣后价格是 125 美元。

• 销售税计算： 由于价格超过了门槛，销售税将适用于超过门槛的部分，即 15 美元。

• 含税总价： 您最终支付的价格将包括折扣后价格（125 美元），加上非免税部分的销售税（15 美元）。鉴于纽约市的销售税率为 8.875%，购买的总价是 126.33 美元。

服装捐赠和退货的销售税影响

以下是销售税如何适用于服装捐赠和退货的情况：

捐赠

当企业或个人捐赠服装时，一般不会产生销售税方面的影响，因为没有发生销售行为。然而，如果他们向符合条件的非营利组织捐赠，他们有可能申请税收抵扣。

为了符合抵扣条件，捐赠者必须从慈善机构获得一张收据，上面包括捐赠物品的描述和捐赠日期。捐赠者还必须保留物品的详细记录、其原始购买价值以及捐赠时的估计公平市场价值。估算二手服装的公平市场价值可能具有主观性，需要进行合理评估；一般来说，物品的估值应基于一位有购买意愿的买家在其当前状况下愿意为其支付的价格。这个价值通常决定了抵扣的金额。

退货

如果顾客退回一件商品，他们最初支付的销售税应该与购买价格一起退还。许多州规定了一个退货必须发生的时间范围，以便销售税可以退还（例如，在原始购买后的 90 天内）。

零售商应该提供退货交易的文件，表明正在退还的销售税金额。如果他们收取重新上架费用，销售税通常是根据顾客实际收到的净金额退还的，不包括重新上架费用。如果顾客进行换货，销售税取决于所换商品之间的价格差异。如果新物品更便宜，顾客应获得基于销售税差异的退款；如果更贵，零售商应对差异部分收取额外税款。