Hoe omzetbelasting van toepassing is op kleding, hangt af van waar in de VS je kleding verkoopt. Sommige staten, zoals Minnesota en New Jersey, heffen geen omzetbelasting op de meeste kleding, wat klanten kan aantrekken en mogelijk de verkoop voor lokale ondernemingen kan stimuleren. Retailers moeten de omzetbelastingregels voor kleding nauwlettend in de gaten houden, zodat ze de juiste belastingtarieven toepassen, vooral als ze in meerdere staten actief zijn. Het onjuist toepassen van omzetbelasting op kleding kan leiden tot boetes en ontevreden klanten.

Hieronder bespreken we hoe verschillende staten kleding belasten, inclusief informatie over relevante belastingvrijstellingen, luxeartikelen en online detailhandel.

Wat staat er in dit artikel?

• Staatsspecifieke belastingvrijstellingen voor kleding
  
• Belastbare vs. niet-belastbare kledingstukken
  
• Inzicht in btw-loze dagen voor kleding
  
• Belastingen op luxeartikelen en speciale kleding
  
• Omzetbelasting voor kleding voor online retailers
  
• Belastingoverwegingen voor kledingkortingen en kortingsbonnen
  
• Gevolgen voor de omzetbelasting bij het doneren en retourneren van kleding
  

Staatsspecifieke belastingvrijstellingen voor kleding

De meeste Amerikaanse staten hebben een standaardtarief voor de omzetbelasting dat van toepassing is op kledingaankopen, zonder specifieke uitzonderingen. Maar sommige staten hebben volledige vrijstellingen voor bepaalde kledingstukken, gedeeltelijke vrijstellingen of geen vrijstellingen. Hier is een overzicht van hoe verschillende staten kleding belasten:

Staten zonder omzetbelasting

• Delaware

• Montana

• New Hampshire

• Oregon

Alaska heeft geen omzetbelasting over de gehele staat, maar veel gemeenten hebben lage lokale omzetbelastingen die van toepassing zijn op kleding.

Staten met vrijstellingen voor kleding

• Minnesota: De meeste kleding is vrijgesteld, behalve bont, accessoires en sport- of recreatieartikelen.

• New Jersey: De meeste kleding is vrijgesteld, maar er zijn uitzonderingen voor artikelen zoals bont en accessoires.

• Pennsylvania: Kleding is over het algemeen vrijgesteld, met een paar uitzonderingen voor artikelen zoals bontkleding en sportuitrusting.

• Vermont: Kleding is over het algemeen vrijgesteld, met een paar uitzonderingen voor artikelen zoals accessoires en sportuitrusting.

Staten met beperkte vrijstellingen voor kleding

• Massachusetts: Kleding met een tarief van $ 175 of minder per stuk is over het algemeen vrijgesteld.

• New York: Kleding met een prijs van minder dan $ 110 per stuk is over het algemeen vrijgesteld.

• Rhode Island: Kleding die $ 250 of minder per stuk kost is over het algemeen vrijgesteld.

Belastbare vs. niet-belastbare kledingstukken

Staten verschillen bij het kiezen van de kledingstukken die ze belasten. Zelfs als een staat bepaalde kledingstukken vrijstelt, kunnen de lokale rechtsgebieden (bijv. gemeenten of districten) hun eigen omzetbelasting hebben die van toepassing is. Toch zijn er enkele algemene trends in de manier waarop deze items worden belast.

Algemene principes

• Noodzaak vs. luxe: Staten met belastingvrijstellingen voor kleding maken vaak onderscheid tussen items die ze als noodzakelijk beschouwen (bijv. basiskleding voor dagelijks gebruik) en items die ze als luxe beschouwen (bijv. merkkleding, bontjassen).

• Prijsdrempels: Sommige staten stellen specifieke prijslimieten in voor kledingvrijstellingen, waarbij omzetbelasting alleen wordt toegepast op artikelen boven een bepaalde prijs.

• Itemcategorie: Staten met belastingvrijstellingen op kleding kunnen bepaalde categorieën uitdrukkelijk opnemen of uitsluiten. Sportkleding, accessoires en formele kleding zijn bijvoorbeeld in sommige staten vrijgesteld, maar in andere niet.

Veelvoorkomende voorbeelden van belastbare kledingstukken

• Accessoires: Artikelen zoals sieraden, handtassen, zonnebrillen en hoeden zonder sterkte worden vaak als belastbaar beschouwd, zelfs in staten met vrijstellingen voor kleding.

• Atletische kleding: Terwijl sommige staten sportkleding vrijstellen, beschouwen andere gespecialiseerde sportuitrusting (bijv. helmen, pads) of hoogwaardige stoffen als belastbaar.

• Formele kleding: Smokings, avondjurken en andere formele kleding worden soms als belastbaar beschouwd, vooral als ze worden verhuurd.

• Bontkleding: In staten waar bontkleding nog steeds legaal is, is deze vaak onderworpen aan omzetbelasting, zelfs als andere soorten kleding zijn vrijgesteld.

• Beschermende uitrusting: Items zoals veiligheidshelmen, veiligheidsbrillen en werkhandschoenen worden over het algemeen niet als kleding beschouwd en zijn belastbaar.

Veelvoorkomende voorbeelden van niet-belastbare kledingstukken

• Basiskleding: Alledaagse kledingstukken zoals overhemden, broeken, jurken, rokken, ondergoed, sokken en schoenen zijn doorgaans vrijgesteld van omzetbelasting.

• Kinderkleding: Veel staten stellen kinderkleding geheel of tot een bepaalde prijslimiet vrij.

• Religieuze kleding: Bepaalde religieuze kledingstukken, zoals keppeltjes en habijten, zijn soms vrijgesteld om redenen van godsdienstvrijheid.

• Uniformen: Werk- of schooluniformen zijn vaak vrijgesteld, omdat ze voor specifieke doeleinden noodzakelijk worden geacht.

Inzicht in btw-loze dagen voor kleding

Btw-loze dagen voor kleding zijn tijdelijke perioden waarin bepaalde artikelen, zoals kleding en schoeisel, zijn vrijgesteld van omzetbelasting op staatsniveau (en soms lokaal). Deze feestdagen zijn bedoeld om de economische activiteit te stimuleren, klanten te helpen geld te besparen en vallen samen met belangrijke winkelperiodes, zoals het einde van de zomervakantie voor kinderen.

Staten kondigen specifieke datums aan voor hun btw-loze dagen, die meestal enkele dagen tot een week duren. Deze datums kunnen van jaar tot jaar en van staat tot staat verschillen. Detailhandels gebruiken btw-loze dagen vaak om speciale aanbiedingen te promoten en meer klanten aan te trekken.

Elke staat die deelneemt aan btw-loze dagen, heeft zijn eigen regels over wat in aanmerking komt voor vrijstelling. Kleding met een prijs onder een bepaalde drempel is meestal vrijgesteld van omzetbelasting. Die drempel kan per staat verschillen, variërend van $ 100 - $ 500 per item.

Zelfs tijdens btw-loze dagen kunnen bepaalde artikelen nog steeds belastbaar zijn, zoals accessoires (bijv. sieraden, handtassen), sportartikelen en formele kleding. Staten kunnen ook specifieke regels hebben met betrekking tot online aankopen, nu kopen en later betalen, of retourzendingen tijdens de periode voor belastingvrijstelling.

Hoewel btw-loze dagen veel voordelen opleveren, hebben ze ook enkele nadelen:

• Staten verliezen potentiële belastinginkomsten tijdens deze periode, wat gevolgen kan hebben voor openbare diensten en programma's.

• Detailhandelaren kunnen extra administratieve kosten maken om te voldoen aan de specifieke regels van een belastingvrijstelling.

• Sommige detailhandelaren kunnen de prijzen tijdens deze dagen kunstmatig opdrijven om de belastingvrijstelling te compenseren.

Voorbeelden van btw-loze dagen voor kleding in 2025

• Alabama: 18-20 juli ($ 100 of minder per stuk)
  
• Arkansas: 2-3 augustus ($ 100 of minder per stuk)
  
• Florida: 28 juli - 10 augustus ($ 100 of minder per stuk)
  
• Iowa: 1-2 augustus ($ 100 of minder per stuk)
  
• Oklahoma: 1-3 augustus ($ 100 of minder per item)
  
• West-Virginia: 1-4 augustus ($ 125 of minder per stuk)
  

Belastingen op luxeartikelen en speciale kleding

Voor bepaalde kledingstukken kan een hogere omzetbelasting worden gerekend. Dit kunnen luxeartikelen zijn of speciale categorieën zoals formele kleding. De belasting van deze items verschilt van rechtsgebied tot rechtsgebied. Het gemeenschappelijke principe is echter om goederen te belasten die niet nodig zijn voor het dagelijks leven, maar die een keuze voor luxe of extravagantie vertegenwoordigen.

Ondernemingen die luxeartikelen of speciale kleding verkopen, moeten bij hun prijstactieken rekening houden met de impact van hogere belastingen. Hoge belastingen kunnen de prijzen laten stijgen en mogelijk het concurrentievermogen van hun producten op bepaalde markten verminderen. Retailers moeten mogelijk hun markttactieken aanpassen om zich te richten op klanten die minder gevoelig zijn voor prijsveranderingen als gevolg van belastingen. De noodzaak om aan verschillende belastingtarieven te voldoen kan ook voorraadbeheer, prijsaanpassingen en boekhoudprocessen bemoeilijken.

Hogere belastingen kunnen klanten ervan weerhouden luxeartikelen te kopen of ze aanmoedigen kleding te kopen in rechtsgebieden met lagere belastingen (bijvoorbeeld door in het buitenland of in belastingvrije zones te winkelen). De extra kosten van belastingen kunnen van invloed zijn op de waargenomen waarde en betaalbaarheid van luxe- en speciale kledingstukken en op de totale vraag.

Luxeartikelen

Met luxeartikelen bedoelen we doorgaans dure kleding en accessoires, zoals merkkleding, high-end horloges, dure sieraden en luxe handtassen. Hier zijn enkele factoren die kunnen bepalen wat een 'luxeartikel' is:

• Prijsdrempel: In veel rechtsgebieden is een specifiek prijspunt vastgesteld. Artikelen met een hogere prijs worden als luxe beschouwd en tegen een hoger tarief belast. Zo past Connecticut een hoger tarief toe voor kleding die meer dan $ 1000 kost en sieraden boven $ 5000.

• Merk- of designerlabel: Soms kan het merk of designerlabel een item als luxe classificeren. Goederen van high-end modehuizen zoals Chanel of Louis Vuitton worden bijvoorbeeld vaak automatisch gecategoriseerd als luxe.

• Materiaal of samenstelling: Items gemaakt van dure materialen, zoals echt bont of fijn leer, kunnen ook in de luxecategorie vallen.

Belasting op speciale kleding

Afgezien van algemene luxebelastingen, heffen sommige regio's belastingen op speciale soorten kleding, waaronder de volgende:

• Bontkleding: Kledingstukken die voornamelijk van dierenbont zijn gemaakt, kunnen onderworpen zijn aan extra belastingen vanwege hun luxestatus en ecologische of ethische overwegingen.

• Formele kleding: In sommige gebieden kan formele kleding, zoals avondjurken en smokings, anders worden belast, vooral als deze wordt gehuurd in plaats van gekocht.

• Atletische of beschermende kleding: Hoewel deze artikelen vaak nodig zijn voor specifieke activiteiten, kunnen ze anders worden belast als ze niet als basisbehoeften worden beschouwd of als het high-end producten zijn.

Omzetbelasting voor kleding voor online retailers

Online kledingwinkels hebben vaak te maken met meerdere sets belastingregels in verschillende staten en rechtsgebieden. Om hun verplichtingen ten aanzien van omzetbelasting te bepalen, moeten ondernemingen nagaan of zij een nexus hebben in een bepaalde staat. Dit verwijst naar een voldoende fysieke of economische aanwezigheid.

• Fysieke nexus: Ondernemingen kunnen een fysieke nexus tot stand brengen door fysieke locaties, werknemers, magazijnen of een tijdelijke fysieke aanwezigheid in een staat te hebben.

• Economische nexus: Veel staten hebben economische nexus-wetten uitgevaardigd, vooral na de South Dakota v. Wayfair, Inc. beslissing van het Hooggerechtshof uit 2018. Economische nexus is gebaseerd op de verkoop, omzet of het transactievolume binnen een staat. Zo kan de economische nexus bijvoorbeeld ontstaan door meer dan $ 100.000 dollar aan omzet te genereren of meer dan 200 transacties in een staat uit te voeren.

Online retailers moeten voldoen aan de omzetbelastingwetgeving in elke staat waar ze nexus hebben. Ze kunnen dit doen door de volgende stappen uit te voeren:

• Inschrijving: Detailhandels moeten zich registreren voor een omzetbelastingvergunning in elke staat waar nexus van toepassing is.

• Inning: Ze moeten omzetbelasting innen volgens de toepasselijke tarieven en regels van elke staat (en soms lokale jurisdicties). Ondernemingen moeten weten welke kledingstukken belastbaar zijn, aangezien sommige staten bepaalde soorten vrijstellen of lagere belastingtarieven hebben voor basiskleding.

• Aangifte en afdracht: Detailhandels moeten aangifte omzetbelasting doen en de geïnde belasting afdragen aan elke staat waar ze nexus hebben. De aangiftefrequenties kunnen per staat verschillen en zijn vaak afhankelijk van het verkoopvolume.

Het beheren van de omzetbelasting voor online kledingverkoop brengt verschillende uitdagingen met zich mee. Belastingwetten en -tarieven kunnen veranderen, dus voor compliance zijn voortdurende monitoring en updates van belastinginningssystemen nodig. Het kan ook lastig zijn om producten op de juiste manier te categoriseren om de juiste belastingstatus toe te passen (bijvoorbeeld belastbaar versus vrijgesteld), vooral bij een divers aanbod. Ondernemingen moeten bij het afrekenen transparant zijn over de totale kosten van hun aankopen, inclusief btw. Onverwachte kosten in dit stadium kunnen leiden tot achtergelaten winkelwagentjes. Het opnemen van btw in de prijs (dat wil zeggen, prijzen inclusief belasting) kan het afrekenproces vereenvoudigen, maar soms moet de prijs worden aangepast om concurrerend te blijven.

Omdat het beheer van de omzetbelasting in meerdere rechtsgebieden grote uitdagingen met zich meebrengt, vertrouwen veel online retailers op gespecialiseerde software en tools, zoals:

• Software voor fiscale compliance: Met oplossingen zoals Stripe Tax kun je de berekening en inning van omzetbelasting automatiseren. Deze tool kan worden geïntegreerd met e-commerceplatforms en wordt regelmatig bijgewerkt om wijzigingen in de belastingwetgeving toe te passen.

• E-commerceplatforms: Platforms zoals Shopify, WooCommerce en BigCommerce hebben vaak ingebouwde functies of plug-ins om de omzetbelasting te beheren door deze automatisch te berekenen op basis van de locatie van de koper.

Belastingoverwegingen voor kledingkortingen en kortingsbonnen

Elke staat heeft zijn eigen regels met betrekking tot omzetbelasting op afgeprijsde artikelen. Over het algemeen behandelen online en fysieke winkelverkopen kortingen en kortingsbonnen op dezelfde manier. De retailer moet echter op de hoogte zijn van de op bestemming gebaseerde btw-regels: de locatie van de koper bepaalt de toepasselijke belastingtarieven en -regels.

Zo wordt omzetbelasting toegepast op kledingkortingen en kortingsbonnen:

Kortingen

Kortingen verlagen de verkoopprijs van kleding vóór omzetbelasting. Er zijn twee hoofdtypen kortingen:

• Korting in de winkel: Dit zijn kortingen die rechtstreeks door de retailer worden toegepast op het verkooppunt. Omzetbelasting wordt meestal berekend op basis van de gereduceerde prijs. Deze kortingen kunnen de vorm aannemen van procentuele kortingen, specifieke kortingen in dollars of promoties, zoals 'koop er een, krijg er een gratis'. Voor het laatste berekenen sommige staten omzetbelasting op basis van de volledige prijs van beide artikelen, zelfs als het ene 'gratis' is, terwijl andere staten het 'gratis' artikel vrijstellen van omzetbelasting.

• Kortingen van de fabrikant: Hiervoor betalen klanten de volledige verkoopprijs vooraf en ontvangen ze later een korting van de fabrikant. In veel rechtsgebieden wordt omzetbelasting berekend op basis van de volledige prijs van het artikel voordat de korting wordt toegepast, aangezien de korting wordt beschouwd als een transactie na de verkoop tussen de fabrikant en de klant.

Kortingsbonnen

De fiscale behandeling van kortingsbonnen hangt af van het feit of het winkelbonnen of productiebonnen zijn:

• Kortingsbonnen van een winkel: De winkelier geeft deze uit om een onmiddellijke verlaging van de verkoopprijs vóór belasting te bieden. Net als bij winkelkortingen wordt de omzetbelasting berekend op basis van de gereduceerde prijs.

• Coupons van de fabrikant: Wanneer klanten een kortingsbon van de fabrikant gebruiken, geeft de winkelier ze normaal gesproken een korting. De fabrikant betaalt de detailhandelaar vervolgens terug. Voor omzetbelastingdoeleinden wordt dit scenario in veel staten anders behandeld. Op sommige plaatsen wordt de belasting berekend op basis van de oorspronkelijke prijs voordat de kortingsbon werd toegepast, aangezien de winkelier de volledige waarde ontvangt (verkoopprijs plus terugbetaling).

Voorbeeld van omzetbelasting op afgeprijsde kleding

Stel dat je in New York City een jurk koopt die $ 150 kost, en je hebt een kortingsbon voor $ 25 korting.

• Omzetbelastingbeleid: New York stelt kleding en schoeisel onder de $ 110 vrij van omzetbelasting.

• Gereduceerde prijs: De gereduceerde prijs van de jurk is $ 125.

• Omzetbelasting berekenen: Aangezien de prijs de drempel overschrijdt, wordt omzetbelasting toegepast op het deel boven de drempel, dat $ 15 is.

• Totaalprijs inclusief belasting: De uiteindelijke prijs die je betaalt, is inclusief de kortingsprijs ($ 125), plus de omzetbelasting op het niet-vrijgestelde deel ($ 15). Aangezien New York City een omzetbelastingtarief van 8,875% heeft, is de totale aankoopprijs $ 126,33.

Gevolgen voor de omzetbelasting bij het doneren en retourneren van kleding

Omzetbelasting toepassen op het doneren en retourneren van kleding:

Donaties

Wanneer ondernemingen of particulieren kleding doneren, zijn er over het algemeen geen gevolgen voor de omzetbelasting omdat er geen verkoop plaatsvindt. Ze kunnen echter mogelijk aanspraak maken op belastingaftrek als ze doneren aan een gekwalificeerde non-profitorganisatie.

Om in aanmerking te komen voor deze aftrek, moet de donateur een ontvangstbewijs van de liefdadigheidsinstelling krijgen met een beschrijving van de gedoneerde items en de datum waarop ze zijn gedoneerd. De schenkers moeten ook een gedetailleerde administratie bijhouden van de items, hun oorspronkelijke aankoopwaarde en hun geschatte reële marktwaarde bij schenking. Het schatten van de reële marktwaarde van gebruikte kleding kan subjectief zijn en vereist een redelijke beoordeling: over het algemeen moeten items worden gewaardeerd op basis van wat een bereidwillige koper ervoor zou betalen in hun huidige staat. Deze waarde bepaalt meestal de hoogte van de aftrek.

Retourneren

Als een klant een artikel retourneert, moet de oorspronkelijke omzetbelasting worden terugbetaald, samen met de aankoopprijs. Veel staten geven een termijn aan waarbinnen de retournering moet plaatsvinden om de omzetbelasting te kunnen terugbetalen (bijvoorbeeld binnen 90 dagen na de oorspronkelijke aankoop).

Detailhandels moeten documentatie van de retourtransactie overleggen waaruit blijkt hoeveel omzetbelasting wordt terugbetaald. Als ze herbevoorradingskosten in rekening brengen, wordt de omzetbelasting meestal terugbetaald op basis van het nettobedrag dat de klant terugkrijgt, exclusief de herbevoorradingskosten. Als een klant in plaats daarvan een artikel ruilt, is de omzetbelasting afhankelijk van het prijsverschil tussen de geruilde artikelen. Als het nieuwe artikel goedkoper is, moet de klant een terugbetaling ontvangen op basis van het verschil in omzetbelasting; als het duurder is, moeten winkeliers extra belasting over het verschil in rekening brengen.