La forma en que el impuesto sobre las ventas se aplica a la ropa depende del lugar de los EE. UU. en el que la vendas. Algunos estados, como Minnesota y Nueva Jersey, no cobran impuestos sobre las ventas en la mayoría de la ropa, lo que puede atraer clientes y aumentar las ventas de las empresas locales. Los minoristas deben supervisar cuidadosamente las normas de impuestos sobre las ventas de ropa para asegurarse de que aplican las tasas impositivas correctas, especialmente si operan en varios estados. Aplicar mal el impuesto sobre las ventas en la ropa puede acarrear multas y que los clientes queden insatisfechos.

A continuación, analizamos cómo gravan los distintos estados la ropa, incluyendo información sobre exenciones fiscales temporales, artículos de lujo y venta por Internet.

¿Qué hay en este artículo?

• Exenciones fiscales específicas de cada estado para la ropa
  
• Ropa sujeta a impuestos vs. no sujeta a impuestos
  
• Comprender las exenciones fiscales temporales sobre las ventas de ropa
  
• Artículos de lujo e impuestos especiales sobre ropa
  
• Impuesto sobre las ventas de ropa para los minoristas en Internet
  
• Consideraciones fiscales sobre descuentos y cupones para ropa
  
• Implicaciones del impuesto sobre las ventas para las donaciones y devoluciones de ropa
  

Exenciones fiscales específicas de cada estado para la ropa

La mayoría de los estados de EE. UU. tienen una tasa estándar de impuesto sobre las ventas que se aplica a las compras de ropa, sin exenciones específicas. Sin embargo, algunos estados tienen exenciones totales para ciertas prendas de vestir, exenciones parciales o ninguna exención. Aquí hay un desglose de cómo los diferentes estados gravan la ropa:

Estados sin impuesto sobre las ventas

• Delaware

• Montana

• Nuevo Hampshire

• Oregón

Alaska no tiene un impuesto sobre las ventas a nivel estatal, pero muchos municipios aplican impuestos locales bajos sobre la ropa.

Estados con exenciones para la ropa

• Minnesota: la mayoría de la ropa está libre de impuestos, excepto las pieles, los accesorios y el material deportivo o recreativo.

• Nueva Jersey: la mayoría de la ropa está exenta, pero hay excepciones para artículos como pieles y accesorios.

• Pensilvania: por lo general, la ropa está exenta, con algunas excepciones para artículos como la ropa de piel y el material deportivo.

• Vermont: por lo general, la ropa está exenta, con algunas excepciones para artículos como accesorios y material deportivo.

Estados con exenciones limitadas para la ropa

• Massachusetts: la ropa con un precio de 175 $ o menos por artículo generalmente está exenta.

• Nueva York: la ropa con un precio inferior a 110 $ por artículo generalmente está exenta.

• Rhode Island: la ropa que cuesta 250 $ o menos por artículo generalmente está exenta.

Ropa sujeta a impuestos vs. no sujeta a impuestos

Los estados difieren cuando se trata de qué artículos de ropa deciden gravar. Incluso si un estado exonera determinados artículos de ropa, sus jurisdicciones locales (como ciudades o condados) pueden aplicar sus propios impuestos sobre las ventas. Dicho esto, hay algunas tendencias generales en la forma en que se gravan estos artículos.

Principios generales

• Necesidad vs. lujo: los estados con exenciones fiscales para la ropa a menudo distinguen entre los artículos que consideran de primera necesidad (por ejemplo, ropa básica para el uso diario) y los que consideran lujos (por ejemplo, ropa de diseñador, abrigos de piel).

• Umbrales de precios: algunos estados establecen límites de precios específicos para las exenciones de ropa, aplicando el impuesto sobre las ventas solo a los artículos que superan un cierto precio.

• Categoría del artículo: los estados con exenciones fiscales sobre la ropa pueden optar por incluir o excluir explícitamente ciertas categorías. Por ejemplo, la ropa de deporte, los accesorios y la ropa formal están exentos en algunos estados, pero no en otros.

Ejemplos comunes de prendas de vestir sujetas a impuestos

• Accesorios: artículos como joyas, bolsos, gafas de sol de venta libre y sombreros a menudo se consideran sujetos a impuestos, incluso en estados con exenciones para la ropa.

• Ropa de deporte: mientras que algunos estados eximen a la ropa de deporte, otros consideran que los equipos deportivos especializados (por ejemplo, cascos, protecciones) o los tejidos de alto rendimiento están sujetos a impuestos.

• Ropa formal: los esmoquin, los vestidos de noche y otros atuendos formales a veces se consideran sujetos a impuestos, especialmente si se alquilan.

• Ropa de piel: en los estados donde la ropa de piel sigue siendo legal, a menudo está sujeta al impuesto sobre las ventas, incluso si otros tipos de ropa están exentos.

• Equipo de protección: artículos como cascos, gafas de seguridad y guantes de trabajo generalmente no se consideran ropa y están sujetos a impuestos.

Ejemplos comunes de prendas de vestir no sujetas a impuestos

• Ropa básica: los artículos de uso cotidiano como camisas, pantalones, vestidos, faldas, ropa interior, calcetines y zapatos suelen estar exentos del impuesto sobre las ventas.

• Ropa infantil: muchos estados eximen la ropa de los niños, ya sea en su totalidad o hasta un cierto límite de precio.

• Prendas religiosas: ciertas prendas religiosas, como kipás y hábitos, a veces están exentas por motivos de libertad religiosa.

• Uniformes: los uniformes de trabajo o escolares suelen estar exentos, ya que se consideran necesarios para fines específicos.

Comprender las exenciones fiscales temporales sobre las ventas de ropa

Las exenciones fiscales temporales sobre ropa son periodos durante los cuales ciertos artículos, como ropa y calzado, están exentos del impuesto sobre las ventas estatal, y a veces también local. Estas exenciones están diseñadas para estimular la actividad económica, ayudar a los clientes a ahorrar dinero y coincidir con épocas clave de compras, como la vuelta al cole.

Los estados anuncian fechas concretas para sus exenciones fiscales, que suelen durar desde unos pocos días hasta una semana, y dichas fechas pueden variar de un año a otro y de un estado a otro. Los minoristas suelen aprovechar las exenciones fiscales para lanzar ofertas especiales y atraer a más clientes.

Cada estado que participa en las exenciones fiscales temporales tiene sus propias reglas sobre qué productos están exentos. Las prendas de vestir con un precio inferior a un determinado umbral suelen estar exentas del impuesto sobre las ventas. Ese umbral puede variar según el estado, oscilando entre 100 $ y 500 $ por artículo.

Incluso durante las exenciones fiscales temporales, algunos artículos pueden seguir estando sujetos a impuestos, como los accesorios (p. ej., joyas, bolsos), el material deportivo y la ropa formal. Los estados también pueden tener reglas específicas con respecto a las compras en Internet, los planes de pago a plazos o las devoluciones durante la exención fiscal.

Si bien las exenciones del impuesto sobre las ventas crean muchos beneficios, también tienen algunos inconvenientes:

• Los estados pierden ingresos fiscales potenciales durante una exención, lo que puede afectar a los servicios y programas públicos.

• Los minoristas pueden incurrir en costes administrativos adicionales para cumplir con las reglas específicas de una moratoria fiscal.

• Algunos minoristas pueden inflar artificialmente los precios antes de un día festivo para compensar la exención de impuestos.

Ejemplos de exenciones fiscales temporales sobre las ventas de ropa en 2025

• Alabama: del 18 al 20 de julio (100 $ o menos por artículo)
  
• Arkansas: 2 y 3 de agosto (100 $ o menos por artículo)
  
• Florida: del 28 de julio al 10 de agosto (100 $ o menos por artículo)
  
• Iowa: 1 y 2 de agosto (100 $ o menos por artículo)
  
• Oklahoma: del 1 al 3 de agosto (100 $ o menos por artículo)
  
• Virginia Occidental: del 1 al 4 de agosto (125 $ o menos por artículo)
  

Artículos de lujo e impuestos especiales sobre ropa

Ciertas prendas de vestir pueden estar sujetas a impuestos sobre las ventas más altos. Estas pueden incluir artículos de lujo o categorías especiales como ropa formal. La tributación de estos artículos varía según las jurisdicciones. Sin embargo, el principio común es gravar los bienes que no son necesarios para la vida cotidiana, pero que representan una opción de lujo o extravagancia.

Las empresas que venden artículos de lujo o ropa especial deben considerar el impacto de los impuestos más altos en sus tácticas de fijación de precios. Unos impuestos elevados pueden aumentar los precios y reducir potencialmente la competitividad de sus productos en determinados mercados. Es posible que los minoristas deban reajustar sus tácticas de mercado para centrarse en los clientes que son menos sensibles a los cambios de precios debido a los impuestos. La necesidad de cumplir con las diferentes tasas impositivas también puede complicar la gestión del inventario, los ajustes de precios y los procesos contables.

Los impuestos más altos pueden disuadir a los clientes de comprar artículos de lujo o alentarlos a comprar ropa en jurisdicciones con impuestos más bajos (por ejemplo, comprando en el extranjero o en zonas libres de impuestos). El coste adicional de los impuestos puede afectar la percepción del valor y la asequibilidad de las prendas de lujo y especiales, e influir en la demanda general.

Artículos de lujo

Los artículos de lujo suelen incluir prendas y accesorios caros, como ropa de diseñador, relojes de gama alta, joyas caras y bolsos de lujo. Aquí hay algunos factores que pueden determinar qué constituye un artículo de «lujo»:

• Umbral de precio: muchas jurisdicciones fijan un precio específico. Los artículos con un precio superior se consideran de lujo y se gravan a una tasa más alta. Por ejemplo, Connecticut aplica una tasa más alta a los artículos de ropa que cuestan más de 1.000 $ y a las joyas que cuestan más de 5.000 $.

• Marca o etiqueta de diseñador: a veces, la marca o la etiqueta del diseñador pueden clasificar un artículo como de lujo. Por ejemplo, los productos de casas de moda de alta gama como Chanel o Louis Vuitton a menudo se clasifican automáticamente como de lujo.

• Material o composición: los artículos fabricados con materiales caros, como pieles auténticas o cuero fino, también pueden entrar en la categoría de lujo.

Impuestos especiales sobre la ropa

Además de los impuestos generales sobre artículos de lujo, algunas regiones aplican impuestos a tipos específicos de ropa, entre los que se incluyen los siguientes:

• Ropa de piel: las prendas fabricadas principalmente con pieles de animales pueden estar sujetas a impuestos adicionales debido a su condición de lujo y a consideraciones medioambientales o éticas.

• Ropa formal: en algunas áreas, la ropa formal, como los vestidos de noche y los esmoquin, pueden tributar de manera diferente, especialmente si se alquila en lugar de comprarse.

• Ropa de deporte o de protección: aunque estos artículos suelen ser necesarios para actividades concretas, pueden estar sujetos a una tributación diferente si no se consideran esenciales o si son productos de gama alta.

Impuesto sobre las ventas de ropa para los minoristas en Internet

Los comercios de ropa por Internet suelen tener que gestionar múltiples normativas fiscales según los distintos estados y jurisdicciones. Para determinar sus obligaciones de impuesto sobre las ventas, las empresas deben determinar si tienen nexo en un estado determinado, lo que se refiere a una presencia física o económica suficiente.

• Nexo físico: las empresas pueden establecer un nexo físico al tener ubicaciones físicas, empleados, almacenes o una presencia física temporal en un estado.

• Nexo económico: muchos estados han promulgado leyes de nexo económico, especialmente después de la sentencia del Tribunal Supremo en 2018 en el caso South Dakota v. Wayfair, Inc.. El nexo económico se basa en los ingresos por ventas o el volumen de transacciones dentro de un estado. Por ejemplo, generar más de 100.000 $ en ventas o hacer más de 200 transacciones en un estado puede crear un nexo económico.

Los minoristas en Internet deben cumplir con las leyes sobre impuestos sobre las ventas de cada estado en el que tengan nexo. Pueden hacerlo completando los siguientes pasos:

• Registro: los minoristas deben registrarse para obtener un permiso de impuesto sobre las ventas en cada estado en el que hayan establecido un nexo.

• Cobro: deben cobrar el impuesto sobre las ventas de acuerdo con las tasas y normas aplicables de cada estado (y, a veces, de las jurisdicciones locales). Las empresas deben saber qué prendas de vestir están sujetas a impuestos, ya que algunos estados eximen ciertos tipos o tienen tasas impositivas más bajas para las prendas básicas.

• Presentación y pago: los minoristas deben presentar declaraciones de impuestos sobre las ventas y remitir los impuestos recaudados a cada estado en el que tengan nexo. La frecuencia de las declaraciones puede variar según el estado y suele depender del volumen de ventas.

Gestionar los impuestos sobre las ventas de ropa en Internet presenta varios desafíos. Las leyes y las tasas tributarias pueden cambiar, por lo que el cumplimiento requiere un monitoreo continuo y actualizaciones de los sistemas de recaudación de impuestos. Clasificar correctamente los productos para aplicar el tratamiento fiscal adecuado (por ejemplo, sujeto a impuestos o exento) también puede resultar complicado, especialmente cuando se gestiona una amplia gama de productos. Las empresas deben ser transparentes sobre el coste total de sus compras, incluidos los impuestos, en el momento del proceso de compra. Los costes inesperados en esta fase pueden provocar el abandono del carrito. Incluir impuestos en el precio (es decir, precios con impuestos incluidos) puede simplificar el proceso de compra, pero puede requerir un ajuste del precio para seguir siendo competitivo.

Debido a los desafíos de administrar el impuesto sobre las ventas en múltiples jurisdicciones, muchos minoristas en Internet confían en software y herramientas especializados, como los siguientes:

• Software de cumplimiento de la normativa fiscal: soluciones como Stripe Tax pueden automatizar el cálculo y el cobro del impuesto sobre las ventas. Esta herramienta se integra con las plataformas de e-commerce y se actualiza periódicamente para reflejar los cambios en las leyes fiscales.

• Plataformas de e-commerce: las plataformas como Shopify, WooCommerce y BigCommerce suelen tener funciones integradas o plugins que ayudan a gestionar el impuesto sobre las ventas calculándolo automáticamente en función de la ubicación del comprador.

Consideraciones fiscales sobre descuentos y cupones para ropa

Cada estado tiene sus propias reglas con respecto al impuesto sobre las ventas de artículos con descuento. En general, las ventas en Internet y en las tiendas físicas tratan los descuentos y los cupones de la misma manera. Sin embargo, el minorista debe tener en cuenta las normas fiscales basadas en el destino: es la ubicación del comprador la que determina los tipos impositivos y las normas aplicables.

Así es como se aplica el impuesto sobre las ventas a los descuentos y cupones de ropa:

Descuentos

Los descuentos reducen el precio de venta de la ropa antes de que se aplique el impuesto sobre las ventas. Hay dos tipos principales de descuentos:

• Descuentos en tiendas: se trata de reducciones aplicadas directamente por el minorista en el punto de venta. Por lo general, el impuesto sobre las ventas se calcula en función del precio reducido. Estas rebajas pueden llegar en forma de descuentos porcentuales, reducciones específicas del importe en dólares o promociones, como «2 x 1». En este último caso, algunos estados calculan el impuesto sobre las ventas en función del precio total de ambos artículos, aunque uno de ellos sea «gratis», mientras que otros estados eximen del impuesto sobre las ventas al artículo «gratis».

• Descuentos del fabricante: en el caso de estos, el cliente paga el precio total de venta al público por adelantado y recibe un reembolso del fabricante más adelante. En muchas jurisdicciones, el impuesto sobre las ventas se calcula sobre la base del precio total del artículo antes de que se aplique el reembolso, ya que el reembolso se considera una transacción posterior a la venta entre el fabricante y el cliente.

Cupones

El tratamiento fiscal de los cupones depende de si son cupones de tienda o cupones de fabricante:

• Cupones de tienda: el minorista los emite para proporcionar una reducción inmediata en el precio de venta antes de impuestos. Al igual que con los descuentos de la tienda, el impuesto sobre las ventas se calcula en función del precio reducido.

• Cupones de fabricante: cuando un cliente usa un cupón del fabricante, el minorista normalmente le ofrece un descuento y el fabricante luego reembolsa al minorista. A efectos del impuesto sobre las ventas, muchos estados tratan este escenario de manera diferente. En algunos lugares, el impuesto se calcula sobre la base del precio original antes de aplicar el cupón, ya que el minorista recibe el valor total (es decir, el precio de venta más el reembolso).

Ejemplo de impuesto sobre las ventas de ropa con descuento

Imagina que compras un vestido en Nueva York que cuesta 150 $ y tienes un cupón de descuento de 25 $.

• Política de impuestos sobre las ventas: Nueva York no cobra impuesto sobre las ventas a la ropa y el calzado que cuestan menos de 110 $.

• Precio con descuento: el precio con descuento del vestido es de 125 $.

• Cálculo del impuesto sobre las ventas: dado que el precio excede el umbral, el impuesto sobre las ventas se aplicará a la parte por encima del umbral, que es de 15 $.

• Precio total con impuestos: el precio final que pagarás incluirá el importe con descuento (125 €), más el impuesto sobre las ventas aplicado a la parte no exenta (15 €). Dado que la ciudad de Nueva York tiene una tasa de impuesto sobre las ventas de 8,875 %, el precio total de la compra es de 126,33 $.

Implicaciones del impuesto sobre las ventas para las donaciones y devoluciones de ropa

Así es como se aplica el impuesto sobre las ventas a las donaciones y devoluciones de ropa:

Donaciones

Cuando las empresas o los particulares donan ropa, por lo general no hay implicaciones en el impuesto sobre las ventas porque no se lleva a cabo ninguna venta. Sin embargo, pueden optar a una deducción fiscal si hacen una donación a una organización sin ánimo de lucro que cumpla los requisitos.

Para poder acogerse a esta deducción, el donante debe obtener un recibo de la entidad benéfica que incluya una descripción de los artículos donados y la fecha de la donación. El donante también tiene que mantener registros detallados de los artículos, su valor de compra original y su valor justo de mercado estimado en el momento de la donación. Estimar el valor de mercado justo de la ropa usada puede ser subjetivo y requiere una valoración razonable; en general, los artículos deben valorarse según lo que alguien estaría dispuesto a pagar por ellos en su estado actual. Este valor suele determinar el importe de la deducción.

Devoluciones

Si un cliente devuelve un artículo, se le debe reembolsar el impuesto sobre las ventas que pagó originalmente junto con el precio de compra. Muchos estados especifican un plazo dentro del cual la devolución debe ocurrir para que el impuesto sobre las ventas sea reembolsable (por ejemplo, dentro de los 90 días posteriores a la compra original).

Los minoristas deben proporcionar documentación de la transacción de devolución que indique el importe del impuesto sobre las ventas que se reembolsa. Si cobran una tasa de reposición, el impuesto sobre las ventas suele reembolsarse en función del importe neto que el cliente recibe, sin incluir dicha tasa. Si, en cambio, un cliente cambia un artículo, el impuesto sobre las ventas depende de la diferencia de precio entre los artículos intercambiados. Si el nuevo artículo es más barato, el cliente debería recibir un reembolso correspondiente a la diferencia en el impuesto sobre las ventas; si es más caro, el minorista debería cobrarle el impuesto adicional sobre la diferencia.