L'applicazione dell'imposta sulle vendite ai capi di abbigliamento dipende da dove commercializzi i tuoi prodotti negli Stati Uniti. Alcuni stati, come il Minnesota e il New Jersey, non applicano l'imposta sulle vendite sulla maggior parte dei capi di abbigliamento, il che può attirare clienti e potenzialmente aumentare le vendite per le attività locali. I rivenditori devono monitorare attentamente le regole dell'imposta sulle vendite per l'abbigliamento per assicurarsi di applicare le aliquote fiscali corrette, soprattutto se operano in più stati. L'applicazione errata dell'imposta sulle vendite sull'abbigliamento può portare a multe e clienti insoddisfatti.

Di seguito, discutiamo di come i diversi stati tassano l'abbigliamento, comprese le informazioni sulle esenzioni fiscali temporanee, sugli articoli di lusso e sulla vendita al dettaglio online.

Di cosa tratta questo articolo?

• Esenzioni fiscali specifiche per l'abbigliamento
  
• Capi di abbigliamento soggetti e non soggetti a tassazione
  
• Esenzioni temporanee dell'imposta sulle vendite per l'abbigliamento
  
• Articoli di lusso e imposte speciali sull'abbigliamento
  
• Imposta sulle vendite per l'abbigliamento per i rivenditori online
  
• Considerazioni fiscali per sconti e coupon sull'abbigliamento
  
• Implicazioni dell'imposta sulle vendite per donazioni e resi del settore dell'abbigliamento
  

Esenzioni fiscali specifiche per l'abbigliamento

La maggior parte degli stati USA applica un'aliquota standard per l'imposta sulle vendite agli acquisti di articoli di abbigliamento, senza esenzioni specifiche. Ma alcuni stati hanno esenzioni complete su determinati capi di abbigliamento, esenzioni parziali o nessuna esenzione. Ecco un'analisi di come i diversi stati tassano l'abbigliamento:

Stati senza imposta sulle vendite

• Delaware

• Montana

• New Hampshire

• Oregon

L'Alaska non ha un'imposta sulle vendite a livello statale, ma molti comuni prevedono ridotte imposte locali sulle vendite che si applicano all'abbigliamento.

Stati con esenzioni per l'abbigliamento

• Minnesota: la maggior parte dei capi di abbigliamento è esente, ad eccezione di pellicce, accessori e attrezzature sportive o ricreative.

• New Jersey: la maggior parte dei capi di abbigliamento è esente, ad eccezione di articoli come pellicce e accessori.

• Pennsylvania: l'abbigliamento è generalmente esente, con alcune eccezioni per articoli come abbigliamento in pelliccia e attrezzature sportive.

• Vermont: l'abbigliamento è generalmente esente, con alcune eccezioni per articoli come accessori e attrezzature sportive.

Stati con esenzioni con un limite massimo per l'abbigliamento

• Massachusetts: l'abbigliamento con un prezzo pari o inferiore a 175 $ per articolo è generalmente esente.

• New York: l'abbigliamento con un prezzo inferiore a 110 $ per articolo è generalmente esente.

• Rhode Island: l'abbigliamento per un importo massimo di 250 $ per articolo è generalmente esente.

Capi di abbigliamento soggetti e non soggetti a tassazione

Sono i vari stati a decidere quali capi di abbigliamento tassare. Anche se uno stato prevede esenzioni per determinati capi di abbigliamento, le giurisdizioni locali (ad esempio, città o contee) potrebbero applicare le proprie imposte sulle vendite. Detto questo, esistono alcune tendenze generali relative alla tassazione di questi articoli.

Principi generali

• Necessità o lusso: gli stati con esenzioni fiscali per l'abbigliamento spesso fanno differenza tra articoli che considerano necessità (ad esempio, abbigliamento di base per l'uso quotidiano) e quelli che considerano di lusso (ad esempio, abiti firmati, pellicce).

• Soglie di prezzo: alcuni stati stabiliscono limiti di prezzo specifici per le esenzioni sui capi di abbigliamento, applicando l'imposta sulle vendite solo agli articoli al di sopra di un certo importo.

• Categoria dell'articolo: gli stati che applicano esenzioni fiscali sull'abbigliamento possono scegliere di includere o escludere esplicitamente determinate categorie. Ad esempio, l'abbigliamento sportivo, gli accessori e l'abbigliamento formale sono esenti in alcuni stati ma non in altri.

Esempi di capi di abbigliamento frequentemente soggetti a tassazione

• Accessori: articoli come gioielli, borse, occhiali da sole senza prescrizione medica e cappelli sono spesso considerati tassabili, anche negli stati con esenzioni per l'abbigliamento.

• Abbigliamento sportivo: mentre alcuni stati prevedono esenzioni per l'abbigliamento sportivo, altri considerano tassabili le attrezzature sportive specializzate (ad es. caschi, imbottiture) o i tessuti ad alte prestazioni.

• Abbigliamento formale: smoking, abiti da sera e altri abiti per cerimonie sono talvolta considerati tassabili, soprattutto se vengono noleggiati.

• Abbigliamento in pelliccia: negli stati in cui l'abbigliamento in pelliccia è ancora legale, esso è spesso soggetto all'imposta sulle vendite, anche se altri tipi di abbigliamento sono esenti.

• Equipaggiamento protettivo: articoli come elmetti, occhiali protettivi e guanti da lavoro non sono generalmente considerati abbigliamento e sono tassabili.

Esempi di capi di abbigliamento non soggetti a tassazione

• Abbigliamento di base: gli articoli di uso quotidiano come camicie, pantaloni, vestiti, gonne, biancheria intima, calzini e scarpe sono in genere esenti dall'imposta sulle vendite.

• Abbigliamento per bambini: molti stati prevedono esenzioni per l'abbigliamento per bambini, interamente o fino a un certo limite di prezzo.

• Indumenti religiosi: alcuni indumenti religiosi, come yarmulke e abiti, prevedono qualche volta delle esenzioni per la libertà di culto.

• Uniformi: le uniformi da lavoro o scolastiche prevedono spesso esenzioni, in quanto considerate necessarie per scopi specifici.

Esenzioni temporanee dell'imposta sulle vendite per l'abbigliamento

Le esenzioni temporanee dell'imposta sulle vendite per l'abbigliamento sono periodi temporanei durante i quali determinati articoli, come abbigliamento e calzature, sono esenti dalle imposte sulle vendite statali (e talvolta locali). Queste esenzioni sono state concepite per favorire l'attività economica, aiutare i clienti a risparmiare denaro e coincidono con i periodi chiave per lo shopping, come il rientro a scuola.

Gli stati annunciano date specifiche per le esenzioni temporanee, che di solito durano da pochi giorni a una settimana, e queste date possono variare di anno in anno e da stato a stato. I rivenditori spesso sfruttano le esenzioni temporanee dell'imposta sulle vendite per promuovere offerte speciali e attirare più clienti.

Ogni stato che partecipa aderisce alle esenzioni temporanee dell'imposta sulle vendite ha le proprie regole riguardo a ciò che è idoneo all'esenzione. Gli articoli di abbigliamento con un prezzo inferiore a una certa soglia sono generalmente esenti dall'imposta sulle vendite. Tale soglia può variare in base allo stato, da 100 $ a 500 $ per articolo.

Anche durante un'esenzione temporanea dell'imposta sulle vendite, alcuni articoli potrebbero essere ancora tassabili, come gli accessori (ad esempio gioielli, borse), le attrezzature sportive e l'abbigliamento formale. Gli stati potrebbero anche avere regole specifiche per quanto riguarda gli acquisti online, i piani di accantonamento o le dichiarazioni durante l'esenzione fiscale temporanea.

Se da un lato le esenzioni temporanee dall'imposta sulle vendite creano molti vantaggi, dall'altro presentano anche alcuni svantaggi:

• Gli Stati perdono potenziali entrate fiscali durante un'esenzione temporanea, il che può avere un impatto sui servizi e sui programmi pubblici.

• I rivenditori potrebbero incorrere in costi amministrativi aggiuntivi per conformarsi alle regole specifiche di un'esenzione fiscale temporanea.

• Alcuni rivenditori potrebbero gonfiare artificialmente i prezzi prima di un'esenzione temporanea per compensare quest'ultima.

Esempi di esenzioni temporanee dell'imposta sulle vendite per l'abbigliamento nel 2025

• Alabama: 18-20 luglio (100 $ o meno per articolo)
  
• Arkansas: 2-3 agosto (100 $ o meno per articolo)
  
• Florida: 28 luglio-10 agosto (100 $ o meno per articolo)
  
• Iowa: 1-2 agosto (100 $ o meno per articolo)
  
• Oklahoma: 1-3 agosto (100 $ o meno per articolo)
  
• Virginia Occidentale: 1-4 agosto (125 $ o meno per articolo)
  

Articoli di lusso e imposte speciali sull'abbigliamento

Alcuni capi di abbigliamento potrebbero essere soggetti a imposte sulle vendite più elevate. Questi possono includere articoli di lusso o categorie speciali come l'abbigliamento formale. La tassazione di questi articoli varia a seconda delle giurisdizioni. Tuttavia, il principio comune è quello di tassare beni che non sono necessari per la vita di tutti i giorni, ma che rappresentano una scelta di lusso o stravaganza.

Le attività che vendono articoli di lusso o capi d'abbigliamento speciali devono considerare l'impatto di tasse più elevate nelle loro tattiche di determinazione dei prezzi. Tasse elevate possono aumentare i prezzi e potenzialmente ridurre la competitività dei loro prodotti in determinati mercati. I venditori al dettaglio potrebbero dover rivedere le loro tattiche di mercato per concentrarsi sui clienti che sono meno sensibili alle variazioni di prezzo dovute alla tassazione. La necessità di rispettare le diverse aliquote fiscali può anche complicare la gestione dell'inventario, gli adeguamenti dei prezzi e le procedure contabili.

Tasse più elevate possono dissuadere i clienti dall'acquistare articoli di lusso o incoraggiarli ad acquistare abbigliamento in giurisdizioni con tasse più basse (ad esempio, facendo acquisti all'estero o in zone duty-free). Il costo aggiuntivo delle tasse può influenzare il valore percepito e l'accessibilità economica degli articoli di abbigliamento di lusso e speciali e influenzare la domanda complessiva.

Articoli di lusso

Gli articoli di lusso in genere includono abbigliamento e accessori costosi, come abbigliamento firmato, orologi di fascia alta, gioielli costosi e borse di lusso. Ecco alcuni fattori che possono determinare ciò che costituisce un articolo "di lusso":

• Soglia di prezzo: molte giurisdizioni stabiliscono un prezzo raccomandato specifico. Gli articoli con un prezzo superiore sono considerati di lusso e tassati a un'aliquota più alta. Ad esempio, il Connecticut applica un'aliquota più elevata per gli articoli di abbigliamento che costano più di 1.000 $ e per i gioielli che costano più di 5.000 $.

• Brand o stilisti: a volte, il brand o l'etichetta di uno stilista possono classificare un articolo come di lusso. Ad esempio, i prodotti di case di moda di fascia alta come Chanel o Louis Vuitton sono spesso classificati automaticamente come di lusso.

• Materiale o composizione: anche gli articoli realizzati con materiali costosi, come la vera pelliccia o la pelle pregiata, possono rientrare nella categoria del lusso.

Imposte speciali sull'abbigliamento

Oltre alle tasse generali sul lusso, alcune aree geografiche impongono tasse su tipologie speciali di abbigliamento, tra cui:

• Abbigliamento in pelliccia: i capi realizzati principalmente con pelliccia animale possono essere soggetti a imposte aggiuntive a causa del loro status di lusso e di considerazioni ambientali o etiche.

• Abbigliamento formale: in alcune aree, l'abbigliamento formale, come abiti da sera e smoking, potrebbe essere tassato in modo diverso, soprattutto se viene noleggiato e non acquistato.

• Abbigliamento sportivo o protettivo: sebbene questi articoli siano spesso necessari per attività specifiche, possono essere tassati in modo diverso se non sono considerati articoli di base o sono prodotti di fascia alta.

Imposta sulle vendite per l'abbigliamento per i rivenditori online

I rivenditori di abbigliamento online spesso devono operare con diverse serie di norme fiscali in diversi stati e giurisdizioni. Per determinare i loro obblighi in materia di imposta sulle vendite, le attività devono determinare se hanno un nesso di imposta in un determinato stato, che si riferisce a una presenza fisica o economica sufficiente.

• Nesso fisico: le attività possono stabilire un nesso fisico avendo sedi fisiche, dipendenti, magazzini o una presenza fisica temporanea in uno stato.

• Nesso economico: molti stati hanno promulgato leggi sul nesso economico, in particolare dopo la decisione della Corte Suprema del 2018 sul caso South Dakota contro la Wayfair, Inc.. Il nesso economico si basa sui ricavi per le vendite o sul volume di transazioni all'interno di uno stato. Ad esempio, generare vendite per oltre 100.000 $ o condurre più di 200 transazioni in uno stato può creare un nesso economico.

I commercianti online sono tenuti a rispettare le leggi in materia di imposta sulle vendite in ogni stato in cui hanno un nesso. Possono farlo completando i passaggi seguenti:

• Registrazione: i rivenditori devono richiedere un permesso per l'imposta sulle vendite in ogni stato in cui hanno stabilito un nesso.

• Riscossione: i rivenditori devono riscuotere l'imposta sulle vendite in base alle aliquote e alle normative applicabili di ogni stato (e talvolta delle giurisdizioni locali). Le attività devono essere consapevoli di quali articoli di abbigliamento sono tassabili, poiché alcuni stati prevedono esenzioni per determinati tipi o aliquote fiscali ridotte per l'abbigliamento di base.

• Dichiarazione e versamento: i rivenditori devono presentare la dichiarazione delle imposte sulle vendite e versare le imposte riscosse in ogni stato in cui hanno un nesso. La frequenza delle dichiarazioni può variare da stato a stato e spesso dipende dal volume di vendita.

La gestione dell'imposta sulle vendite per le vendite di abbigliamento online presenta diverse complessità. Le leggi e le aliquote fiscali possono cambiare, pertanto la conformità richiede un monitoraggio continuo e l'aggiornamento dei sistemi di riscossione delle imposte. Anche categorizzare correttamente i prodotti per applicare lo status fiscale corretto (ad esempio, soggetti a tassazione o esenti) può essere difficile, soprattutto in presenza di un inventario diversificato. Le attività devono essere trasparenti sul costo totale degli acquisti, tasse incluse, al momento del pagamento. Costi imprevisti in questa fase possono portare all'abbandono dei carrelli. L'inclusione delle imposte nel prezzo (ovvero, mediante tariffe imposte incluse) può semplificare la procedura di pagamento, ma per rimanere competitivi potrebbe essere necessario adeguare il prezzo.

A causa delle complessità legate alla gestione dell'imposta sulle vendite in più giurisdizioni, molti rivenditori online si affidano a software e strumenti specializzati, come i seguenti:

• Software per la conformità fiscale: soluzioni come Stripe Tax possono automatizzare il calcolo e la riscossione dell'imposta sulle vendite. Questo strumento si integra nelle piattaforme di e-commerce e si aggiorna regolarmente a seguito delle modifiche apportate alle leggi fiscali.

• Piattaforme di e-commerce: piattaforme come Shopify, WooCommerce e BigCommerce dispongono spesso di funzionalità o plug-in integrati che aiutano a gestire l'imposta sulle vendite calcolandola automaticamente in base a dove si trova l'acquirente.

Considerazioni fiscali per coupon e sconti sull'abbigliamento

Ogni stato ha le proprie regole relative all'imposta sulle vendite sugli articoli scontati. In generale, le vendite online e nei negozi fisici trattano sconti e coupon allo stesso modo. Tuttavia, il rivenditore deve essere a conoscenza delle normative in materia di imposta sulle vendite in base alla destinazione: la posizione dell'acquirente determina le aliquote e le regole applicabili.

Ecco come si applica l'imposta sulle vendite a sconti e coupon per l'abbigliamento:

Sconti

Gli sconti riducono il prezzo di vendita dell'abbigliamento prima dell'applicazione dell'imposta sulle vendite. Esistono due tipi principali di sconti:

• Sconti del negozio: si tratta di riduzioni applicate direttamente dal rivenditore presso il punto vendita. L'imposta sulle vendite viene generalmente calcolata in base al prezzo ridotto. Queste riduzioni possono presentarsi sotto forma di sconti percentuali, riduzioni specifiche dell'importo in dollari o promozioni, come "compra uno, prendi due". Per quest'ultimo, alcuni stati calcolano l'imposta sulle vendite in base al prezzo pieno di entrambi gli articoli, anche se uno è "gratuito", mentre altri stati prevedono l'esenzione dell'imposta per l'articolo "gratuito".

• Sconti del produttore: in questo caso, il cliente paga in anticipo l'intero prezzo di vendita al dettaglio e riceve successivamente uno sconto dal produttore. In molte giurisdizioni, l'imposta sulle vendite viene calcolata in base al prezzo pieno dell'articolo prima dell'applicazione dello sconto, in quanto lo sconto è considerato una transazione post-vendita tra il produttore e il cliente.

Buoni sconto

Il trattamento fiscale dei coupon varia a seconda che si tratti di coupon del negozio o coupon del produttore:

• Coupon del negozio: il rivenditore li emette per fornire una riduzione immediata del prezzo di vendita al lordo delle imposte. Come per gli sconti dei negozi, l'imposta sulle vendite viene calcolata in base al prezzo ridotto.

• Coupon del produttore: quando un cliente utilizza un coupon del produttore, il rivenditore normalmente gli offre uno sconto e il produttore rimborsa il rivenditore. Ai fini dell'imposta sulle vendite, molti stati trattano questo scenario in modo diverso. In alcuni luoghi, l'imposta viene calcolata in base al prezzo originale precedente all'applicazione del coupon, in quanto il rivenditore riceve l'intero valore (ovvero il prezzo di vendita più il rimborso).

Esempio di imposta sulle vendite sull'abbigliamento scontato

Supponiamo che tu acquisti un vestito a New York che costa 150 $ e che tu abbia un coupon per 25 $ di sconto.

• Politica dell'imposta sulle vendite: New York prevede l'esenzione dall'imposta sulle vendite per abbigliamento e calzature sotto i 110 dollari.

• Prezzo scontato: il prezzo scontato dell'abito è di 125 $.

• Calcolo dell'imposta sulle vendite: poiché il prezzo supera la soglia, l'imposta sulle vendite verrà applicata alla parte al di sopra della soglia, che è di 15 $.

• Prezzo totale con IVA: il prezzo finale che paghi includerà il prezzo scontato (125 $), più l'imposta sulle vendite sulla parte non esente (15 $). Dato che la città di New York ha un'aliquota dell'imposta sulle vendite dell'8,875%, il prezzo totale di acquisto è di 126,33 dollari.

Implicazioni dell'imposta sulle vendite per donazioni e resi del settore dell'abbigliamento

Ecco come si applica l'imposta sulle vendite alle donazioni e ai resi di articoli di abbigliamento:

Donazioni

Quando le aziende o gli individui donano articoli di abbigliamento, generalmente non ci sono implicazioni fiscali sulle vendite perché non c'è alcuna vendita in corso. Tuttavia, possono potenzialmente richiedere una detrazione fiscale se fanno una donazione a un'organizzazione non-profit idonea.

Per beneficiare di questa detrazione, il donatore deve ottenere una ricevuta dall'ente di beneficenza che includa una descrizione degli articoli donati e la data in cui sono stati donati. Il donatore deve anche mantenere registri dettagliati degli articoli, del loro valore di acquisto originale e del loro valore equo di mercato stimato al momento della donazione. La stima del valore equo di mercato degli indumenti usati può essere soggettiva e richiede una valutazione ragionevole; in generale, gli oggetti dovrebbero essere valutati in base a ciò che un acquirente disposto a pagare per essi nelle loro condizioni attuali. Questo valore di solito determina l'importo della detrazione.

Resi

Se un cliente restituisce un articolo, l'imposta sulle vendite originariamente pagata deve essere rimborsata insieme al prezzo di acquisto. Molti stati specificano un periodo di tempo entro il quale deve avvenire la dichiarazione perché l'imposta sulle vendite sia rimborsabile (ad esempio, entro 90 giorni dall'acquisto originale).

I venditori al dettaglio devono fornire la documentazione della transazione di reso che indichi l'importo dell'imposta sulle vendite da rimborsare. In caso di addebito di una commissione di riassortimento, l'imposta sulle vendite viene generalmente rimborsata in base all'importo netto che il cliente riceve indietro, esclusa la commissione di riassortimento. Se invece un cliente cambia un articolo, l'imposta sulle vendite dipende dalla differenza di prezzo tra gli articoli scambiati. Se il nuovo articolo è meno costoso, il cliente dovrebbe ricevere un rimborso in base alla differenza dell'imposta sulle vendite; se è più costoso, i rivenditori dovrebbero addebitare loro un'imposta aggiuntiva sulla differenza.