วิธีการเรียกเก็บภาษีการขายเสื้อผ้าจะขึ้นอยู่กับสถานที่ที่คุณจําหน่ายเสื้อผ้านั้นในสหรัฐอเมริกา บางรัฐ เช่น มินนิโซตาและเจอร์ซีย์ ไม่เรียกเก็บภาษีการขายจากเสื้อผ้าส่วนใหญ่ ซึ่งอาจดึงดูดลูกค้าและอาจกระตุ้นยอดขายสําหรับธุรกิจท้องถิ่น ผู้ค้าปลีกต้องตรวจสอบกฎระเบียบเกี่ยวกับภาษีการขายสําหรับเสื้อผ้าอย่างละเอียดเพื่อจะได้ใช้อัตราภาษีที่ถูกต้อง โดยเฉพาะหากดําเนินธุรกิจในหลายรัฐ การเรียกเก็บภาษีการขายกับเสื้อผ้าไม่ถูกต้องอาจทําให้ถูกปรับและลูกค้าไม่พอใจ

ในบทความนี้ เราจะอธิบายว่ารัฐต่างๆ เรียกเก็บภาษีเครื่องแต่งกายอย่างไร รวมทั้งข้อมูลเกี่ยวกับช่วงงดเว้นภาษีที่เกี่ยวข้อง สินค้าหรูหรา และร้านค้าปลีกออนไลน์

บทความนี้ให้ข้อมูลอะไรบ้าง

• การยกเว้นภาษีเสื้อผ้าเฉพาะรัฐ
  
• เครื่องแต่งกายที่ต้องเสียภาษีและไม่ต้องเสียภาษี
  
• ทําความเข้าใจเกี่ยวกับช่วงงดเว้นภาษีการขายเสื้อผ้า
  
• สินค้าหรูหราและภาษีเครื่องแต่งกายพิเศษ
  
• ภาษีการขายเสื้อผ้าสําหรับผู้ค้าปลีกออนไลน์
  
• ข้อพิจารณาทางด้านภาษีสําหรับส่วนลดและคูปองในการขายเสื้อผ้า
  
• ผลกระทบทางภาษีสําหรับการบริจาคและการคืนเสื้อผ้า
  

การยกเว้นภาษีเฉพาะรัฐสําหรับเสื้อผ้า

รัฐส่วนใหญ่ในสหรัฐอเมริกามีอัตราภาษีการขายมาตรฐานที่ใช้กับการซื้อเสื้อผ้า โดยไม่มีการยกเว้นเฉพาะ แต่บางรัฐมีการยกเว้นอย่างเต็มรูปแบบสําหรับเสื้อผ้าบางประเภท ยกเว้นบางส่วน หรือไม่มีการยกเว้น ต่อไปนี้คือรายละเอียดเกี่ยวกับวิธีรัฐต่างๆ เรียกเก็บภาษีจากเสื้อผ้า

รัฐที่ไม่มีภาษีการขาย

• เดลาแวร์

• มอนตานา

• นิวแฮมป์เชียร์

• โอเรกอน

รัฐอะแลสกาไม่มีภาษีการขายระดับรัฐ แต่เทศบาลหลายแห่งเรียกเก็บภาษีการขายท้องถิ่นในระดับต่ำ ซึ่งใช้กับเสื้อผ้า

รัฐที่มีการยกเว้นภาษีสําหรับเสื้อผ้า

• มินนิโซตา: เสื้อผ้าส่วนใหญ่ได้รับการยกเว้นภาษี ยกเว้นขนสัตว์ แอคเซสเซอรี่ และอุปกรณ์กีฬาหรือสันทนาการ

• นิวเจอร์ซีย์: เสื้อผ้าส่วนใหญ่ได้รับการยกเว้น แต่มีข้อยกเว้นสําหรับสินค้าบางรายการ เช่น ขนสัตว์และแอคเซสเซอรี่

• เพนซิลเวเนีย: โดยทั่วไปแล้วเสื้อผ้านั้นได้รับการยกเว้นภาษี ยกเว้นสินค้าบางรายการ เช่น เสื้อผ้าขนสัตว์และอุปกรณ์กีฬา

• เวอร์มอนต์: โดยทั่วไปแล้วเสื้อผ้านั้นได้รับการยกเว้น ยกเว้นสินค้าบางรายการ เช่น แอคเซสเซอรี่และอุปกรณ์กีฬา

รัฐที่มีการยกเว้นภาษีสําหรับเสื้อผ้าแบบจํากัด

• แมสซาชูเซตส์: เสื้อผ้าราคาไม่เกิน 175 ดอลลาร์สหรัฐต่อชิ้นได้รับการยกเว้น

• นิวยอร์ก: เสื้อผ้าราคาต่ำกว่า 110 ดอลลาร์สหรัฐต่อชิ้นได้รับการยกเว้น

• โรดไอแลนด์: เสื้อผ้าราคาไม่เกิน 250 ดอลลาร์สหรัฐต่อชิ้นได้รับการยกเว้น

เครื่องแต่งกายที่ต้องเสียภาษีและไม่ต้องเสียภาษี

รายการเสื้อผ้าที่รัฐเลือกเรียกเก็บภาษีนั้นจะแตกต่างกันไปตามแต่ละรัฐ และแม้ว่ารัฐจะยกเว้นภาษีเสื้อผ้าบางรายการ เขตอำนาจศาลท้องถิ่น (เช่น เมืองหรือประเทศ) ก็อาจจะเรียกเก็บภาษีการขายของตนเอง แต่โดยรวมแล้ว การเรียกเก็บภาษีสินค้าเหล่านี้จะมีแนวโน้มทั่วไปดังต่อไปนี้

หลักการทั่วไป

• ความจําเป็นกับความหรูหรา: รัฐที่ยกเว้นภาษีเสื้อผ้ามักจะจำแนกสินค้าที่พิจารณาว่าจําเป็น (เช่น เสื้อผ้าพื้นฐานสําหรับสวมใส่ในชีวิตประจําวัน) ออกจากเสื้อผ้าที่พิจารณาว่าเป็นสิ่งของหรูหรา (เช่น เสื้อผ้าดีไซเนอร์ เสื้อโค้ทขนสัตว์)

• เกณฑ์ราคา: บางรัฐกําหนดขีดจํากัดราคาสําหรับการยกเว้นภาษีสําหรับเสื้อผ้า โดยจะเรียกเก็บภาษีการขายกับสินค้าที่มีราคาสูงกว่าราคาที่กําหนดเท่านั้น

• หมวดหมู่สินค้า: รัฐที่มีการยกเว้นภาษีสําหรับเสื้อผ้าอาจเลือกระบุหรือยกเว้นบางหมวดหมู่อย่างชัดเจน ตัวอย่างเช่น เครื่องแต่งกายสําหรับกีฬา แอคเซสเซอรี่ และเครื่องแต่งกายแบบทางการจะได้รับการยกเว้นในบางรัฐ แต่ไม่ใช่ในรัฐอื่นๆ

ตัวอย่างทั่วไปของเสื้อผ้าที่ต้องเสียภาษี

• แอคเซสเซอรี่: สินค้าอย่างเครื่องประดับ กระเป๋าถือ แว่นกันแดดแบบไม่ใช้ใบสั่งแพทย์ และหมวก มักจะต้องเสียภาษี แม้แต่ในรัฐที่มีการยกเว้นภาษีสําหรับเสื้อผ้าเครื่องแต่งกาย

• เครื่องแต่งกายสำหรับการเล่นกีฬา: ในขณะที่บางรัฐอาจยกเว้นเสื้อผ้าสำหรับการเล่นกีฬา แต่บางรัฐอาจมองอุปกรณ์ด้านกีฬาเฉพาะทาง (เช่น หมวก กันน็อก แผ่น) หรือชุดเพิ่มสมรรถนะทางร่างกายเป็นสินค้าที่ต้องเสียภาษี

• เครื่องแต่งกายแบบทางการ: ชุดทักซิโด้ ชุดราตรี และชุดทางการอื่นๆ อาจถือว่าต้องเสียภาษี โดยเฉพาะหากเป็นการให้เช่า

• เสื้อผ้าขนสัตว์: ในรัฐที่เสื้อผ้าขนสัตว์ยังคงถูกกฎหมายอยู่ บ่อยครั้งที่ต้องเสียภาษีการขาย แม้ว่าเสื้อผ้าประเภทอื่นจะได้รับการยกเว้น

• อุปกรณ์ป้องกัน: สิ่งของต่างๆ เช่น หมวกแข็ง แว่นตานิรภัย และถุงมือทํางานโดยทั่วไปจะไม่ถือว่าเป็นเสื้อผ้า และต้องเสียภาษี

ตัวอย่างทั่วไปของเสื้อผ้าที่ไม่ต้องเสียภาษี

• เครื่องแต่งกายพื้นฐาน: เครื่องแต่งกายที่สวมใส่ในชีวิตประจําวัน เช่น เสื้อ กางเกง กระโปรง ชุดชั้นใน ถุงเท้า และรองเท้ามักจะได้รับการยกเว้นภาษีการขาย

• เสื้อผ้าเด็ก: หลายรัฐยกเว้นเสื้อผ้าเด็ก โดยอาจจะยกเว้นทั้งหมดหรือไม่เกินขีดจํากัดราคาที่กำหนด

• เสื้อผ้าทางศาสนา: เสื้อผ้าทางศาสนาบางประเภท เช่น หมวกคลุมศีรษะของชาวยิวและชุดคลุม บางครั้งได้รับการยกเว้นด้วยเหตุผลของเสรีภาพทางศาสนา

• เครื่องแบบ: เครื่องแบบของที่ทํางานหรือโรงเรียนมักจะได้รับการยกเว้น เนื่องจากจําเป็นสําหรับวัตถุประสงค์เฉพาะเจาะจง

ทําความเข้าใจเกี่ยวกับช่วงงดเว้นภาษีการขายเสื้อผ้า

ช่วงงดเว้นภาษีการขายเสื้อผ้าคือช่วงเวลาชั่วคราวที่สินค้าบางรายการ เช่น เครื่องแต่งกายและรองเท้า ได้รับการยกเว้นภาษีการขายในรัฐ (และบางครั้งในท้องถิ่น) วัตถุประสงค์ของช่วงงดเว้นภาษีคือเพื่อกระตุ้นกิจกรรมทางเศรษฐกิจ ช่วยลูกค้าประหยัดเงิน และจะอยู่ในช่วงเวลาสําคัญในการซื้อสินค้า เช่น ช่วงเปิดเทอม

รัฐจะประกาศวันที่งดเว้นภาษีการขาย ซึ่งโดยปกติแล้วจะยาวนาน 2-3 วันไปจนถึงเป็นสัปดาห์ และวันที่เหล่านี้อาจแตกต่างกันไปในแต่ละปีและแต่ละรัฐ ผู้ค้าปลีกมักใช้ช่วงงดเว้นภาษีการขายเพื่อโปรโมตข้อเสนอพิเศษและดึงดูดลูกค้ามากขึ้น

แต่ละรัฐที่เข้าร่วมโปรแกรมช่วงงดเว้นภาษีการขายต่างก็มีกฎของตัวเองเกี่ยวกับเกณฑ์คุณสมบัติในการยกเว้น เสื้อผ้าที่ราคาต่ำกว่าเกณฑ์ที่กําหนดไว้มักจะได้รับการยกเว้นภาษีการขาย โดยเกณฑ์นั้นอาจแตกต่างกันไปตามรัฐ ตั้งแต่ 100-500 ดอลลาร์สหรัฐต่อรายการ

แม้ในช่วงงดเว้นภาษีการขาย แต่สินค้าบางรายการอาจยังต้องเสียภาษีอยู่ เช่น แอคเซสเซอรี่ (เช่น เครื่องประดับ กระเป๋าถือ) อุปกรณ์ด้านกีฬา และชุดทางการ นอกจากนี้ รัฐต่างๆ อาจมีกฎเฉพาะเกี่ยวกับการซื้อสินค้าออนไลน์, แผนการมัดจำสินค้า หรือการคืนสินค้าในช่วงงดเว้นภาษี

แม้ช่วงงดเว้นภาษีการขายมีประโยชน์หลายประการ แต่ก็ยังมีข้อเสียอยู่บ้าง

• รัฐสูญเสียรายได้บางส่วนจากภาษีในช่วงงดเว้นภาษี ซึ่งอาจส่งผลกระทบต่อบริการและโปรแกรมของรัฐ

• ผู้ค้าปลีกอาจมีค่าใช้จ่ายในการจัดการเพิ่มเติมเพื่อปฏิบัติตามกฎเฉพาะของช่วงงดเว้นภาษี

• ผู้ค้าปลีกบางรายอาจปรับเพิ่มราคาขายก่อนถึงช่วงงดเว้นภาษีเพื่อชดเชยการยกเว้นภาษี

ตัวอย่างการงดเว้นภาษีการขายปี 2025 สําหรับเสื้อผ้า

• แอละแบมา: 18-20 กรกฎาคม (ไม่เกิน 100 ดอลลาร์สหรัฐต่อรายการ)
  
• อาร์คันซอ: 2-3 สิงหาคม (ไม่เกิน 100 ดอลลาร์สหรัฐต่อรายการ)
  
• ฟลอริดา: 28 กรกฎาคม-10 สิงหาคม (ไม่เกิน 100 ดอลลาร์สหรัฐต่อรายการ)
  
• ไอโอวา: 1-2 สิงหาคม (ไม่เกิน 100 ดอลลาร์สหรัฐต่อรายการ)
  
• โอคลาโฮมา: 1-3 สิงหาคม (ไม่เกิน 100 ดอลลาร์สหรัฐต่อรายการ)
  
• เวสต์เวอร์จิเนีย: 1-4 สิงหาคม (ไม่เกิน 125 ดอลลาร์สหรัฐต่อรายการ)
  

สินค้าหรูหราและภาษีเครื่องแต่งกายพิเศษ

เสื้อผ้าบางรายการอาจต้องเสียภาษีการขายที่สูงขึ้น ได้แก่ สินค้าหรูหราหรือสินค้าประเภทพิเศษ เช่น ชุดทางการ การเก็บภาษีสินค้าเหล่านี้จะแตกต่างกันไปในแต่ละเขตอํานาจศาล อย่างไรก็ตาม หลักการทั่วไปก็คือเรียกเก็บภาษีสินค้าที่ไม่จําเป็นสําหรับชีวิตประจําวัน ซึ่งแสดงถึงความหรูหราหรือฟุ่มเฟือย

ธุรกิจที่จําหน่ายสินค้าหรูหราหรือเสื้อผ้าพิเศษจะต้องพิจารณาถึงผลกระทบจากอัตราภาษีที่สูงขึ้นในกลยุทธ์การกําหนดราคาด้วย เพราะเมื่อภาษีสูง ก็จะทำให้ต้องปรับเพิ่มราคาและอาจลดความสามารถในการแข่งขันของผลิตภัณฑ์ในบางตลาด ดังนั้น ผู้ค้าปลีกอาจต้องปรับกลยุทธ์ตลาดเพื่อมุ่งเน้นไปที่ลูกค้าที่อ่อนไหวต่อการเปลี่ยนแปลงของราคาน้อยกว่าอันเนื่องมาจากการเก็บภาษี นอกจากนี้ ความจําเป็นในการใช้อัตราภาษีที่หลากหลายอาจทําให้การจัดการสินค้าคงคลัง การปรับราคา และกระบวนการทางบัญชีมีความซับซ้อนเช่นกัน

ภาษีที่สูงขึ้นสามารถขัดขวางไม่ให้ลูกค้าซื้อสินค้าหรูหราหรือกระตุ้นให้ซื้อเสื้อผ้าในเขตอํานาจศาลที่มีภาษีต่ำกว่า (เช่น การซื้อสินค้าในต่างประเทศหรือในเขตปลอดภาษี) ค่าใช้จ่ายทางภาษีที่เพิ่มขึ้นอาจส่งผลกระทบต่อมูลค่าที่รับรู้และความสามารถในการจําหน่ายเสื้อผ้าสุดหรูและเสื้อผ้าพิเศษและมีอิทธิพลต่อความต้องการโดยรวม

สินค้าหรูหรา

สินค้าหรูหราโดยทั่วไปแล้ว ได้แก่ เครื่องแต่งกายและแอคเซสเซอรี่ราคาสูง เช่น เสื้อผ้าดีไซเนอร์ นาฬิกาข้อมือระดับไฮเอนด์ เครื่องประดับราคาแพง และกระเป๋าถือหรูหรา ต่อไปนี้คือปัจจัยบางอย่างที่กําหนดความเป็น "สินค้าหรูหรา"

• เกณฑ์ราคา: หลายเขตอํานาจศาลกําหนดราคาไว้ สินค้าที่มีราคาสูงกว่าเกณฑ์ดังกล่าวจะถือว่าเป็นสินค้าหรูหราและเสียภาษีในอัตราที่สูงกว่า ตัวอย่างเช่น คอนเนคติคัท จะใช้อัตราภาษีที่สูงกว่าสําหรับเครื่องแต่งกายที่มีราคาสูงกว่า 1,000 ดอลลาร์สหรัฐและเครื่องประดับมูลค่ามากกว่า 5,000 ดอลลาร์สหรัฐ

• แบรนด์หรือโลโก้นักออกแบบ: บางครั้งแบรนด์หรือโลโก้นักออกแบบสามารถจัดประเภทสินค้าเป็นสินค้าหรูหราได้ ตัวอย่างเช่น สินค้าจากแบรนด์แฟชั่นระดับไฮเอนด์ เช่น Chanel หรือ Louis Vuitton มักจะจัดอยู่ในหมวดหมู่สินค้าหรูหราโดยอัตโนมัติ

• วัสดุหรือองค์ประกอบ: สินค้าที่ทําจากวัสดุที่มีมูลค่าสูง เช่น ขนสัตว์จริงหรือหนังคุณภาพดี ก็สามารถจัดอยู่ในหมวดหมู่สินค้าหรูหราได้

ภาษีเสื้อผ้าพิเศษ

นอกเหนือจากภาษีสินค้าหรูหราทั่วไปแล้ว บางภูมิภาคยังเรียกเก็บภาษีเสื้อผ้าประเภทพิเศษ รวมถึงสินค้าต่อไปนี้

• เสื้อผ้าขนสัตว์: เสื้อผ้าที่ผลิตจากขนสัตว์เป็นหลักอาจต้องเสียภาษีเพิ่มเนื่องจากความหรูหราและข้อควรพิจารณาด้านสิ่งแวดล้อมหรือจริยธรรม

• เครื่องแต่งกายแบบทางการ: ในบางพื้นที่ เสื้อผ้าทางการ เช่น ชุดราตรีและทักซิโด้ อาจต้องเสียภาษีแตกต่างกันไป โดยเฉพาะในกรณีที่เช่าหรือให้เช่า

• เสื้อผ้าเพื่อการกีฬาหรือป้องกัน: แม้ว่าสินค้าเหล่านี้มักจะจําเป็นสําหรับกิจกรรมเฉพาะ แต่อาจมีการเรียกเก็บภาษีด้วยวิธีที่แตกต่างกันออกไปได้หากไม่ถือว่าเป็นสินค้าพื้นฐานหรือผลิตภัณฑ์ระดับไฮเอนด์

ภาษีการขายเสื้อผ้าสําหรับผู้ค้าปลีกออนไลน์

ผู้ค้าปลีกเสื้อผ้าออนไลน์มักต้องปฏิบัติตามกฎภาษีหลายชุดในรัฐและเขตอํานาจศาลต่างๆ ในการกำหนดภาระด้านภาษีการขายนั้น ธุรกิจต้องหาคําตอบว่าตนมีความเชื่อมโยงในรัฐหนึ่งๆ หรือไม่ ซึ่งหมายถึงสถานะทางกายภาพหรือทางเศรษฐกิจที่เพียงพอ

• ความเชื่อมโยงทางกายภาพ: ธุรกิจสามารถสร้างความเชื่อมโยงทางกายภาพได้โดยการมีที่ตั้งจริง พนักงาน คลังสินค้า หรือสถานประกอบกิจการชั่วคราวในรัฐ

• ความเชื่อมโยงทางเศรษฐกิจ: หลายรัฐได้บังคับใช้กฎหมายความเชื่อมโยงทางเศรษฐกิจ โดยเฉพาะอย่างยิ่งหลังจากคําตัดสินของศาลสูงสุดปี 2018 South Dakota v. Wayfair, Inc. ความเชื่อมโยงทางเศรษฐกิจจะขึ้นอยู่กับรายรับจากยอดขายหรือปริมาณธุรกรรมภายในรัฐ ตัวอย่างเช่น หากสร้างยอดขายกว่า 100,000 ดอลลาร์สหรัฐหรือทําธุรกรรมมากกว่า 200 รายการในรัฐ ก็อาจก่อให้เกิดความเชื่อมโยงทางเศรษฐกิจได้

ผู้ค้าปลีกออนไลน์ต้องปฏิบัติตามกฎหมายภาษีการขายในแต่ละรัฐที่ตนมีความเชื่อมโยง โดยสามารถทําได้โดยทําตามขั้นตอนต่อไปนี้

• การจดทะเบียน: ผู้ค้าปลีกต้องจดทะเบียนเพื่อขอใบอนุญาตภาษีการขายในแต่ละรัฐที่ตนมีความเชื่อมโยง

• การเรียกเก็บภาษี: ธุรกิจต้องเรียกเก็บภาษีการขายตามอัตราและกฎของแต่ละรัฐที่เกี่ยวข้อง (และในบางครั้งก็เป็นเขตอํานาจศาลท้องถิ่น) และต้องทราบว่าเครื่องแต่งกายรายการใดบ้างที่ต้องเสียภาษี เนื่องจากบางรัฐยกเว้นภาษีเครื่องแต่งกายบางรายการ หรือเรียกเก็บอัตราภาษีต่ำลงสําหรับเครื่องแต่งกายพื้นฐาน

• การยื่นและนําส่งภาษี: ผู้ค้าปลีกต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีการขายและนําส่งภาษีที่เรียกเก็บไปยังแต่ละรัฐที่มีความเชื่อมโยง ความถี่ในการยื่นภาษีอาจแตกต่างกันไปตามแต่ละรัฐและมักจะขึ้นอยู่กับปริมาณยอดขาย

การจัดการภาษีการขายเสื้อผ้าออนไลน์มีความท้าทายหลายอย่าง กฎหมายและอัตราภาษีอาจมีการเปลี่ยนแปลงได้ ดังนั้นการปฏิบัติตามข้อกําหนดจึงต้องมีการติดตามและอัปเดตระบบการเก็บภาษีอย่างต่อเนื่อง การจําแนกหมวดหมู่ผลิตภัณฑ์ให้ถูกต้องเพื่อให้ใช้สถานะภาษีที่ถูกต้อง (เช่น ต้องเสียภาษีและยกเว้นภาษี) อาจทําได้ยาก โดยเฉพาะหากมีสินค้าคงคลังที่หลากหลาย ธุรกิจจะต้องโปร่งใสเกี่ยวกับยอดรวมของการซื้อ ซึ่งรวมถึงภาษี ณ เวลาที่ชําระเงิน เพราะค่าใช้จ่ายที่ไม่คาดคิดในขั้นตอนนี้อาจทําให้รถเข็นถูกละทิ้ง การรวมภาษีในราคา (เช่น ค่าบริการแบบรวมภาษี) อาจทําให้กระบวนการชําระเงินง่ายขึ้น แต่อาจต้องปรับราคาเพื่อให้ยังคงแข่งขันได้ต่อไป

เนื่องจากความท้าทายในการจัดการภาษีการขายในหลายเขตอํานาจศาล ผู้ค้าปลีกออนไลน์หลายแห่งจึงต้องพึ่งพาซอฟต์แวร์และเครื่องมือเฉพาะทาง เช่น ผลิตภัณฑ์ต่อไปนี้

• ซอฟต์แวร์การปฏิบัติตามข้อกําหนดด้านภาษี: โซลูชันอย่าง Stripe Tax สามารถคํานวณและเก็บภาษีการขายโดยอัตโนมัติได้ เครื่องมือนี้ผสานการทํางานกับแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซและอัปเดตเป็นประจําเพื่อให้สอดคล้องกับการเปลี่ยนแปลงของกฎหมายภาษี

• แพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซ: แพลตฟอร์มอย่าง Shopify, WooCommerce และ BigCommerce มักจะมีฟีเจอร์หรือปลั๊กอินในตัวที่ช่วยจัดการภาษีการขายโดยการคํานวณภาษีตามตําแหน่งที่ตั้งของผู้ซื้อโดยอัตโนมัติ

ข้อพิจารณาทางด้านภาษีสําหรับส่วนลดและคูปองในการขายเสื้อผ้า

แต่ละรัฐมีกฎของตัวเองเกี่ยวกับภาษีการขายของสินค้าที่ลดราคา โดยทั่วไปแล้ว การขายในร้านออนไลน์และหน้าร้านจริงจะนับเป็นส่วนลดและคูปองด้วยวิธีเดียวกัน อย่างไรก็ตาม ผู้ค้าปลีกควรทราบกฎภาษีการขายตามปลายทาง ที่อิงตามตําแหน่งที่ตั้ง ซึ่งตำแหน่งที่ตั้งของผู้ซื้อจะเป็นปัจจัยกําหนดอัตราและกฎภาษีที่เกี่ยวข้อง

ต่อไปนี้คือวิธีการใช้ภาษีการขายกับส่วนลดเสื้อผ้าและคูปอง

ส่วนลด

ส่วนลดจะทำให้ราคาขายเสื้อผ้าต่ำลงก่อนคิดภาษีการขาย ส่วนลดแบ่งออกเป็น 2 ประเภทหลักๆ ได้แก่

• ส่วนลดในร้าน: ผู้ค้าปลีกจะนำการลดราคาเหล่านี้มาใช้ในระบบบันทึกการขายโดยตรง โดยปกติแล้ว ภาษีขายจะมีการคํานวณตามราคาที่ได้รับส่วนลด การลดราคาเหล่านี้อาจเกิดขึ้นในรูปแบบของส่วนลดเป็นเปอร์เซ็นต์ เป็นยอดเงินเฉพาะ หรือผ่านโปรโมชัน เช่น "ซื้อหนึ่งแถมหนึ่ง" สําหรับอย่างหลัง บางรัฐจะคํานวณภาษีการขายตามราคาเต็มของสินค้าทั้งสองรายการแม้ว่ารายการหนึ่งจะเป็น "ของแถม" ก็ตาม ในขณะที่รัฐอื่นๆ อาจยกเว้นไม่เรียกเก็บภาษีจากสินค้า "แถม"

• เงินคืนจากผู้ผลิต: สําหรับเงินคืนเหล่านี้ ลูกค้าจะจ่ายราคาขายปลีกเต็มจำนวนและได้รับเงินคืนจากผู้ผลิตในภายหลัง ในหลายๆ เขตอํานาจศาล ระบบจะคํานวณภาษีการขายโดยอิงตามราคาเต็มของสินค้าก่อนที่จะนําเงินคืนมาใช้ เนื่องจากเงินคืนดังกล่าวถือเป็นธุรกรรมหลังการขายระหว่างผู้ผลิตกับลูกค้า

คูปอง

การดําเนินการทางภาษีกับคูปองนั้นขึ้นอยู่กับว่าเป็นคูปองของร้านหรือคูปองของผู้ผลิต:

• คูปองของร้าน: ผู้ค้าปลีกจะออกคูปองเหล่านี้เพื่อลดราคาขายก่อนหักภาษีทันที เมื่อใช้ส่วนลดของร้าน ภาษีการขายจะคํานวณตามราคาที่ลดลง

• คูปองผู้ผลิต: เมื่อลูกค้าใช้คูปองของผู้ผลิต โดยปกติผู้ค้าปลีกจะให้ส่วนลดและผู้ผลิตจะเบิกเงินคืนให้ผู้ค้าปลีก ซึ่งสําหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีขายนั้น หลายๆ รัฐจะถือว่าสถานการณ์นี้แตกต่างกัน ในบางรัฐ ภาษีคํานวณจากราคาเดิมก่อนที่จะใช้คูปอง เนื่องจากผู้ค้าปลีกได้รับมูลค่าเต็ม (กล่าวคือ ราคาขายบวกเงินคืน)

ตัวอย่างภาษีการขายสําหรับเสื้อผ้าที่ลดราคา

สมมติว่าคุณซื้อชุดในนิวยอร์กซิตี้ราคา 150 ดอลลาร์สหรัฐและคุณมีคูปองส่วนลด 25 ดอลลาร์สหรัฐ

• นโยบายภาษีการขาย: นิวยอร์กยกเว้นไม่เรียกเก็บภาษีการขายจากเสื้อผ้าและรองเท้าที่มีมูลค่าต่ำกว่า 110 ดอลลาร์สหรัฐ

• ราคาที่ลดราคา: ราคาที่ลดราคาของชุดคือ 125 ดอลลาร์สหร

• การคํานวณภาษีขาย: เนื่องจากราคาสูงกว่าเกณฑ์ ระบบจะนําภาษีการขายมาใช้กับส่วนที่สูงกว่าเกณฑ์ ซึ่งก็คือ 15 ดอลลาร์สหรัฐ

• ราคารวมพร้อมภาษี: ราคาสุดท้ายที่คุณจ่ายจะรวมราคาที่ลดราคา (125 ดอลลาร์สหรัฐ) บวกภาษีการขายในส่วนที่ไม่ได้รับการยกเว้นภาษี (15 ดอลลาร์สหรัฐ) สมมุติว่านิวยอร์กซิตี้มีอัตราภาษีการขาย 8.875% ราคาซื้อรวมคือ 126.33 ดอลลาร์สหรัฐ

ผลกระทบทางภาษีสําหรับการบริจาคและการคืนเสื้อผ้า

ต่อไปนี้คือวิธีการเรียกเก็บภาษีการขายสําหรับการบริจาคและการคืนเสื้อผ้า

การบริจาค

เมื่อธุรกิจหรือบุคคลทั่วไปบริจาคเสื้อผ้า โดยทั่วไปแล้วจะไม่มีผลกระทบทางภาษีการขายเนื่องจากไม่มีการขายเกิดขึ้น แต่อาจได้รับการลดหย่อนภาษีแทนหากบริจาคเงินให้กับองค์กรไม่แสวงผลกําไรที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์

ซึ่งผู้บริจาคจะต้องได้รับใบเสร็จจากองค์กรการกุศลที่มีคําอธิบายรายการที่บริจาคและวันที่บริจาคเพื่อให้ได้รับสิทธิ์ลดหย่อนดังกล่าว นอกจากนี้ ผู้บริจาคยังต้องบันทึกข้อมูลสินค้าอย่างละเอียด รวมถึงมูลค่าการซื้อเดิม และมูลค่าตลาดที่ยุติธรรมโดยประมาณ ณ ขณะบริจาค ราคาตลาดที่ยุติธรรมของเสื้อผ้ามือสองโดยประมาณขึ้นอยู่กับมุมมองของแต่ละคนและต้องมีการประเมินตามสมควร แต่โดยทั่วไปแล้ว ควรเป็นมูลค่าที่ผู้ซื้อยินดีจะจ่ายเงินเพื่อซื้อเสื้อผ้าเหล่านั้นในสภาพปัจจุบัน โดยปกติมูลค่านี้จะกําหนดจํานวนภาษีที่ได้รับการลดหย่อน

การคืนสินค้า

หากลูกค้าส่งคืนสินค้า คุณควรคืนภาษีการขายที่จ่ายไปในช่วงแรกพร้อมกับราคาซื้อด้วย หลายรัฐจะระบุกรอบเวลาที่จะต้องคืนสินค้าเพื่อให้สามารถขอคืนภาษีการขายได้ (เช่น ภายใน 90 วันจากการซื้อครั้งแรก)

ผู้ค้าปลีกควรแสดงเอกสารของธุรกรรมการคืนสินค้าที่ระบุจํานวนภาษีการขายที่มีการคืนเงิน หากผู้ค้าปลีกเรียกเก็บค่าธรรมเนียมการเติมสินค้าด้วย โดยทั่วไปแล้ว จะมีการคืนภาษีการขายโดยอิงตามยอดสุทธิที่ลูกค้าได้รับคืน โดยไม่รวมค่าธรรมเนียมการเติมสินค้า หากลูกค้าเปลี่ยนสินค้าทดแทน ภาษีขายจะขึ้นอยู่กับส่วนต่างของราคาระหว่างสินค้าที่แลกเปลี่ยน หากสินค้ารายการใหม่มีนราคาถูกกว่า ลูกค้าควรได้รับเงินคืนตามส่วนต่างของภาษีการขาย หากสินค้ารายการใหม่มีราคาแพงกว่า ผู้ค้าปลีกควรเรียกเก็บภาษีเพิ่มเติมจากส่วนต่างนั้น