企業が売上税の納付を怠ってしまう理由はいくつかあります。中小企業、新興企業、または適切に管理されていない企業の場合、混乱や無知により、意図せずに納税義務を怠ってしまうことがあります。一部の企業は、売上を過少報告したり、記録を改ざんしたりして、意図的に納税を逃れている場合があります。

何らかの理由で税金を滞納すると、多額の罰金や刑事責任を問われるなど、深刻な法的問題につながる可能性があります。また、売上税の脱税は競争を歪め、売上税を財源とするコミュニティサービスを損なうおそれもあります。規制当局は、多くの場合、高度な追跡および監査ツールを利用して、税金の不一致を見つけて是正するための戦術を常に変更しています。

以下では、企業が正しい売上税を納付していない場合に起こることと、納税額が不足していることが判明した場合の対処方法について説明します。

この記事の内容

• 売上税で企業が犯しがちな間違い
  
• 企業が税金を申告しなかった場合に起こること
  
• 未納の売上税に対処する方法
  

売上税で企業が犯しがちな間違い

ここでは、企業が意図せず売上税を過少納付してしまう原因となる可能性のある一般的な間違いをいくつか紹介します。

• エコノミックネクサスを見落とす: ネクサスにより、企業が州で納税義務を負うかどうかが決まります。以前はネクサスは物理的な拠点のみによって定義されていましたが、新しい法律では、売上高や取引量に基づくエコノミックネクサスが考慮されることが増えています。これらの新しい基準を見落とすと、企業は納税義務のある州での登録を怠ってしまう可能性があります。

• 誤った税率を適用する: 売上税率は州、市、郡によって異なり、誤った税率を適用すると、企業による顧客からの税金の徴収が過少または過大になる可能性があります。税率データベースを定期的に更新し、信頼できる税額計算ソフトウェアを使用することで、この問題を防ぐことができます。

• 免税の管理を誤る: 企業が顧客から適切な免税証明書を取得しなかったり、定期的な免税証明書の更新を怠ったりした場合、非課税販売の不適切な取り扱いが発生する可能性があります。この問題を回避するには、免税証明書を正確に追跡して保管し、その有効性を検証する必要があります。

• 課税対象について誤解している: 企業は、課税対象が各州で一律であると考えていることがありますが、実際には大きく異なります。課税対象となる商品またはサービスの構成に関する規則は州によって異なります。企業は、事業を行う各州で正しい規則を理解して適用する必要があります。

• 使用税の追跡を怠る: 多くの企業は使用税の追跡を怠っています。使用税は、売上税を納付せずに自分の州で使用するために課税対象の商品やサービスを州外で購入した場合に適用されます。これはオンライン購入でよく起こります。企業はこれらの取引を追跡し、使用税を適切に納付する必要があります。

• 遅れて申告する、申告が正しくない: 企業は、期限を見落としたり、納税申告で誤りを犯したりすることがあります。厳格なカレンダーシステムを導入し、売上税の申告を定期的に監査することで、これらのリスクを軽減できます。

• 適切な文書を管理していない: 企業は、すべての販売取引、免税証明書、納税申告書、および税務当局とのやり取りの詳細な記録を保持する必要があります。文書が不十分な場合、税務コンプライアンスや監査中に問題が発生する可能性があります。

• 地方税の徴収を怠る: 地域の管轄区域では、多くの場合、州税のほかに独自の売上税が課せられます。企業がこれらを考慮しておらず、その結果、税金の徴収が不十分になる場合があります。

• 業界固有の規則を無視する: 業界が異なれば、売上税の規則も異なります。たとえば、建設業界、製造業界、ソフトウェア業界には、それぞれ固有の税務上の考慮事項があります。これらのセクターの企業は、業界固有の売上税の納税義務を十分に理解していないことで間違いを犯す可能性があります。

企業が税金を申告しなかった場合に起こること

企業にとって、納税申告を怠ると、罰金や法的な問題などのいくつかの結果につながる可能性があります。税金を滞納する期間が長ければ長いほど、その結果はより深刻になる可能性があります。ここでは、企業が税金を申告しなかった場合に何が起こるかについて説明します。

罰金と利息

罰金と利息は、通常、企業が税金の申告または納付を行わなかった月ごとに発生します。一般的な罰金には、次のようなものがあります。

• 申告を怠った場合の罰金: 未納の税金の一定割合。申告書が提出されるまで毎月発生

• 未納の罰金: 未納の税金の一定割合。これも税金が納付される毎月発生

• 未納の税金の利息: 未納の税金に対する利息。期日から税金が完納されるまで毎日発生

• 過失による罰金: 過失による未納の過少納付額の一定割合

• 不正利用の罰金: 不正利用による過少納付税額の一定割合

租税政策の例

ニューヨーク州では、売上税の申告を怠った場合の州の罰金は次のとおりです。

• 申告の遅延: 罰金は、最初の月は 50 ドルに加え、さらに未納税額の 10% が科されます。その後、1 カ月ごとに 1% ずつ増え、最大 30% が科されます。

• 納付の遅延: 罰金は、最初の月は未納税額の 10% です。その後、1 カ月ごとに 1% ずつ増え、最大 30% が科されます。

• 徴収した税金の未納: 徴収した州税や地方税を故意に納付しなかった場合、罰金や懲役刑が科せられる可能性があります。

税務調査のリスクの増大

売上税の納付を回避している企業は、税務調査の対象になる可能性が高くなります。税務調査は時間とリソースを大量に消費し、業務に支障をきたす可能性があります。また、税務当局は税務調査の対象期間を延長し、企業を数年にわたって精査の対象にする場合があります。また、税務調査により、不一致や未納の税金が見つかった場合に追加の罰金が科せられる可能性があります。

徴収措置

税金が未納のままである場合、税務当局には次のような徴収措置を実行する権限があります。

• 先取特権: 未納税の納付を確保するために財産に対して行使される法的請求権

• 差押え: 未納税に充てるための銀行口座や財産などの企業資産の差し押え

• 債権差し押さえ: 未納税の納付のために給料やその他の収入の一部を差し押さえる行為

事業許可証の喪失

一部の管轄区域では、税金の申告や納付を怠ると、事業許可証が停止または取り消される可能性があります。これにより、税金を申告して納付するまで、事業運営が事実上停止するおそれがあります。

信用格付けの毀損

先取特権などの徴収措置は、企業の信用格付けに深刻な影響を与える可能性があります。これにより、サプライヤーや貸し手との間でローン、与信枠、有利な条件を確保することが困難になり、事業の成長や維持が制限されるおそれがあります。

個人賠償責任

特定の状況では、特に事業構造が個人事業主または共同事業である場合、事業主が未納の税金に対して個人的に責任を負う可能性があります。株式会社または有限責任会社 (LLC) であっても、申告の不履行が故意の怠慢によるものであると判断された場合、取締役や役員の個人資産が危険にさらされる可能性があります。

法的な影響

法令遵守の不履行が続くと、税務当局による訴訟などの民事罰や、脱税や税金詐欺などの刑事告発につながる可能性があります。まれに、多額の罰金や懲役が科せられることがあります。結果の重大性は、多くの場合、未納付額と、申告を怠った背景にあると認識された意図によって異なります。

企業の評判の失墜

脱税は、顧客、サプライヤー、投資家からの企業の評判を損なう可能性があります。この信用の失墜は、企業関係や市場での地位に長期的な影響を与える可能性があります。投資家から企業への信頼が失われ、将来の資金調達や成長の見通しに影響が出たり、売却や譲渡が困難になったりする可能性があります。

業務の中断

税金が未申告の場合、解決にかなりの行政上の作業が必要となり、交渉や法的手続きが長引く可能性があります。税務当局は、未納の税金に充てるために銀行口座や財産などの企業資産を差し押さえる権限を備えています。また、未納の税金を納付するために継続的な収入を差し押さえることができます。税務問題の継続的なストレスは、事業主と従業員の士気と生産性にも影響を与える可能性があります。これらのすべての要因が、企業のリソースと生産性に負担をかけます。

競争力の喪失

罰金や利息が累積すると、他の事業投資への資金が減り、競争力を失う可能性があります。法的なトラブルや財務上の不安定さにより、競合他社と比較して企業の市場での地位が弱くなる可能性があります。

未納の売上税に対処する方法

企業も個人も、売上税を含む税金の納付が遅れることあります。多くの州では、企業向けの自主開示プログラムが用意されています。これは未納の税金に積極的に対処するためのものであり、多くの場合、罰金や利息が軽減または免除されます。これらのプログラムのほかにも、未納の売上税に対処する次のような方法があります。

• 状況を見極める: まず、未納の売上税の納税義務の範囲を把握することから始めます。売上税を申告または納付していない課税期間を特定し、罰金や利息を含む未納の税金の合計額を見積もります。

• 文書を収集する: 販売記録、請求書、領収書など、関連するすべての財務文書を収集します。非課税販売の有効な免税証明書があることを確認し、参照用に以前に提出した納税申告書の写しをまとめます。

• 州の規制を確認する: 売上税の規制は州によって異なるため、該当する州の特定の要件と罰金を確認します。物理的所在地または経済的所在地に基づいて納税義務を確認し、各期間と管轄区域に適用される税率を確認します。

• 税理士に相談する: 税理士に相談することで、状況を評価して法令遵守のための戦略を策定したり、罰金の軽減や分割納付計画について税務当局と交渉したりできます。

• 期日を過ぎた納税申告書を作成して提出する: 期日を過ぎた納税申告書を作成して提出します。すべての売上税額と税額が正確に計上されていることを確認します。電子申告システムがある場合はそれを使用することで、処理をスピードアップできます。

• 罰金と利息を計算して納付する: 未納の税金に対する罰金と利息を計算します。州が提供する計算ツールを使用するか、税理士に相談して、納付日までの利息を含めます。

• 納付するか、納付計画を策定する: 税金、罰金、利息を納付します。追加の利息を避けるために、可能であれば全額を納付します。それが不可能な場合は、税務当局と話し合って納付計画を策定します。多くの州で分割納付の取り決めが用意されています。